山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1山西證道新能源科技有限責(zé)任公司介紹..................................1

2山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)現(xiàn)狀..........................1

3山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度所存在的問題和隱患......2

3.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度的標(biāo)準(zhǔn)問題......................................2

3.2差旅費(fèi)報(bào)銷制度的票據(jù)審核問題..................................2

3.3差旅費(fèi)報(bào)銷制度的在外管控問題..................................3

4山西證道新能源科技有限責(zé)任公司的差旅費(fèi)報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)..............3

4.1總則..........................................................3

4.2優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的標(biāo)準(zhǔn)問題..................................4

4.3優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的人員在外管控問題..........................6

4.4優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的審核問題..................................6

5總結(jié)................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

優(yōu)化設(shè)計(jì)

1山西證道新能源科技有限責(zé)任公司介紹

山西證道新能源科技有限責(zé)任公司經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：碳材料、石墨類負(fù)極

材料（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。碳材料、石墨類負(fù)極材料技術(shù)咨詢、

技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓；實(shí)業(yè)投資；倉儲(chǔ)服務(wù)；貨物及進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)

目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

在山西證道新能源科技有限責(zé)任公司中部門結(jié)構(gòu)主要是由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)

理下設(shè)有財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、人事、銷售和采購，如圖1所示。

圖1山西證道新能源科技有限責(zé)任公司中部門結(jié)構(gòu)

2山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)現(xiàn)狀

差旅費(fèi)是公司對(duì)公司工作人員離開公司所在地辦公的必要支出，是公司的一

項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

山西證道新能源科技有限責(zé)任公司沒有明確的差旅費(fèi)報(bào)銷制度，出差由總經(jīng)

理派遣工作人員出差，出差人員可以在出差前適當(dāng)合理的預(yù)借差旅費(fèi)（最多可預(yù)

借2000元），出差人員在出差途中所產(chǎn)生的費(fèi)用需憑借票據(jù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，財(cái)務(wù)

人員審核票據(jù)確認(rèn)無誤后準(zhǔn)予報(bào)銷，如圖2所示。

而其中這些費(fèi)用如何產(chǎn)生的，因何而產(chǎn)生的，并不會(huì)過多的過問。

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圖2差旅費(fèi)報(bào)銷流程

3山西證道新能源科技有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度所存在的

問題和隱患

3.1差旅費(fèi)報(bào)銷制度的標(biāo)準(zhǔn)問題

公司對(duì)于差旅費(fèi)報(bào)銷沒有制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。沒有限制出差的時(shí)間，有出差

人員借出差的名義帶薪休息；沒有明確住宿費(fèi)用和乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)，有出

差人員愛面子，凡事以最高標(biāo)準(zhǔn)，伙食費(fèi)也是如此；沒有差旅費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

的標(biāo)準(zhǔn)，使得對(duì)出差人員的獎(jiǎng)勵(lì)和處罰存在差異，嚴(yán)重影響了出差人員的積極

性，從而導(dǎo)致有的出差人員辦事效率不高。

3.2差旅費(fèi)報(bào)銷制度的票據(jù)審核問題

弄虛作假，利用差旅費(fèi)票據(jù)套取資金。像一些與出差的無關(guān)的票據(jù)也拿來

報(bào)銷。如車票、餐票、過路費(fèi)等等。

差旅費(fèi)報(bào)銷隨意性很大，審批手續(xù)不完整，報(bào)銷附件不齊全。如出差人員

出差結(jié)束后，未及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷差旅費(fèi)，而將多次出差的費(fèi)用累計(jì)一起報(bào)銷，

而審核人員審核時(shí)，因票據(jù)過多，沒時(shí)間認(rèn)真查看就審核通過了，存在一些不

符合規(guī)定的報(bào)銷憑證也就這么報(bào)銷了。另外由財(cái)務(wù)人員工作隨意，怕得罪人，

對(duì)那些不符合差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的憑證沒有認(rèn)真審核，特別是領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)

把關(guān)不嚴(yán)格，使得差旅費(fèi)報(bào)銷制度形同虛設(shè)，最終導(dǎo)致了差旅費(fèi)支出不合理。

沒有給出什么費(fèi)用能報(bào)什么費(fèi)用不能報(bào)，有出差人員就會(huì)把許多無關(guān)緊要

的憑證拿著報(bào)銷，什么電話費(fèi)、油費(fèi)、過路費(fèi)、伙食費(fèi)等等。最終導(dǎo)致公司的

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差旅費(fèi)過高，差旅費(fèi)報(bào)銷項(xiàng)目出現(xiàn)魚龍混雜的現(xiàn)象，但并沒有對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)帶

來經(jīng)濟(jì)效益。

公司不重視差旅費(fèi)報(bào)銷收支的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷行為沒有監(jiān)督

檢查和處罰，沒有行程完善的差旅費(fèi)報(bào)銷內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，有時(shí)及時(shí)查出差

旅費(fèi)報(bào)銷違反規(guī)定問題，也沒有引起重視，最多就是寫些整改措施，但只是停

留在書面文章上，并沒有采取實(shí)質(zhì)性的行動(dòng)，從而導(dǎo)致出現(xiàn)一些不符合規(guī)定的

差旅費(fèi)。

3.3差旅費(fèi)報(bào)銷制度的在外管控問題

虛報(bào)出差天數(shù)和人數(shù)。本來一天可以完成的工作，然后出差人員多呆幾天

并無實(shí)質(zhì)工作內(nèi)容，而這幾天也按出差時(shí)間上報(bào)；一個(gè)人可以完成的任務(wù)，還

要帶好幾個(gè)人，而這幾個(gè)人在出差過程中并沒有是實(shí)質(zhì)工作，更甚者用這個(gè)時(shí)

間在旅游，也報(bào)為出差人數(shù)，而期間所產(chǎn)生的費(fèi)用也報(bào)為差旅費(fèi)，最終導(dǎo)致公

司的差旅費(fèi)的無效提高。

沒有規(guī)劃出差的出行路線，有出差人員就利用出差機(jī)會(huì)繞路回家或者游玩

等有利于自己的事，最后費(fèi)用按差旅費(fèi)報(bào)銷，出差時(shí)間增加，所得到的相關(guān)福

利可能也隨之增加。

差旅費(fèi)報(bào)銷超出最高標(biāo)準(zhǔn)、超出合理范圍。主要體現(xiàn)在住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、

乘坐交通工具、油費(fèi)、過路費(fèi)等，反正公司沒有太多限定，而出差人員沒什么

節(jié)約意識(shí)隨意消費(fèi)，反正最后公司全部報(bào)銷，最終導(dǎo)致差旅費(fèi)超標(biāo)。

差旅費(fèi)的提升最終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的利潤(rùn)降低，受損的是企業(yè)的利益，最終使

得投資者的股息紅利減少。

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4.1總則

為了保證出差人員的正常生活和工作需要，規(guī)范差旅費(fèi)報(bào)銷管理，秉承著

勤儉節(jié)約、從緊必須的原則，制定山西證道新能源科技有限責(zé)任公司的差旅費(fèi)

報(bào)銷制度。差旅費(fèi)報(bào)銷制度適用于公司人員離開公司所在地展開工作活動(dòng)所發(fā)

生的必要費(fèi)用。

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4.2優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的標(biāo)準(zhǔn)問題

可以根據(jù)表1、表2、表3、表4的標(biāo)準(zhǔn)來執(zhí)行山西證道新能源科技有限責(zé)

任公司的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。

表1出差人員城市之間所乘坐的交通工具報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表

出差人員城市之間所乘坐的交通工具報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表

職位可乘交通工具及可乘艙室

總經(jīng)理飛機(jī)、火車、輪船、高鐵、大巴車、小轎車（所有交

通工具不限艙室）

飛機(jī)（公務(wù)艙、經(jīng)濟(jì)艙）、火車（硬臥、硬座、軟

座）、高鐵（一等座、二等座）、輪船（二等座以下，包括

主管

二等座）、大巴車、小轎車

其他管理飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）、高鐵（二等座）、火車（硬臥、硬

座）、輪船（三等座以下、包括三等座）、大巴車、小轎車

人員

其他高鐵（二等座）、火車（硬臥、硬座）、大巴車

城市內(nèi)的出差可以開公司的公用車輛。

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表2出差人員餐飲、住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表

出差人員餐飲、住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表

職位餐飲標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)

總經(jīng)理不限不限

主管300元/天三星級(jí)以下酒店，包括三星

其他管理人員200元/天最高為一星級(jí)酒店

其他100元/天普通酒店賓館

出差人員報(bào)銷時(shí)需憑借發(fā)票報(bào)銷，無相關(guān)費(fèi)用發(fā)票，一律不予報(bào)銷，

如入住軍隊(duì)招待所的，憑借“中國(guó)人民解放軍通用收費(fèi)票據(jù)”報(bào)銷。

公司出差人員需嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如有超標(biāo)的，超出部分不予報(bào)

銷。

出差人員在外地所使用的優(yōu)惠劵不得計(jì)入差旅費(fèi)。

表3出差人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

出差人員補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

市內(nèi)目省內(nèi)省外國(guó)際

學(xué)習(xí)50元/天100元/天200元/天400元/天

開會(huì)50元/天100元/天200元/天400元/天

辦公100元/天200元/天400元/天600元/天

其他0元/天100元/天100元/天200元/天

出差自然（日歷）天數(shù)，按往返票的返回和出發(fā)時(shí)間來計(jì)算，減一

加一（包頭不包尾）方法計(jì)算。公司派出車倆按過路費(fèi)收取的票據(jù)時(shí)間

來計(jì)算出差日期。

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表4出差的懲處標(biāo)準(zhǔn)

出差的懲處標(biāo)準(zhǔn)

1.對(duì)于虛報(bào)、假報(bào)出差天數(shù)的，出差人員按無故曠工進(jìn)行處罰，虛報(bào)、

假報(bào)天數(shù)計(jì)為曠工天數(shù)。

2.對(duì)于報(bào)銷虛開的發(fā)票、假發(fā)票、重復(fù)報(bào)銷的發(fā)票等具有欺瞞行為的票

據(jù)，出差人員有關(guān)此次出差的福利待遇取消，如該票據(jù)導(dǎo)致相關(guān)問題付

直接責(zé)任，票審核人付間接責(zé)任。

3.對(duì)于費(fèi)用超標(biāo)、行程與計(jì)劃部分不符還沒有給公司帶來利益的且沒有

合理解釋，超出部分由出差人員自費(fèi)。

4.對(duì)于未按規(guī)定時(shí)間完成出差任務(wù)且沒有合理解釋的，按曠工處理，曠

工天數(shù)按超出時(shí)間計(jì)算，有適當(dāng)理由的超出時(shí)間沒有出差福利。

4.3優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的人員在外管控問題

在每次出差在出差前的時(shí)間、空間、路線及其他方面進(jìn)行合理的規(guī)劃，并

進(jìn)行相關(guān)的資金預(yù)算?？臻g上確定出差的城市、地區(qū)、國(guó)家。時(shí)間上根據(jù)路上

時(shí)間、辦公時(shí)間、合理的休息時(shí)間等綜合判斷，明確出差時(shí)間，如果遇到不可

抗力因素可以根據(jù)情況延期或者最終此次出差時(shí)間。其他方面包括餐飲、著裝、

住宿、城市間所乘坐的交通工具等按職位制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，通過制定一系

列標(biāo)準(zhǔn)可以使得公司的差旅費(fèi)報(bào)銷更加的規(guī)范化，并且在一定程度上還節(jié)省了

公司的成本。

4.4優(yōu)化差旅費(fèi)報(bào)銷制度的審核問題

員工出差前需提交申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)；或者由總經(jīng)理任命方可報(bào)銷差旅

費(fèi)，凡未得批準(zhǔn)或任命的，一律不予報(bào)銷。

預(yù)借差旅費(fèi)需要持總經(jīng)理的批準(zhǔn)書和任命書填寫借款單，經(jīng)批準(zhǔn)才能借款，

借款金額不可超過差旅費(fèi)預(yù)算金額，且最多不可超過2000元。

出差人員在出差結(jié)束后需及時(shí)的填寫報(bào)銷單（如下圖3所示）交由財(cái)務(wù)人

員報(bào)銷，填寫報(bào)銷單的內(nèi)容包括：出差人員姓名、時(shí)間、地點(diǎn)、事務(wù)、支付憑

證、金額等。

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圖3差旅費(fèi)報(bào)銷單

差旅費(fèi)報(bào)銷需按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超出出差的預(yù)算總金額，超出部分需

查明原因，如給公司帶來收益則準(zhǔn)予報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，每年開展一次或多次的定期的或不定期的內(nèi)部審計(jì)工作，

通過審計(jì)找出差旅費(fèi)報(bào)銷中所存在的問題，并對(duì)問題采取及時(shí)的補(bǔ)救措施，使

得公司的差旅費(fèi)報(bào)銷更加的合理化、規(guī)范化。對(duì)查出違反規(guī)定的問題，找相關(guān)

的責(zé)任人進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幜P；對(duì)查出的違反規(guī)定的資金，一律要求退回。

財(cái)務(wù)人員需對(duì)出差人員報(bào)銷的費(fèi)用進(jìn)行審核，從原始憑證開始，嚴(yán)格審核

票據(jù)，審核各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)是否符合公司規(guī)定，填報(bào)的報(bào)銷單是否真實(shí)完整，票

據(jù)的簽字是否完善，發(fā)票是否齊全，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)不予報(bào)銷，對(duì)超出差

旅費(fèi)報(bào)銷范圍