銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1銳新家居用品有限公司的基本情況.....................................1

1.1公司簡介.......................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)...................................................1

2銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制現(xiàn)狀分析.....................1

2.1公司期間費(fèi)用分析...............................................2

2.2公司期間費(fèi)用率分析.............................................3

2.3公司期間費(fèi)用管理與控制現(xiàn)狀.....................................3

3銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制存在的問題...................4

3.1公司報銷程序混亂，考核制度不健全...............................4

3.2差旅費(fèi)支出不合理...............................................4

3.3包裝、運(yùn)輸費(fèi)超標(biāo)...............................................4

3.4廣告投放不精準(zhǔn).................................................5

4銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制優(yōu)化設(shè)計.....................5

4.1嚴(yán)格規(guī)范期間費(fèi)用的報銷程序并增加考核標(biāo)準(zhǔn).......................5

4.2嚴(yán)格管控差旅費(fèi).................................................6

4.3對家居產(chǎn)品包裝、運(yùn)輸進(jìn)行整改...................................6

4.4精準(zhǔn)投放廣告宣傳...............................................7

5總結(jié)...............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制

優(yōu)化設(shè)計

1銳新家居用品有限公司的基本情況

1.1公司簡介

銳新家居用品有限公司于2015年5月18日成立，公司位于廣東省廣州市，

是專業(yè)從事家居產(chǎn)品、新古典主義家居、現(xiàn)代經(jīng)典以及全屋家具定制的中小型

公司。

公司家居產(chǎn)品品種齊全、價格合理、重信用、守合同、保證產(chǎn)品質(zhì)量，以

多品種經(jīng)營特色和薄利多銷的原則，贏得了廣大客戶的信用。擁有專業(yè)的生產(chǎn)

鏈、多元化的產(chǎn)品、高端專業(yè)的設(shè)計、優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。公司視口碑為企業(yè)的

生命，注重打造企業(yè)品牌文化，推出了以“環(huán)保、自然、健康”為核心，順應(yīng)

大眾的需求，受廣大消費(fèi)者的喜愛。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

圖1銳新家居用品有限公司組織結(jié)構(gòu)圖

公司主要分為四個部門，分別是負(fù)責(zé)公司財務(wù)的財務(wù)部、負(fù)責(zé)市場銷售的

銷售部、負(fù)責(zé)物流和庫存的倉儲部，負(fù)責(zé)認(rèn)識后勤的行政部，組織結(jié)構(gòu)體系完

整。

2銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制現(xiàn)狀分析

期間費(fèi)用對企業(yè)的經(jīng)營起著不可忽視的重要作用，企業(yè)的期間費(fèi)用占營業(yè)

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收入的比值越低則對企業(yè)越有利。所以對該公司的期間費(fèi)用的分析是十分有必

要的。

2.1公司期間費(fèi)用分析

表12022年銳新家居用品有限公司銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)表單位：元

項目本年計劃額實際發(fā)生額差額

職工薪酬1,185,500.001,234,930.50-4,943.50

修理費(fèi)3,700.005,504.50-1,804.50

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5,000.009,432.60-4,432.60

辦公費(fèi)34,500.0035,567.50-1,067.50

租賃費(fèi)14,800.0016,432.70-1,632.70

差旅費(fèi)85,000.00127,965.50-42,965.50

包裝運(yùn)輸費(fèi)67,570.0070,935.70-3,365.70

合計1,396,070.001,500,769.00-60,212.00

表22022年銳新家居用品有限公司管理費(fèi)用數(shù)據(jù)表單位：元

項目本年計劃額實際發(fā)生額差額

職工薪酬758,400.00786,458.60-28,058.60

差旅費(fèi)68,600.0086,254.70-17,654.70

水電費(fèi)86,000.0086,514.10-,514.10

招待費(fèi)34,500.0035,567.50-1,067.50

稅費(fèi)67,500.0071,656.20-4,156.20

折舊費(fèi)8,500.008,965.50-465.50

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合計1,023,500.001,075,416.60-51,916.60

表32022年銳新家居用品有限公司財務(wù)費(fèi)用數(shù)據(jù)表單位：元

項目本年計劃額實際發(fā)生額差額

利息支出32,500.0033,245.50-745.50

手續(xù)費(fèi)3,700.004,224.20-524.20

其他財務(wù)費(fèi)用35,000.0045,562.10-10,562.10

合計71,200.0083,031.80-11,831.80

2020-2022期間費(fèi)用數(shù)據(jù)圖

2,000,000.00

1,000,000.00

0.00

202020212022

銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用

根據(jù)2022年該公司的期間費(fèi)用數(shù)據(jù)表，如表1、表2和表3所示，期間費(fèi)

用由銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用構(gòu)成。根據(jù)本年計劃額和實際發(fā)生額的差

額，明顯可以看出，這三大費(fèi)用都存在不同程度的問題，證明在公司的經(jīng)營過

程中，期間費(fèi)用的管理與控制存在較大問題。

2.2公司期間費(fèi)用率分析

圖2銳新家居用品有限公司2020-2022年期間費(fèi)用數(shù)據(jù)圖

如圖2所示，三年內(nèi)，公司的期間費(fèi)用呈逐年增長的狀況，從2020年開始，

公司因為市場競爭激烈從而擴(kuò)大了業(yè)務(wù)范圍，所以2020年至2021年的期間管

理費(fèi)用發(fā)生小幅度增長也較為合理，但2021年至2022年的增幅竟有13.57%之

高，增幅過大，說明公司期間管理費(fèi)用的控制確實存在一定的問題。

項目202020212022

期間費(fèi)用2,291,766.802,341,411.302,659,217.40

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營業(yè)收入21,972,836.0023,344,080.8024,262,932.50

期間費(fèi)用率8.43%10.03%10.96%

表42020-2022年銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用率數(shù)據(jù)表單位：元

據(jù)表4所示，在這三年里，期間費(fèi)用率分別為8.43%、10.03%、10.96%。從

中可以看出期間費(fèi)用率在持續(xù)升高，而造成不斷升高的主要原因是因為管理措

施松散，缺乏一套完整的期間費(fèi)用審批流程，員工整體素質(zhì)不高導(dǎo)致了一些不

必要的開支增多，并且呈現(xiàn)的是不斷上升的趨勢，這對銳新家居用品有限公司

是極其不利的發(fā)展。

2.3公司期間費(fèi)用管理與控制現(xiàn)狀

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展逐漸變得網(wǎng)絡(luò)化，企業(yè)也作出了順應(yīng)時代的變革，將銷售的

渠道拓寬，規(guī)模慢慢擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量也隨之增多，但期間費(fèi)用在經(jīng)營過程中的問

題也越來越突出。正是因為企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大而管理系統(tǒng)并未根據(jù)情況進(jìn)行優(yōu)

化改進(jìn)，才導(dǎo)致了2020年至2022年的三大費(fèi)用都在逐年增長，支出也都是呈

每年增長的狀況，期間費(fèi)用率也在不斷升高，這也能說明銳新家居用品有限公

司的期間費(fèi)用問題已經(jīng)急需得到解決了，必須要從中找到主要問題并加強(qiáng)管理

控制，降低企業(yè)期間費(fèi)用成本。

3銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制存在的問題

通過上述分析，發(fā)現(xiàn)該公司確實出現(xiàn)了期間費(fèi)用管理與控制存在的問題，

對銳新家居用品有限公司的發(fā)展極其不利，下面對這些問題展開分析。

3.1公司報銷程序混亂，考核制度不健全

公司在期間費(fèi)用管理方面比較混亂。費(fèi)用報銷程序太過繁瑣復(fù)雜，所有需

要報銷的費(fèi)用都必須經(jīng)過多個部門主管與管理層的審批簽字，但是審核也只是

流于表面形式，并未嚴(yán)格的實施過，沒有發(fā)揮出實質(zhì)性的審核的監(jiān)督作用。既

浪費(fèi)了人力物力，又增加了員工的工作負(fù)擔(dān)，而期間費(fèi)用也沒有得到管控。

管理與控制中沒有明確的責(zé)任人，監(jiān)督也沒有落到實處，考核制度也不明

確。造成了許多銷售人員以及管理人員隨意填制財務(wù)報銷憑證，未對其進(jìn)行審

核，只要簽字了的都準(zhǔn)許報銷。

3.2差旅費(fèi)支出不合理

4

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通過對公司2022年的期間費(fèi)用分析，發(fā)現(xiàn)除工資之外，差旅費(fèi)支出金額最

多，超標(biāo)最嚴(yán)重。

表52022年銳新家居用品有限公司差旅費(fèi)數(shù)據(jù)表單位：元

項目本年計劃額實際發(fā)生額差額

差旅費(fèi)153,600.00214,220.20-60,620.20

如表5所示，差旅費(fèi)實際發(fā)生額與本年計劃額差額有61620.20元，而導(dǎo)致

該公司差旅費(fèi)與計劃差額如此之大，主要原因有填制差旅費(fèi)報銷單的時間混亂，

沒有填寫明確的時間，如“王強(qiáng)2022年去長沙出差，費(fèi)用為1000元”未填寫

具體時間，支出不明，導(dǎo)致無法起到監(jiān)督與審核的作用。還有大部分員工跨市

或跨省出差時都選擇飛機(jī)作為交通工具，飛機(jī)的價格相對其他交通工具來說又

是最高的，差旅費(fèi)支出極不合理。

3.3包裝、運(yùn)輸費(fèi)超標(biāo)

銳新家居用品公司在包裝以及運(yùn)輸上難以避免需要龐大的支出，對于這些

并沒有制訂詳細(xì)的包裝、運(yùn)輸支出標(biāo)準(zhǔn)，在物流系統(tǒng)中，倉庫與目標(biāo)市場以及

供貨點位置距離較遠(yuǎn)，這必然會增加包裝以及運(yùn)輸成本，造成了物流運(yùn)輸成本

過高既導(dǎo)致了資源浪費(fèi)，同時也浪費(fèi)了人力、物力。

3.4廣告投放不精準(zhǔn)

該公司為了擴(kuò)大企業(yè)知名度以及產(chǎn)品的宣傳力度，在廣告宣傳上投入了大

量資金，但是并沒有得到相對應(yīng)的回報。主要原因有沒有對市場進(jìn)行前期調(diào)查

和策劃，盲目投入了大量資金。不但沒有起到提高知名度和產(chǎn)品宣傳力，還造

成了資金的浪費(fèi)。

4銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理與控制優(yōu)化設(shè)計

針對上述銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用管理上存在的問題，找出主要原

因，并針對性的對癥下藥，使凱瑞家居用品有限公司在期間費(fèi)用上的問題得到

合理解決。

4.1嚴(yán)格規(guī)范期間費(fèi)用的報銷程序并增加考核標(biāo)準(zhǔn)

銳新家居用品有限公司應(yīng)該簡化其期間費(fèi)用的審批流程，重新制訂的期間

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費(fèi)用報銷程序如圖3所示。

圖3銳新家居用品有限公司期間費(fèi)用報銷程序圖

通過對各項期間費(fèi)用的開支實行嚴(yán)格的且簡單的審批制度，有效的實施管

控以及監(jiān)督作用。期間費(fèi)用審批制度也是促進(jìn)各部門形成一個良好的交流溝通

的橋梁，各部門共同分擔(dān)責(zé)任，提高勞動效益，降低其他不必要的費(fèi)用開支。

表6銳新家居用品有限公司對于虛報金額的懲罰規(guī)定

虛報金額0-500元500-1000元1000元以上

懲罰措施扣除獎金罰款開除

同時進(jìn)行期間費(fèi)用管理與控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，責(zé)任要落實到個人，制定懲

罰規(guī)章制度如上述表6所示，并嚴(yán)格實施。這樣既方便對于那些虛假亂報行為

進(jìn)行懲罰，也不斷完善了管理制度。

為了使銳新家居用品有限公司的期間費(fèi)用管理得到有效的實施，可以增加

責(zé)任考核制度，部門經(jīng)理根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)對員工進(jìn)行綜合評分，并提出建議，與

評分較低的員工進(jìn)行有效交流。堅持“公平、公正、公開”的原則，并對員工

采用正向激勵的機(jī)制，有獎勵也有懲罰。

同時，公司根據(jù)考核成績對表現(xiàn)好的員工進(jìn)行獎勵，對分值較低的員工進(jìn)

行一些合理的懲罰。這樣既激發(fā)了員工的工作積極性，又能促使員工多為公司

做貢獻(xiàn)，使公司獲得更多效益。

4.2嚴(yán)格管控差旅費(fèi)

嚴(yán)格管控銳新家居用品有限公司的員工出差管理工作，必須詳細(xì)填制出差

的時間、地點以及事由，對于填制不清楚的，一律打回不得審批通過，不予報

銷，設(shè)置職位定額措施。對于距離較近且并不是要緊急的情況下，一律不能乘

坐飛機(jī)，需要使用飛機(jī)出行時必須要由部門總經(jīng)理親自審批。強(qiáng)化意識，合理

控制差旅費(fèi)的報銷，盡量減少一些完全不必要的支出，制訂員工出差的標(biāo)準(zhǔn)。

嚴(yán)格把控差旅費(fèi)的報銷流程，強(qiáng)化員工的遵守公司相關(guān)規(guī)章制度道德意識，高

層領(lǐng)導(dǎo)以身作則，嚴(yán)于律己，做好帶頭作用。嚴(yán)格按照差旅費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表執(zhí)行

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如表7所示，使銳新家居用品有限公司的差旅成本得到最大的發(fā)揮作用。

表7銳新家居用品有限公司差旅費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)表

城市

地區(qū)交通工具交通費(fèi)住宿費(fèi)餐補(bǔ)

項目

一類廣州市內(nèi)公交、地鐵、出租車100元以內(nèi)無50元/天

二類廣東省內(nèi)輕軌、火車、高鐵200元以內(nèi)150元/天80元/天

三類省外（臨?。┗疖?、高鐵150-350元250元/天80元/天

四類省外（相隔一個?。┗疖?、高鐵200-450元250元/天100元/天

五類省外（隔兩個省及以上）高鐵、飛機(jī)1000元以內(nèi)300元/天100元/天

4.3對家居產(chǎn)品包裝、運(yùn)輸進(jìn)行整改

針對包裝、運(yùn)輸，公司可以將其業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，廣州是一個物流極其發(fā)達(dá)

的城市，可以充分利用社會資源，這樣既大大方便了公司的管理，也節(jié)約了運(yùn)

營物流業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的各項費(fèi)用。

對于套娃式的包裝要盡快勒令整改，不要將大量的費(fèi)用花在包裝的更精美

上，精美的包裝只是花瓶，應(yīng)注重產(chǎn)品的品質(zhì)，提升產(chǎn)品的品質(zhì)才是硬道理。

不同體積和重量的家居產(chǎn)品進(jìn)行分類，并制訂包裝以及運(yùn)輸費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)（如下

列表8所示），不能隨意提高成本。

表8銳新家居用品有限公司運(yùn)輸費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)計送達(dá)時間1天2天3天4天5天及以上

220￥/m3220￥/m3320￥/m3380￥/m3

120￥/m3

運(yùn)輸費(fèi)用-240￥/m3

-270￥/m3-350￥/m3-480￥/m3-480￥/m3

同時對倉庫和目標(biāo)市場的距離進(jìn)行調(diào)整，將倉庫位置搬移到離市場進(jìn)的位

置，既能方便運(yùn)輸又可以減少支出?？梢詤⒄找思壹揖拥倪\(yùn)營模式，將倉庫、

市場以及樣板間合成一體，這樣既方便了顧客參觀，又極大地節(jié)約了運(yùn)輸成本。

當(dāng)然公司要成為像宜家家居這樣的運(yùn)營模式還有很長的路要走，只能盡可能看

齊，在未來做得更好。

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4.4精準(zhǔn)投放廣告宣傳

對于廣告宣傳要有針對性的分批投入，不要集中在一個地方同時大量投入

不但起不到作用也無法達(dá)到想要的效果?？梢允褂枚兑?、快手等受眾大網(wǎng)友喜

愛的平臺，完成賬號搭建、投放測試以及運(yùn)營優(yōu)化。賬戶搭建，就是按廣告位

創(chuàng)建計劃，一個計劃對應(yīng)一個廣告位，進(jìn)行廣告設(shè)置與出價設(shè)定。規(guī)范賬戶搭

建有利于進(jìn)行