第十二章 會計(jì)信息化實(shí)務(wù)工作案例

會計(jì)學(xué)原理授課班級：授課教師：第一二章基礎(chǔ)會計(jì)實(shí)務(wù)工作案例論01電子銀行業(yè)務(wù)的應(yīng)用0102Excel在會計(jì)核算實(shí)務(wù)中的應(yīng)用02第一節(jié)電子銀行業(yè)務(wù)的應(yīng)用

1995年10月，美國安全第一(SecurityFirst)網(wǎng)絡(luò)銀行在互聯(lián)網(wǎng)上誕生，成為整個(gè)銀行業(yè)全面轉(zhuǎn)型的開端。這家銀行可以為客戶提供全天候24小時(shí)的服務(wù)，業(yè)務(wù)涉及信息傳遞、數(shù)據(jù)查詢和交易支付等傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。它在開業(yè)后短短幾個(gè)月就創(chuàng)造了近千萬人次的瀏覽量，給金融界帶來極大震撼。緊接著，電通銀行(Telebank)、網(wǎng)通銀行(Netbank)等一大批新興網(wǎng)絡(luò)銀行迅猛崛起，花旗銀行、大通銀行、富國銀行等老牌銀行也奮起直追，紛紛調(diào)整營業(yè)布局，加快開展網(wǎng)，上銀行業(yè)務(wù)。相比傳統(tǒng)銀行，網(wǎng)上銀行具有無可比擬的優(yōu)勢。它不需要修建遍布各地的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、不需要雇用大量柜面操作人員、不需要支付昂貴的辦公費(fèi)用。比如美國安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行剛成立時(shí)，員工總共不到10人，即使它的市值已達(dá)幾十億美元時(shí)，員工總共也不過20人左右。顯而易見，用網(wǎng)上銀行替代傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)是一樁極其劃算的事。由此，網(wǎng)上銀行得以在短短數(shù)年間風(fēng)靡全球，各家銀行爭先恐后投身于這場網(wǎng)上銀行運(yùn)動。

時(shí)至今日，電子銀行已經(jīng)能夠分流幾乎所有的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)。在美國，近七成客戶通過網(wǎng)銀實(shí)現(xiàn)基本業(yè)務(wù)，網(wǎng)上投資正成為主流的投資方式;在歐洲，七成以上客戶是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行銀行業(yè)務(wù);在中國，四大行中半數(shù)以上的業(yè)務(wù)是通過電子渠道完成。許多人再也不用在銀行網(wǎng)點(diǎn)排著長隊(duì)焦急地等待交水電煤氣費(fèi)，有些人還可以足不出戶逛“街”，銀行網(wǎng)點(diǎn)里也越來越少看到單位財(cái)務(wù)人員出入銀行配專車專人護(hù)送的場景。人們高興地發(fā)現(xiàn)，將銀行“搬”回家里或辦公室里、把銀行帶在手上或揣在口袋里，是一件愜意的事兒。網(wǎng)銀、電話銀行、自助銀行已成為引領(lǐng)銀行業(yè)整體經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的戰(zhàn)略工具，手機(jī)銀行、電子商務(wù)支付等諸多新型業(yè)務(wù)也突飛猛進(jìn)。電子銀行渠道越來越深入地滲透到各個(gè)角落。而與此同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)共同提供金融服務(wù)，不同金融機(jī)構(gòu)的差別分工日趨淡化的“大金融”格局也在逐步顯現(xiàn)。

一、電子銀行概念根據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會2006年3月1日施行的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》中的有關(guān)定義:“電子銀行業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)利用面向社會公眾開放的通信通道或開放型公眾網(wǎng)絡(luò)，以及銀行為特定自助服務(wù)設(shè)施或客戶建立的專用網(wǎng)絡(luò)，向客戶提供的銀行服務(wù)。電子銀行業(yè)務(wù)包括利用計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)開展的銀行業(yè)務(wù)(網(wǎng)上銀行)，利用電話等聲訊設(shè)備和電信網(wǎng)絡(luò)開展的銀行業(yè)務(wù)(電話銀行)，利用移動電話和無線網(wǎng)絡(luò)開展的銀行業(yè)務(wù)(手機(jī)銀行)，以及其他利用電子服務(wù)設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)，由客戶通過自助服務(wù)方式完成金融交易的銀行業(yè)務(wù)。從服務(wù)渠道的角度，相對于銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺，電子銀行(Electronic

Banking)也可理解為利用電子化網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)提供自助性離柜業(yè)務(wù)的銀行服務(wù)渠道。它的范疇非常寬泛，廣義的電子銀行不僅包括網(wǎng)上銀行、電話銀行和手機(jī)銀行等產(chǎn)品，還包括自助銀行、短信金融、TV銀行、家庭銀行、電子商務(wù)在線支付等(見圖1-1)。二、電子銀行功能1.交易類電子轉(zhuǎn)賬、個(gè)人小額抵押貸款、個(gè)人外匯買賣、企業(yè)外匯買賣、換兌、代收和代付費(fèi)業(yè)務(wù)，比如從活期或信用卡賬戶代扣代繳水、電、煤氣、電話費(fèi)等。2.查詢類個(gè)人綜合賬戶余額查詢、交易歷史查詢、企業(yè)綜合賬戶余額查詢、支票情況查詢、企業(yè)授信額度查詢、企業(yè)往來信用證查詢、客戶貸款賬戶資料查詢、匯兌狀態(tài)查詢、利率查詢等。3.擴(kuò)展業(yè)務(wù)類證券交易、網(wǎng)上理財(cái)業(yè)務(wù)、信用卡網(wǎng)上商城、電子交易支付等。4.信息服務(wù)類銀行基本信息發(fā)布、銀行促銷信息發(fā)布、銀行業(yè)務(wù)品種介紹以及銀行儲蓄網(wǎng)點(diǎn)、自動柜員機(jī)的分布情況等。目前，人們最常用的電子銀行功能是交易類和查詢類?，F(xiàn)階段國內(nèi)大多數(shù)銀行對電子銀行的戰(zhàn)略定位是:

電子銀行并不是盈利的主要手段，盈利也不是電子銀行的主要目的，電子銀行是銀行吸引客戶的手段，是銀行為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的手段。三、電子銀行優(yōu)勢與作用

電子銀行是社會信息化高度發(fā)展的產(chǎn)物，也是金融創(chuàng)新與科技創(chuàng)新的產(chǎn)物，其主要特征在于網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化。作為一項(xiàng)金融產(chǎn)品和服務(wù)，電子銀行服務(wù)具有傳統(tǒng)銀行服務(wù)不可比擬的特點(diǎn)和優(yōu)勢，見表1-1,這些特點(diǎn)有利于銀行業(yè)滿足客戶需求、提升服務(wù)效率、提高服務(wù)質(zhì)量和降低操作風(fēng)險(xiǎn)，有利于提高客戶服務(wù)滿意度和忠誠度。

1.服務(wù)優(yōu)勢(1)

自助服務(wù)，這是電子銀行有別于傳統(tǒng)柜臺渠道的最大特點(diǎn)；(2)超越時(shí)空的“AAA”式服務(wù)（Anytime,Anywhere,Anyhow）；(3)高度程序化、標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)，依靠電子化技術(shù)完成客戶交易；（4）綜合、全面、個(gè)性化服務(wù)，電子銀行可替代大部分柜臺業(yè)務(wù)，更能實(shí)現(xiàn)一站式金融、個(gè)性化設(shè)置等。表1-1商業(yè)銀行服務(wù)渠道比較

2.成本優(yōu)勢例如就銀行一筆業(yè)務(wù)的成本來看，手工交易的成本約為1.1美元，自助銀行交易約為25美分，電話交易約為54美分，而網(wǎng)上銀行交易的成本更可低至10美分以內(nèi)，為手工交易的10%。因此，以電子渠道代替?zhèn)鹘y(tǒng)柜臺渠道，將大大降低整體運(yùn)營成本。若是開辦純網(wǎng)絡(luò)銀行，其成本優(yōu)勢就更加明顯了。據(jù)計(jì)算，在美國開辦家純網(wǎng)絡(luò)銀行的成本僅為100萬美元，因?yàn)樗斜匾能浖际乾F(xiàn)成的。相比之下建立一個(gè)傳統(tǒng)的銀行分行所需成本是150~200萬美元，外加每年的附加經(jīng)營成本35~50萬美元，而這僅僅是建立一個(gè)分行的費(fèi)用。在此基礎(chǔ)上，網(wǎng)上銀行的經(jīng)營成本僅相當(dāng)于經(jīng)營收入的15%~20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本則占收入的60%。

3.價(jià)格優(yōu)勢由于運(yùn)營成本低廉，使得電子銀行有足夠的條件和空間通過價(jià)格策略吸引大批量客戶，價(jià)格是電子銀行最主要的競爭利器。如1995年設(shè)立的全球最早的網(wǎng)絡(luò)銀行——美國安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行(Security

First

Network

Bank,SFNB)，當(dāng)時(shí)傳統(tǒng)銀行針對賬單支付平均每月收費(fèi)7.95美元，而美國安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行對普通支票賬戶每月收費(fèi)3.95美元，并對最初的200張支票匯單免收費(fèi)用，有息支票賬戶每月收費(fèi)4.5美元，與此同時(shí)，美國安全第一網(wǎng)絡(luò)銀行還能提供全美國最高的存款利率。

4.促進(jìn)業(yè)務(wù)擴(kuò)容與擴(kuò)張信息技術(shù)推進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的全球化進(jìn)程，同樣也推動了銀行業(yè)的全球化。它只需借助互聯(lián)網(wǎng)、通信網(wǎng)絡(luò)等各種低成本渠道，便可以將金融業(yè)務(wù)延伸到全球的每個(gè)角落，世界上每個(gè)公民都成了它的潛在客戶。電子銀行是金融運(yùn)營方式的革命，它使得銀行競爭突破國界變?yōu)槿蛐愿偁?。同時(shí)它也為一些網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量處于劣勢的中小銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略突圍創(chuàng)造了條件。以我國首家突破“億級”個(gè)人網(wǎng)銀客戶量的工商銀行為例，工商銀行的電子業(yè)務(wù)始于2000年前后，在全球互聯(lián)網(wǎng)泡沫破滅的背后，工商銀行開始大力推動“水泥+鼠標(biāo)”的業(yè)務(wù)發(fā)展模式。經(jīng)過10年的發(fā)展，全行業(yè)務(wù)中已經(jīng)有60%的業(yè)務(wù)量由電子渠道完成。2011年3月末，該行個(gè)人網(wǎng)上銀行客戶數(shù)突破“億級”，達(dá)到1.02億戶。電子銀行年交易額從2000年的2萬億元上升到了2010年的248.8萬億元，增長了124倍;

交易數(shù)量達(dá)到243.7億筆，年復(fù)合增長超過60%。其電子銀行結(jié)算量也從2000年的40萬億元上升到了870萬億元，增長了22倍。這些數(shù)字意味著，工商銀行的電子銀行業(yè)務(wù)量已經(jīng)相當(dāng)于1.7萬個(gè)物理網(wǎng)點(diǎn)、17萬個(gè)柜員所辦理的業(yè)務(wù)量。與此同時(shí)，截止:2011年4月，工商銀行已經(jīng)在17個(gè)國家和地區(qū)開通了網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，發(fā)展境外網(wǎng)銀個(gè)人客戶超過了10萬戶，企業(yè)客戶超過1萬戶。該行發(fā)言人曾表示:“電子銀行已經(jīng)成為我們轉(zhuǎn)變方式的新推手。如果沒有電子銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，現(xiàn)有能力就無法承擔(dān)，這等于再造了一個(gè)虛擬的工商銀行?！?010年全年，工商銀行通過電子銀行對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的替代，共節(jié)約了經(jīng)營成本約260億元，2010年的成本收入比僅僅為30.99%,比2009年下降了2.09%，低于同業(yè)15%~20%。

5.促進(jìn)銷售轉(zhuǎn)型首先，通過電子銀行分流柜臺壓力，解放一部分網(wǎng)點(diǎn)人力，有利于網(wǎng)點(diǎn)的工作重心從交易向銷售轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)零售網(wǎng)點(diǎn)的轉(zhuǎn)型。同時(shí)，基于電子化平臺建立的客戶數(shù)據(jù)庫和客戶信息系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)對客戶交易情況、資產(chǎn)情況的自動分析，可以大大提高營銷的精準(zhǔn)性和成功率，還能針對客戶潛在需求匹配適合的銀行產(chǎn)品。這有利于商業(yè)銀行更好地開展客戶關(guān)系管理、提升銷售業(yè)績、提高客戶黏性和忠誠度1.電子化系統(tǒng)建設(shè)階段招商銀行于1987年在深圳蛇口成立，起初它以對公業(yè)務(wù)為主，個(gè)人儲蓄只占其業(yè)務(wù)的很少部分。20世紀(jì)90年代初，在電子網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的推動下，銀行業(yè)掀起巨變，技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新層出不窮，尤其以個(gè)人理財(cái)為重點(diǎn)的零售銀行蓬勃發(fā)展。電子銀行也為中小銀行實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略突圍創(chuàng)造了條件。此時(shí)招商銀行敏銳地意識到，作為一家中小型商業(yè)銀行，必須以建立現(xiàn)代企業(yè)制度和金融創(chuàng)新作為發(fā)展的目標(biāo)，需要確立“科技興行”的發(fā)展戰(zhàn)略思想。1992年，當(dāng)時(shí)的招行行長親自帶隊(duì)專程赴美國和加拿大學(xué)習(xí)考察，選擇合適的機(jī)型，以“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一需求、統(tǒng)一系統(tǒng)”為原則，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)、高速度地建立起招行的銀行業(yè)務(wù)電子化處理系統(tǒng)。并同時(shí)以儲蓄業(yè)務(wù)為突破口，制定了“依托科技創(chuàng)新業(yè)務(wù)，創(chuàng)立品牌進(jìn)入大市場”的儲蓄發(fā)展思路。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑2.“一卡通”---銀行卡與個(gè)人理財(cái)綜合服務(wù)1995年7月，基于統(tǒng)一的銀行電子化系統(tǒng)，招商銀行推出現(xiàn)今著名的金融品牌“一卡通”，以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)處理替代了已沿襲幾十年的傳統(tǒng)儲蓄方式。一卡通是國內(nèi)銀行業(yè)第一家采取先進(jìn)的客戶號管理方式的銀行卡，它將客戶在銀行的所有資金，包括本外幣、定活期，甚至信用卡歸集在同一客戶號下，是完全的個(gè)人理財(cái)基本賬戶。這是以客戶為主體的觀念的革命，它不僅實(shí)現(xiàn)了儲蓄業(yè)務(wù)從單一型、分散型向綜合型、系統(tǒng)化處理的轉(zhuǎn)變，而且實(shí)現(xiàn)了單純儲蓄業(yè)務(wù)向個(gè)人理財(cái)綜合服務(wù)的質(zhì)的飛躍?！耙豢ㄍā北煌瑯I(yè)譽(yù)為我國銀行業(yè)在個(gè)人理財(cái)方面的一個(gè)創(chuàng)舉，多次被評為消費(fèi)者喜愛的銀行卡品牌。1996年6月，“一卡通”在國內(nèi)率先實(shí)現(xiàn)儲蓄全國通存通兌，這使招商銀行的科技含量在全國迅速走在了前列。1999年12月，招商銀行又與VISA國際卡組織合作發(fā)行北亞太區(qū)第一張“INTERLINK”卡，即互連“一卡通”。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑3.“一網(wǎng)通”一領(lǐng)跑國內(nèi)網(wǎng)上銀行“一卡通”是招商銀行技術(shù)創(chuàng)新的開篇，而“一網(wǎng)通”的推出并領(lǐng)跑網(wǎng)上銀行則是招商銀行走向技術(shù)領(lǐng)先的開端，并以科技興行成為業(yè)界典范。1997年4月，招商銀行推出國內(nèi)第一個(gè)銀行網(wǎng)站。1998年4月，招行正式推出“一網(wǎng)通”服務(wù)。1998年4月16日，深圳的彭先生通過“一網(wǎng)通”向先科娛樂傳播有限公司購買了一批價(jià)值300元的VCD光碟，完成了國內(nèi)第一筆銀行卡網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)?！耙痪W(wǎng)通”開創(chuàng)了“水泥+鼠標(biāo)”的業(yè)務(wù)模式，成為國內(nèi)首家推出網(wǎng)上銀行服務(wù)的銀行。在功能創(chuàng)新上，1998年6月，招商銀行推出中國第一個(gè)B2C網(wǎng)上支付系統(tǒng)，并在國內(nèi)率先實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)；1999年建成了網(wǎng)上企業(yè)銀行、網(wǎng)上個(gè)人銀行、網(wǎng)上證券、網(wǎng)上商城、網(wǎng)上支付組成的完善的網(wǎng)絡(luò)銀行服務(wù)體系;截止2000年底它的個(gè)人網(wǎng)上銀行用戶中80%以上的客戶實(shí)現(xiàn)了在線支付業(yè)務(wù)；2001年“一網(wǎng)通”自助貸款功能上線，標(biāo)志著招行網(wǎng)銀理財(cái)功能基本完善。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑目前，招行的個(gè)人網(wǎng)銀已成為涵蓋一卡通、信用卡、存折三大類個(gè)人產(chǎn)品的功能性平臺。在此基礎(chǔ)上，個(gè)人客戶還可開展個(gè)人理財(cái)和個(gè)人財(cái)務(wù)綜合管理。以它的個(gè)人網(wǎng)銀專業(yè)版(MG)中一卡通業(yè)務(wù)為例，我們可發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)已囊括176項(xiàng)子功能模塊，表1-2所示為部分功能模塊。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑業(yè)務(wù)種類功能模塊一卡通我的財(cái)務(wù)、賬戶管理、卡內(nèi)互轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)賬匯款、自助繳費(fèi)、投資管理、貸款管理、網(wǎng)上支付、理財(cái)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、功能申請銀行卡賬戶管理、還款管理、自助繳費(fèi)、網(wǎng)上支付、卡片管理、積分管理、網(wǎng)上申請、客戶服務(wù)存折賬戶管理、自助繳費(fèi)、投資管理、自助轉(zhuǎn)賬財(cái)務(wù)管理賬戶管理、記賬對賬、統(tǒng)計(jì)分析、計(jì)劃預(yù)算、數(shù)據(jù)管理專業(yè)版管理系統(tǒng)管理、證書管理、關(guān)聯(lián)卡管理表1-2招商銀行個(gè)人網(wǎng)銀專業(yè)版功能范圍資料來源：招商銀行個(gè)人網(wǎng)銀專業(yè)版（MG6.03.5）在安全技術(shù)方面，2004年4月，“一網(wǎng)通”專業(yè)版推出移動數(shù)字證書，這促進(jìn)了“專業(yè)版”的跨越式發(fā)展。招行網(wǎng)銀的大眾版與專業(yè)版從此成為國內(nèi)網(wǎng)上銀行研發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，并在2006年6月又升級為免驅(qū)動的“優(yōu)Key”,成為當(dāng)時(shí)國內(nèi)唯一支持“即插即用”功能的移動數(shù)字證書。2010年6月，招商銀行在國內(nèi)率先推出“全能優(yōu)Key”，它以手機(jī)Micro-SD卡為介質(zhì),同時(shí)支持網(wǎng)上銀行和手機(jī)大額轉(zhuǎn)賬，全方位升級銀行安全服務(wù)。在企業(yè)銀行方面，招商銀行自1998年5月推出中國第一個(gè)網(wǎng)上企業(yè)銀行以來，一直注重對企業(yè)網(wǎng)銀的品牌建設(shè)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。2008年5月，招行發(fā)布網(wǎng)上企業(yè)銀行全新品牌“U-BANK”，隨后在2009年4月又推出全新企業(yè)網(wǎng)上銀行門戶一一超級網(wǎng)上企業(yè)銀行SUPER-BANK。2010年7月，招行在國內(nèi)首次推出3G企業(yè)手機(jī)銀行。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑在安全技術(shù)方面，2004年4月，“一網(wǎng)通”專業(yè)版推出移動數(shù)字證書，這促進(jìn)了“專業(yè)版”的跨越式發(fā)展。招行網(wǎng)銀的大眾版與專業(yè)版從此成為國內(nèi)網(wǎng)上銀行研發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)，并在2006年6月又升級為免驅(qū)動的“優(yōu)Key”,成為當(dāng)時(shí)國內(nèi)唯一支持“即插即用”功能的移動數(shù)字證書。2010年6月，招商銀行在國內(nèi)率先推出“全能優(yōu)Key”，它以手機(jī)Micro-SD卡為介質(zhì),同時(shí)支持網(wǎng)上銀行和手機(jī)大額轉(zhuǎn)賬，全方位升級銀行安全服務(wù)。在企業(yè)銀行方面，招商銀行自1998年5月推出中國第一個(gè)網(wǎng)上企業(yè)銀行以來，一直注重對企業(yè)網(wǎng)銀的品牌建設(shè)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。2008年5月，招行發(fā)布網(wǎng)上企業(yè)銀行全新品牌“U-BANK”，隨后在2009年4月又推出全新企業(yè)網(wǎng)上銀行門戶一一超級網(wǎng)上企業(yè)銀行SUPER-BANK。2010年7月，招行在國內(nèi)首次推出3G企業(yè)手機(jī)銀行。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑在多年的發(fā)展過程當(dāng)中，招行始終堅(jiān)持“科技興行”的發(fā)展戰(zhàn)略，注重以領(lǐng)先的技術(shù)優(yōu)勢為客戶帶來優(yōu)質(zhì)的使用體驗(yàn)。在國內(nèi)同業(yè)中，招行網(wǎng)銀一直以簡單易用、操作快速、功能種類全面而廣受好評，其個(gè)人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)堪稱國內(nèi)網(wǎng)銀市場的標(biāo)桿。據(jù)招商銀行2011年中期報(bào)告顯示，2011年上半年，招行零售電子渠道綜合柜面替代率達(dá)到85.38%，其中零售網(wǎng)上銀行替代率為77.55%，在業(yè)內(nèi)居最高水平。案例精選：招商銀行的“科技興行”電子銀行戰(zhàn)略突圍路徑第二節(jié)Excel在會計(jì)核算實(shí)務(wù)中的應(yīng)用

Excel電子表格，以其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和分析功能越來越引起會計(jì)人員的注意和重視，已被廣泛應(yīng)用于會計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)。Excel會計(jì)核算工具，是運(yùn)用Excel電子表格進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的一種工具，通過對Excel電子表格函數(shù)及公式的應(yīng)用，利用簡單的VBA代碼和窗體的設(shè)計(jì)，完成日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算工作。本節(jié)將對Excel會計(jì)核算工具的設(shè)計(jì)思路和工作流程進(jìn)行詳細(xì)說明，并根據(jù)會計(jì)核算工具的設(shè)計(jì)思路和工作流程來創(chuàng)建會計(jì)核算工具。一、電子銀行概念Excel在會計(jì)核算實(shí)務(wù)中的應(yīng)用，是通過一套完整的Excel會計(jì)核算工具來實(shí)現(xiàn)的。設(shè)計(jì)Excel會計(jì)核算工具，要有一個(gè)完整的設(shè)計(jì)思路，才能做到胸有成竹，才能有效、準(zhǔn)確地完成會計(jì)核算工具的設(shè)計(jì)。

Excel會計(jì)核算工具的設(shè)計(jì)思路如下：1.在Excel中創(chuàng)建“會計(jì)核算工具xls”工作簿（即Excel文件），確定一個(gè)保護(hù)工作表，命名為“Protect”，其作用是登錄或退出會計(jì)核算工具時(shí)不顯示其他內(nèi)容。另外，可將會計(jì)核算工具的使用者注冊信息、權(quán)限設(shè)置等一些必備的輔助性設(shè)置放入此表中，并且做隱藏處理。2.確定一個(gè)工作表作為會計(jì)核算工具的主頁，命名為“主界面”。因?yàn)樵诖蜷_Excel文件時(shí)，Excel電子表格自身至少要求有一個(gè)可視的工作表出現(xiàn)，所以將一個(gè)工作表作為會計(jì)核算工具的主界面，而其他包含數(shù)據(jù)的工作表全部進(jìn)行隱藏處理，這樣做符合會計(jì)核算工具在安全性和保密性上的要求。在這個(gè)工作表里可以設(shè)置一個(gè)自己喜歡的圖片作為主界面背景，另外可以設(shè)置一些常用圖片作為按鈕，便于平時(shí)的賬務(wù)處理。3.確定一個(gè)能夠包括整個(gè)會計(jì)核算工具綜合信息的工作表，命名為“年度科目匯總”。這個(gè)工作表在整個(gè)會計(jì)核算工具中起到統(tǒng)帥的作用，包括工具的初始設(shè)置數(shù)據(jù)及每個(gè)會計(jì)月份的綜合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。此表還可用于總分類賬的實(shí)現(xiàn)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表中資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的實(shí)現(xiàn)。4.在建立第3個(gè)工作表“年度科目匯總”之后，要考慮的就是綜合的月度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)從何而來，這就要求新增一個(gè)工作表，用于導(dǎo)出這些綜合的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，即完成會計(jì)實(shí)務(wù)中科目匯總表的功能。Excel電子表格有3個(gè)默認(rèn)的工作表，所以放在“年度科目匯總”工作表后面的“科目匯總表”，就是新增加的第4個(gè)工作表。5.有了“科目匯總表”，科目匯總表里的數(shù)據(jù)又從何面來?會計(jì)人員進(jìn)行手工做賬是用丁字形賬戶，丁字形賬戶匯總了一個(gè)會計(jì)周期的會計(jì)信息。把這些會計(jì)信息放到一個(gè)工作表里，利用Excel電子表格的函數(shù)及公式設(shè)置，讓“科目匯總表”自動匯總這些信息，這樣就完成了丁字形賬戶匯總的功能。新增的第5個(gè)工作表命名為“憑證信息匯總”。6.有了“憑證信息匯總”工作表，就要有單個(gè)的會計(jì)憑證信息錄入操作，這時(shí)需要增加第6個(gè)工作表，用于編制會計(jì)憑證，命名為“憑證信息錄入”。7.錄入了憑證信息，也就做好了會計(jì)憑證。手工狀態(tài)下會計(jì)憑證做好就可以告一段落，可是用電腦做賬，沒有紙質(zhì)會計(jì)憑證的輸出打印，是不符合會計(jì)制度規(guī)定的，所以需要增加第7個(gè)工作表，用于會計(jì)憑證的輸出和打印，命名為“記賬憑證”。8.有了以上的數(shù)據(jù)，就可以編制會計(jì)報(bào)表，即再增加3個(gè)工作表，分別命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”和“現(xiàn)金流量表”，將這三大主表的內(nèi)容定義為模板，這樣，會計(jì)核算工具的會計(jì)報(bào)表功能就實(shí)現(xiàn)了?！百Y產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”的數(shù)據(jù)來源于“年度科目匯總”工作表，“現(xiàn)金流量表”的數(shù)據(jù)來源于“憑證信息匯總”工作表中的輔助設(shè)置。9.會計(jì)核算中還要根據(jù)審核過的記賬憑證進(jìn)行登賬，就是會計(jì)核算工具里總分類賬和明細(xì)分類賬的實(shí)現(xiàn)。然而，憑證信息都是按月匯總的，否則就無法按會計(jì)月度生成科目匯總表，所以還需要增加第11個(gè)工作表，用于放置每個(gè)月的會計(jì)憑證信息，命名為“憑證匯總總表”，在會計(jì)憑證信息導(dǎo)入“憑證信息匯總”工作表的同時(shí)，也要導(dǎo)入“憑證匯總總表”工作表中，這樣就為日后明細(xì)賬的生成提供了依據(jù)。10.生成明細(xì)賬和總賬，增加兩個(gè)工作表用于生成明細(xì)分類賬和總分類賬，分別命名為“明細(xì)分類賬”和“總分類賬”。Excel會計(jì)核工具就是基于上述13張工作表來完成日常會計(jì)核算工作的。二、會計(jì)核算工具的工作流程有了Excel會計(jì)核算工具的設(shè)計(jì)思路，還要明確Excel會計(jì)核算工具的工作流程，這樣才能真正全面把握和理解會計(jì)核算工具，完善會計(jì)核算工具的功能。會計(jì)核算工具擁有13張工作表，具體到會計(jì)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算的過程和程序，其工作流程如下：1.通過“Protect”工作表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行會計(jì)核算工具的登錄，登錄后顯示會計(jì)核算工具“主界面”工作表，此時(shí)其他的12張工作表全部做隱藏處理；2.和手工狀態(tài)下的會計(jì)核算一樣，接下來要做的就是錄入會計(jì)憑證信息，錄入的會計(jì)憑證信息分別保存到“憑證信息匯總”工作表和“憑證匯總總表”工作表中；3.“憑證信息匯總”工作表和“憑證匯總總表”工作表中保存的憑證信息，經(jīng)復(fù)核簽名后即可進(jìn)行打印輸出，其中“憑證信息匯總”工作表中的憑證信息可用而生成現(xiàn)金流量表和科目匯總表，“憑證匯總總表”工作表中保存的憑證信息可用于生成明細(xì)分類賬；4.“科目匯總表”工作表中的信息導(dǎo)入到“年度科目匯總”工作表，“年度科目匯總”工作表中這些綜合的會計(jì)數(shù)據(jù)可用于“總分類賬”、“資產(chǎn)負(fù)債表”和“利潤表”的生成，同時(shí)“年度科目匯總”工作表中的部分?jǐn)?shù)據(jù)可用于生成明細(xì)分類賬的期初余額。會計(jì)核算工具的工作流程如圖1-1所示。提示:在圖1-1所示的工作流程圖里，沒有“記賬憑證”工作表的顯示痕跡，是由于該工作表是會計(jì)憑證打印輸出的載體，“憑證復(fù)核，打印輸出”中的“打印輸出”即借助于“記賬憑證”工作表完成的。資產(chǎn)負(fù)債表年度科目匯總憑證匯總總表憑證信息匯總憑證信息錄入Protect（工具登錄）主界面（憑證復(fù)核，打印輸出）現(xiàn)金流量表科目匯總表明細(xì)分類賬期初余額總分類賬利潤表圖1--1會計(jì)核算工具工作流程圖第三節(jié)

企業(yè)網(wǎng)上納稅申報(bào)流程一、開通納稅申報(bào)權(quán)限

1、登錄國家稅務(wù)局網(wǎng)站，通過“網(wǎng)上辦稅”欄目進(jìn)入，點(diǎn)擊“注冊”將出現(xiàn)一份申請表格。2、填寫完成表格中的相關(guān)欄目，然后點(diǎn)擊“提交”。3、提交成功后，打印該申請表并蓋上公章，攜帶該申請表和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、《納稅申報(bào)方式申請審批表》（在網(wǎng)站“下載中心”—表證單書欄目可以下載）到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開通權(quán)限。二、網(wǎng)上納稅申報(bào)操作1、納稅申報(bào)權(quán)限開通后，納稅人可以在國家稅務(wù)局網(wǎng)站上進(jìn)入“網(wǎng)上辦稅”欄目，輸入用戶名（納稅人識別號）和密碼（納稅人注冊時(shí)自行設(shè)定的密碼）。2、登陸后點(diǎn)擊“網(wǎng)上申報(bào)”選擇“增值稅”