稅務(wù)合規(guī)與稅收優(yōu)化管理制度

稅務(wù)合規(guī)與稅收優(yōu)化管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，合理避開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，訂立本《稅務(wù)合規(guī)與稅收優(yōu)化管理制度》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本制度”）。本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國(guó)增值稅法》等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度等進(jìn)行編制。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)的全體員工，包含高管、部門(mén)負(fù)責(zé)人、中層管理人員和一線(xiàn)員工。第二章稅務(wù)合規(guī)管理第三條稅務(wù)合規(guī)意識(shí)為了加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，全部員工應(yīng)具備稅法基本知識(shí)，提高稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。企業(yè)將定期進(jìn)行稅法、稅收政策的培訓(xùn)和宣傳，確保員工始終了解最新的稅收法規(guī)。第四條稅收合規(guī)流程1.企業(yè)稅務(wù)合規(guī)流程分為納稅前、納稅期間和納稅后三個(gè)階段。2.納稅前階段：在新項(xiàng)目投資決策前，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)評(píng)估，評(píng)估項(xiàng)目的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及稅收優(yōu)化空間。在訂立業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)結(jié)合稅收法規(guī)訂立稅收籌備方案，合理布置企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)，以最大限度地合法降低稅負(fù)。在開(kāi)展合同、協(xié)議等業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)與相關(guān)部門(mén)（如法務(wù)、財(cái)務(wù)）協(xié)同進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)審查，確保合同、協(xié)議的合法合規(guī)。3.納稅期間階段：依照稅法要求及時(shí)申報(bào)報(bào)稅，如所得稅、增值稅等，確保報(bào)稅及繳稅的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。遵守稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽查、稽查等檢查工作，樂(lè)觀(guān)搭配稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的檢查及供應(yīng)相關(guān)稅務(wù)資料。4.納稅后階段：建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥當(dāng)保管納稅申報(bào)文件、合同、票據(jù)等稅務(wù)相關(guān)資料。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行整改，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)。第五條稅收合規(guī)責(zé)任1.高管層負(fù)責(zé)：訂立和完善稅務(wù)合規(guī)制度，確保公司稅務(wù)合規(guī)；保證稅務(wù)合規(guī)的內(nèi)部掌控措施得以實(shí)施；監(jiān)督、檢查稅務(wù)合規(guī)制度的執(zhí)行情況，確保稅務(wù)合規(guī)責(zé)任落實(shí)到位。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)：組織本部門(mén)內(nèi)部員工進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)的培訓(xùn)和宣傳；確保本部門(mén)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中的稅務(wù)合規(guī)；搭配組織內(nèi)部及外部的稅務(wù)檢查工作。3.中層管理人員和一線(xiàn)員工負(fù)責(zé)：完成公司下達(dá)的稅務(wù)合規(guī)任務(wù)；遵紀(jì)守法，確保所屬業(yè)務(wù)的稅務(wù)合規(guī)；及時(shí)報(bào)告本部門(mén)存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.各級(jí)責(zé)任人員將對(duì)稅務(wù)合規(guī)工作的成效負(fù)責(zé)，并承當(dāng)相應(yīng)的紀(jì)律處分和法律責(zé)任。第六條稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保稅務(wù)合規(guī)工作的順利開(kāi)展。2.風(fēng)險(xiǎn)防控內(nèi)容包含稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和防范措施的訂立。3.公司應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)的定期評(píng)估，并依據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第三章稅收優(yōu)化管理第七條稅收優(yōu)化原則1.遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，確保稅收優(yōu)化的合法性。2.依照國(guó)家稅收政策，合理運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。3.充分利用稅收政策的設(shè)計(jì)敏捷性，合法、合規(guī)地進(jìn)行稅收籌備。第八條稅收優(yōu)化策略1.企業(yè)應(yīng)依據(jù)自身情況訂立稅收優(yōu)化策略，包含利潤(rùn)調(diào)整、本錢(qián)分?jǐn)偟取?.稅收優(yōu)化策略應(yīng)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合，確保與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。3.稅收優(yōu)化策略應(yīng)與稅法規(guī)定相符，不能使用非法手段進(jìn)行虛假避稅或逃稅行為。第九條稅收優(yōu)化審查1.企業(yè)應(yīng)建立稅收優(yōu)化籌備審查制度，對(duì)涉及稅收優(yōu)化的重點(diǎn)決策進(jìn)行審查。2.決策審查重要包含決策的合法性、合規(guī)性及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。3.審查結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告給相關(guān)部門(mén)和高層管理人員，確保決策的合理性和合規(guī)性。第四章監(jiān)督與責(zé)任追究第十條監(jiān)督機(jī)制1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)合規(guī)管理監(jiān)督機(jī)制，確保稅務(wù)合規(guī)工作的監(jiān)督和落實(shí)。2.監(jiān)督機(jī)制包含內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個(gè)方面。3.內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的稅務(wù)合規(guī)監(jiān)督部門(mén)，層層監(jiān)督，做到全員參加。4.外部監(jiān)督應(yīng)合規(guī)搭配稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽查、稽查等監(jiān)督工作。第十一條責(zé)任追究1.對(duì)于違反稅務(wù)合規(guī)制度的行為，公司將依法追究責(zé)任，涉及法律責(zé)任的，將和相關(guān)部門(mén)合作進(jìn)行相應(yīng)的懲罰。2.對(duì)于失職瀆職的相關(guān)責(zé)任人員，公司將依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的紀(jì)律處分。3.對(duì)于有意逃稅、虛假避稅等違法行為，公司將樂(lè)觀(guān)搭配稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，并依法追究相應(yīng)責(zé)任。第五章附則第十二條本制度解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)屬于公司高層管理人員，并由公司法律事務(wù)部門(mén)幫助解釋。第