財(cái)務(wù)支出審批管理制度

財(cái)務(wù)支出審批管理制度TOC\o"1-2"\h\u22158第一章總則 1284311.1目的與依據(jù) 1142181.2適用范圍 168661.3基本原則 18894第二章審批權(quán)限 2322222.1各級(jí)審批人員的權(quán)限劃分 2151732.2特殊情況的審批權(quán)限處理 224683第三章支出預(yù)算管理 2153173.1預(yù)算編制 2246273.2預(yù)算調(diào)整 318869第四章財(cái)務(wù)支出審批流程 3230514.1日常支出審批流程 342014.2重大支出審批流程 33423第五章各類支出的審批規(guī)定 4296275.1業(yè)務(wù)費(fèi)用支出審批 4124445.2固定資產(chǎn)購置支出審批 421257第六章審批責(zé)任與監(jiān)督 496696.1審批人員的責(zé)任 4286696.2審批監(jiān)督機(jī)制 514529第七章檔案管理 5235847.1審批文件的歸檔 5238567.2檔案保管與查閱 511238第八章附則 5204208.1制度的解釋與修訂 5253728.2生效日期 6第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出審批行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的財(cái)務(wù)支出審批管理。包括公司的日常運(yùn)營支出、項(xiàng)目支出、固定資產(chǎn)購置支出等各類財(cái)務(wù)支出。1.3基本原則（1）合法性原則：財(cái)務(wù)支出必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定。（2）合理性原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營發(fā)展需要，具有合理性和必要性。（3）效益性原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)注重資金的使用效益，力求以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出。（4）預(yù)算控制原則：財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行控制，未經(jīng)批準(zhǔn)不得超預(yù)算支出。（5）分級(jí)審批原則：根據(jù)財(cái)務(wù)支出的金額和性質(zhì)，實(shí)行分級(jí)審批制度，保證審批的科學(xué)性和有效性。第二章審批權(quán)限2.1各級(jí)審批人員的權(quán)限劃分（1）公司總經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批公司所有重大財(cái)務(wù)支出，包括但不限于大型項(xiàng)目投資、重大資產(chǎn)購置等。對(duì)于日常運(yùn)營支出，總經(jīng)理具有一定的審批權(quán)限，具體額度根據(jù)公司的實(shí)際情況確定。（2）部門經(jīng)理：負(fù)責(zé)審批本部門的日常費(fèi)用支出，包括辦公用品采購、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對(duì)于超出一定額度的支出，需報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。（3）財(cái)務(wù)經(jīng)理：負(fù)責(zé)審核所有財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性。對(duì)于符合規(guī)定的支出，予以簽字確認(rèn)；對(duì)于不符合規(guī)定的支出，有權(quán)拒絕支付。2.2特殊情況的審批權(quán)限處理（1）如遇緊急情況或特殊事項(xiàng)，無法按照正常審批流程進(jìn)行審批時(shí)，可由相關(guān)人員電話或郵件請(qǐng)示上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后先行支出，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。（2）對(duì)于超出審批人員權(quán)限的支出，必須按照規(guī)定的程序逐級(jí)上報(bào)審批，不得越級(jí)審批。第三章支出預(yù)算管理3.1預(yù)算編制（1）每年年初，各部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃，編制本部門的年度支出預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、金額、預(yù)計(jì)支出時(shí)間等。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司的年度支出預(yù)算草案。預(yù)算草案經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（3）預(yù)算批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至各部門，作為各部門控制支出的依據(jù)。3.2預(yù)算調(diào)整（1）在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因?qū)嶋H情況發(fā)生變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。經(jīng)審議通過的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（3）預(yù)算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。第四章財(cái)務(wù)支出審批流程4.1日常支出審批流程（1）經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用的用途、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票和憑證。（2）部門經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、費(fèi)用的計(jì)算是否正確等。審核通過后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)。（4）根據(jù)審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷單依次提交給各級(jí)審批人員進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。4.2重大支出審批流程（1）經(jīng)辦人填寫重大支出申請(qǐng)表，注明支出的項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)期效益等信息，并附上相關(guān)的可行性研究報(bào)告、合同等資料。（2）部門經(jīng)理對(duì)重大支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)重大支出申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括項(xiàng)目的可行性、資金的來源、預(yù)算的合理性等。審核通過后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并提交給公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。（4）公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)重大支出申請(qǐng)表進(jìn)行審議，審議通過后，提交給董事會(huì)審批。（5）董事會(huì)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見予以支付。第五章各類支出的審批規(guī)定5.1業(yè)務(wù)費(fèi)用支出審批（1）業(yè)務(wù)費(fèi)用包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等。（2）差旅費(fèi)的審批：經(jīng)辦人出差前需填寫出差申請(qǐng)表，注明出差的目的、地點(diǎn)、時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后出差。出差結(jié)束后，經(jīng)辦人填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進(jìn)行審批。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審批：經(jīng)辦人在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待前，需填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表，注明招待的對(duì)象、人數(shù)、地點(diǎn)、預(yù)計(jì)費(fèi)用等，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行招待。招待結(jié)束后，經(jīng)辦人填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進(jìn)行審批。（4）通訊費(fèi)、交通費(fèi)的審批：經(jīng)辦人根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票和憑證，按照日常支出審批流程進(jìn)行審批。5.2固定資產(chǎn)購置支出審批（1）固定資產(chǎn)購置包括辦公設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等的購置。（2）固定資產(chǎn)購置前，由使用部門提出購置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，注明購置的資產(chǎn)名稱、型號(hào)、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格、用途等，經(jīng)部門經(jīng)理審核后，提交給財(cái)務(wù)部門。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、預(yù)算的合理性、資金的來源等。審核通過后，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，并提交給公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。（4）公司總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表進(jìn)行審議，審議通過后，提交給董事會(huì)審批。（5）董事會(huì)審批通過后，由采購部門按照審批意見進(jìn)行采購。采購?fù)瓿珊?，?jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)使用部門和資產(chǎn)管理部門驗(yàn)收合格后，按照財(cái)務(wù)支出審批流程進(jìn)行審批。第六章審批責(zé)任與監(jiān)督6.1審批人員的責(zé)任（1）審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)所審批的財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（2）審批人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)資料，如發(fā)覺問題，應(yīng)及時(shí)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或修改。（3）審批人員應(yīng)嚴(yán)格控制支出，不得擅自批準(zhǔn)超預(yù)算或不符合規(guī)定的支出。6.2審批監(jiān)督機(jī)制（1）公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)支出審批情況進(jìn)行審計(jì)，檢查審批制度的執(zhí)行情況，發(fā)覺問題及時(shí)提出整改意見。（2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（3）公司應(yīng)建立健全舉報(bào)制度，對(duì)違反財(cái)務(wù)支出審批制度的行為進(jìn)行舉報(bào)和查處。第七章檔案管理7.1審批文件的歸檔（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)將所有的財(cái)務(wù)支出審批文件進(jìn)行分類整理，按照時(shí)間順序進(jìn)行編號(hào)，建立檔案。（2）檔案內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷單、重大支出申請(qǐng)表、預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表、合同、發(fā)票等相關(guān)資料。（3）檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。7.2檔案保管與查閱（1）檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，保證檔案的安全。