貨幣資金學(xué)習(xí)情境設(shè)計

貨幣資金學(xué)習(xí)情境設(shè)計教學(xué)要求熟練掌握庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的日常管理及賬務(wù)處理。相對而言，庫存現(xiàn)金收支核算比較簡單。在我國，企業(yè)、單位和個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中都可使用銀行支付結(jié)算方式。銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)可以采用九種不同的方式，不同的結(jié)算方式應(yīng)當(dāng)進(jìn)行不同的會計處理；其他貨幣資金也屬于企業(yè)的銀行存款，只是它的存放地點和存放方式與銀行存款有所不同，在管理上也有別于銀行存款和庫存現(xiàn)金，所以應(yīng)單獨進(jìn)行會計核算。熟悉貨幣資金的管理和內(nèi)部控制制度。貨幣資金的管理包括現(xiàn)金管理、銀行存款管理和票據(jù)及有關(guān)印章的管理；貨幣資金的內(nèi)部控制制度是企業(yè)最重要的內(nèi)部控制制度之一，它的具體內(nèi)容因企業(yè)的規(guī)模大小和貨幣資金收支量多少而不同。教學(xué)重點了解銀行支付結(jié)算辦法不同，與其相關(guān)的會計處理也就不同。教學(xué)難點掌握對現(xiàn)金清查結(jié)果的核算以及貨幣資金的內(nèi)部控制制度。課時安排本章安排4課時。其中，理論講授3.5課時，實驗0.5課時教學(xué)大綱第一節(jié)庫存現(xiàn)金一、庫存現(xiàn)金的核算二、庫存現(xiàn)金的清查（一）庫存現(xiàn)金短缺時的賬務(wù)處理（二）庫存現(xiàn)金溢余時的賬務(wù)處理第二節(jié)銀行存款一、銀行支付結(jié)算辦法（一）銀行匯票（二）商業(yè)匯票（三）銀行本票（四）支票（五）信用卡（六）匯兌（七）委托收款（八）托收承付（九）信用證二、銀行存款的核算三、銀行存款的清查第三節(jié)其他貨幣資金一、其他貨幣資金的范圍二、其他貨幣資金的核算（一）外埠存款（二）銀行匯票存款（三）銀行本票存款（四）信用卡存款（五）信用證保證金存款（六）存出投資款第四節(jié)貨幣資金管理與控制一、貨幣資金的管理（一）現(xiàn)金的管理（二）銀行存款的管理（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理二、貨幣資金內(nèi)部控制制度（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（四）嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。主要概念1．庫存現(xiàn)金2．銀行存款3．其他貨幣資金4．現(xiàn)金的管理5．銀行存款的管理6．票據(jù)及有關(guān)印章的管理7．貨幣資金內(nèi)部控制制度實驗1．掌握貨幣資金管理與控制的政策、理