【大學(xué)課件】賬戶與復(fù)式記賬

賬戶與復(fù)式記賬歡迎來到賬戶與復(fù)式記賬課程。本課程將探討會(huì)計(jì)的基本概念、復(fù)式記賬法的原理以及財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。讓我們開始這段會(huì)計(jì)知識(shí)的探索之旅吧。課程導(dǎo)言1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)我們將從會(huì)計(jì)的定義和特點(diǎn)開始，建立堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。2復(fù)式記賬深入學(xué)習(xí)復(fù)式記賬法，掌握會(huì)計(jì)等式和科目設(shè)置。3財(cái)務(wù)報(bào)表最后，我們將學(xué)習(xí)如何編制和解讀各類財(cái)務(wù)報(bào)表。什么是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)是一個(gè)收集、記錄、分類和匯總財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)。決策工具它為企業(yè)內(nèi)外部利益相關(guān)者提供決策所需的財(cái)務(wù)信息。經(jīng)濟(jì)語言會(huì)計(jì)被稱為"商業(yè)的語言"，用數(shù)字描述企業(yè)經(jīng)營狀況。會(huì)計(jì)的特點(diǎn)客觀性會(huì)計(jì)信息應(yīng)基于客觀事實(shí)，避免主觀臆斷。及時(shí)性會(huì)計(jì)信息應(yīng)及時(shí)提供，以保證其決策價(jià)值?？杀刃詴?huì)計(jì)信息應(yīng)具有橫向和縱向的可比性。相關(guān)性會(huì)計(jì)信息應(yīng)與決策需求相關(guān)，具有預(yù)測價(jià)值。會(huì)計(jì)的作用財(cái)務(wù)狀況反映通過財(cái)務(wù)報(bào)表反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益狀況。經(jīng)營成果評(píng)價(jià)通過利潤表展示企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營效果。管理決策支持為管理層提供決策所需的財(cái)務(wù)信息和分析。會(huì)計(jì)信息使用者內(nèi)部使用者公司管理層董事會(huì)成員企業(yè)員工外部使用者投資者和股東債權(quán)人和銀行政府機(jī)構(gòu)社會(huì)公眾會(huì)計(jì)的基本概念1會(huì)計(jì)實(shí)體明確會(huì)計(jì)主體的范圍2持續(xù)經(jīng)營假設(shè)企業(yè)將無限期持續(xù)經(jīng)營3會(huì)計(jì)分期將企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)劃分為若干期間4貨幣計(jì)量以貨幣為單位記錄和反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益資產(chǎn)企業(yè)擁有或控制的能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源負(fù)債企業(yè)因過去事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)所有者權(quán)益所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的剩余權(quán)益記賬的基本原理1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的確認(rèn)識(shí)別和確認(rèn)需要記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。2會(huì)計(jì)分錄的編制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)編制會(huì)計(jì)分錄。3賬簿記錄將會(huì)計(jì)分錄記入相應(yīng)的賬簿。4期末結(jié)賬在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬和報(bào)表編制。復(fù)式記賬的特點(diǎn)雙向記錄每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)至少在兩個(gè)賬戶中進(jìn)行記錄。借貸平衡每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的借方金額必須等于貸方金額。全面反映能全面反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況。自我平衡通過借貸平衡實(shí)現(xiàn)賬戶體系的自我檢查。會(huì)計(jì)等式資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益這是會(huì)計(jì)等式的基本形式。資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益這種形式強(qiáng)調(diào)了所有者權(quán)益的計(jì)算。收入-費(fèi)用=利潤這是利潤等式，反映經(jīng)營成果。會(huì)計(jì)的雙重影響資產(chǎn)類資產(chǎn)增加記入借方，減少記入貸方。負(fù)債類負(fù)債增加記入貸方，減少記入借方。所有者權(quán)益類權(quán)益增加記入貸方，減少記入借方。會(huì)計(jì)科目及其設(shè)置科目定義會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體分類?？颇孔饔帽阌谟涗浐蛥R總相同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?？颇矿w系科目按照一定的邏輯關(guān)系組成完整的體系。會(huì)計(jì)科目的分類資產(chǎn)類如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。負(fù)債類如應(yīng)付賬款、短期借款、長期借款等。所有者權(quán)益類如實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。成本費(fèi)用類如營業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。會(huì)計(jì)科目設(shè)置的原則系統(tǒng)性科目設(shè)置應(yīng)覆蓋所有會(huì)計(jì)要素，形成完整體系。適用性科目設(shè)置應(yīng)符合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營需要。彈性科目設(shè)置應(yīng)具有一定的靈活性，便于調(diào)整和擴(kuò)展。賬戶的構(gòu)成賬戶名稱反映賬戶所代表的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。借方記錄增加或減少的金額（根據(jù)科目性質(zhì)）。貸方記錄增加或減少的金額（根據(jù)科目性質(zhì)）。余額借貸方的差額，反映賬戶的結(jié)存情況。記賬的基本過程1收集憑證收集和審核原始憑證，確保其真實(shí)性和合法性。2填制憑證根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，如收款憑證、付款憑證等。3登記日記賬將記賬憑證按時(shí)間順序登記到日記賬中。4登記分類賬將日記賬中的記錄轉(zhuǎn)入相應(yīng)的分類賬戶。5結(jié)賬期末對(duì)各賬戶進(jìn)行匯總，計(jì)算余額。原始憑證定義原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最初文件。種類包括發(fā)票、收據(jù)、合同、銀行對(duì)賬單等。要求原始憑證必須真實(shí)、合法、完整、清晰。作用是會(huì)計(jì)記錄的基礎(chǔ)，也是會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)。日記賬定義日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序記錄的賬簿。內(nèi)容包括日期、憑證號(hào)、摘要、科目、金額等信息。作用為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供時(shí)序數(shù)據(jù)，便于查找和核對(duì)。類型包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等專用日記賬。分類賬定義分類賬是按照會(huì)計(jì)科目分類記錄的賬簿。結(jié)構(gòu)通常采用"T"字形結(jié)構(gòu)，分為借方和貸方。功能反映各類會(huì)計(jì)要素的增減變動(dòng)和余額情況。總賬1定義總賬是匯總各分類賬戶的余額和發(fā)生額的賬簿。2內(nèi)容包括所有會(huì)計(jì)科目的匯總信息。3作用提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表所需的綜合數(shù)據(jù)。4記錄方法可采用定期匯總或?qū)崟r(shí)更新的方式。試算平衡表定義試算平衡表是檢查會(huì)計(jì)記錄是否平衡的工具。內(nèi)容列示所有賬戶的借方和貸方余額。目的驗(yàn)證借貸平衡，發(fā)現(xiàn)可能存在的記賬錯(cuò)誤。調(diào)整分錄定義調(diào)整分錄是期末為了使賬面記錄更準(zhǔn)確而做的會(huì)計(jì)分錄。目的確保收入費(fèi)用配比，資產(chǎn)負(fù)債真實(shí)反映。類型包括應(yīng)計(jì)項(xiàng)目、遞延項(xiàng)目、折舊攤銷等。時(shí)間通常在編制財(cái)務(wù)報(bào)表之前進(jìn)行。調(diào)整后試算平衡表定義調(diào)整后試算平衡表反映了所有調(diào)整分錄后的賬戶余額。作用為編制財(cái)務(wù)報(bào)表提供最終的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。內(nèi)容包括調(diào)整后的所有賬戶余額，確保借貸平衡。重要性是財(cái)務(wù)報(bào)告過程中的關(guān)鍵步驟。編制財(cái)務(wù)報(bào)表1資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2利潤表反映一定期間的經(jīng)營成果。3現(xiàn)金流量表反映現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的變動(dòng)情況。4所有者權(quán)益變動(dòng)表反映所有者權(quán)益的變動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積未分配利潤利潤表營業(yè)收入企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)所取得的收入。營業(yè)成本為取得收入而發(fā)生的直接成本。期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。利潤總額營業(yè)利潤加上營業(yè)外收支后的結(jié)果。現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量與企業(yè)主要經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的現(xiàn)金流入和流出。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量與長期資產(chǎn)投資和處置相關(guān)的現(xiàn)金流量。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量與籌集資金和償還債務(wù)相關(guān)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額以上三類活動(dòng)現(xiàn)金流量的總和。所有者權(quán)益變動(dòng)表期初余額反映各項(xiàng)所有者權(quán)益