《應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款》課件

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款歡迎參加本次關(guān)于應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款的培訓(xùn)。本課程將深入探討這兩個(gè)重要的財(cái)務(wù)概念，幫助您更好地理解和管理企業(yè)的資金流動(dòng)。課程大綱1應(yīng)收票據(jù)概念及種類2應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)處理3應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理4應(yīng)收賬款概念及分類5應(yīng)收賬款的核算方法6應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理7案例分析8應(yīng)收款管理要點(diǎn)1.應(yīng)收票據(jù)的概念及種類定義應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。特點(diǎn)具有法律效力，可以轉(zhuǎn)讓，具有一定的信用保障，到期可以兌現(xiàn)。作用提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性。票據(jù)的定義及特點(diǎn)書面憑證票據(jù)是載有票據(jù)法規(guī)定事項(xiàng)的書面憑證。無因性票據(jù)債務(wù)獨(dú)立于基礎(chǔ)交易關(guān)系?？赊D(zhuǎn)讓性票據(jù)可以通過背書或者交付方式轉(zhuǎn)讓。期限性票據(jù)有明確的到期日期，超過期限將失效。票據(jù)的種類匯票出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。本票出票人承諾在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票出票人簽發(fā)的，委托銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。票據(jù)的流轉(zhuǎn)過程1開具出票人簽發(fā)票據(jù)，明確金額、收款人和付款日期。2背書票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。3承兌付款人承諾在到期日支付票據(jù)金額。4付款票據(jù)到期，付款人向持票人支付票據(jù)金額。2.應(yīng)收票據(jù)的會(huì)計(jì)處理收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收賬款票據(jù)到期借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)貼現(xiàn)借：銀行存款、財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)背書借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收票據(jù)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓1背書人簽章2記載被背書人3記載背書日期4交付票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓是票據(jù)持有人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為，可以提高資金使用效率。票據(jù)貼現(xiàn)定義持票人在票據(jù)到期日之前，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，由銀行扣除利息后支付剩余金額的行為。優(yōu)點(diǎn)可以提前獲得資金，改善企業(yè)現(xiàn)金流。缺點(diǎn)需要支付一定的貼現(xiàn)利息，增加財(cái)務(wù)成本。票據(jù)托收委托關(guān)系企業(yè)委托銀行代為收取票據(jù)款項(xiàng)。安全性高降低票據(jù)遺失或被盜風(fēng)險(xiǎn)。到期收款銀行在票據(jù)到期日向付款人收取款項(xiàng)。費(fèi)用低廉相比貼現(xiàn)，托收費(fèi)用較低。3.應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)管理信用風(fēng)險(xiǎn)出票人或承兌人無法履行付款義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)無法及時(shí)變現(xiàn)或貼現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)因內(nèi)部控制不當(dāng)導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜或欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1審查交易背景了解票據(jù)來源和交易真實(shí)性。2評(píng)估出票人信用分析出票人的財(cái)務(wù)狀況和信用記錄。3檢查票據(jù)要素確保票據(jù)符合法律規(guī)定，各項(xiàng)要素齊全。4分析市場環(huán)境考慮行業(yè)趨勢和宏觀經(jīng)濟(jì)因素對票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制建立票據(jù)管理制度制定嚴(yán)格的票據(jù)接收、保管和使用流程。設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限額對單一客戶或行業(yè)的票據(jù)接收設(shè)置上限。定期核查定期盤點(diǎn)票據(jù)，核對賬簿記錄。分散風(fēng)險(xiǎn)適當(dāng)分散票據(jù)來源，避免過度集中。票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的票據(jù)管理制度，明確崗位職責(zé)。盡職調(diào)查對交易對手進(jìn)行全面的信用評(píng)估。法律保障熟悉相關(guān)法律法規(guī)，確保票據(jù)行為合法有效。信息共享與同行業(yè)企業(yè)建立信息交流機(jī)制，及時(shí)掌握市場動(dòng)態(tài)。4.應(yīng)收賬款的概念及分類定義企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)，應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)方收取的款項(xiàng)。特點(diǎn)具有時(shí)效性、風(fēng)險(xiǎn)性和收益性。重要性反映企業(yè)的營運(yùn)能力和資金周轉(zhuǎn)狀況，是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn)。應(yīng)收賬款的定義經(jīng)營性應(yīng)收賬款因銷售商品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，是最常見的應(yīng)收賬款類型。非經(jīng)營性應(yīng)收賬款因非銷售活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，如應(yīng)收利息、應(yīng)收股利等。應(yīng)收賬款的分類1按賬齡分類2按客戶性質(zhì)分類3按是否關(guān)聯(lián)方分類4按信用風(fēng)險(xiǎn)分類合理分類有助于企業(yè)更好地管理應(yīng)收賬款，制定針對性的催收策略。5.應(yīng)收賬款的核算方法確認(rèn)在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)應(yīng)收賬款。計(jì)量按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款計(jì)量。記錄借記應(yīng)收賬款，貸記主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)。報(bào)告在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，并在附注中披露相關(guān)信息。應(yīng)收賬款的記賬方法總額法按照應(yīng)收賬款的全部金額進(jìn)行記錄，壞賬準(zhǔn)備單獨(dú)核算。凈額法直接從應(yīng)收賬款中扣除預(yù)計(jì)壞賬損失，僅記錄凈額。備抵法設(shè)置備抵壞賬科目，定期估計(jì)壞賬損失并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收賬款的歸集方法1按客戶歸集為每個(gè)客戶建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬。2按業(yè)務(wù)類型歸集根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型分別歸集應(yīng)收賬款。3按賬齡歸集將應(yīng)收賬款按照賬齡長短進(jìn)行分類歸集。4按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)歸集根據(jù)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行歸集。6.應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理信用政策制定合理的信用政策，平衡銷售增長和風(fēng)險(xiǎn)控制?？蛻粼u(píng)估建立客戶信用評(píng)估體系，定期更新客戶信用狀況。賬齡分析定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。催收管理建立有效的催收機(jī)制，提高回款效率。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)客戶無法按期支付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款無法及時(shí)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)涉及外幣應(yīng)收賬款時(shí)，匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制1建立信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)對客戶進(jìn)行分級(jí)管理，制定差異化信用政策。2設(shè)置信用額度根據(jù)客戶信用狀況，設(shè)置合理的信用額度。3實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控定期監(jiān)控應(yīng)收賬款狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策。4加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的應(yīng)收賬款管理制度，明確崗位職責(zé)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防1合同管理嚴(yán)格審核銷售合同，明確付款條件和違約責(zé)任。2信用保險(xiǎn)購買信用保險(xiǎn)，轉(zhuǎn)移部分信用風(fēng)險(xiǎn)。3應(yīng)收賬款融資利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資，提高資金周轉(zhuǎn)效率。4信息系統(tǒng)建設(shè)建立應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)控。7.案例分析案例選擇精選三個(gè)典型案例，涵蓋應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款管理的不同方面。分析方法采用SWOT分析法，深入剖析案例中的優(yōu)劣勢、機(jī)會(huì)和威脅。學(xué)習(xí)目標(biāo)通過案例分析，提高實(shí)際問題解決能力，加深對理論知識(shí)的理解。案例一：票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理背景某制造企業(yè)在接收大額商業(yè)承兌匯票時(shí)，忽視了對出票人的信用調(diào)查。問題票據(jù)到期后，出票人無力支付，導(dǎo)致企業(yè)遭受重大損失。啟示強(qiáng)化票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全的信用評(píng)估體系，謹(jǐn)慎接收商業(yè)票據(jù)。案例二：應(yīng)收賬款催收1現(xiàn)狀某貿(mào)易公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，嚴(yán)重影響現(xiàn)金流。2措施實(shí)施分級(jí)催收策略，建立專門的催收團(tuán)隊(duì)。3效果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)顯著縮短，現(xiàn)金流狀況改善。4經(jīng)驗(yàn)科學(xué)的催收策略和專業(yè)的團(tuán)隊(duì)對提高回款效率至關(guān)重要。案例三：應(yīng)收賬款融資企業(yè)背景某中小型科技公司面臨資金周轉(zhuǎn)困難。創(chuàng)新方案通過應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)獲得融資。實(shí)施效果緩解了資金壓力，支持了業(yè)務(wù)發(fā)展。經(jīng)驗(yàn)總結(jié)善用金融工具，盤活應(yīng)收賬款資產(chǎn)。8.應(yīng)收款管理的要點(diǎn)制定科學(xué)的信用政策平衡銷售增長和風(fēng)險(xiǎn)控制。建立健全的管理制度明確各部門職責(zé)，規(guī)范操作流程。加強(qiáng)客戶信用評(píng)估定期更新客戶信用狀況。實(shí)施有效的催收策略分級(jí)管理，提高回款效率。應(yīng)收款管理的目標(biāo)1提高資金周轉(zhuǎn)效率2降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)3優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)4增強(qiáng)企業(yè)競爭力科學(xué)的應(yīng)收款管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)健發(fā)展。應(yīng)收款管理的策略預(yù)防為主加強(qiáng)事前控制，嚴(yán)格客戶信用評(píng)估，制定合理的信用政策。過程監(jiān)控實(shí)時(shí)監(jiān)控應(yīng)收款狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決