工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅常曉青84課件講解_第1頁
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工程項(xiàng)目成本核算實(shí)務(wù)建筑企業(yè)增值稅主講—常曉青工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A檔EngineeringCostSpecialtyGroup甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月1日承接A工程項(xiàng)目，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬元，A項(xiàng)目當(dāng)月發(fā)生工程成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為50萬元。同月3日承接B工程項(xiàng)目，5月31日發(fā)包方支付工程價(jià)款111萬元，B項(xiàng)目工程成本為80萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為60萬元。對兩個工程項(xiàng)目甲建筑公司均選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，該公司5月需繳納多少增值稅?項(xiàng)目案例EngineeringCostSpecialtyGroup建筑企業(yè)增值稅案例——一般納稅人提供建筑服務(wù)如果建筑企業(yè)承接的工程沒有選擇用簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的，則在納稅申報(bào)時無需分項(xiàng)目計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)分別匯總每月各項(xiàng)目可確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，以匯總銷項(xiàng)稅額減去匯總進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。該公司5月銷項(xiàng)稅額為(222+111)/(1+9%)×9%=27.5萬元該公司5月進(jìn)項(xiàng)稅額為(50+60)×13%=14.3萬元該公司5月應(yīng)納增值稅額為27.5-14.3=13.2萬元案例解析計(jì)算結(jié)果在考試中提升主動判斷無效條件意識工程造價(jià)專業(yè)群成功入選“雙高”計(jì)劃建設(shè)高水平專業(yè)群A

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