財(cái)務(wù)管理及審計(jì)制度

財(cái)務(wù)管理及審計(jì)制度TOC\o"1-2"\h\u23873第一章總則 124801.1目的與依據(jù) 1212601.2適用范圍 1244261.3基本原則 217326第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé) 2293712.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置與職責(zé) 2108102.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé) 227960第三章預(yù)算管理 33823.1預(yù)算編制 381563.2預(yù)算執(zhí)行與控制 46754第四章資金管理 4134074.1資金籌集 4272394.2資金使用與審批 46724第五章資產(chǎn)管理 5151055.1固定資產(chǎn)管理 554385.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 510463第六章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告 5163516.1財(cái)務(wù)核算制度 567566.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制 611445第七章審計(jì)管理 6201807.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé) 6248857.2審計(jì)程序與方法 629702第八章監(jiān)督與檢查 62998.1財(cái)務(wù)監(jiān)督 6242228.2違規(guī)處理與責(zé)任追究 7第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作，包括企業(yè)總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。1.3基本原則（1）合法性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。（2）效益性原則：企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和審計(jì)工作應(yīng)注重資金的使用效益，合理配置資源，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（3）內(nèi)部控制原則：企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）獨(dú)立性原則：審計(jì)工作應(yīng)保持獨(dú)立性，客觀、公正地對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。第二章財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)2.1財(cái)務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)包括：（1）制定和完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（2）負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，保證企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（3）進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（4）加強(qiáng)資金管理，合理籌集和使用資金，保證資金的安全和有效利用。（5）負(fù)責(zé)企業(yè)的資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)的安全、完整和有效運(yùn)營。（6）參與企業(yè)的經(jīng)營決策，為企業(yè)的發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.2財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心人員，主要負(fù)責(zé)以下工作：①組織制定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，并監(jiān)督執(zhí)行。②負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理，組織編制年度預(yù)算方案，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。③審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。④參與企業(yè)的重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，協(xié)助制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。⑤負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。（2）會(huì)計(jì)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算工作，具體職責(zé)如下：①按照國家會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的要求，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。②認(rèn)真審核原始憑證，保證憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回或更正。③定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對賬目，保證賬實(shí)相符。④負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作，保證會(huì)計(jì)資料的安全和完整。（3）出納崗位職責(zé)出納主要負(fù)責(zé)企業(yè)的資金收付和管理工作，具體職責(zé)如下：①嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。②認(rèn)真審核收付憑證，保證憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，按照規(guī)定辦理款項(xiàng)收付。③每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全和準(zhǔn)確。④定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實(shí)相符。第三章預(yù)算管理3.1預(yù)算編制（1）企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：①目標(biāo)一致性原則：預(yù)算編制應(yīng)與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)相一致，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的協(xié)調(diào)發(fā)展。②全面性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。③合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理預(yù)測各項(xiàng)收支，保證預(yù)算的可行性和可操作性。（2）預(yù)算編制的程序：①下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)：企業(yè)管理層根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容和要求。②各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制任務(wù)，結(jié)合本部門的實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)部門審核。③財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，平衡各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，編制企業(yè)的總預(yù)算草案。④預(yù)算審批：企業(yè)總預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)或股東會(huì)審批。3.2預(yù)算執(zhí)行與控制（1）企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各部門和各崗位，保證預(yù)算的有效執(zhí)行。（2）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)覺問題并采取措施加以解決。（3）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與部門和個(gè)人的績效掛鉤，激勵(lì)員工積極完成預(yù)算目標(biāo)。（4）如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自調(diào)整預(yù)算。第四章資金管理4.1資金籌集（1）企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。（2）資金籌集的渠道包括：股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃等。在選擇資金籌集渠道時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇最優(yōu)的籌集方案。（3）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集活動(dòng)的管理，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，辦理資金籌集手續(xù)，保證資金籌集活動(dòng)的合法性和規(guī)范性。4.2資金使用與審批（1）企業(yè)的資金使用應(yīng)遵循專款專用、合理節(jié)約的原則，保證資金的安全和有效利用。（2）資金使用的審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行合理劃分，明確各級(jí)審批人員的職責(zé)和權(quán)限。（3）資金使用的審批程序：①經(jīng)辦人填寫資金使用申請單，注明資金用途、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的證明材料。②部門負(fù)責(zé)人審核資金使用申請單，確認(rèn)資金使用的必要性和合理性，并簽署意見。③財(cái)務(wù)部門審核資金使用申請單，審核資金使用的合法性、合規(guī)性和財(cái)務(wù)合理性，并簽署意見。④根據(jù)審批權(quán)限，由相應(yīng)的審批人員進(jìn)行審批。⑤審批通過后，出納人員根據(jù)資金使用申請單辦理資金支付手續(xù)。第五章資產(chǎn)管理5.1固定資產(chǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。（2）固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照企業(yè)的預(yù)算和審批程序進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的購置符合企業(yè)的發(fā)展需要和財(cái)務(wù)預(yù)算。（3）對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查和盤點(diǎn)，保證固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。對清查中發(fā)覺的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（4）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)定進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的處置合法、合規(guī)。5.2流動(dòng)資產(chǎn)管理（1）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。（2）貨幣資金的管理應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，保證貨幣資金的安全和合理使用。（3）應(yīng)收賬款的管理應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的監(jiān)控和催收，及時(shí)回籠資金，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。（4）存貨的管理應(yīng)建立科學(xué)的存貨管理制度，合理確定存貨的儲(chǔ)備量，降低存貨成本，提高存貨的周轉(zhuǎn)率。第六章財(cái)務(wù)核算與報(bào)告6.1財(cái)務(wù)核算制度（1）企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)的實(shí)際情況，建立健全財(cái)務(wù)核算制度，保證財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。（2）財(cái)務(wù)核算應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表的管理，保證財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。6.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制（1）企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（3）財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性和公正性。第七章審計(jì)管理7.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與職責(zé)（1）企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（2）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：①對企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。②對企業(yè)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)評價(jià)，提出改進(jìn)建議。③對企業(yè)的固定資產(chǎn)投資、對外投資、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。④對企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，評價(jià)經(jīng)營管理績效。7.2審計(jì)程序與方法（1）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改等階段。（2）審計(jì)方法包括審閱法、核對法、查詢法、分析法、抽樣法等，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，選擇合適的審計(jì)方法。第八章監(jiān)督與檢查8.1財(cái)務(wù)監(jiān)督（1）企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督和檢查。（2）財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。（3）財(cái)務(wù)監(jiān)