《財政收入概述 》課件

財政收入概述歡迎參加本次關于財政收入的深入探討。我們將全面分析財政收入的構成、特點及其對經(jīng)濟發(fā)展的重要影響。什么是財政收入？定義財政收入是政府為履行職能而籌集的資金。主要來源包括稅收、國有資產(chǎn)收益等。重要性是國家運轉(zhuǎn)和公共服務的經(jīng)濟基礎。財政收入的構成1稅收收入占比最大，約80%2非稅收入行政事業(yè)性收費等3其他收入國有資產(chǎn)收益等主要稅種介紹增值稅商品和服務稅所得稅企業(yè)和個人所得稅關稅進出口商品稅消費稅特定商品稅增值稅定義對商品生產(chǎn)、流通和服務提供過程中增加的價值征收的稅種。特點我國第一大稅種，占稅收收入的比重最大。稅率基本稅率為13%，部分商品和服務適用9%或6%的稅率。消費稅征收對象煙、酒、汽油等特定消費品征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)征收稅率采用比例稅率和定額稅率目的調(diào)節(jié)消費、保護環(huán)境、引導生產(chǎn)企業(yè)所得稅1納稅人在中國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織2稅率基本稅率為25%，部分企業(yè)享受優(yōu)惠稅率3計稅依據(jù)企業(yè)的應納稅所得額4征收方式采用查賬征收和核定征收兩種方式個人所得稅納稅人在中國境內(nèi)有所得的個人征稅項目工資薪金、經(jīng)營所得等11個項目稅率3%至45%的超額累進稅率申報方式按月或按年度申報關稅1征收對象進出口貨物2稅率類型從價稅、從量稅和復合稅3征收目的調(diào)節(jié)進出口，保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)4管理部門海關總署負責征收管理資源稅石油6%稅率煤炭2%-10%稅率金屬礦產(chǎn)不同稅率水資源按立方米征收契稅征收對象土地、房屋產(chǎn)權轉(zhuǎn)移稅率3%-5%，地方可在此范圍內(nèi)確定具體稅率征收機關不動產(chǎn)所在地的稅務機關負責征收車船稅征稅對象車輛和船舶計稅依據(jù)按照車船的種類和噸位定額征收繳納方式年度一次性繳納或分期繳納優(yōu)惠政策新能源車輛可享受減免財政收入的特點強制性法律規(guī)定的強制性收入無償性政府不直接提供等價物固定性按照法定標準和程序征收計劃性按年度編制財政預算財政收入的主要來源1稅收收入最主要來源2非稅收入行政事業(yè)性收費等3國有資產(chǎn)收益國有企業(yè)上繳利潤等4政府性基金收入專項用途的收入影響財政收入的因素經(jīng)濟發(fā)展GDP增長直接影響財政收入產(chǎn)業(yè)結(jié)構不同產(chǎn)業(yè)貢獻不同稅收政策稅率調(diào)整影響收入規(guī)模征管能力影響實際征收效果經(jīng)濟發(fā)展水平GDP增長經(jīng)濟增長是財政收入增長的基礎。GDP每增長1%，財政收入增長約1.2%。經(jīng)濟結(jié)構第二、三產(chǎn)業(yè)占比越高，財政收入越高。服務業(yè)發(fā)展對財政貢獻顯著。區(qū)域發(fā)展東部沿海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)達，財政收入占全國比重較大。產(chǎn)業(yè)結(jié)構1第一產(chǎn)業(yè)農(nóng)業(yè)稅已取消，貢獻較小2第二產(chǎn)業(yè)工業(yè)是主要稅源，貢獻顯著3第三產(chǎn)業(yè)服務業(yè)快速發(fā)展，成為新增長點4新興產(chǎn)業(yè)高新技術產(chǎn)業(yè)成為未來重點稅收政策稅率調(diào)整稅率變化直接影響稅收規(guī)模減稅降費近年來實施多項減稅政策稅制改革如營改增等重大改革影響深遠優(yōu)惠政策針對特定行業(yè)或地區(qū)的優(yōu)惠措施稅收征管信息化建設大數(shù)據(jù)應用提高征管效率征管體制改革國地稅合并優(yōu)化征管流程納稅服務簡化程序，提高納稅人遵從度稅收稽查打擊逃稅漏稅，維護稅收秩序財政收入與GDP的關系15%20%1.2財政收入增長速度略高于GDP增速，體現(xiàn)了經(jīng)濟增長對財政的貢獻。財政收入與經(jīng)濟增長的關系促進作用財政收入增加可為經(jīng)濟發(fā)展提供資金支持。制約作用過高的稅負可能抑制經(jīng)濟活力。調(diào)節(jié)作用通過財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。財政收入的作用宏觀調(diào)控調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行公共服務提供基礎設施收入分配調(diào)節(jié)社會公平發(fā)展導向引導產(chǎn)業(yè)發(fā)展宏觀調(diào)控1經(jīng)濟增長通過財政支出刺激經(jīng)濟2物價穩(wěn)定調(diào)節(jié)總需求，控制通貨膨脹3就業(yè)促進創(chuàng)造就業(yè)機會，支持就業(yè)培訓4結(jié)構調(diào)整引導資源向重點領域傾斜公共服務提供基礎設施修建道路、橋梁等公共工程教育醫(yī)療提供基本公共教育和醫(yī)療服務社會保障建立和完善社會保障體系環(huán)境保護投入資金改善生態(tài)環(huán)境收入再分配1累進稅率高收入群體承擔更多稅負2轉(zhuǎn)移支付向低收入群體和欠發(fā)達地區(qū)傾斜3社會福利提供基本生活保障4公共服務讓全體公民共享發(fā)展成果財政收入管理的具體做法稅率調(diào)整合理確定稅率水平征收管理健全征管體系優(yōu)惠政策完善稅收優(yōu)惠措施法制建設加強稅收法治合理確定稅率平衡稅負既要確保財政收入，又要避免過重稅負。差別稅率針對不同行業(yè)、地區(qū)采用差別化稅率。動態(tài)調(diào)整根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展階段適時調(diào)整稅率。健全征收管理信息化建設運用大數(shù)據(jù)提高征管效率納稅服務優(yōu)化服務流程，提高納稅便利度風險管理建立稅收風險管理體系部門協(xié)作加強跨部門信息共享和協(xié)同完善優(yōu)惠政策產(chǎn)業(yè)導向支持高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展區(qū)域平衡促進欠發(fā)達地區(qū)經(jīng)濟增長小微企業(yè)減輕小微企業(yè)稅負創(chuàng)新驅(qū)動鼓勵企業(yè)研發(fā)投入加強稅收征管1征管體制改革推進國地稅合并，優(yōu)化征管流程2科技應用運用大數(shù)據(jù)、人工智能等提高征管效率3納稅信用體系建立健全納稅信用評價制度4國際合作加強跨境稅收征管合作提高財政收入質(zhì)量1優(yōu)化收入結(jié)構增加直接稅比重，減少對間接稅依賴2培育稅源支持新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，培育新的經(jīng)濟增長點3規(guī)范非稅收入清理整頓各類收費項目，規(guī)范管理4提高