做賬實(shí)操-動(dòng)漫公司與周邊產(chǎn)品生產(chǎn)商財(cái)務(wù)結(jié)算協(xié)議

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGE1-做賬實(shí)操-動(dòng)漫公司與周邊產(chǎn)品生產(chǎn)商財(cái)務(wù)結(jié)算協(xié)議甲方（動(dòng)漫公司）：公司名稱：[動(dòng)漫公司全稱]法定代表人：[姓名]地址：[公司地址]聯(lián)系方式：[電話/郵箱]乙方（周邊產(chǎn)品生產(chǎn)商）：公司名稱：[生產(chǎn)商全稱]法定代表人：[姓名]地址：[公司地址]聯(lián)系方式：[電話/郵箱]鑒于甲方擁有[動(dòng)漫作品名稱]等相關(guān)動(dòng)漫形象的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，乙方具備周邊產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，雙方有意就動(dòng)漫周邊產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷(xiāo)售展開(kāi)合作，為明確雙方的權(quán)利義務(wù)及財(cái)務(wù)結(jié)算相關(guān)事宜，特簽訂本協(xié)議。一、合作模式雙方同意采用[具體合作模式，如授權(quán)分成、買(mǎi)斷授權(quán)、委托生產(chǎn)等]模式進(jìn)行合作。合作期限自[起始日期]起至[結(jié)束日期]止。合作期滿，雙方如無(wú)異議，則自動(dòng)延續(xù)[延續(xù)時(shí)長(zhǎng)]。二、財(cái)務(wù)結(jié)算條款（一）授權(quán)分成模式授權(quán)費(fèi)用及保證金乙方在本協(xié)議簽訂后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向甲方支付人民幣[授權(quán)保證金金額]元作為授權(quán)保證金。該保證金在合作結(jié)束且乙方無(wú)違約行為的情況下，全額無(wú)息退還乙方。乙方獲得甲方動(dòng)漫形象授權(quán)，需按年向甲方支付基礎(chǔ)授權(quán)費(fèi)人民幣[基礎(chǔ)授權(quán)費(fèi)金額]元。首筆基礎(chǔ)授權(quán)費(fèi)應(yīng)在協(xié)議簽訂后的[X]個(gè)工作日內(nèi)支付，后續(xù)每年的同一日期支付當(dāng)年費(fèi)用。收入分成乙方生產(chǎn)并銷(xiāo)售周邊產(chǎn)品所獲得的銷(xiāo)售收入，雙方按[甲方分成比例]：[乙方分成比例]的比例進(jìn)行分成。例如，若某批次周邊產(chǎn)品銷(xiāo)售額為S元，甲方應(yīng)得分成收入為S×[甲方分成比例]元，乙方應(yīng)得分成收入為S×[乙方分成比例]元。乙方應(yīng)在每月/季度結(jié)束后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向甲方提供經(jīng)雙方認(rèn)可的銷(xiāo)售報(bào)表，明確該時(shí)段內(nèi)周邊產(chǎn)品的銷(xiāo)售額、成本等關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息。甲方應(yīng)在收到銷(xiāo)售報(bào)表后的[X]個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)無(wú)誤，乙方應(yīng)在甲方確認(rèn)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將甲方應(yīng)得的分成收入支付至甲方指定賬戶。（二）買(mǎi)斷授權(quán)模式買(mǎi)斷授權(quán)金乙方一次性買(mǎi)斷甲方動(dòng)漫形象的周邊產(chǎn)品制作與銷(xiāo)售權(quán)，買(mǎi)斷授權(quán)金為人民幣[買(mǎi)斷授權(quán)金金額]元。乙方應(yīng)在本協(xié)議簽訂后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將買(mǎi)斷授權(quán)金全額支付至甲方指定賬戶。獎(jiǎng)勵(lì)條款（如有）若乙方在買(mǎi)斷授權(quán)期限內(nèi)，周邊產(chǎn)品銷(xiāo)售額達(dá)到人民幣[獎(jiǎng)勵(lì)銷(xiāo)售額閾值]元，甲方將給予乙方人民幣[獎(jiǎng)勵(lì)金額]元的獎(jiǎng)勵(lì)。乙方應(yīng)在達(dá)到獎(jiǎng)勵(lì)條件后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向甲方提供銷(xiāo)售數(shù)據(jù)證明，甲方應(yīng)在收到證明后的[X]個(gè)工作日內(nèi)支付獎(jiǎng)勵(lì)金。（三）委托生產(chǎn)模式原材料提供若甲方提供原材料用于周邊產(chǎn)品生產(chǎn)，甲方應(yīng)在下達(dá)生產(chǎn)訂單的同時(shí)，將原材料交付給乙方，并出具詳細(xì)的原材料清單及價(jià)值說(shuō)明。雙方確認(rèn)無(wú)誤后，乙方負(fù)責(zé)保管原材料。如因乙方保管不善導(dǎo)致原材料損失，乙方應(yīng)按原材料的實(shí)際價(jià)值賠償甲方。加工費(fèi)乙方按照甲方要求生產(chǎn)周邊產(chǎn)品，加工費(fèi)按[加工費(fèi)計(jì)費(fèi)方式，如每件X元或按工時(shí)計(jì)費(fèi)等]計(jì)算。乙方應(yīng)在完成生產(chǎn)任務(wù)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，向甲方提供加工費(fèi)明細(xì)清單，甲方應(yīng)在收到清單后的[X]個(gè)工作日內(nèi)支付加工費(fèi)至乙方指定賬戶。產(chǎn)品交付乙方應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)將生產(chǎn)完成的周邊產(chǎn)品交付給甲方，交付地點(diǎn)為[交付地點(diǎn)]。產(chǎn)品交付時(shí)，雙方應(yīng)共同驗(yàn)收，如發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，乙方應(yīng)負(fù)責(zé)及時(shí)整改，直至產(chǎn)品合格。三、財(cái)務(wù)核算與審計(jì)雙方各自負(fù)責(zé)對(duì)涉及本合作項(xiàng)目的財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行準(zhǔn)確記錄與核算。應(yīng)一方要求，另一方應(yīng)提供合作期間的財(cái)務(wù)賬目供審計(jì)，審計(jì)費(fèi)用由提出審計(jì)要求的一方承擔(dān)，如審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，責(zé)任方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的整改費(fèi)用及可能的損失賠償。四、違約責(zé)任若甲方未按照本協(xié)議約定提供動(dòng)漫形象授權(quán)或相關(guān)服務(wù)，應(yīng)退還乙方已支付的授權(quán)保證金及基礎(chǔ)授權(quán)費(fèi)（如有），并按未履行部分價(jià)值的[X]%向乙方支付違約金。若乙方未按照本協(xié)議約定支付款項(xiàng)或履行生產(chǎn)、交付等義務(wù)，每逾期一日，應(yīng)按逾期金額的[X]%向甲方支付逾期違約金；逾期超過(guò)[X]日，甲方有權(quán)解除本協(xié)議，沒(méi)收授權(quán)保證金（如有），并要求乙方賠償甲方因此遭受的全部損失。五、爭(zhēng)議解決雙方在履行本協(xié)議過(guò)程中如發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)首先通過(guò)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均可向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。在爭(zhēng)議解決期間，除涉及爭(zhēng)議的部分外，雙方應(yīng)繼續(xù)履行本協(xié)議其他條款。六、其他條款本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。本協(xié)議自雙方簽字（或蓋章）之日起生效。本協(xié)議未盡事宜，可由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。甲方（蓋章）：__________________法定代表人（簽字）：____________簽訂日期：______年____月____日乙方（蓋章）：__________________法定代表人（簽字）：____________簽訂日期：______年____月____日會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,