2023年《基礎會計》手工實驗習題答案

習題一

資產負債所有者權益

資料內容

會計科目會計科目會計科目

1、庫存現鈔庫存現金

2、欠A單位貨款應付賬款

3、存入銀行的貨幣資金銀行存款

4、開出本單位承兌商業(yè)匯畀應付票據

5、庫存甲材料原材料

6、所有者繳入資本實收資本

7、B欠本單位貨款應收賬款

8、欠交國家稅金應交稅費

9、庫存子產品庫存商品

10、預付購料款預付賬款

11、欠付職工工資應付職工薪酬

12、小工具周轉材料

13、預收客戶貨款預收賬款

14、企業(yè)持有不打算長期持有的M公司交易性金融資產

股票

15、一年期銀行借款短期借款

16、企業(yè)持有N公司三年期債券持有至到期投資

17、企業(yè)接受捐贈資本公積

18、廠房固定資產

19、運輸用汽車固定資產

20、商標使用權無形資產

資產負債所有者權益

資料內容

會計科目會計科目會計科目

應付債券

21、發(fā)行本公司三年期債券

固定資產

22、車床

23、專利相關技術無形資產

24、提取的盈余公積金盈余公積

25、巳支出的企業(yè)開辦費長期待攤費用

26、欠C單位貨款應付賬款

27、鉆床固定資產

28、所有者追加投資實收資本

29、大客車固定資產

30、欠運輸公司運費其他應付款

31、辦公大樓固定資產

32、提取未支付的職工福利澳應付職工薪酬

33、持有丫公司半年期債券交易性金融資產

34、采購員老王借支的差旅費其他應收款

35、欠D單位貨款應付賬款

36、持有X公司承兌的商業(yè)匯票應收票據

37、向銀行借入的半年期借款短期借款

38、庫存乙材料原材料

39、向銀行借入兩年期借款長期借款

40、向聯營單位長期投資長期股權投資

41、庫存丑產品庫存商品

42、企業(yè)本期利潤總額本年利潤

注：1、第15題“一年期借款”為“短期借款”

2、第25題“企業(yè)開辦費”林銷期在一年以上。

習題二

成本費用收入

資料內容

會計科目會計科目會計科目

主營業(yè)務收入

1、子產品銷售收入

2、巳銷產品的生產成本主營業(yè)務成本

3、流動資金借款利息支出財務費用

4、產品生產直接材料費生產成本

5、產品銷售領用的包裝材料銷售費用

6、企業(yè)管理人員報銷差旅費管理費用

7、多余材料銷售收入其他業(yè)務收入

8、產品生產直接人工費生產成本

9、產品銷售運輸費銷售費用

10、相關技術轉讓費收入其他業(yè)務收入

11、已銷多余材料購進戌本其他業(yè)務支出

12、企業(yè)違約罰款支出營業(yè)外支出

13、生產車間設備折舊費制造費用

14、固定資產盤盈營業(yè)外收入

15、車間領用一般耗費性材料制造費用

16、持有M公司的股票分紅投資收益

17、本期銷售稅金營業(yè)稅金及附加

18、廠部管理人員工資管理費用

19、持有N公司債券的利息收入投資收益

20、企業(yè)管理部門設備折舊費管理費用

21、固定資產盤虧損失營業(yè)外支出

22、企業(yè)管理部門辦公費管理費用

注：1、第2題“主營業(yè)務成本”屬于費用類；

2、第13、15題“制造費用”屬于成本類.

習題三

賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額

借方貸方借方貸方借方貸方

習題五

1.編制會計分錄

（1）借：庫存現金1,500

貸：銀行存款1,500

（2）借:應付賬款一通用廠13,000

貸：銀行存款13,000

(3)借:在途物資12,800

僑:銀行存款12.800

(4)借:其他應付款1,500

貸：銀行存款1,500

（5）借:銀行存款40,000

貸：實收資本40,000

（6）借:生產成本58,000

貸：原材料58,000

（7）借：固定資產55,000

貸：實收資本55,000

（8）借：銀行存款10,200

貸：應收賬款一準化廠10.200

（9）借:短期借款15,000

貸：銀行存款15,000

(10)借：應付賬款一通達54,000

貸：長期借款54,000

（11）借：原材料12,800

貸：在途物資12,800

(12)借：庫存商品85,000

貸：生產成本85,000

2.開設丁字賬戶，記入月初余領，本期發(fā)生額及期末余額

借固定資產貸借原材料貸

期初余額850,000期初余額328,000(6)58,000

(7)55,000(11)12,800

本期發(fā)生額55,000本期發(fā)生額—本期發(fā)生額12800期本期發(fā)生額58,000

期末余額905,000末余額282800

借生產成本貸借庫存商品貸

期初余額145,000(12)85,000期初余額80,000

（6）58,000(12)85,000

本期發(fā)生額58,000本期發(fā)額85,000本期發(fā)生額85,000本期發(fā)生額——

期末余額118,000期末余額165,000

借現金貸借應收賬款貸

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第6頁共28頁

期初余額2,500期初余額24,000(8)10,200

(1)1,500

本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額——本期發(fā)生額——本期發(fā)生額10,200

期末余額4,000期末余額13,800

借銀行存款貸借應付賬款貸

期初余額136,550(1)1,500(2)13,000期初余額599：250

(5)40,000(2)13,000(10)54,000

(8)10,200(3)12,800

(4)1,500本期發(fā)生額67,000本期發(fā)生額

(9)15,000期末余額532；250

本期發(fā)生額50,200本期發(fā)生額43,800

期末余額142,950

短期借款貸借長期借款貸

(9)15,000期初余額50,000期初余額100,000

(10)54,000

本期發(fā)生額15,000本期發(fā)生額一本期發(fā)生額——本期發(fā)生額54,000

期末余額35,000期末余額154,000

借其他應付款貸借本年利潤貸

(4)1,500期初余額2,500期初余額64,300

本期發(fā)生額——本期發(fā)生額——

本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額一期末余額64,300

期末余額1,000

借實收資本貸借在途物資貸

期初余額650,000

(5)40,000(3)12,800(3)12,800

(7)55,000

本期發(fā)生額——本期發(fā)生額95,000本期發(fā)生額12,800本期發(fā)生額12,800

期末余額745,000

3.編制方式算平衡表

會計期初余額本期發(fā)生領期末余額

科目借方貸方借方貨方借方貸方

固定資產850,00055,000905,000

第6頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第7頁共28頁

會計期初余額本期發(fā)生額期末余額

科目借方貸方借方貨方借方貸方

原材料328,0001280058,000282,800

生產成本145,00058,00085,000118,000

庫存商品80,00085,000165,000

庫存現金2,5001,5004,000

銀行存款136,5505020043800142,950

應收賬款24,00010,20013,800

應付賬款699,25067,000632,250

短期借款50,00015,00035,000

長期借款100,00054,000154,000

其他應付款2,5001,5001,000

物資采購12800128000

本年利潤64,30064,300

實收資本650,00095,000745,000

合計1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550

習題六

1.借：在途物資一甲8,964(8820+144)

一乙2,856(2760+96)

應交稅費一增值稅（進項稅）1,968.60

貸：銀行存款13,788.60

2.借：其他應收款3,000

貸：銀行存款3,000

3.借：在途物資一甲4,133.33(4000+133.33)

一乙1,066.67(1000+66.67)

應交稅費一增值稅（進項稅）850

貸；應付賬款一紅星6,050

4.借：在途物資一乙2,820(2760+60)

應交稅費一增值稅（進項稅）469.20

貸：其他應收款3,000

庫存現金289.20

5.借：應付賬款一紅星6,050

貸：銀行存款6,050

6.借：在途物資一甲4,040(3920+120)

一乙1,470(1380+90)

應交稅費一增值稅（選項稅）901

貸：應付票據6,411

第7頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第8頁共28頁

7.借：預付賬款一通達20,000

貸：銀行存款20,000

8.借：在途物資一甲32,000(30000+2000)

應交稅費一增值稅（進項稅）5,100

貸：預付賬款20,000

銀行存款17,100

9.借：在途物資一甲200

貸：庫存現金200

10.借：原材料一甲41164

貸：在途物資一甲41164

借：原材料一乙5676

貸：在途物資一乙5676

注：第6題不結轉成本

習題七

1.借：生產成本一A20,000

—B16,000

貸：原材料一甲36,000

借：制造費用1,300

管理費用1,000

貸：原材料一乙2,300

2.借：生產成本一A17,000

—B7,000

制造費用4,000

管理費用4,000

貸：應付職工薪酬—工資32,000

3.借：生產成本一A2,380

—B980

第8頁共28頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第9頁共28頁

制造費用560

管理費用560

貸：應付職工薪酬一福利4,480

4.借：庫存現金32,000

貸：銀行存款32,000

5.借：制造費用6,500

管理費用500

貸：累計折舊7,000

6.借：待攤費用18,000

貸：銀行存款18,000

7.借：應付職工薪酬—工資32,000

貸：庫存現金32,000

8.借：制造費用3,000

貸：待攤費用3,000

9.借：制造費用15,000

管理費用8,000

貸：銀行存款23,000

10.借：財務費用6000

貸：預提費用（應付利息）6000

11.制造費用總額=30,360A產品30,360x1^2=21505

24,000

B產品3O,36Ox二絲=8,855

24,000

借：生產成本一A21,505

第9頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第10頁共28頁

—B8,855

貸：制造費用30,360

12.借：庫存商品一A60,885

—B32,835

貸：生產成本一A60,885

—B32,835

習題八

1.借：銀行存款58,500

貸：主營業(yè)務收入50,000

應交稅費一增值稅（銷項稅）8,500

2.借：應收票據23,400

貸：主營業(yè)務收入20,000

應交稅費一增值稅（銷項稅）3,400

3.借：應收賬款36,600

貸：主營業(yè)務收入30,000

應交稅費一增值稅（銷項稅）5,100

銀行存款1,500

4.借：銀行存款15,000

第10頁共28頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第11頁共28頁

貸：預收賬款15,000

5.借：預收賬款:15,540

貸：主營業(yè)務收入12,000

應交稅費——增值稅（銷項稅）2,040

銀行存款1,500

或者:

借：預收賬款:15,540

貸：主營業(yè)務收入12,000

應交稅費一一增值稅（銷項稅）2,040

銀行存款1,500

收到補付款時;

借：庫存現金540

貸:預收賬款:540

6.借：銷售費用5,000

貸：銀行存款5,000

7.借：銷售費用500

貸：庫存現金500

8.借：銷售費用5,000

貸：銀行存款5,000

9.借：營業(yè)稅金及附加2,540

貸：應交稅費一應交城市維護建設稅2,540

10.借：主營業(yè)務成本80,000

第11頁共28頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第12頁共28頁

貸：庫存商品80,000

習題九

1.借：營業(yè)外支出1,500

貸：銀行存款1,500

2.借：銀行存款8,000

貸：營業(yè)外收入8,000

3.借：銀行存款9,945

貸：其他業(yè)務收入8,500

應交稅費一一增值稅（銷項稅）1,445

同時：

借：其他業(yè)務成本94,00

貸：原材料94,00

4、借：銀行存款25,000

貸：其他業(yè)務收入25,000

5.借：營業(yè)外支出800

貸：庫存現金800

6、借：應收股利5,000

貸：投資收益5,000

7.借：主營業(yè)務收入474,700

其他業(yè)務收入124,000

營業(yè)外收入3,500

投資收益69,000

第12頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第13頁共28頁

貸：本年利潤671,200

同時：

借：本年利潤405,300

貸：主營業(yè)務成本310,000

銷售費用42,000

其他業(yè)務支出15,200

營業(yè)外支出25,300

管理費用5,600

財務費用3,000

營業(yè)稅金及附加4,200

(上述兩筆分錄不得合并)

8.所得稅=(671,200-405,300)X25%=66,475

借：所得稅費用66,475

貸：應交稅費一應交所得稅66,475

借：本年利潤66,475

貸：所得稅費用66,475

9.稅后利潤二671,200-405,300-66,475=199,425

借：利潤分配一一提取盈余公積19,942.5

貸：盈余公積19,942.5

10.剩余利潤=671,200-405,300-66,475-19,942.5=179482.5

179482.5*60%=107,689.5

借：利潤分配——應付股利107,689.5

第13頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第14頁共28頁

貸：應付股利107,689.5

習題十

1.銀行存款28,000（銀收）

貸：長期借款28,000

2.借：應付賬款8,000（銀付）

貸：銀行存款8,000

3.借：應收賬款14,040（轉賬憑證）

貸：主營業(yè)務收入12,000

應交稅費一增值稅（銷項稅）2,040

4.借：銷售費用4,000（銀付）

貸：銀行存款4,000

5.借：在途物資15,000（銀付）

應交稅費一增值稅（進項稅）2,380

貸：銀行存款17,380

6.借：原材料15,000（轉賬憑證）

貸：在途物資15,000

7.借：銀行存款14,040（銀收）

貸：應收賬款一大華14,040

8.借：其他應收款2,500（銀付）

貸：銀行存款2,500

9.借：制造費用35（現付）

第14頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第15頁共28頁

管理費用125

貸：庫存現金160

10.借：制造費用1,800（銀付）

管理費用600

貸：銀行存款2,400

11.借：庫存現金5,500（銀付）

貸：銀行存款5,500

12.借：應付職工薪酬一一工資5,500（現付）

貸：庫存現金5,500

13.借：制造費用2,000（轉賬）

管理費用1,000

貸：累計折舊3,000

14.借：管理費用2,200（現收和轉

帳）

庫存現金300

貸：其他應收款2,500

15.借：生產成本一A1,500（轉賬）

—B2,500

貸：制造費用4,000

16.借：庫存商品19,300（轉賬）

貸：生產成本19,300

17.借：應交稅費一應交城市維護建設稅1,300（銀付）

第15頁共28頁

編號：

時間：2021年X月X日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第16頁共28頁

貸：銀行存款1,300

18.借：所得稅費用8,500(轉

賬)

貸：應交稅金一應交所得稅8,500

習題十一

1、編制會計分錄

(1)借：銀行存款35,000

貸：短期借款35,000

(2)借：銀行存款35,100

貨：主營業(yè)務收入30,000

應交稅費一增值稅(銷項稅)?5,100

(3)借：其他應收款800

貸；庫存現金800

(4)借：庫存現金60,000

貸：銀行存款60,000

借：應付職工薪酬一工資54,430

貸：庫存現金54,430

(5)借：管理費用4,639

貸：銀行存款4,639

(6)借：銀行存款5,000

貸：應收賬款5,000

(7)借：管理費用576

庫存現金224

貸：其他應收款800

(8)借：應付賬款27,300

貸：銀行存款27,300

(9)借：制造費用20,000

管理費用10,000

貸：銀行存款30,000

(10)借：待攤費用18,000

貸：銀行存款18,000

(11)借：銀行存款8.000

貸：庫存現金8,000

2、根據經濟業(yè)務編制收款憑證和付款憑證。

(1)收款憑證

借方科目：銀行存款XXXX年11月5日銀收1

第16頁共28頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第17頁共28頁

貸方科目

摘要金額

總眼科目明細科目

借款短期借款—35,000

合計金額35,000

(2)

收款憑證

借方科目：銀行存款XXXX年11月6日銀收2

貸方科目

摘要金額

總裱科目明細科目

主營業(yè)務收入30,000

銷售產品

應交稅金應交增值稅5,100

合廿金額35,100

(3)付款憑證

貸方科目：現金XXXX年11月7日現付

借方科目

摘要金額

總賬科目明細科目

職工出若預支現金其他應收款—800

合計金額800

(4)付款憑證

貸方科目：銀行存款XXXX年11月10日銀付1

借方科目

摘要金額

總賬科目明細科目

提取現金現金—60,000

合計金額60,000

(5)付款憑證

貸方科目：現金XXXX年11月10日現付2

摘要借力科目金額

第17頁共28頁

編號：

時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第18頁共28頁

總賬科目明細科目

發(fā)工費應付工資54,430

合計金額54,430

（6）付款憑