財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)分析與可視化課件 項(xiàng)目7 財(cái)務(wù)分析案例

財(cái)務(wù)分析案例-上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析可視化項(xiàng)目七添加相關(guān)標(biāo)題文字添加相關(guān)標(biāo)題文字相關(guān)標(biāo)題文字學(xué)習(xí)目標(biāo)汪剛制作項(xiàng)目導(dǎo)圖汪剛制作情境案例1.公司選擇本案例選擇了申萬行業(yè)分類“家電-白色家電-空調(diào)”分類下三家上司公司（格力電器、美的集團(tuán)、海信家電）2019-2023年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析可視化。

可視化報(bào)告分為五個(gè)方面：資產(chǎn)負(fù)債表可視化、利潤表可視化、現(xiàn)金流量表可視化、財(cái)務(wù)比率分析可視化、杜邦分析可視化。汪剛制作情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作報(bào)表數(shù)據(jù)分類數(shù)據(jù)案例數(shù)據(jù)\項(xiàng)目七\(yùn)報(bào)表數(shù)據(jù)

格力電器.xlsx；美的集團(tuán).xlsx；海信家電.xlsx；案例數(shù)據(jù)\項(xiàng)目七\(yùn)報(bào)表分類.xlsx；財(cái)務(wù)比率分類表xlsx；情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（1）報(bào)表數(shù)據(jù)（以格力電器為例）-資產(chǎn)負(fù)債表（部分）情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（1）報(bào)表數(shù)據(jù)（以格力電器為例）-利潤表（部分）情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（1）報(bào)表數(shù)據(jù)（以格力電器為例）-現(xiàn)金流量表（部分）情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（2）分類數(shù)據(jù)-申萬白色家電分類（2）分類數(shù)據(jù)-資產(chǎn)負(fù)債表分類情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（2）分類數(shù)據(jù)-利潤表分類（2）分類數(shù)據(jù)-現(xiàn)金流量表分類情境案例2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備汪剛制作（2）分類數(shù)據(jù)-杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)（2）分類數(shù)據(jù)-財(cái)務(wù)比率分類（部分）（2）分類數(shù)據(jù)-金額單位表情境案例3.數(shù)據(jù)清洗汪剛制作對(duì)于加載的報(bào)表數(shù)據(jù)和各種分類表數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，為數(shù)據(jù)建模和數(shù)據(jù)分析做好準(zhǔn)備。數(shù)據(jù)清洗的常見方法是：將首行升為標(biāo)題、添加列、拆分列、刪除列、逆透視其他列、刪除空行、刪除空字符、更改數(shù)據(jù)類型等。情境案例4.數(shù)據(jù)建模汪剛制作(1)新建表VARmindate=MINX(ALL('報(bào)表數(shù)據(jù)'),[報(bào)表日期])RETURNADDCOLUMNS(CALENDARAUTO(),"年度",YEAR([Date]),"月份",MONTH([Date]),"月份名稱",FORMAT([Date],"OOOO"),"年度月份",FORMAT([Date],"YYYYMM"),"季度",QUARTER([Date]),"報(bào)表期間",SWITCH(QUARTER([Date]),1,"第一季度",2,"第二季度",3,"第三季度",4,"年度報(bào)告"),"年季編號(hào)",(YEAR([Date])-YEAR(mindate))*4+QUARTER([Date]),"年度季度",YEAR([Date])&"Q"&QUARTER([Date]))情境案例4.數(shù)據(jù)建模汪剛制作(2)創(chuàng)建模型1資產(chǎn)負(fù)債表分析與可視化2利潤表分析與可視化3現(xiàn)金流量表分析與可視化主目錄4財(cái)務(wù)比率分析與可視化5杜邦分析與可視化汪剛制作資產(chǎn)負(fù)債表分析與可視化任務(wù)一汪剛制作1、場景描述子任務(wù)一場景理解汪剛制作資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)三大主要報(bào)表之一，它反映企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，即企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的分布情況。資產(chǎn)負(fù)債表遵循“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式。資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，所有者權(quán)益是資產(chǎn)減去負(fù)債后企業(yè)剩余的凈資產(chǎn)。資產(chǎn)負(fù)債表分析的作用資產(chǎn)負(fù)債表分析的方法（1）評(píng)估財(cái)務(wù)狀況（2）衡量償債能力（3）評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理效率（4）支持決策（1）比較分析（2）比率分析（3）趨勢分析（4）結(jié)構(gòu)分析2、分析思路子任務(wù)一場景理解汪剛制作3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作基礎(chǔ)度量值：項(xiàng)目金額=SUM('報(bào)表數(shù)據(jù)'[金額])/SELECTEDVALUE('金額單位表'[單位值],1)資產(chǎn)負(fù)債表-期末=[項(xiàng)目金額]資產(chǎn)負(fù)債表-期初=OPENINGBALANCEYEAR([資產(chǎn)負(fù)債表-期末],'日期表'[日期])資產(chǎn)負(fù)債表-同比=DIVIDE([資產(chǎn)負(fù)債表-期末]-[資產(chǎn)負(fù)債表-期初],[資產(chǎn)負(fù)債表-期初])3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作資產(chǎn)相關(guān)度量值：資產(chǎn)總計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="資產(chǎn)總計(jì)"))資產(chǎn)總計(jì)-期初=OPENINGBALANCEYEAR([資產(chǎn)總計(jì)],'日期表'[日期])資產(chǎn)總計(jì)-平均=IF(ISBLANK([資產(chǎn)總計(jì)-期初]),[資產(chǎn)總計(jì)],DIVIDE([資產(chǎn)總計(jì)-期初]+[資產(chǎn)總計(jì)],2))存貨=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="存貨"))存貨-期初=OPENINGBALANCEYEAR([存貨],'日期表'[日期])存貨-平均=IF(ISBLANK([存貨-期初]),[存貨],DIVIDE([存貨]+[存貨-期初],2))應(yīng)收賬款=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款"))應(yīng)收賬款-平均=IF(ISBLANK([應(yīng)收賬款-期初]),[應(yīng)收賬款],divide([應(yīng)收賬款]+[應(yīng)收賬款-期初],2))應(yīng)收賬款-期初=OPENINGBALANCEYEAR([應(yīng)收賬款],'日期表'[日期])流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)"))非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)"))3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作負(fù)債相關(guān)度量值：負(fù)債總計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="負(fù)債合計(jì)"))負(fù)債總計(jì)-期初=OPENINGBALANCEYEAR([負(fù)債總計(jì)],'日期表'[日期])短期借款=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="短期借款"))合同負(fù)債=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="合同負(fù)債"))流動(dòng)負(fù)債合計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="流動(dòng)負(fù)債合計(jì)"))一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債"))應(yīng)付債券=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="應(yīng)付債券"))預(yù)收賬款=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="預(yù)收賬款"))長期借款=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="長期借款"))長期應(yīng)付款=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="長期應(yīng)付款"))有息負(fù)債=[短期借款]+[一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債]+[長期借款]+[應(yīng)付債券]+[長期應(yīng)付款]3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作所有者權(quán)益相關(guān)度量值：所有者權(quán)益總計(jì)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('資產(chǎn)負(fù)債表分類'),'資產(chǎn)負(fù)債表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="股東權(quán)益合計(jì)"))所有者權(quán)益總計(jì)-期初=OPENINGBALANCEYEAR([所有者權(quán)益總計(jì)],'日期表'[日期])所有者權(quán)益總計(jì)-平均=IF(ISBLANK([所有者權(quán)益總計(jì)-期初]),[所有者權(quán)益總計(jì)],DIVIDE([所有者權(quán)益總計(jì)-期初]+[所有者權(quán)益總計(jì)],2))財(cái)務(wù)比率相關(guān)度量值：資產(chǎn)負(fù)債率=DIVIDE([負(fù)債總計(jì)],[資產(chǎn)總計(jì)])資產(chǎn)扣預(yù)負(fù)債率=DIVIDE([負(fù)債總計(jì)]-[合同負(fù)債]-[預(yù)收賬款],[資產(chǎn)總計(jì)])資產(chǎn)有息負(fù)債率=DIVIDE([有息負(fù)債],[資產(chǎn)總計(jì)])4、可視化效果子任務(wù)一場景理解汪剛制作公司名稱切片器用于資產(chǎn)負(fù)債表公司名稱的選擇，通過此切片器課查看不同公司下資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)的變化情況。公司名稱切片器年度切片器金額單位切片器年度切片器用于資產(chǎn)負(fù)債表年度的選擇，通過此切片器課查看不同年度資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)指標(biāo)的變化情況。年度切片器采用新切片器功能實(shí)現(xiàn)。金額單位切片器切片器用于切換金額的單位，是的金額單位更符合中國人閱讀數(shù)字的習(xí)慣。本頁面需要制作“元、萬元、億元”切片器，以便選擇合適的金額單位展示數(shù)據(jù)。子任務(wù)二制作切片器子任務(wù)二制作切片器汪剛制作1、公司切片器子任務(wù)二制作切片器汪剛制作2、年度切片器（新切片器功能）子任務(wù)二制作切片器汪剛制作3、金額單位切片器（新切片器功能）子任務(wù)三制作核心指標(biāo)圖汪剛制作資產(chǎn)負(fù)債表分析中，決策者最應(yīng)關(guān)心的核心指標(biāo)就是資產(chǎn)合計(jì)、負(fù)債合計(jì)以及所有者權(quán)益合計(jì)。本報(bào)表頁中，我們通過KPI圖展示這三個(gè)指標(biāo)，KPI圖相比卡片圖，其優(yōu)勢在于不僅能展示三個(gè)核心指標(biāo)本期數(shù)據(jù)，還可同時(shí)對(duì)比指標(biāo)期初數(shù)據(jù)及顯示變動(dòng)率。可視化對(duì)象：KPI圖；值：資產(chǎn)總計(jì)；走向軸：日期；目標(biāo)：資產(chǎn)總計(jì)-期初。設(shè)置過程子任務(wù)三制作核心指標(biāo)圖汪剛制作數(shù)據(jù)理解可以看出，2023年末，格力電器資產(chǎn)總額達(dá)3680.54億元，同比增長3.67%；負(fù)債總額2774.08億元，同比減少2.27%；所有者權(quán)益總額1206.46億元，同比18.42%，增幅較大。結(jié)論①公司應(yīng)繼續(xù)擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模，增加收入來源，提高資產(chǎn)回報(bào)率；②繼續(xù)優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本，提升財(cái)務(wù)穩(wěn)定性；③加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高運(yùn)營效率，進(jìn)一步提升盈利能力。

通過增加分紅等方式，提高股東的投資回報(bào)。建議子任務(wù)四制作資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)圖汪剛制作資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指企業(yè)資產(chǎn)的不同類別及其在總資產(chǎn)中所占的比重。它反映了企業(yè)資源配置的情況，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營效率的重要指標(biāo)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是分析企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的占比情況，可以是流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，也可以是具體資產(chǎn)占各自資產(chǎn)分類或總資產(chǎn)的比重。它有助于企業(yè)了解企業(yè)的資產(chǎn)配置是否合理、評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，優(yōu)化資源配置，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)就是負(fù)債和所有者權(quán)益的比例及其組合方式。它體現(xiàn)了企業(yè)如何通過債務(wù)（借款、債券等）和股權(quán)（普通股、優(yōu)先股等）來籌集資金以支持其運(yùn)營和發(fā)展。分析資本結(jié)構(gòu)的意義在于：（1）分析負(fù)債和所有者權(quán)益的比例，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿和償債能力；（2）對(duì)比行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和歷史數(shù)據(jù)，了解企業(yè)在行業(yè)中的位置及趨勢；（3）識(shí)別資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)勢和劣勢，如財(cái)務(wù)成本、財(cái)務(wù)靈活性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)分析的最佳展現(xiàn)方式就是餅圖或圓環(huán)圖。汪剛制作可視化對(duì)象：餅圖；值：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)、非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)；將兩個(gè)度量值名字修改為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)看，格力電氣23年底流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比率為62%，是典型的輕資產(chǎn)企業(yè)。切片海信和美的公司，流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重分別為68%和58%，可以看出，在白色家電空調(diào)細(xì)分領(lǐng)域的三家公司均為輕資產(chǎn)企業(yè)。在面對(duì)國家政策調(diào)整以及市場競爭加劇的背景下，這種轉(zhuǎn)型是在市場環(huán)境變化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的雙重影響下進(jìn)行的，旨在開拓線上銷售渠道和轉(zhuǎn)向智能制造?？照{(diào)行業(yè)的輕資產(chǎn)化，可以采取產(chǎn)業(yè)鏈整合、市場多元化等戰(zhàn)略舉措，幫助空調(diào)企業(yè)適應(yīng)市場變化，提高競爭力和盈利能力。從資本結(jié)構(gòu)看，三家公司的負(fù)債均大于所有者權(quán)益，是否說明企業(yè)面臨一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這個(gè)需要結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債率來分析，尤其要看資產(chǎn)有息負(fù)債率。結(jié)論與建議子任務(wù)四制作資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資本結(jié)構(gòu)圖子任務(wù)五制作主要資產(chǎn)堆積圖汪剛制作本案例使用堆積面積圖來實(shí)現(xiàn)主要資產(chǎn)堆積圖制作；這里主要資產(chǎn)，選擇了“貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款、應(yīng)收賬款融資、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)”8項(xiàng)資產(chǎn)概念資產(chǎn)堆積圖是一種財(cái)務(wù)分析圖表，它用于展示企業(yè)資產(chǎn)在不同分類下的分布情況。堆積圖通過堆疊不同類別（可以是具體某一項(xiàng)）的資產(chǎn)總額，可以直觀地展示各類資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中的占比，從而為分析企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)提供便利。作用應(yīng)用場景（1）展示資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（2）分析資產(chǎn)流動(dòng)性（3）比較分析（4）風(fēng)險(xiǎn)管理（1）財(cái)務(wù)分析（2）投資決策（3）風(fēng)險(xiǎn)管理（4）審計(jì)過程（5）行業(yè)比較汪剛制作視覺對(duì)象生成設(shè)置編輯交互設(shè)置篩選器設(shè)置設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解可以看出，格力電器從2019-2023年，比較的8項(xiàng)資產(chǎn)中，貨幣資金始終占比較大，現(xiàn)金流非常充足，是典型的“不差錢”公司，2023年底，貨幣資金達(dá)到1241.05億元，接近其他7項(xiàng)資產(chǎn)之和。這大大降低了企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)。公司上市以來，累計(jì)29次發(fā)放現(xiàn)金股利。格力電器的現(xiàn)金股利發(fā)放政策體現(xiàn)了公司對(duì)股東的回報(bào)和對(duì)其財(cái)務(wù)狀況的信心。通過連續(xù)多年的現(xiàn)金分紅，格力電器展現(xiàn)了其在盈利能力、財(cái)務(wù)健康以及股東回報(bào)方面的強(qiáng)大能力。結(jié)論與建議子任務(wù)五制作主要資產(chǎn)堆積圖汪剛制作子任務(wù)五制作主要資產(chǎn)堆積圖子任務(wù)六制作資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)圖汪剛制作資產(chǎn)負(fù)債率是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿和償債能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，它表示企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例。計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%。資產(chǎn)負(fù)債率是否合理，并沒有絕對(duì)標(biāo)準(zhǔn)。很多企業(yè)設(shè)定為60%，認(rèn)為超過60%就有風(fēng)險(xiǎn)，不同行業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率水平并不一致，所以還要結(jié)合行業(yè)平均水平來看。負(fù)債可以分為兩類，無息負(fù)債和有息負(fù)債。無息負(fù)債一般是指來自經(jīng)銷商先付款后提貨形成的預(yù)收賬款，以及向供貨商延期支付形成的應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付賬款，說通俗點(diǎn)，無息負(fù)債就是通過欠產(chǎn)業(yè)鏈上下游的錢，做自己的生意。有息負(fù)債，包括銀行長期借款、發(fā)行債券等，它的特點(diǎn)就是負(fù)債越多需支付的資金費(fèi)用越高。資產(chǎn)有息負(fù)債率的公式為：(短期借款+1年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券+長期應(yīng)付款)/總資產(chǎn)×100%。資產(chǎn)有息負(fù)債率應(yīng)該和同時(shí)期、同行業(yè)的其他企業(yè)比較。如果一家企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈中處于強(qiáng)勢地位，其資產(chǎn)負(fù)債率高并不可怕，甚至是好事，因?yàn)槎喟胧恰盁o息負(fù)債/總資產(chǎn)”的數(shù)額較大，這說明該企業(yè)能夠通過“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”占用上下游的資金。所以，在財(cái)務(wù)分析中，資產(chǎn)有息負(fù)債率比資產(chǎn)負(fù)債率更管用。子任務(wù)六制作資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)圖汪剛制作視覺對(duì)象生成設(shè)置編輯交互設(shè)置視覺對(duì)象格式設(shè)置設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解格力電器5年來的資產(chǎn)負(fù)債率均在60%以上，2022年更是達(dá)到了71.3%，按一般標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的償債風(fēng)險(xiǎn)較大。但是繼續(xù)來看5年的資產(chǎn)有息負(fù)債率，前三年很低，22年和23年也剛超過20%，比例仍然很低，說明格力電器需要償還的有息負(fù)債很少，大部分是無息負(fù)債。以23年為例，格力電器資產(chǎn)負(fù)債率為67.2%，而有息負(fù)債率為23.4%。這說明格力電器能夠通過“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”占用上下游的資金，在產(chǎn)業(yè)鏈中處于強(qiáng)勢地位。結(jié)論與建議子任務(wù)七制作資產(chǎn)負(fù)債表汪剛制作標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu)，這里展示的資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu)，即資產(chǎn)在上面，負(fù)債和所有者權(quán)益在下面。不僅展示期末余額、期初余額，同時(shí)還展示同比變動(dòng)情況?？梢暬Ч訌?qiáng)：期初期末余額用數(shù)據(jù)條展示其大小，數(shù)據(jù)條越長說明數(shù)據(jù)值越大，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注；而同比數(shù)據(jù)則用箭頭來加強(qiáng)展示，綠色箭頭表示同比上升，紅色箭頭表示同比下降，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注同比上升下降較大的報(bào)表項(xiàng)目。資產(chǎn)負(fù)債表的制作用矩陣來實(shí)現(xiàn)。汪剛制作可視化對(duì)象：矩陣；行：項(xiàng)目大類、項(xiàng)目小類、報(bào)表項(xiàng)目；值：序號(hào)、資產(chǎn)負(fù)債表-期末、資產(chǎn)負(fù)債表-期初、資產(chǎn)負(fù)債表-同比。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解2023年末，格力電器資產(chǎn)總額同比增長3.67%；負(fù)債總額同比下降2.27%；所有者權(quán)益總額同比增長18.42%。這些數(shù)據(jù)的變化反映公司的財(cái)務(wù)狀況良好，資產(chǎn)總額的增長和負(fù)債總額的減少通常被視為積極的財(cái)務(wù)信號(hào)。所有者權(quán)益的增長尤其積極，因?yàn)樗砻鞴镜膬糍Y產(chǎn)在增加，這對(duì)于股東和投資者來說是好消息。結(jié)論與建議子任務(wù)七制作資產(chǎn)負(fù)債表利潤表分析與可視化任務(wù)二汪剛制作1、場景描述子任務(wù)一場景理解汪剛制作利潤表，也稱為損益表，是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間（如月度、季度、半年度或年度）內(nèi)經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。根據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤”的會(huì)計(jì)等式來編制。利潤表正表的格式一份有兩種：單步式利潤表和多步式利潤表。利潤表分析的作用利潤表分析的方法①有助于評(píng)價(jià)企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營績效；②有助于分析企業(yè)盈利能力和預(yù)測企業(yè)未來一定時(shí)期的盈利趨勢；③作為對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果分配的重要依據(jù)。（1）結(jié)構(gòu)分析（2）趨勢分析（3）比率分析（3）比較分析（4）因素分析2、分析思路子任務(wù)一場景理解汪剛制作3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作利潤表-本期=[項(xiàng)目金額]利潤表-上期=OPENINGBALANCEYEAR([利潤表-本期],'日期表'[日期])利潤表-同比=DIVIDE([利潤表-本期]-[利潤表-上期],[利潤表-上期])營業(yè)收入=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="營業(yè)收入"))營業(yè)成本=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="營業(yè)成本"))毛利潤=[營業(yè)收入]-[營業(yè)成本]毛利潤率=DIVIDE([毛利潤],[營業(yè)收入])3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作營業(yè)稅金及附加=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="營業(yè)稅金及附加"))管理費(fèi)用=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="管理費(fèi)用"))銷售費(fèi)用=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="銷售費(fèi)用"))財(cái)務(wù)費(fèi)用=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="財(cái)務(wù)費(fèi)用"))研發(fā)費(fèi)用=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="研發(fā)費(fèi)用"))經(jīng)營利潤=[毛利潤]-[營業(yè)稅金及附加]-[管理費(fèi)用]-[銷售費(fèi)用]-[財(cái)務(wù)費(fèi)用]-[研發(fā)費(fèi)用]凈利潤=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('利潤表分類'),'利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="六、凈利潤"))瀑布圖數(shù)據(jù)=VARx=SELECTEDVALUE('利潤表分類'[報(bào)表項(xiàng)目])RETURNSWITCH(TRUE(),x="營業(yè)收入",[營業(yè)收入],-[利潤表-本期])4、可視化效果子任務(wù)一場景理解汪剛制作子任務(wù)二制作核心指標(biāo)圖汪剛制作從標(biāo)準(zhǔn)利潤表來看，需要計(jì)算三個(gè)利潤，分別是營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤從企業(yè)經(jīng)營的角度看，管理層更關(guān)注毛利潤、經(jīng)營利潤和凈利潤三個(gè)指標(biāo)。經(jīng)營利潤是由企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)帶來的，是企業(yè)核心的利潤來源，因此也稱作核心利潤。經(jīng)營利潤是企業(yè)最基本的經(jīng)營活動(dòng)成果，也是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲得的利潤中最主要、最穩(wěn)定、最可持續(xù)的利潤。汪剛制作可視化對(duì)象：卡片（新）；數(shù)據(jù)：毛利潤、經(jīng)營利潤、凈利潤。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解格力電器2023年度的毛利潤為623.54億元，毛利率為30.6%。，可以看到公司的初始盈利能力；經(jīng)營利潤為333.32億元，經(jīng)營利潤率為16.34%。這個(gè)指標(biāo)考慮了營業(yè)費(fèi)用，可以用來評(píng)估公司的日常運(yùn)營效率；凈利潤為277.19億元，凈利潤率為13.59%。這個(gè)比例直接反映了公司的最終盈利能力。通過這些數(shù)據(jù)可以判斷格力電器的盈利能力和成本控制情況。如果毛利率較高，但凈利潤率較低，可能意味著公司的營業(yè)費(fèi)用或稅費(fèi)較高。三個(gè)比率指標(biāo)與行業(yè)平均水平比較更有意義。對(duì)比三家公司，我們發(fā)現(xiàn)格力電器的毛利率、經(jīng)營利潤率、凈利率在三家公司中都是最高的。結(jié)論與建議子任務(wù)二制作核心指標(biāo)圖子任務(wù)三制作利潤漏斗圖汪剛制作本案例利用漏斗圖來查看營業(yè)收入是如何逐步變?yōu)閮衾麧櫟倪^程。該變化過程也可看出成本費(fèi)用對(duì)各級(jí)利潤的影響。漏斗圖通常用于展示一系列階段中的轉(zhuǎn)化率，它可以幫助用戶理解流程中每個(gè)步驟的效率問題。概念作用應(yīng)用場景可以進(jìn)行轉(zhuǎn)化率分析、流程優(yōu)化、決策支持、資源分配、性能監(jiān)控等。在銷售和營銷場景中，漏斗圖可以跟蹤潛在客戶從最初接觸到最終購買的過程，進(jìn)而分析營銷活動(dòng)的效果，優(yōu)化廣告投放和營銷策略；在電子商務(wù)場景中，觀察客戶從瀏覽商品到添加購物車、結(jié)算、完成購買的轉(zhuǎn)化情況，識(shí)別購物流程中的流失點(diǎn)，優(yōu)化用戶體驗(yàn)。汪剛制作可視化對(duì)象：漏斗圖；值：營業(yè)收入、毛利潤、經(jīng)營利潤、凈利潤。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解從格力電器2023年度的利潤漏斗可以看到，營業(yè)收入到凈利潤的變化過程及其對(duì)應(yīng)的金額。營業(yè)收入中很大一部分被銷售成本吃掉，毛利率僅為30.6%，該值是高是低要看行業(yè)水平。格力電器的毛利率在三家企業(yè)中是最高的，其他兩家均不到30%。結(jié)論與建議子任務(wù)三制作利潤漏斗圖子任務(wù)四制作期間費(fèi)用占比圖汪剛制作由于三家公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù)，分析時(shí)將財(cái)務(wù)費(fèi)用剔除。概念及作用常用分析方法期間費(fèi)用是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的、與產(chǎn)品生產(chǎn)無直接關(guān)系的費(fèi)用，這些費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。期間費(fèi)用主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用。通過分析期間費(fèi)用，企業(yè)可以識(shí)別成本控制的機(jī)會(huì)，減少不必要的開支；有助于評(píng)估自身的盈利能力；還可以了解運(yùn)營效率，發(fā)現(xiàn)運(yùn)營中的低效環(huán)節(jié)。（1）比較分析（2）趨勢分析（3）結(jié)構(gòu)分析（4）因素分析汪剛制作可視化對(duì)象：環(huán)形圖值：銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解可以看出，銷售費(fèi)用占期間費(fèi)用的56%，管理費(fèi)用占21%，而研發(fā)費(fèi)用占22%。銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的占比較高，可能表明公司在市場推廣和日常管理上投入較多；而研發(fā)費(fèi)用相對(duì)較低，可能意味著公司在產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)發(fā)展上的投入仍需加強(qiáng)。促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，是提高公司長期競爭力的重要舉措。結(jié)論與建議子任務(wù)四制作期間費(fèi)用占比圖子任務(wù)五制作經(jīng)營利潤形成過程圖汪剛制作作用制作思路經(jīng)營利潤形成過程圖用于展示企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的從營業(yè)收入開始如何一步步轉(zhuǎn)化為經(jīng)營利潤的過程，能夠清晰看到轉(zhuǎn)化過程中得影響因素有哪些，以及是如何影響的。通過經(jīng)營利潤形成過程圖，企業(yè)管理者可以直觀地看到收入、成本和費(fèi)用之間的比例關(guān)系及變化過程，從而了解企業(yè)的盈利能力。根據(jù)利潤形成過程圖，企業(yè)可以識(shí)別出哪些環(huán)節(jié)是盈利的關(guān)鍵點(diǎn)，哪些環(huán)節(jié)需要改進(jìn)以提高利潤。本案例中經(jīng)營利潤形成過程采用瀑布圖形式展現(xiàn)，效果最為直觀，；其中營業(yè)收入（顯示為正數(shù)）用綠色柱子顯示，各種成本費(fèi)用（顯示為負(fù)數(shù)）橘黃色柱子顯示，其不斷下降的過程表示對(duì)營業(yè)收入的影響過程，最后的總計(jì)即為經(jīng)營利潤。汪剛制作視覺對(duì)象設(shè)置可視化對(duì)象：瀑布圖；類別：報(bào)表項(xiàng)目（利潤表）；Y軸：瀑布圖數(shù)據(jù)篩選器設(shè)置格式設(shè)置設(shè)置過程子任務(wù)五制作經(jīng)營利潤形成過程圖汪剛制作數(shù)據(jù)理解營業(yè)收入為2039.79億元，營業(yè)成本為1416.26元，這兩者之間的差額是毛利潤。然后，從這個(gè)毛利潤中減去營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，最終得到經(jīng)營利潤333.32億元。可以看出，營業(yè)成本是經(jīng)營利潤的最大影響因素，如何做好成本控制，是企業(yè)提升毛利率的關(guān)鍵。結(jié)論與建議子任務(wù)五制作經(jīng)營利潤形成過程圖子任務(wù)六制作營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率趨勢圖汪剛制作本案例營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率趨勢采用分區(qū)圖（本質(zhì)是折線圖）實(shí)現(xiàn)。概念及作用常用分析方法營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率趨勢是指在特定時(shí)間段內(nèi)，企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)成本以及毛利率的變化情況。這些趨勢分析有助于企業(yè)評(píng)估其經(jīng)營績效和盈利能力。反映趨勢變化最適合的分析方法就是時(shí)間序列分析法：通過將不同時(shí)間點(diǎn)的營業(yè)收入、營業(yè)成本和毛利率數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，分析其隨時(shí)間的增減變化趨勢。還可進(jìn)行異常值分析，檢查數(shù)據(jù)中的異常波動(dòng)，探究其背后的原因，如季節(jié)性因素、市場活動(dòng)、供應(yīng)鏈問題等；也可以與其他公司或行業(yè)平均水平做橫向?qū)Ρ确治?。汪剛制作可視化?duì)象：分區(qū)圖；X軸：年度；Y軸：營業(yè)收入、營業(yè)陳本；輔助Y軸：毛利潤率。設(shè)置過程子任務(wù)六制作營業(yè)收入、營業(yè)成本、毛利率趨勢圖數(shù)據(jù)理解2020年的營業(yè)收入為1682億元，與2019年相比降幅較大，之后穩(wěn)步增長，2023年達(dá)到2040億元。營業(yè)成本的變動(dòng)趨勢與營業(yè)收入的變動(dòng)趨勢較為吻合，2021—2023年公司營業(yè)成本數(shù)據(jù)變化不大，說明公司成本控制較好，因此，2023年收入增長帶來了毛利率明顯增長，達(dá)到30.6%。從分析結(jié)果看出，公司應(yīng)繼續(xù)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高運(yùn)營效率，以保持毛利率的穩(wěn)步提升；深挖公司營業(yè)收入增長的原因，在市場拓展、產(chǎn)品創(chuàng)新或提高售價(jià)等方面思考提高收入的可能性。另外，除了自身找原因外，公司還應(yīng)深入分析市場需求和客戶偏好，以更好地優(yōu)化其產(chǎn)品和服務(wù)。結(jié)論與建議子任務(wù)七制作利潤表汪剛制作利潤表有助于分析企業(yè)的盈利能力。這里的利潤表展示方式與標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表類似，采用多步法。不僅展示本期金額、上期金額，同時(shí)還展示同比變動(dòng)情況。并配以數(shù)據(jù)條和圖標(biāo)，增強(qiáng)展示效果。汪剛制作可視化對(duì)象：矩陣；行：報(bào)表項(xiàng)目（利潤表分類）；值：序號(hào)、利潤表-本期、利潤表-上期、利潤表-同比。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解對(duì)于利潤表的分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)條比較長的報(bào)表項(xiàng)目，即是金額比較大的報(bào)表項(xiàng)目，也是對(duì)利潤表的主要影響因素。從圖中可以看出，營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用是對(duì)利潤表產(chǎn)生影響的主要因素。另外，對(duì)于變動(dòng)率較大的報(bào)表項(xiàng)目也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。比如資產(chǎn)處置收益，同比變動(dòng)達(dá)到62837%。結(jié)論與建議子任務(wù)七制作利潤表現(xiàn)金流量表分析與可視化任務(wù)三汪剛制作1、場景描述子任務(wù)一場景理解汪剛制作現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)由于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況?，F(xiàn)金流量表通常分為三個(gè)部分：（1）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表分析的作用現(xiàn)金流量表分析的方法（1）評(píng)估現(xiàn)金流動(dòng)性：（2）監(jiān)控運(yùn)營效率（3）揭示財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（4）驗(yàn)證盈利質(zhì)量（1）結(jié)構(gòu)分析（2）趨勢分析（3）比率分析2、分析思路子任務(wù)一場景理解汪剛制作3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作現(xiàn)金流量表-本期=[項(xiàng)目金額]現(xiàn)金流量表-上期=OPENINGBALANCEYEAR([現(xiàn)金流量表-本期],'日期表'[日期])現(xiàn)金流量表-同比=divide([現(xiàn)金流量表-本期]-[現(xiàn)金流量表-上期],[現(xiàn)金流量表-上期])經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"))經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-上期=OPENINGBALANCEYEAR([經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量],'日期表'[日期])投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"))投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-上期=OPENINGBALANCEYEAR([投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量],'日期表'[日期])籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"))籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-上期=OPENINGBALANCEYEAR([籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量],'日期表'[日期])現(xiàn)金流入-籌資活動(dòng)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)"))現(xiàn)金流入-經(jīng)營活動(dòng)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)"))現(xiàn)金流入-投資活動(dòng)=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)"))銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=CALCULATE([項(xiàng)目金額],FILTER(ALL('現(xiàn)金流量表分類'),'現(xiàn)金流量表分類'[報(bào)表項(xiàng)目]="銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"))4、可視化效果子任務(wù)一場景理解汪剛制作子任務(wù)二制作核心指標(biāo)圖汪剛制作經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)通過其核心業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金收入和支出。它是企業(yè)正常運(yùn)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是企業(yè)現(xiàn)金來源的主要部分。分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以幫助投資者了解企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否健康，以及企業(yè)是否能夠持續(xù)產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金來支付日常運(yùn)營成本、償還債務(wù)和進(jìn)行投資；經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)購買和出售長期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、長期投資等）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。通過分析投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，可以了解企業(yè)對(duì)長期資產(chǎn)的投資策略，以及這些投資是否能夠帶來預(yù)期的回報(bào)。此外，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量也反映了企業(yè)資本擴(kuò)張或收縮的動(dòng)態(tài)。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)通過發(fā)行股票、債券或償還債務(wù)等籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出?；I資活動(dòng)的現(xiàn)金流量可以揭示企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，以及企業(yè)如何管理其融資需求。通過分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，投資者可以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)杠桿水平，以及企業(yè)是否能夠有效地管理其債務(wù)和股本融資。籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量本案例三個(gè)核心指標(biāo)通過KPI圖實(shí)現(xiàn)。汪剛制作同資產(chǎn)負(fù)債表核心指標(biāo)圖類似；設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解2023年度格力電器經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為563.98億元，上年度為286.68億元，較上年度增長了96.73%，這是一個(gè)較大幅度的增長，表明其自身“造血”能力強(qiáng)勁。投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，說明兩項(xiàng)活動(dòng)的流出均大于流入。查看現(xiàn)金流量表發(fā)現(xiàn)，投資活動(dòng)中“投資支付的資金”達(dá)到842.67億元，籌資活動(dòng)中“償還債務(wù)支付的資金”達(dá)到870.10億元。結(jié)論與建議子任務(wù)二制作核心指標(biāo)圖子任務(wù)三制作現(xiàn)金流入來源分析圖汪剛制作現(xiàn)金流入來源分析是現(xiàn)金流量表分析的重要內(nèi)容，它關(guān)注企業(yè)現(xiàn)金流入的來源和結(jié)構(gòu)，以評(píng)估企業(yè)的現(xiàn)金獲取能力。數(shù)據(jù)理解經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占比62.39%，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入占比13.41%，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入占比24.2%。數(shù)據(jù)表明，該公司的主要現(xiàn)金流入來源于經(jīng)營活動(dòng)，其次是籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入占比最大，反映其自身造血能力較強(qiáng)。這意味著公司的大部分收入來自其核心業(yè)務(wù)運(yùn)營，而較少依賴外部融資或投資回報(bào)。公司應(yīng)繼續(xù)保持這種態(tài)勢，維持現(xiàn)金流入來源的穩(wěn)定性和健康性。結(jié)論與建議子任務(wù)四制作現(xiàn)金凈流量年度變化圖汪剛制作現(xiàn)金凈流量年度變化圖用于展示公司在不同年度的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量變動(dòng)情況。通過這個(gè)圖表，可以直觀地了解公司的現(xiàn)金流狀況，識(shí)別哪類活動(dòng)給企業(yè)帶來現(xiàn)金凈流入，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是否可控。本案例采用堆積柱形圖來反映各年度三類現(xiàn)金徑流量變化，可視化效果強(qiáng)烈。汪剛制作可視化對(duì)象：堆積柱形圖；X軸：年度；Y軸：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解可以看出，5年間格力電器經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量始終為正，從2019年的278.94元增長到2023年的563.98億元，其中2021年出現(xiàn)加大波動(dòng)，應(yīng)單獨(dú)分析。這意味著主營業(yè)務(wù)盈利能力強(qiáng)勁，銷售回款率高；投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，除2021年外，這部分現(xiàn)金凈流量一直為負(fù)，表明公司在不斷增加資本支出，如購買固定資產(chǎn)、投資新項(xiàng)目等，這可能是公司擴(kuò)張和長期發(fā)展的必要投資；籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量，除2022年外，其他年度均為負(fù)值，說明公司大部分時(shí)間在償還債務(wù)，結(jié)合其自身經(jīng)營現(xiàn)金流較好，反映出公司主要靠經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流入即可解決資金需求問題，而無需過多的債務(wù)融資，說明公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很低。公司應(yīng)采取的策略如下。（1）加強(qiáng)主營業(yè)務(wù)：繼續(xù)強(qiáng)化主營業(yè)務(wù)，提高盈利能力和現(xiàn)金流。（2）審慎投資：對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，確保投資回報(bào)率，同時(shí)注意現(xiàn)金流管理。（3）優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)：考慮多種融資方式，優(yōu)化債務(wù)和股權(quán)結(jié)構(gòu)，加大財(cái)務(wù)杠桿，提高公司的凈資產(chǎn)收益率。結(jié)論與建議子任務(wù)四制作現(xiàn)金凈流量年度變化圖子任務(wù)五制作營業(yè)收入現(xiàn)金含量圖汪剛制作本案例用折線圖反映兩個(gè)指標(biāo)的年度變化趨勢?？偟膩碚f，銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金若接近營業(yè)收入，說明大部分收入都是現(xiàn)金；若營業(yè)收入遠(yuǎn)高于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，則說明營業(yè)收入中含有大量的應(yīng)收賬款。概念及作用分析思路營業(yè)收入現(xiàn)金含量主要用于評(píng)估企業(yè)的收入質(zhì)量。它通過比較銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與營業(yè)收入之間的關(guān)系，來判斷企業(yè)營業(yè)收入的可靠性和帶來的現(xiàn)金流入是否一致。具體來說，營業(yè)收入現(xiàn)金含量越高，說明企業(yè)實(shí)際收到的現(xiàn)金越多，收入的質(zhì)量越好；反之，則說明收入的質(zhì)量較差。一般來講，銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金應(yīng)該大于營業(yè)收入。這是因?yàn)榍罢哌€包含了收回的以前年度應(yīng)收賬款，以及預(yù)收的賬款，還有可能是收回的其他應(yīng)收款和多付的貨款等，即使沒有這些，銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金也應(yīng)該大于營業(yè)收入，因?yàn)殇N售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金里包含增值稅，而營業(yè)收入不包含增值稅。汪剛制作可視化對(duì)象：折線圖；X軸：年度；Y軸：銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、營業(yè)收入。設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解2019—2021年格力電器的營業(yè)收入大于銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，但相差不多。2022—2023年格力電器銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金大于營業(yè)收入，說明這兩年?duì)I業(yè)收入中的應(yīng)收賬款較少，營業(yè)收入的現(xiàn)金含量非常高，這也從側(cè)面印證了格力電器在供應(yīng)鏈上下游中的強(qiáng)勢地位。結(jié)論與建議子任務(wù)五制作營業(yè)收入現(xiàn)金含量圖子任務(wù)六制作現(xiàn)金流量表汪剛制作現(xiàn)金流量表項(xiàng)目列示與標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表類似，而金額方面，不僅展示本期金額、上期金額，同時(shí)還展示同比變動(dòng)情況。數(shù)據(jù)理解從金額可以看出，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金最多，是影響現(xiàn)金流量的主要因素；從同比變動(dòng)率來看，收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金的變化最大，可進(jìn)一步了解其變動(dòng)的原因是什么。結(jié)論與建議財(cái)務(wù)比率分析與可視化任務(wù)四汪剛制作1、場景描述子任務(wù)一場景理解汪剛制作財(cái)務(wù)比率分析是一種通過計(jì)算和分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)之間的比例關(guān)系，來評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營效率和盈利能力的工具。財(cái)務(wù)比率分析按一般分類方法可以分為償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析財(cái)務(wù)比率分析指標(biāo)財(cái)務(wù)比率分析方法償債能力：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等；營運(yùn)能力：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；盈利能力：毛利率、總資產(chǎn)凈利率、權(quán)益凈利率等，財(cái)務(wù)比率分析通常采用比較分析法；橫向比較：可以與同行業(yè)其他企業(yè)或行業(yè)均值進(jìn)行比較；縱向比較：也可以與自己的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，找出差距和改進(jìn)點(diǎn)。2、分析思路子任務(wù)一場景理解汪剛制作3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作流動(dòng)比率=DIVIDE([流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)],[流動(dòng)負(fù)債合計(jì)])速動(dòng)比率=DIVIDE([流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)]-[存貨],[流動(dòng)負(fù)債合計(jì)])資產(chǎn)負(fù)債率=DIVIDE([負(fù)債總計(jì)],[資產(chǎn)總計(jì)])資產(chǎn)扣預(yù)負(fù)債率=DIVIDE([負(fù)債總計(jì)]-[合同負(fù)債]-[預(yù)收賬款],[資產(chǎn)總計(jì)])資產(chǎn)有息負(fù)債率=DIVIDE([有息負(fù)債],[資產(chǎn)總計(jì)])權(quán)益乘數(shù)=DIVIDE([資產(chǎn)總計(jì)-平均],[所有者權(quán)益總計(jì)-平均])應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=DIVIDE([營業(yè)收入],[應(yīng)收賬款-平均])應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=DIVIDE(360,[應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率])存貨周轉(zhuǎn)率=DIVIDE([營業(yè)成本],[存貨-平均])存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=DIVIDE(360,[存貨周轉(zhuǎn)率])總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=DIVIDE([營業(yè)收入],[資產(chǎn)總計(jì)-平均])毛利潤率=DIVIDE([毛利潤],[營業(yè)收入])經(jīng)營利潤率=DIVIDE([經(jīng)營利潤],[營業(yè)收入])凈利潤率=DIVIDE([凈利潤],[營業(yè)收入])資產(chǎn)凈利率(ROA)=DIVIDE([凈利潤],[資產(chǎn)總計(jì)-平均])權(quán)益凈利率(ROE)=DIVIDE([凈利潤],[所有者權(quán)益總計(jì)-平均])3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)比率=SWITCH(TRUE(),SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="流動(dòng)比率",[流動(dòng)比率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="速動(dòng)比率",[速動(dòng)比率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)負(fù)債率",[資產(chǎn)負(fù)債率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)扣預(yù)負(fù)債率",[資產(chǎn)扣預(yù)負(fù)債率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)有息負(fù)債率",[資產(chǎn)有息負(fù)債率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="權(quán)益乘數(shù)",[權(quán)益乘數(shù)],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率",[應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)",[應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="存貨周轉(zhuǎn)率",[存貨周轉(zhuǎn)率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)",[存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率",[總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="權(quán)益凈利率(ROE)",[權(quán)益凈利率(ROE)],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)凈利率(ROA)",[資產(chǎn)凈利率(ROA)],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="毛利潤率",[毛利潤率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="經(jīng)營利潤率",[經(jīng)營利潤率],SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="凈利潤率",[凈利潤率])3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)比率格式：SWITCH(TRUE(),SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)負(fù)債率","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)扣預(yù)負(fù)債率","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)有息負(fù)債率","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="權(quán)益凈利率(ROE)","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="資產(chǎn)凈利率(ROA)","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="毛利潤率","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="經(jīng)營利潤率","0.00%",SELECTEDVALUE('財(cái)務(wù)比率分類'[指標(biāo)])="凈利潤率","0.00%")4、可視化效果子任務(wù)一場景理解汪剛制作公司名稱切片器用于財(cái)務(wù)比率分析時(shí)公司名稱的選擇，可以選擇一家公司做縱向比較，也可以選擇多家公司做橫向比較。該切片器要設(shè)置為“多選”1公司名稱切片器財(cái)務(wù)比率用于某一財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的選擇，根據(jù)選擇右側(cè)折線圖自動(dòng)顯示這一財(cái)務(wù)指標(biāo)的年度變動(dòng)趨勢。該切片器要設(shè)置為“單選”2財(cái)務(wù)比率切片器子任務(wù)二制作切片器子任務(wù)三制作公式提示圖汪剛制作公式提示圖用于對(duì)選擇的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行公示提示，包括公式的計(jì)算過程、公式的意義及如何用指標(biāo)進(jìn)行分析（只做參考）公式提示圖用可視化對(duì)象“表”實(shí)現(xiàn)。設(shè)置效果子任務(wù)四制作財(cái)務(wù)比率縱向、橫向?qū)Ρ葓D汪剛制作財(cái)務(wù)比率縱向、橫向?qū)Ρ缺容^適合采用折線圖做趨勢分析（縱向分析）；在圖中加入多家企業(yè)，做對(duì)比分析（橫向分析）概念及作用分析思路縱向?qū)Ρ龋ㄒ卜Q時(shí)間序列分析），通過比較企業(yè)連續(xù)幾個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)比率，可以識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善或惡化趨勢。橫向?qū)Ρ龋ㄐ袠I(yè)分析或同行比較），通過比較行業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的財(cái)務(wù)比率，可以了解本企業(yè)在市場中的競爭地位；確定行業(yè)平均水平，為企業(yè)提供參考基準(zhǔn)；識(shí)別企業(yè)與行業(yè)平均水平之間的差異，評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。（1）雙重分析：先進(jìn)行縱向?qū)Ρ龋R(shí)別趨勢；再進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，了解行業(yè)地位。（2）交叉驗(yàn)證：將縱向分析的結(jié)果與橫向分析的結(jié)果相互驗(yàn)證，以獲得更準(zhǔn)確的結(jié)論。（3）綜合評(píng)估：綜合考慮時(shí)間趨勢和行業(yè)地位，制定更合理的經(jīng)營策略和財(cái)務(wù)規(guī)劃。汪剛制作可視化對(duì)象：折線圖；X軸：年度；Y軸：動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)比率；圖例：公司簡稱（申萬白色家電分類）設(shè)置過程數(shù)據(jù)理解可以看出，3家公司毛利率的變動(dòng)趨勢比較接近（海信家電2020年有較大波動(dòng)，應(yīng)個(gè)別分析，都是先下降后上升）?？傮w來說，格力電器的毛利率在行業(yè)中始終排名較高，2023年達(dá)到30.57%。對(duì)于格力電器來說，可以考慮繼續(xù)優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)和市場策略，以維持或進(jìn)一步提高毛利率，鞏固其市場領(lǐng)先地位。而對(duì)于海信電器來說，雖然沒有其他兩家公司高，2023年也達(dá)到了22.08%，可以通過差異化經(jīng)營、提高產(chǎn)品附加值、優(yōu)化銷售渠道等手段提高毛利率。結(jié)論與建議子任務(wù)四制作財(cái)務(wù)比率縱向、橫向?qū)Ρ葓D杜邦分析與可視化任務(wù)五汪剛制作1、場景描述子任務(wù)一場景理解汪剛制作杜邦分析法是一種綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)效益的方法。它的思想是將企業(yè)的核心指標(biāo)權(quán)益凈利率（ROE）分解為多個(gè)財(cái)務(wù)比率的乘積，以深入了解影響企業(yè)盈利能力的各種因素。上述公式中的資產(chǎn)總額和所有者權(quán)益總額要用平均值。一般來講，權(quán)益凈利率越高越好，如上市公司連續(xù)5年高于10%就是比較優(yōu)秀的，超過20%就是非常優(yōu)秀的。在做杜邦分析時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析銷售凈利率、總額產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)對(duì)權(quán)益凈利率的影響。企業(yè)要想提升權(quán)益凈利率，就要在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下提高銷售利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率或財(cái)務(wù)杠桿。2、分析思路子任務(wù)一場景理解汪剛制作3、度量值準(zhǔn)備子任務(wù)一場景理解汪剛制作（度量值）杜邦分析=SWITCH(TRUE(),NOTISINSCOPE('杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)'[杜邦分析一級(jí)結(jié)構(gòu)]),[權(quán)益凈利率(ROE)],NOTISINSCOPE('杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)'[杜邦分析二級(jí)結(jié)構(gòu)]),SWITCH(SELECTEDVALUE('杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)'[杜邦分析一級(jí)結(jié)構(gòu)]),"權(quán)益乘數(shù)",[權(quán)益乘數(shù)],"總資產(chǎn)收益率",[資產(chǎn)凈利率(ROA)]),NOTISINSCOPE('杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)'[杜邦分析三級(jí)結(jié)構(gòu)]),SWITCH(SELECTEDVALUE('杜邦分析層級(jí)結(jié)構(gòu)'[杜邦分析二級(jí)結(jié)構(gòu)]),"銷售凈利率",[凈利潤率],"總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率",[總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率],"總資產(chǎn)",[資產(chǎn)總計(jì)-平均],"所有者權(quán)益",[所有者權(quán)益總計(jì)-平均]),SWITCH(