第11章 房產(chǎn)、契、城鎮(zhèn)、耕地稅法

第十章房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅法

學(xué)習(xí)目標(biāo)主要知識(shí)點(diǎn)講解課后習(xí)題學(xué)習(xí)目標(biāo)

理解房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及耕地占用稅概念與特點(diǎn)熟悉房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及耕地占用稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率熟悉房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及耕地占用稅優(yōu)惠政策掌握房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及耕地占用稅應(yīng)納稅額計(jì)算熟悉房產(chǎn)稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅及耕地占用稅的征收管理

主要知識(shí)點(diǎn)講解

第一節(jié)房產(chǎn)稅法第二節(jié)契稅法第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法第四節(jié)耕地占用稅法一．房產(chǎn)稅基礎(chǔ)知識(shí)（一）房產(chǎn)稅的概念房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（二）房產(chǎn)稅的作用1、籌集地方財(cái)政收入2、有利于加強(qiáng)房產(chǎn)管理第一節(jié)房產(chǎn)稅法二．房產(chǎn)稅法基本內(nèi)容（一）納稅義務(wù)人（二）征稅對(duì)象與征稅范圍（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠第一節(jié)房產(chǎn)稅法三．應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）計(jì)稅依據(jù)從價(jià)計(jì)征；從租計(jì)征（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算1.從價(jià)計(jì)征的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）*1.2%2.從租計(jì)征的計(jì)算應(yīng)納稅額=租金收入×12%（或個(gè)人為4%）第一節(jié)房產(chǎn)稅法四．征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）納稅期限（三）納稅地點(diǎn)第一節(jié)房產(chǎn)稅法一．契稅基礎(chǔ)知識(shí)（一）契稅的概念契稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。（二）契稅的作用1.廣辟財(cái)源，增加地方財(cái)政收入2.保護(hù)合法產(chǎn)權(quán)，避免產(chǎn)權(quán)糾紛3.調(diào)節(jié)財(cái)富分配，體現(xiàn)社會(huì)公平第二節(jié)契稅法二．契稅基本內(nèi)容（一）納稅義務(wù)人契稅的納稅義務(wù)人是指境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬承受的單位和個(gè)人。（二）征稅對(duì)象1.國(guó)有土地使用權(quán)出讓2.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓3.房屋買賣4.房屋贈(zèng)與5.房屋交換第二節(jié)契稅法二．契稅基本內(nèi)容（三）稅率契稅的稅率為3%-5%，實(shí)行幅度比例稅率。（四）稅收優(yōu)惠第二節(jié)契稅法三．應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）計(jì)稅依據(jù)契稅的稅率為3%-5%，實(shí)行幅度比例稅率。（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算契稅采用比例稅率，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×稅率第二節(jié)契稅法四．征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）納稅期限（三）納稅地點(diǎn)（四）征收管理第二節(jié)契稅法一．城鎮(zhèn)土地使用稅基礎(chǔ)知識(shí)（一）城鎮(zhèn)土地使用稅的概念城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。（二）城鎮(zhèn)土地使用稅的作用1.有利于促進(jìn)土地的合理使用2.調(diào)節(jié)土地級(jí)差收入3.籌集地方財(cái)政資金第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法二．城鎮(zhèn)土地使用稅基本內(nèi)容（一）納稅義務(wù)人（二）征稅范圍（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法三．應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）計(jì)稅依據(jù)（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算計(jì)算公式為：全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積(平方米)×適用稅額第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法四．征收管理（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（二）納稅期限（三）納稅地點(diǎn)（四）征收管理第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅法一．耕地占用稅基礎(chǔ)知識(shí)（一）耕地占用稅的概念耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對(duì)特定土地資源占用課稅。（二）耕地占用稅的特點(diǎn)1.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)2.采用地區(qū)差別稅率3.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征第四節(jié)耕地占用稅法二．耕地占用稅基本內(nèi)容（一）納稅義務(wù)人耕地占用稅的納稅義務(wù)人，是占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人。

（二）征稅范圍耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國(guó)家所有和集體所有的耕地。第四節(jié)耕地占用稅法二．耕地占用稅基本內(nèi)容（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠1、免征耕地占用稅2、減征耕地占用稅第四節(jié)