財(cái)務(wù)分析與決策支持制度

財(cái)務(wù)分析與決策支持制度第一章總則1.1目的本制度的目的是為了規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)分析與決策支持工作，確保財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和決策的科學(xué)性，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，保障企業(yè)可連續(xù)發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于公司全部部門和員工，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持工作時(shí)遵守本制度的規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)分析2.1概念財(cái)務(wù)分析是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行定量和定性的分析，以得出有關(guān)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、盈利本領(lǐng)、償債本領(lǐng)、運(yùn)營效率和發(fā)展?jié)摿Φ慕Y(jié)論。2.2財(cái)務(wù)分析指標(biāo)2.2.1資產(chǎn)負(fù)債表分析指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率

流動(dòng)比率

速動(dòng)比率

資本金比率2.2.2利潤表分析指標(biāo)總資產(chǎn)收益率

銷售凈利率

資產(chǎn)凈利率

凈利潤增長率2.2.3現(xiàn)金流量表分析指標(biāo)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額2.3財(cái)務(wù)分析報(bào)告2.3.1編制與提交每季度末，財(cái)務(wù)部門依據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并及時(shí)提交給相關(guān)部門和管理層。2.3.2報(bào)告內(nèi)容財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果

各指標(biāo)的趨勢分析

問題識(shí)別和解決方案建議

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)掌控建議

其他需要重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)指標(biāo)和事項(xiàng)2.4分析方法財(cái)務(wù)部門可采用以下分析方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析：比較分析：將企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與同行業(yè)、同期企業(yè)進(jìn)行比較分析，評(píng)估企業(yè)在行業(yè)中的地位和競爭力。

比例分析：通過計(jì)算和比較各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和運(yùn)營情形。

趨勢分析：對(duì)企業(yè)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢分析，識(shí)別出企業(yè)的發(fā)展變動(dòng)和趨勢。

財(cái)務(wù)比率分析：通過計(jì)算和比較各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率，評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營績效和盈利本領(lǐng)。第三章決策支持3.1概念決策支持是指在企業(yè)決策過程中，利用財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，為決策者供應(yīng)決策相關(guān)的信息和支持，以幫忙決策者進(jìn)行決策。3.2決策支持內(nèi)容3.2.1經(jīng)營決策支持包含但不限于投資決策、產(chǎn)品定價(jià)決策、本錢掌控決策、市場營銷決策等方面的支持。3.2.2資金決策支持包含但不限于財(cái)務(wù)布置決策、資金調(diào)度決策、債務(wù)管理決策等方面的支持。3.2.3組織管理決策支持包含但不限于人員配置決策、績效考核決策、資源調(diào)配決策等方面的支持。3.3決策支持流程3.3.1提出需求決策者依據(jù)具體問題需求向財(cái)務(wù)部門提出決策支持需求，并供應(yīng)相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。3.3.2數(shù)據(jù)分析財(cái)務(wù)部門基于決策者供應(yīng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，運(yùn)用合適的方法和模型，得出決策支持的結(jié)論。3.3.3結(jié)果報(bào)告財(cái)務(wù)部門將分析結(jié)果整理成報(bào)告，認(rèn)真說明分析過程、數(shù)據(jù)依據(jù)和結(jié)論，及時(shí)提交給決策者。3.3.4決策實(shí)施決策者依據(jù)財(cái)務(wù)部門供應(yīng)的決策支持結(jié)果，訂立并實(shí)施具體的決策方案。3.4決策支持評(píng)估決策后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)供應(yīng)決策支持的有效性進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并提出改進(jìn)措施，以不絕提升決策支持的質(zhì)量和效果。第四章審批和監(jiān)督4.1審批程序?qū)τ谏婕熬o要決策和財(cái)務(wù)分析的情況，應(yīng)嚴(yán)格依照審批程序進(jìn)行，確保相關(guān)決策的合理性和準(zhǔn)確性。4.2監(jiān)督機(jī)制財(cái)務(wù)部門作為負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析和決策支持的專業(yè)部門，應(yīng)建立健全的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)督?jīng)Q策的執(zhí)行情況和效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。第五章附則5.1本制度的解釋權(quán)歸企業(yè)管理負(fù)責(zé)人全部。5.2本制度自發(fā)布之日起施行，如需修改，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。5.3本制度解