2023初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)題及答案

2023初級會計師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前練習(xí)

題及答案

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一、單選題（60題）

1.甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價

款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元、隨運(yùn)銷產(chǎn)生

的裝卸費(fèi)用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤

礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為（）

A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元

2.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用汽車計稅依據(jù)的

是（）

A.核定載人數(shù)B.自重噸位C.輛D.購置價格

3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的

4.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

述中，不正確的是（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

C.采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的表

述中，正確的是（）

A.具有會計專業(yè)技術(shù)資格的，應(yīng)當(dāng)自取得資格次年開始參加繼續(xù)教育

B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用

的依據(jù)

C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于12（）學(xué)分

D.參加繼續(xù)教育當(dāng)年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)年度以后年度取得的學(xué)

分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度

6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于單位人民幣卡的表述中，正

確的是（）

A.可支付貸款B.可存取現(xiàn)金C.可透支D.可收取貸款

7.甲糧油公司為增值稅一般納稅人,2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，

開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從友場購進(jìn)花生，取得農(nóng)

產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進(jìn)的大豆和花生均用于生產(chǎn)

食用植物油。已知購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。計算甲糧

油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000-（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190；（1-9%）x9%=9810（元）

D.9919cH（1-9%）x9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

8.下列選項中，不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的中介商D.

進(jìn)出境物品的所有人

9.國家機(jī)關(guān)可以以單位會員加入社會團(tuán)體（）

A.正確B.錯誤

10.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列勞動合同中，雙方當(dāng)事人可約定

試用期的是（）。

A.無固定期限勞動合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任務(wù)

為期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同

11.設(shè)立于甲省乙市的A公司對甲省丙市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申

請行政復(fù)議。下列機(jī)關(guān)中，受理該申請的是（）。

A.國家稅務(wù)總局B.甲省稅務(wù)局C.乙市稅務(wù)局D.丙市稅務(wù)局

12.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值

稅60000元，消費(fèi)稅30000元，預(yù)繳企業(yè)所得稅75000元。已知城市維

護(hù)建設(shè)稅稅率為5%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

13.甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬

元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企

業(yè)所得稅稅率為25%,甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

14.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁制度的表述中，正確的是（）。

A.仲裁機(jī)構(gòu)對身份關(guān)系糾紛案件有管轄權(quán)

B.仲裁機(jī)構(gòu)是司法機(jī)關(guān)

C.當(dāng)事人雙方?jīng)]有訂立仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會予以受

理

D.仲裁裁決對雙方當(dāng)事人都具有約束力

15.甲公司2021年發(fā)生合理的工資薪金支出500萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)

支出80萬元，拔繳工會經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出45萬元,

計章甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工福

利費(fèi)支出，工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出的下列計算中正確的是（）。

A.80+8+45=133萬元

R.500X14%+8+45

C.500X（14%+8%+2%）

D.500X14%+8+500X8%

16.2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機(jī)動船舶和凈噸位300噸

的非機(jī)動駁船各2艘。已知機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每

噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式

中，正確的是()

A.(600x2x4x50%+300K2X4)2x8=3200(元)

B.(600x2x4+300x2x4x50%)72x9=4500(元)

C.(600x2x4+300x2x4x50%)2x8=4000(元)

D.(600x2x4x50%+300x2X4):12x9=3600(元)

17.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該

批高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費(fèi)稅稅率

為15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)

稅稅額的下列算式中，正確的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25jt

B.29235x(1+15%)xl5%=3825元

C.29235x(1-15%)xl5%=5175元

D.29235X(1+5%)+(1-15%)xl5%=5433.75元

18.甲公司2019年度取得銷售收入6000萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出35萬元。已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o。根據(jù)企業(yè)所得

稅法律制度的規(guī)定，計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，

準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()萬元。

A.30B.19C.21D.35

19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施

的是（）o

A.擔(dān)保B.拍賣C.凍結(jié)

20.2018年甲公司職工趙某月平均工資為2800元,甲公司所在地月最低

工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元，職工月平均工資為5000元，已知2019年當(dāng)?shù)芈?/p>

工基本養(yǎng)老保險費(fèi)中個人繳費(fèi)比例為8%。2019年甲公司每月從趙某工

資中代扣代繳的職工基本養(yǎng)老保險費(fèi)為（）o

A.240元B.160元C.224元D.400元

21.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費(fèi)稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納消

費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000^（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

22.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準(zhǔn)予在計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

A.正確B.錯誤

23.下列選項中，不屬于民事責(zé)任的是（）。

A.賠禮道歉B.返還財產(chǎn)C.暫扣或省吊銷許可證D.消除影響

24.2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到

甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，

合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達(dá)到甲公司要

求的標(biāo)準(zhǔn)?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司

背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，

承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、

保證人名稱和住所、保證日期并進(jìn)行了簽章，但并未記載“被保證人名

稱“2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，

計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14B,張某與甲公司在

享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出〈中華人民共和國勞動

法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶新年休假條例》《職工帶薪年

休假條例實(shí)施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某

與甲公司就帶薪年休假問題達(dá)成了一致意見。要求：根據(jù)上述資料，不

考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某可以約定的試用期

最長為（）查看材料

A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀

行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是（）。

A.丁居民委員會B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是()o

A.年終加薪B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.差旅費(fèi)津貼D.誤餐補(bǔ)助

27.未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門可

以對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以的罰款金額是()。

A.1000元以上2萬元以下

B.2000元以上2萬元以下

C.2000元以上5萬元以下

D.5000元以上5萬元以下

28.2021年4月甲公司購置了凈噸位600電的機(jī)動船舶和凈噸位300噸

的非機(jī)動駁船各2艘。已知機(jī)動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每

噸4元，計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額的下列算式中，

正確的是()

A.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x8-3200元

B.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x9=4500元

C.(600x2x4+300x2x4x50%)+12x8=4000元

D.(600x2x4x50%+300x2x4)+12x9=3600元

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，減半征

收企業(yè)所得稅的是()。

A.花卉種植B.中藥材種植C.谷物種植D.蔬菜種植

30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項票據(jù)中，”付款人名稱“不是

必須記載事項的是（）。

A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.支票

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“生活服務(wù)”繳納增值

稅的是（）

A.廣播影視服務(wù)B.安全保護(hù)服務(wù)C.道路通行服務(wù)D.教育醫(yī)療服務(wù)

32.屬于非營利法人的是（）。

A.事業(yè)單位B.有限責(zé)任公司C.村委會D.合伙企業(yè)

33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

34.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15曰”.其規(guī)范寫法是（）。

A.貳零貳壹年零柒月壹拾伍日B.貳零貳壹年柒月壹拾伍日C.貳零貳

壹年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日

35.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

36.2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于1（）月1日（國慶節(jié)）加

班1天，于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補(bǔ)休。已知甲公司

實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10

月份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）o

A.300x200%xl+300x150%x1=1050元

B.300x300%xl+300x200%x1=1500元

C.300x200%xl+300x200%x1=1200元

D.300x300%xl+300x150%x1=1350元

37.甲公司因生產(chǎn)的奶制品所含食品添加劑嚴(yán)重超標(biāo)，被市場監(jiān)督管理局

責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)。甲公司承擔(dān)的該項法律責(zé)任屬于（）。

A.刑事責(zé)任B.行政處分C.民事責(zé)任D.行政處罰

38.202。年1月中國公民李某在境內(nèi)公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場購入某上市公

司股票，當(dāng)年7月取得該上市公司分配的股息4500元。8月將持有的

股票全部賣出。已知利息、股息、紅利所得個人所得稅稅率為20%。計

算李某該筆股息所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.4500x20%=900（元）

B.4500X（1-20%）x20%=720（元）

C.4500X（1-20%）x50%x20%=360（元）

D.4500x50%x20%=450（元）

39.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的

是（）。

A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲

B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物

C.運(yùn)輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)

向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

40.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中：應(yīng)征收個人所得稅的

是（）。

A.全年一次性獎金B(yǎng).差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

41.2019年8月甲公司采用直接收款方式銷售貨物給乙公司，9日簽

訂合同，13日開具發(fā)票，20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。根據(jù)增

值稅法律制度的規(guī)定，甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

42.2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得

收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個人所得稅預(yù)扣稅率為20%；每

次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)

繳個人所得稅稅額為（）。

A.12500元B.9200元C.7360元D.8000元

43.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其

中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%o

計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.2000x20%=400（元）

B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）

C.800x20%=160（元）

D.（2000-800）x20%=240（元）

44.劉某經(jīng)人介紹于2018年6月1日到甲公司上班。雙方口頭約定了工

資待遇及2個月試用期等事項。2018年11月1日雙方簽訂了書面勞動

合同，約定了2年期限勞動合同及劉某提前解除勞動合同應(yīng)承擔(dān)的違約

金等內(nèi)容。2019年8月因公司未及時足額支付勞動報酬。劉某解除了勞

動合同，要求公司支付拖欠的勞動報酬及解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

甲公司則以勞動合同未到期以及提前解除勞動合同已給公司造成經(jīng)濟(jì)

損失為由，要求劉某支付違約金并賠償經(jīng)濟(jì)損失。雙方因此發(fā)生勞動爭

議。已知，劉某在甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時制.要求根據(jù)上述資料，不考慮

其他因素，分析回答下列小題：因公司未及時足額支付勞動報酬，劉某

解除勞動合同采取的正確方式是（）

A.可隨時通知甲公司而解除

B.無需通知甲公司即可解除

C.應(yīng)提前30日書面通知甲公司而解除

D.應(yīng)提前3日通知甲公司而解除

45.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

46.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙

方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正確的

是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30曰書面通知另一方

C.武某的小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于甲公司所在地的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

D.雙方不得約定試用期

47.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)

的是（）。

A.機(jī)動船舶B.輪式專用機(jī)械車C.掛車D.商用客車

48.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國內(nèi)信用證的下列表述中，正確

的是（）o

A.可支取現(xiàn)金B(yǎng).以人民幣計價、不可撤銷C可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)

讓D.付款期限最長不超過6個月

49.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于企業(yè)所得稅納稅

人的是()。

A.甲個人獨(dú)資企業(yè)B.乙事業(yè)單位C.丙合伙企業(yè)D.丁個體工商戶

50.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，2021年9月提供旅游服務(wù)取得含

增值稅收入911.6萬元，替游客向其他單位支付交通費(fèi)55.12萬元、

住宿費(fèi)37.1萬元、門票費(fèi)23.32萬元，另支付本單位導(dǎo)游工資12.72

萬元。已知甲旅游公司選擇差額計稅方法計繳增值稅，旅游服務(wù)增值稅

稅率為6%。計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列

算式中，正確的是。。

A.(911.6-55.12-12.72)：(1+6%)x6%=47.76(萬元)

B.(911.6-55.12-37.1-12.72H1+6%)x6%=45.66(萬元)

C.(911.6-55.12-37.1-23.32)4-(l+6%)x6%=45.06(7jTE)

D.(911.6-55.12-37.1-23.32-12.72)*1+6%)x6%=44.34(萬元)

51.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表

述.不正確的是()O

A.實(shí)行簡易征稅辦法B.一律不得使用增值稅專用發(fā)票C.不允許抵扣

增值稅進(jìn)項稅額D.可自愿選擇使用增值稅專用發(fā)票

52.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)按照規(guī)定繳納的下列稅金中，

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是()

A.消費(fèi)稅B.車船稅C.增值稅D.資源稅

53.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售白酒取得含增值稅

價款565萬元，另收取包裝物押金113萬元，逾期不予退還包裝物押

金339萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，

計算甲酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（565+339）彳（1+13%）xI3%=104（萬元）

B.（565+113）.（1+13%）xl3%=78（萬元）

C.565+（1+13%）x13%=65（萬元）

D.（565+113+339）;（1+13%）x13%=117（萬元）

54.2019年6月10B,王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲

公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月

王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支

付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝兴闶街姓_的是（）

A.4000x2-8000（元）

B.4000x3.5=14000（元）

C.4000x3=12000（75）

D.4000x2.5=10000（元）

55.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應(yīng)當(dāng)定期對已到保管期限的會計檔案進(jìn)行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當(dāng)重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)單獨(dú)進(jìn)行，其他機(jī)構(gòu)或人

員不能參與

56.2020年5月，A煙苴批發(fā)企業(yè)向B卷煙零售店銷售甲類卷煙200標(biāo)

準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額20000元；向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售乙類卷

煙30（）標(biāo)準(zhǔn)條，取得不含增值稅銷售額18000元。已知甲類卷煙消費(fèi)稅

比例稅率56%,乙類卷煙消費(fèi)稅比例稅率為36%,批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例

稅率為11%,定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙。A煙草批

發(fā)企業(yè)上述業(yè)務(wù)消費(fèi)稅的下列計算列式中，正確的是（）。

A.20000xl1%+200X200X0.005=2400（元）

B.l8000x11%+300x200x0.005=2280（元）

C.20000x56%+200x200x0.005+18000x36%+300x200x0.005=18180（元）

D.20000x11%+200x200x0.005+18000x11%+300x200x0.005=4980（元）

57.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述，錯誤的是

（）o

A.單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票

B.申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

C.申請人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人

D.銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期曰起1個月

58.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年12月在原值1000萬元的廠房

里安裝了一臺價值80萬元的電梯，已通過驗(yàn)收并投入使用，該電梯與

廠房不可分割，已知房產(chǎn)稅從價計征稅率1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)原值扣

除比例為30%。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額為（）

A.12.96萬元B.9.072萬元C.12萬元D.8.4萬元

59.甲公司為支代貨款，向乙公司簽發(fā)并交付一張銀行承兌匯票，出票人

為甲公司，收款人為乙公司，金額為1。萬元，出票日期為2021年5月

15日，出票后3個月付款，該匯票由Q銀行承兌，6月20日乙公司將

該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司用于支付租金。2021年8月16日，丙公司向

Q銀行提示付款時,Q銀行以甲公司未支付足額票面金額為由拒絕付款,

丙公司擬行使追索權(quán)。要求：根據(jù)支付結(jié)算法律制度與上述資料，不考

慮其他因素，分析回答下列問題：關(guān)于丙公司追索權(quán)的行使，說法正確

的是（）o

A.丙公司應(yīng)當(dāng)先向乙公司追索

B.丙公司可以同時向甲乙兩公司追索

C.丙公司應(yīng)當(dāng)先向Q銀行追索

D.丙公司應(yīng)當(dāng)同時向甲公司、乙公司、Q銀行進(jìn)行追索

60.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征車船稅的是（）。

A.節(jié)約能源車船B.捕撈漁船C.軍隊專用車船D.新能源車船

二、多選題（20題）

61.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列資料中，甲公司為王某代辦社?？☉?yīng)當(dāng)向P銀行提供的是（）

A.王某的工資卡B.甲公司證明材料C.社保繳費(fèi)證明D.王某有效身份

證件的復(fù)印件或影印件

62.甲公司職工王某因病住院，醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事

公司為其另行安排的工作，甲公司欲解除與王某的勞動合同，下列關(guān)于

甲公司解讀勞動合同采用的方式的表述中，正確的是（）。

A.甲公司與王某協(xié)商一致可以解除

B.甲公司可提前30日以書面形式通知王某解除

C.甲公司不需要額外支付1個月工資可直接解除

D.甲公司可額外支付王某1個月工資解除

63.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不

服的，可以提出行政復(fù)議申請的有（）

A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票D.罰款

64.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付

所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得

來源地的有（）

A.租金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

65.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶的下列行為中，應(yīng)

視同銷售貨物征收增值稅的有（）

A.將自產(chǎn)的貨物分配給股東B.將委托加工的貨物用于個人消費(fèi)C.將

購進(jìn)的貨物用于集體福利D.銷售代銷貨物

66.甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款

之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費(fèi)以及優(yōu)質(zhì)費(fèi)等款項。

甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費(fèi)稅的有

（）o

A.品牌使用費(fèi)B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)C.包裝物租金D.包裝物押金

67.侯某向P銀行申請簽發(fā)一張收款人為甲公司、金額為50萬元的銀行

匯票。下列選項中符合法律規(guī)定的有（）o

A.P銀行先收妥候某50萬元款項再簽發(fā)銀行匯票

B.侯某填寫“銀行匯票申請書”

C.侯某申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票

D.P銀行將銀行匯票和解迄通知一并交付侯某

68.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有

（）

A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.

市郊公園中的飯店

69.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人取得的下列收入中，應(yīng)按照“綜

合所得“計繳個人所得稅的有（）。

A.某演員取得的“走穴”收入

B.某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

C.某工程師為非供職企業(yè)提供專利技術(shù)使用費(fèi)收入

D.某作家出版書籍取得的收入

70.下列選項中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

71.下列糾紛中，當(dāng)事人可以向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議的有（）0

A.李某對公安機(jī)關(guān)作出的給予其行政拘留決定不服引起的糾紛

B.甲公司對行政機(jī)關(guān)作出的查封其財產(chǎn)的行政強(qiáng)制措施決定不服引起

的糾紛

C.楊某對所任職的稅務(wù)局作出的免除其職務(wù)的決定不服引起的糾紛

D.乙公司對市場監(jiān)督管理局作出的吊銷其餐飲服務(wù)許可證決定不服引

起的糾紛

72.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅

所得額的有（）o

A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

73.以下各項所得，適用累進(jìn)稅率形式的有（）。

A.工資薪金所得B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.承包

承租經(jīng)營所得

74.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定.下列各項中適用5%征收率征收增值稅

的有（）o

A.從事房地產(chǎn)開發(fā)的甲公司為小規(guī)模納稅人，其銷售自建的房地產(chǎn)項目

B.從事化妝品銷售的乙公司為小規(guī)模納稅人，其出租閑置倉庫

C.從事房地產(chǎn)開發(fā)的丙公司為一般納稅人，其銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老

項目，不選擇簡易方法計稅

D.從事勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的丁公司，選擇差額納稅

75.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資

產(chǎn)”稅目計繳增值稅的有（）

A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

76.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽

車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

77.有關(guān)正確使用會計記錄文字，下列表述正確的有（）.

A.民族自治地區(qū)的企業(yè)可以只使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫?.種民族文字進(jìn)行會計記

錄

B.在我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)，會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文可以同時

使用一種外國文字

C.在我國境內(nèi)的外國企業(yè)，可以只使用其本國文字進(jìn)行會計記錄

D.在我國境內(nèi)的各類單位會計記錄均應(yīng)當(dāng)使用中文

78.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于注銷稅務(wù)登記程序、稅

務(wù)登記證伴的使用及管理,說法正確的有（）.

A.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件正本收存完好,不能在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或

者辦公場所公開懸掛

B.納稅人辦理開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票事項時必須提供稅務(wù)登記證件

C.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并

登報聲明作廢

D.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資

料，結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證

件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記于續(xù)

79.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中,

正確的有（）。

A.出票人應(yīng)在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務(wù)渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應(yīng)與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》

80.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機(jī)銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費(fèi)貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列業(yè)務(wù)中，王某使用n類賬戶可以辦理的是()

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金

三、判斷題(20題)

81.對限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的行政訴訟，由被告所在地

或者原告所在地人民法院管轄。()

A.正確B.錯誤

82.民事案件不論是否公開審理，一律公開宣告判決。()

A.正確B.錯誤

83.單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

()

A.正確B.錯誤

84.銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對，屬于賬證核對。

0

A.正確B.錯誤

85.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時,應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書。（）

A.正確B.錯誤

86.個人與個人之間的資金結(jié)算，可以使用商業(yè)匯票。（）

A.正確B.錯誤

87.管制是對犯罪分子實(shí)行關(guān)押的刑罰方法。（）

A.正確B.錯誤

88.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)全

部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

89.張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

90.用人單位和勞動者分別向用人單位所在地和勞動合同履行地的勞動

爭議仲裁委員會申請勞動仲裁的，由用人單位所在地的仲裁委員會管轄。

（）

A.正確B.錯誤

91.甲公司法定代表人發(fā)生變更后，應(yīng)在5個工作日內(nèi)書面通知與開戶

銀行并提供證明，辦理賬戶變更手續(xù)。（）

A.正確B.錯誤

92.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消

費(fèi)稅。（）

A.正確B.錯誤

93.原始憑證錯誤的,應(yīng)由出具單位更正，并在更正處加蓋出具單位印章。

（）

A.正確B.錯誤

94.申請人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起180日內(nèi)提出

行政復(fù)議申請。（）

A.正確B.錯誤

95.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前

扣除。0

A.正確B.錯誤

96.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起

行政訴訟。（）

A.正確B.錯誤

97.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

98.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢

查通知書，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。()

A.正確B.錯誤

99.外籍人員約翰于2021年7月1日來中國工作，當(dāng)年回家探親離開中

國15天，約翰2021年屬于我國個人所得稅居民個人。()

A.正確B.錯誤

100.甲公司進(jìn)口汽車自用，應(yīng)在進(jìn)口環(huán)節(jié)向海關(guān)申報繳納車輛購置稅。

()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.D(1)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方

收取的全部價款確定，不包括增值稅稅款。(2)計入銷售額中的相關(guān)運(yùn)

雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中

扣除。相關(guān)運(yùn)雜費(fèi)用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、

碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、

倉儲、港雜費(fèi)用。(3)甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=(435-10-5)x2%=8.4

(萬元)。

2.C乘用車、商用客車和摩托車以輛數(shù)為計稅依據(jù)。(1)乘用車、摩托車、

客車——每輛：(2)貨車、其他車輛——整備質(zhì)量每噸：.(3)機(jī)動船舶——

凈噸位每噸:(4)游艇——艇身長度每米。

3.B選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知''解除勞動合同的情形。

4.A本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，

消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天，選項A錯誤，當(dāng)選。

選項BCD所述正確，不當(dāng)選。

5.A選項B：用人單位應(yīng)當(dāng)建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使

用、晉升相銜接的激勵機(jī)制，將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人

員考核評價、崗位聘用的重要依據(jù)。選項C：每年參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分不少于90學(xué)分；選項D：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的

學(xué)分，在全國范圍內(nèi)當(dāng)年度有效，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。

6.A單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存

取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。單位人民幣卡可辦理商品交

易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但不得透支。

7.A取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或

銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

8.C進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是

關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

9.B國家機(jī)關(guān)不可以以單位會員加入社會團(tuán)休。

10.A選項A,無固定期限勞動合同可以約定試用期，但約定的試用期

不得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期，

1LB本題考查稅務(wù)行政復(fù)議的管轄。對各級稅務(wù)局作出的行政行為不服,

應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。本題中，A公司對丙市稅務(wù)局作出

的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向丙市稅務(wù)局的上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議，即

甲省稅務(wù)局。故本題選擇選項B。

12.C城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅

依據(jù)。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（60000+30000）

x5%=4500（元）。

13.A企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)

納稅額=300*25%=75萬元

14.D仲裁雙方必須達(dá)成仲裁協(xié)議，否則仲委會不予受理。

I5.D職工福利費(fèi)擴(kuò)初限額為工資薪金的14%（500*14%=70萬,超過限

額就按70萬限額扣），工會經(jīng)費(fèi)為工資薪金的2%（500*2%=10,8萬為超

過限額，所以可全額扣除）,職工教育經(jīng)費(fèi)為工資薪金的8%（500*8%=40,

超過限額按限額40萬打），總可扣=500X14%+8-500X8%

16.B購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月

計算。4/2月是9個月。非機(jī)動駁船按照機(jī)動駁船的50%計稅。

17.D組成計稅價格二成本x（1+成本利潤率）+（1.消費(fèi)稅稅率）=29235x

（1+5%）;（1-15%）xl5%=5433.75元。

18.C扣除限額1=35x60%=21（萬元），扣除限額2=6000x5%。=

30（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為21萬元。

19.C稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：書面通知納稅人開戶銀行或

者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；扣押、查封

納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)

20.A甲公司每月從趙某工資中代扣代繳的基本養(yǎng)老保險費(fèi)數(shù)額

=5000x60%x8%=240（元）。

21.C銷售白酒復(fù)合征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-（1+13%）

x20%+50x2000x0.5=650000（元）。故選項C正確。

22.B企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能在計

算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

23.C承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：1.停止侵害：2.排除妨礙：3.消除危險:

4.返還財產(chǎn):5.恢復(fù)原狀:6.修理、用作、更換:7.繼續(xù)履行:8.賠償損失:9.

支付違約金：10.消除影響、恢復(fù)名譽(yù):；11.賠禮進(jìn)款。故ABD正確。選

項C屬于行政貴任中的行政處罰。

24.C3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個

月。

25.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基本存款

賬戶仍實(shí)行核準(zhǔn)制。

26.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托兒補(bǔ)

助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

27.B未按《會計法》的要求設(shè)置會計賬簿，縣級以上人民政府財政部門

責(zé)令限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款;對其

直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處2000元以上2萬元

以下的罰款。

28.B非機(jī)動駁船的車船稅減半征收。車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得

當(dāng)月，2021年度4月份到12月份，一共9個月。所以甲公司2021年

度上述船舶應(yīng)納車船稅稅額=（600x2x4+300x2x4x50%）+12*9=4500（元）。

29.A本題考查企業(yè)所得稅的“農(nóng)林牧漁”項目的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列

項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和

香料作物的種植（選項A正確）；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項BCD,

均免征企業(yè)所得稅。故本題應(yīng)選擇選項A。

30.B選項B:在我國，本票僅限于銀行本票,即銀行出票、銀行付款。簽發(fā)

銀行本票必須記載下列事項表明“銀行本票”的字樣;無條件支付的承諾；

確定的金額:;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。欠缺記載上列事項之一

的，銀行本票無效。

31.D教育醫(yī)療服務(wù)屬于生活服務(wù)。

32.A非營利法人包括事業(yè)單位、社會團(tuán)體、基金會、社會服務(wù)機(jī)構(gòu)等。

33.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

34.B選項AC,“7月”前無須加“零”，因?yàn)椴患恿阋膊粫?dǎo)致變造行為

的發(fā)生，即票據(jù)出票曰期不可能被變造為“壹拾柒月”；新版章節(jié)練習(xí)，

考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時更新，用軟件考，，選

項D,“15日”前應(yīng)力口“壹”，因?yàn)椴患右?，票?jù)出票日期很容易被變造為

“貳拾伍日”。

35.A購置存量房,城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽發(fā)房屋權(quán)屬

證書之次月。

36.B10月1日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工

資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資；10月17日（周六）力吐E應(yīng)按不低于

勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。

37.D行政處罰是指行政主體對行政相對人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成

犯罪的行為所給予的法律制裁。包括：限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責(zé)令停

產(chǎn)停業(yè)、責(zé)令關(guān)閉、限制從業(yè)等。

38.D(1)利息、股息、紅利所得沒有減除費(fèi)用，排除選項BC。(2)

對于個人持有的上市公司股票，持股期限大于一個月小于等于一年的，

其股息紅利所得暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額，排除選項A。

39.D選項A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選

項B：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項C:

機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放

應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。

40.A下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個人所得

稅。這些項目包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼；(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納

入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；(3)托兒補(bǔ)

助費(fèi)；(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。

41.A甲公司于8月13日先開具發(fā)票，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)

為2019年8月13So

42.D特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額

x20%=50000x(1-20%)x20%=8000元。

43.A偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外，沒有任何扣除。

直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘

以稅率計算得出稅額。

44.A用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可隨時通知解除勞動

合同。

45.A選項B:行政處分:選項C:刑事責(zé)任:選項D:民事責(zé)任。

46.B非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

47.A選項BC,以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)；選項D,以輛數(shù)為計稅

依據(jù)

48.B(1)選項A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；(2)選項C：

可轉(zhuǎn)讓信用證可以部分或者全部轉(zhuǎn)讓，但只能轉(zhuǎn)讓一次；(3)選項D：

遠(yuǎn)期信用證付款期限最長不超過1年。

49.B本題考查企業(yè)所得稅納稅人。我國企業(yè)所得稅納稅人包括各類企業(yè)、

事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其他組織，選

項B正確。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體工商戶，不屬于企業(yè)所得稅

納稅人，不繳納企業(yè)所得稅，選項ACD錯誤。

50.C納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣

除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、

交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余

額為銷售額，但是支付本單位的導(dǎo)游工資不得從收入中扣除。甲旅游公

司提供旅游服務(wù)的增值稅銷項稅額=(911.6-55.12-37.1-

23.32)?(l+6%)x6%=45.06(萬元)。故選C。

51.B小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征稅辦法，不得抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅

人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，

可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用

發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。故選項

B表述不正確。

52.C增值稅和企業(yè)所得稅屬于在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得

扣除的稅金。

53.B（1）銷售白酒時收取的包裝物押金（113萬元），在收取時就應(yīng)

價稅分離并入當(dāng)期銷售額中征稅；（2）當(dāng)月沒收的押金（339萬元），

在收取時已經(jīng)納稅了，不能再重復(fù)征稅。

54.D經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計算公式為;經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限x月工資。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)

償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞

動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者

支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。王某在甲公司工作2年零4個月,工作年

限應(yīng)為2.5年;甲公司應(yīng)當(dāng)向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=2.5x4000=1000（元）。

55.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當(dāng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。

56.A本題考查消費(fèi)稅的計算。煙草批發(fā)企業(yè)向C煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷

煙，屬于批發(fā)企業(yè)之間的銷售，不繳納消費(fèi)稅，因此本題中A煙草批發(fā)

企業(yè)僅就向B卷煙零售店銷售卷煙的批發(fā)銷售行為繳納消費(fèi)稅。卷煙批

發(fā)環(huán)節(jié)實(shí)行復(fù)合計征方式征收消費(fèi)稅，分別計算從價及從量計征部分后

相加。（1）從價部分：本題中銷售額為不含增值稅銷售額，卷煙批發(fā)

環(huán)節(jié)消費(fèi)稅比例稅率為11%,從價計征部分應(yīng)納稅額=20000x11%。（2）

定額稅率為0.005元/支；每標(biāo)準(zhǔn)條200支卷煙，從量計征部分應(yīng)納稅額

=200（條）x200（支/條）xO.005（元/支）。故選項A正確。

57.D選項D:銀行匯票見票即付,沒有到期日的問題，所以,銀行匯票的提

示付款期限為自''出票日"起1個月。

58.B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計

算價值的配套設(shè)施。甲公司2019年度該廠房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額二

（1000+80）x（1-30%;x1.2%=9.072萬元。

59.B本題考查追索權(quán)的行使。持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,

對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)?；诖?，丙公司行使追索

權(quán)“相對自由”，向票據(jù)上真實(shí)簽章的“甲公司、乙公司、Q銀行“行使追

索權(quán)，沒有先后順序、也沒有“數(shù)量限制、本題應(yīng)選擇選項B。

60.A本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅，

選項A正確。捕撈漁船和軍隊專用車船免征車船稅，選項BC錯誤。對

使用新能源車船（純電動商用車、燃料電池商用車、插電式混合動力汽

車），免征車船稅，選項D錯誤。故本題選擇選項A。

61.BD存款人開立代發(fā)工資、教育、社會保障（如社保、醫(yī)保、軍保）、

公共管理（如公共事業(yè)、拆遷、捐助、助農(nóng)扶農(nóng)）等特殊用途個人銀行

賬戶時，可由所在單位代理辦理。單位代理個人開立銀行賬戶的，應(yīng)提

供單位證明材料、被代理人有效身份證件的復(fù)印件或影印件。

62.BD勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工

作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以在提前通

知勞動者或者額外支付勞動者1個月工資后，單方解除勞動合同。

63.ABCD申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議

申請:1.征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免

稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納

稅地點(diǎn)和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)

人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行

為等。2.行政許可、行政審批行為。3.發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、

代開發(fā)票等。4.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。5.行政處罰行為：（1）

罰款（2）沒收非法財物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。6.不依法履

行下列職責(zé)的行為（1）開具、出具完稅憑證（2）行政賠償；（3）行政

獎勵（4）其他不依法履行職責(zé)的行為。7.資格認(rèn)定行為。8.不依法確

認(rèn)納稅擔(dān)保行為。9.政府公開信息工作中的行政行為。10.納稅信用等

級評定行為。U.通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。12.其他行政行

為。因此以上選項皆為答案。

64.AB利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得

的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的

住所地確定，因此AB正確；.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，

因此C不對，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地

確定，因此D錯誤。

65.ABD將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)才視同銷

售，將購進(jìn)的貨物用于集體福利不視同銷售。

66.ABCD價外費(fèi)用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集

資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、

代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝

卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收

取的”品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅

白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義

收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅.

67.ABCD銀行匯票得乜票銀行受理銀行匯票申請