2018年山東省職業(yè)院校（高職組）會計技能賽項會計基本技能環(huán)節(jié)（團隊賽）樣題

2018年山東省職業(yè)院校(高職組)會計技能賽項會

計基本技能環(huán)節(jié)(團隊賽)樣題

2018年山東省職業(yè)院校(高職組)會計技能賽項會

計基本技能環(huán)節(jié)(團隊賽)樣題

2018年山東省職業(yè)院校(高職組)會計技能賽項會

計基本技能環(huán)節(jié)(團隊賽)樣題

一、競賽任務

(-)編制會計報表(40分)

會計主管——根據(jù)賽題資料五提供的2015年度賬戶資料，完成任務1-2,

根據(jù)賽題資料七提供的2016年12月份經濟業(yè)務事項，完成任務3,并將結果錄

入競賽平臺。

1.編制2015年12月31日資產負債表。

2.編制2015年度利潤表。

3.計算填列2016年12月份現(xiàn)金流量表的相關項目。

(1)銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

(2)收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金

(3)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

(4)支付的各項稅費

(5)收回投資收到的現(xiàn)金

(6)投資支付的現(xiàn)金

(7)吸收投資收到的現(xiàn)金

(8)償還債務支付的現(xiàn)金

(9)分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

(二)預算、決策及分析(30分)

1.會計主管——公司現(xiàn)有設備的生產能力為210000小時，現(xiàn)有生產能力的

1

利用程度為70%?，F(xiàn)準備用剩余生產能力開發(fā)新產品A、B或C。由于現(xiàn)有設備

的加工精度不足，在生產C產品時，需增加專屬設備12000.00元。

要求：

(1)在市場銷售受限制的情況下，計算A、B、C三種產品的單位邊際貢獻。

單位邊際貢獻計算表

單位：元

項目A產品B產品C產品

市場最大銷量(件)1000080006000

單位產品售價80.00100.00120.00

單位產品變動成本52.0056.0060.00

單位產品邊際貢獻

邊際貢獻總額

專屬固定成本——12000

剩余邊際貢獻總額

單位產品機器工時(小時)5810

單位工時邊際貢獻

審核：張亞慧制：鄧麗花

(2)承上題，公司應開發(fā)哪種產品可使企業(yè)的經濟效益最大？

A開發(fā)B產品7875件B開發(fā)C產品6000件，另開發(fā)A產品600件

C開發(fā)A產品10000件，另開發(fā)B產品1625件

D開發(fā)C產品6000件，另開發(fā)B產品375件

2.會計主管——公司12月份編制下一年度銷售利潤預算，預計下一年度銷

售情況及產品成本如下表，據(jù)此計算下一年度預計營業(yè)利潤。

2017年營業(yè)利潤預算表

2016年12月31日金額單位：元

^季度

第一季度第二季度第三季度第四季度全年合計

項目

銷售量（件）10000.008000.009000.008000.0035000.00

售價65.0065.0065.0065.00—

單位變動成本36.0036.0036.0036.00—

銷售收入650000.00520000.00585000.00520000.002275000.00

減：變動成本

邊際貢獻

減：固定成本60000.0060000.0060000.0060000.00240000.00

營業(yè)利潤

審核：張亞慧制：鄧麗花

3.會計主管——公司為生產A產品于5年前購入一臺設備，目前準備用一

臺新設備替換這臺舊設備。該公司資本成本率為8%,適用的所得稅稅率為25%,

新舊設備折舊年限、報廢殘值與稅法規(guī)定一致。其他資料如下表所示。

新舊設備資料表單位：元

項目舊設備新設備

原價1200000.00750000.00

使用年限10年5年

已使用年限5年0年

尚可使用年限5年5年

年折舊額（直線法）120000.00144000.00

目前變現(xiàn)價值680000.00750000.00

最終殘值0.0030000.00

現(xiàn)值系數(shù)表

12345

(P/F,8%,n)0.92590.85730.79380.73500.6806

(P/A,8%,n)0.92591.78332.57713.31213.9927

要求:

（1）計算新、舊設備的凈現(xiàn)值，并在下表的空格中填入正確數(shù)字（劃一的

表格不需填數(shù)字）

新設備營業(yè)現(xiàn)金流量計算表單位：元

012345

投資額750000.00一一一一一

營業(yè)收入一600000.00570000.00540000.00510000.00480000.00

經營成本一110000.0096000.0091000.0088000.0081000.00

年折舊額一144000.00144000.00144000.00144000.00144000.00

營業(yè)利潤一

所得稅一

稅后營業(yè)利潤一

最終殘值一一一一一30000.00

現(xiàn)金凈流量

凈現(xiàn)值

審核：張亞慧制單：鄧麗花

舊設備營業(yè)現(xiàn)金流量計算表單位：元

012345

變現(xiàn)價值680000.00一一一一一

變現(xiàn)凈收益所得稅一一一一一

營業(yè)收入一510000.00490000.00460000.00430000.00390000.00

經營成本一114750.00110250.00103500.0096750.0087750.00

年折舊額一120000.00120000.00120000.00120000.00120000.00

營業(yè)利潤一

所得稅一

稅后營業(yè)利潤一

最終殘值一一一一一0.00

現(xiàn)金凈流量

凈現(xiàn)值

審核：引(亞慧制單：鄧麗花

(2)承上題，該設備是否需要更新，請在下列選項中選擇正確答案。

A應該更新設備B不應更新設備，應繼續(xù)使用舊設備

（三）填制和審核會計憑證（180分）

1.出納人員——根據(jù)賽題第4筆業(yè)務資料，在競賽平臺中錄入“銀行承兌

匯票”背書轉讓的核心事項；根據(jù)賽題第6筆業(yè)務資料，在競賽平臺內錄入“轉

賬支票”和“進賬單”的核心事項；根據(jù)賽題第10筆業(yè)務資料，在競賽平臺內

錄入“貼現(xiàn)憑證”的核心事項；根據(jù)賽題第16筆業(yè)務資料，在競賽平臺中錄入

“現(xiàn)金支票”的核心事項。

2.總賬會計——根據(jù)賽題第1至6、第8至40以及第53至73筆業(yè)務提供

的資料，在競賽平臺中填制相關原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的

明細科目以系統(tǒng)內置的為準）

3.成本會計——根據(jù)賽題第7以及第41至52筆業(yè)務提供的資料，在競賽

平臺中填制相關原始憑證，編制記賬憑證。（會計分錄中涉及的明細科目以系統(tǒng)

內置的為準）

4.會計主管——審核相關會計憑證并簽章。

（四）編制成本分析報表（10分）

成本會計——公司轎車輪胎外胎實際生產數(shù)量為34150個，其他資料如下

表所示。

轎車輪胎外胎直接材料的標準成本表

標準天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑

預計發(fā)票單價（元）12.0015.2013.50

運費（元）0.050.060.05

單位標準價格（元/千克）12.0515.2613.55

材料預計用量（千克）25.500.230.23

正常損耗量（千克）0.600.030.02

直接材料用量標準（千克/件）26.100.260.25

轎車輪胎外胎直接材料實際耗用表

材料名稱數(shù)量（千克）單價金額（元）

天然橡膠898200.0011.9810760436.00

硅烷偶聯(lián)劑9100.0015.00136500.00

防老劑8395.0014.00117530.00

要求：計算直接材料成本差異，并在下表的空格中填入正確數(shù)字。

轎車輪胎外胎直接材料成本差異計算表

金額單位：元

項目天然橡膠硅烷偶聯(lián)劑防老劑

價格差異

用量差異

各材料成本差異

產品材料成本差異

審核：張亞慧制：鄧麗花

（五）登記賬簿和結賬（50分）

出納人員——根據(jù)審核簽章后的收、付款業(yè)務的記賬憑證在競賽平臺中登

記銀行存款日記賬（基本存款賬戶）和庫存現(xiàn)金日記賬。銀行存款日記賬及庫

存現(xiàn)金日記賬需按規(guī)范進行日結、月結、年結?！咀ⅲ恒y行存款日記賬（基本存

款賬戶）2016年171月份借方累計發(fā)生額：￥818,177,446.59,貸方累計發(fā)生

額：￥820,065,442.37;庫存現(xiàn)金日記賬2016年1-11月份借方累計發(fā)生額：

￥241,736.00,貸方累計發(fā)生額：￥271,736.00。］

總賬會計——登記競賽平臺中要求登記的應收賬款（北京中遠汽車有限公

司）明細賬及庫存商品（載重輪胎）明細賬。

成本會計——登記競賽平臺中要求登記的制造費用（第二車間）明細賬及

生產成本（轎車輪胎）明細賬。

（六）編制科目匯總表（20分）

會計主管——根據(jù)審核簽章后的記賬憑證，在競賽平臺中編制并錄入科目

匯總表。

（七）納稅申報（20分）

1.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內虛擬網上申報2016

年12月份“城市維護建設稅”、“教育費附加”及“地方教育附加”。

2.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內虛擬網上申報2016

年12月份“增值稅”。

3.會計主管——根據(jù)賽題提供的資料，在競賽平臺內虛擬網上申報2016

年度“企業(yè)所得稅”。

（八）網上電子支付業(yè)務（10分）

出納人員——根據(jù)賽題第66筆業(yè)務，在競賽系統(tǒng)內模擬完成銀行電子轉賬

支付業(yè)務。

二、公司基本情況.

（一）公司注冊資料

公司注冊名稱：北京鏡湖輪胎有限公司

公司注冊地址、電話：北京市通州區(qū)云景東里356號/p>

公司注冊資本：人民幣800萬元

公司法定代表人：廖燕青

公司總經理：張亞慧

公司經營范圍：主要從事輪胎的生產和銷售。

（二）公司賬戶資料

1.基本存款賬戶

交通銀行北京通州支行，賬號：110005713352473844316o

2.一般存款賬戶

交通銀行北京云景支行，賬號：110007311459935626687o

3.工資賬戶

交通銀行北京通州支行，賬號：110006437706818552965o

4.住房公積金賬戶

交通銀行北京通州支行，賬號：110006722665534694335o

5.銀行預留印鑒

北京鏡湖輪胎有限公司

財務專用章法人代表名章

（三）納稅登記資料

國稅：北京市國家稅務局通州分局，納稅登記號911101121669788341,繳

款賬戶：國家金庫北京市通州支庫，賬號：1103291366236249837。

地稅：北京市地方稅務局通州分局，納稅登記號911101121669788341,繳

款賬戶：國家金庫北京市通州支庫（代理），賬號：11851W9122843。

三、公司會計工作組織及分工

公司單獨設置財會部門，劃分為會計主管、總賬會計、成本會計、出納四

個工作崗位，具體分工如下：

會計主管——鄧麗花，職責：領導和組織公司會計核算工作；負責審核會

計憑證、對賬和編制財務報表；負責保管財務專用章；虛擬網上報稅；進行全

面預算、短期經營決策、長期投資決策、成本分析；組織會計檔案的整理和保

管；組織財產清查等。

總賬會計——卓清霞，職責：編制除產品成本業(yè)務之外的其他業(yè)務的會計

憑證。

成本會計——林婷婷，職責：進行產品成本核算，編制成本計算原始憑證，

編制產品成本業(yè)務記賬憑證，編制成本報表，進行成本分析等。

出納—阮麗麗，職責：負責辦理庫存現(xiàn)金、銀行存款收款、付款及銀行

結算其他業(yè)務；保管庫存現(xiàn)金、有價證券及法人代表名章；登記庫存現(xiàn)金日記

賬、銀行存款日記賬；配合清查人員進行庫存現(xiàn)金、銀行存款清查等。

四、公司會計核算方法及財務管理制度

1.公司以人民幣為記賬本位幣（核算中金額計算保留至分位），記賬文字

為中文。會計核算采用科目匯總表賬務處理程序。

2.公司為增值稅一般納稅人，銷售商品增值稅稅率為17%；公司當期取得

的增值稅專用發(fā)票，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定當期準予抵扣的，均已認證且于

當期一次性抵扣。

公司適用的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,地方教育

附加征收率為2%o

公司按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

公司企業(yè)所得稅稅率為25%,并假設這一稅率適用于未來可預見的期間，公

司不享受其他稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅的核算采用資產負債表債務法。企業(yè)

所得稅繳納采用按季預繳，按年匯算清繳的方式，公司以前年度的企業(yè)所得稅

已進行匯算清繳。

本賽題不考慮除上述稅費以外的其他稅費。

3.公司原材料、周轉材料、庫存商品采用實際成本計價法組織日常核算，

發(fā)出原材料、周轉材料、庫存商品采用全月一次加權平均法計價【周轉材料（低

值易耗品）采用先進先出法核算】。

原材料發(fā)出業(yè)務，于月末根據(jù)“領料單”編制“發(fā)出材料匯總表”、“車間

直接材料費用分配表”，并據(jù)以進行原材料出庫業(yè)務的總分類核算。

4.壞賬損失的核算

公司應收賬款壞賬準備采用賬齡分析法估計，其他的應收款項不計提壞賬準

備。不同賬齡計提壞賬準備的比例如下表所示：

逾期逾期逾期逾期

逾期逾期720

賬齡未到期91-270271-360361-540541-720

1-90天天以上

天天天天

計提壞賬準

0.00%2%4%6%10%12%15%

備的比例

5.公司固定資產折舊、無形資產攤銷采用年限平均法，固定資產折舊方法、

折舊年限和無形資產攤銷方法、攤銷年限與稅法規(guī)定一致。固定資產預計凈殘

值率為4%,無形資產無凈殘值。

固定資產類別折舊年限年折舊率

房屋建筑物20年4.8%

生產設備10年9.6%

運輸設備4年24%

管理設備5年19.2%

無形資產類別攤銷年限

土地使用權30

專利權10

非專利技術10

6.公司按有關規(guī)定計算繳納社會保險費和住房公積金?；旧鐣ｋU及住

房公積金以上一年職工月平均工資為計提基數(shù)。計提比例如下：基本養(yǎng)老保險

為27%,其中企業(yè)承擔19%,個人承擔8%；醫(yī)療保險為12%,其中企業(yè)承擔10%,

個人承擔2%,另每月個人需繳納大額互助基金3元；失業(yè)保險為1%,其中企業(yè)

承擔0.8%,個人承擔0.2%；工傷保險為0.2%,全部由企業(yè)承擔；生育保險為

0.8%,全部由企業(yè)承擔。住房公積金為24%,其中企業(yè)承擔12%,個人承擔12%。

由個人承擔的社會保險費、住房公積金在繳納時直接從“應付職工薪酬一

一短期薪酬（工資）”明細賬中沖銷，不通過“其他應付款”賬戶進行核算。

個人所得稅由公司代扣代繳，通過“應交稅費”賬戶進行核算。

7.公司職工福利費和職工教育經費不預提，按實際發(fā)生金額列支；工會經

費按應付工資額的2%比例計提。工會經費按月劃撥給工會專戶。

8.公司根據(jù)有關規(guī)定，每年按當年凈利潤(扣減以前年度未彌補虧損后)

的10%計提法定盈余公積，不計提任意盈余公積。

9.公司采用逐步綜合結轉分步法計算產品成本，成本項目為直接材料、直

接人工和制造費用。

本月發(fā)生的直接材料費如屬于多種產品共同耗用的材料以各種產品材料定

額消耗量為標準在各種產品之間進行分配，本月發(fā)生的直接人工費和制造費用

按實際生產工時在各種產品之間進行分配。

生產費用在月末在產品和完工產品之間的分配采用約當產量法，原材料在

各車間第一道工序開始一次投入，直接人工費用和制造費用的完工程度分工序

按定額生產工時計算，月末在產品在本工序的完工程度均為50%0

10.公司所在地具有活躍的房地產市場，房地產公允價值能夠可靠計量，

投資性房地產后續(xù)計量采用公允價值計量模式。

11.公司專設獨立銷售機構。

12.未列明的其他會計事項，公司根據(jù)現(xiàn)行《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定

處理。

五、2015年度賬戶資料

(-)2015年12月31日賬戶余額表

賬戶余額表

2015年12月31日金額單位：元

總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額

一、資產類

庫存現(xiàn)金31,658.50

銀行存款

交通銀行北京通州支行21,341,680.01

交通銀行北京云景支行37,421.53

其他貨幣資金

交易性金融資產

應收票據(jù)

北京玖智汽車有限公司1,907,350.08

上海慶威汽車有限公司807,391.57

北京康怡汽車有限公司190,736.71

應收賬款

上海嘉智汽車有限公司490,735.08

北京中瑞汽車有限公司607,195.36

北京威斯卡特汽車有限公

370,915.73

司

上海三都汽車有限公司494,664.26

北京平禮汽車有限公司271,839.61

北京泰威客汽車有限公司420,000.00

北京金迄汽車有限公司516,000.00

預付賬款

北京眾信化工有限公司193,840.52

天津波特尼實業(yè)有限公司370,819.43

北京旭華實業(yè)有限公司290,681.57

其他應收款

王承剛1,902.90

北京升新實業(yè)有限公司806.40

壞賬準備29,040.00

原材料

天然橡膠1,729,317.08

丁苯橡膠2,757,454.70

炭黑17,737.13

芳燃油22,247.51

硅烷偶聯(lián)劑65,526.15

軟化劑33,683.42

促進劑45,901.71

補強劑11,296.61

防老劑25,398.22

防焦劑118,301.98

鍍銅鋼絲11,838.06

熱鍍鋅鋼絲18,443.49

硫化劑95,627.11

脫模劑80,158.43

庫存商品

轎車輪胎381,907.42

載重輪胎176,094.81

周轉材料

輪胎包裝袋7,190.40

輪胎包裝膜8,273.90

低值易耗品1,908.40

持有至到期投資

可供出售金融資產

長期股權投資

投資性房地產

固定資產

房屋建筑物37,498,350.00

生產設備32,001,560.00

運輸設備907,105.00

管理設備263,800.00

累計折舊11,565,957.06

無形資產

土地使用權5,400,000.00

專利權360,000.00

累計攤銷

土地使用權420,000.00

專利權36,000.00

遞延所得稅資產

應收賬款7,260.00

二、負債類

短期借款45,000,000.00

應付票據(jù)

北京祥發(fā)實業(yè)有限公司690,843.70

北京清風化工有限公司183,709.40

應付賬款

北京市潔邦特實業(yè)有限公

1,937,058.42

司

北京市康恒實業(yè)有限公司607,290.57

重慶四聯(lián)光化工有限公司280,916.37

上海金水實業(yè)有限公司390,716.52

預收賬款

北京眾力汽車有限公司276,193.20

北京佳惠汽車有限公司381,927.50

上海國芳汽車有限公司408,192.30

應付職工薪酬

短期薪酬工資1,073,284.90

短期薪酬工會經費27,676.20

應交稅費

應交增值稅進項稅額

應交增值稅銷項稅額

轉出未交增

應交增值稅

值稅

應交房產稅

應交車船使用稅

應交土地使用稅

應交所得稅661,221.17

應交個人所得稅7,767.92

未交增值稅4,851,935.25

應交城市維護建設稅339,635.47

應交教育費附加145,558.06

應交地方教育附加97,038.71

應付股利

其他應付款

長期借款

長期應付款

遞延所得稅負債

三、所有者權益類

實收資本8,000,000.00

資本公積

資本溢價

盈余公積

法定盈余公積3,700,000.00

本年利潤

利潤分配未分配利潤33,300,000.00

四、成本類

生產成本

轎車輪胎外胎直接材料662,610.83

轎車輪胎外胎直接人工16,662.30

轎車輪胎外胎制造費用7,498.98

載重輪胎外胎直接材料1,369,336.65

載重輪胎外胎直接人工20,311.59

載重輪胎外胎制造費用7,818.93

轎車輪胎直接材料117,890.76

轎車輪胎直接人工1,799.77

轎車輪胎制造費用668.05

載重輪胎直接材料2,155,092.65

載重輪胎直接人工13,419.38

載重輪胎制造費用5,734.72

制造費用

合計114,591,414.06114,591,414.06

（二）2015年172月?lián)p益類賬戶發(fā)生額

損益類賬戶發(fā)生額表（結轉本年利泗前發(fā)生額）

2015年12月31日金額單位：元

1-12月累計發(fā)生額

賬戶名稱

借方貸方

主營業(yè)務收入586,421,765.37

其他業(yè)務收入96,842.18

公允價值變動損益609,718.07

投資收益36,842.17

營業(yè)外收入71,500.00

主營業(yè)務成本518,507,018.29

其他業(yè)務成本80,734.09

營業(yè)稅金及附加9,943,658.40

銷售費用3,710,905.17

管理費用7,409,308.49

財務費用

其中：手續(xù)費184,644.07

利息收入173,172.44

利息支出599,489.20

資產減值損失29,040.00

營業(yè)外支出67,438.00

所得稅費用11,693,720.05

六、2016年11月份賬戶資料

(―)北京鏡湖輪胎有限公司2016年11月30日賬戶余額

賬戶余額表

2016年n月30日金額單位：元

總賬科目二級科目三級科目借方余額貸方余額

一、資產類

庫存現(xiàn)金1,658.50

銀行存款

交通銀行北京通州支行19,453,684.23

交通銀行北京云景支行38,761.16

其他貨幣資金

存出投資款948,600.00

應收票據(jù)

北京致遠汽車有限公司30,000,000.00

北京正法汽車有限公司375,000.00

北京泰科汽車有限公司630,000.00

應收賬款

北京盈眾汽車有限公司263,000.00

北京金陽汽車有限公司375,000.00

北京泰威客汽車有限公司420,000.00

北京金迄汽車有限公司516,000.00

北京寶遠汽車有限公司663,162.54

其他應收款

張梵天4,500.00

壞賬準備29,040.00

原材料

原料及主要材料4,573,190.54

輔助材料

庫存商品

轎車輪胎454,612.74

載重輪胎104,213.09

周轉材料

輪胎包裝袋7,625.20

輪胎包裝膜9,456.00

低值易耗品1,650.00

持有至到期投資

可供出售金融資產

長期股權投資

投資性房地產

固定資產

房屋建筑物37,498,350.00

生產設備32,001,560.00

運輸設備