公司財務支出管理制度

公司財務支出管理制度TOC\o"1-2"\h\u7535第一章總則 1271901.1目的與依據(jù) 1270401.2適用范圍 1249151.3基本原則 125306第二章預算管理 212982.1預算編制 2184142.2預算執(zhí)行與控制 226880第三章支出審批流程 2220923.1審批權限 2134573.2審批程序 28245第四章各類支出管理 379664.1日常運營支出 375094.2資本性支出 312432第五章費用報銷管理 443985.1報銷流程 452685.2報銷憑證要求 432269第六章資金支付管理 4318306.1支付方式 4205626.2支付審核 411015第七章財務支出監(jiān)督 534157.1內部監(jiān)督 5275937.2外部監(jiān)督 527199第八章附則 5255168.1制度解釋與修訂 547118.2生效日期 5第一章總則1.1目的與依據(jù)為了加強公司財務管理，規(guī)范財務支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務支出管理。包括公司的日常運營支出、資本性支出、費用報銷等各類財務支出活動。1.3基本原則公司財務支出管理遵循以下基本原則：合法性原則：財務支出必須符合國家法律法規(guī)和相關政策的規(guī)定。預算控制原則：各項支出應嚴格按照預算進行控制，保證公司資金的合理分配和使用。效益性原則：注重資金的使用效益，避免浪費和不必要的支出。審批原則：所有財務支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，保證支出的合理性和必要性。第二章預算管理2.1預算編制公司各部門應根據(jù)本部門的工作任務和發(fā)展計劃，按照公司規(guī)定的時間和格式編制本部門的預算草案。預算編制應遵循實事求是的原則，充分考慮各項因素，保證預算的準確性和可行性。預算內容包括收入預算、支出預算、資金預算等。財務部門負責對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制公司的年度預算方案，報公司管理層審批。2.2預算執(zhí)行與控制經(jīng)批準的預算方案是公司財務支出的重要依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，財務部門應定期對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)覺問題并采取相應的措施進行調整。對于超預算或預算外的支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自支出。第三章支出審批流程3.1審批權限公司根據(jù)不同的支出項目和金額，設定了不同的審批權限。具體審批權限如下：日常運營支出：金額在元以下的，由部門經(jīng)理審批；金額在元至元的，由分管副總經(jīng)理審批；金額在元以上的，由總經(jīng)理審批。資本性支出：無論金額大小，均需由總經(jīng)理辦公會審批。3.2審批程序各項支出的審批程序如下：經(jīng)辦人填寫支出申請單，注明支出項目、金額、用途等信息，并附上相關的憑證和資料。部門經(jīng)理對支出申請進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字確認。根據(jù)審批權限，將支出申請?zhí)峤唤o相應的審批人進行審批。審批人對支出申請進行審批，簽署審批意見。財務部門對審批通過的支出申請進行復核，確認憑證和資料的完整性和準確性，無誤后予以支付。第四章各類支出管理4.1日常運營支出日常運營支出是指公司為維持正常生產經(jīng)營活動而發(fā)生的各項支出，包括辦公用品采購、水電費、差旅費、通訊費等。對于日常運營支出，公司應建立健全的管理制度，加強對支出的控制和管理。具體措施如下：制定費用標準：公司應根據(jù)實際情況，制定各項費用的標準，如差旅費標準、通訊費標準等，以規(guī)范費用支出。加強采購管理：對于辦公用品等物資的采購，應實行集中采購制度，通過招標、比價等方式選擇供應商，降低采購成本。嚴格費用報銷：費用報銷應嚴格按照公司規(guī)定的流程和標準進行，經(jīng)辦人應如實填寫報銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理審核、財務部門復核后予以報銷。4.2資本性支出資本性支出是指公司為購置固定資產、無形資產等長期資產而發(fā)生的支出。對于資本性支出，公司應進行充分的可行性研究和論證，保證投資的合理性和效益性。具體措施如下：項目立項：資本性支出項目應經(jīng)過嚴格的立項程序，包括項目建議書、可行性研究報告等，經(jīng)公司管理層審批后實施。招投標管理：對于投資額較大的項目，應按照國家有關規(guī)定進行招投標，選擇合適的供應商和施工單位。項目實施：項目實施過程中，應加強對項目進度、質量和成本的控制，保證項目按時、按質、按量完成?？⒐を炇眨喉椖靠⒐ず螅瑧皶r組織驗收，辦理資產交付使用手續(xù)，并進行項目決算和審計。第五章費用報銷管理5.1報銷流程費用報銷的流程如下：經(jīng)辦人整理報銷憑證，填寫費用報銷單，注明費用項目、金額、日期等信息。部門經(jīng)理對報銷憑證進行審核，確認費用的真實性和合理性，并簽字確認。財務部門對報銷憑證進行復核，審核憑證的合法性、完整性和準確性，核對費用標準和預算執(zhí)行情況，無誤后予以報銷。報銷款項通過銀行轉賬或現(xiàn)金支付的方式支付給經(jīng)辦人。5.2報銷憑證要求報銷憑證必須真實、合法、有效，且符合公司的財務管理規(guī)定。具體要求如下：發(fā)票：必須是正規(guī)的稅務發(fā)票，發(fā)票內容應與實際支出相符，發(fā)票抬頭應為公司名稱。收據(jù)：對于一些無法取得發(fā)票的支出，如小額辦公用品采購等，可以使用收據(jù)作為報銷憑證，但收據(jù)必須注明收款單位、收款事項、金額等信息，并加蓋收款單位公章。合同：對于一些大額支出，如設備采購、工程建設等，必須簽訂合同，并將合同作為報銷憑證的附件。其他憑證：如差旅費報銷應提供車票、機票、住宿發(fā)票等憑證，通訊費報銷應提供通訊費發(fā)票等憑證。第六章資金支付管理6.1支付方式公司的資金支付方式包括銀行轉賬、支票、現(xiàn)金等。對于大額支出，應優(yōu)先采用銀行轉賬方式進行支付，以保證資金的安全。對于小額支出，可以采用支票或現(xiàn)金方式進行支付，但必須嚴格按照公司的財務管理規(guī)定進行操作。6.2支付審核在進行資金支付前，財務部門應對支付申請進行審核，審核內容包括支付金額、支付對象、支付方式、支付依據(jù)等。審核無誤后，按照規(guī)定的支付流程進行支付。同時財務部門應加強對資金支付的監(jiān)控和管理，定期對資金支付情況進行分析和總結，及時發(fā)覺問題并采取相應的措施進行解決。第七章財務支出監(jiān)督7.1內部監(jiān)督公司應建立健全內部監(jiān)督機制，加強對財務支出的監(jiān)督和檢查。內部監(jiān)督的主要內容包括預算執(zhí)行情況、支出審批流程、費用報銷管理、資金支付管理等。內部監(jiān)督工作由公司內部審計部門負責，定期或不定期地對公司的財務支出情況進行審計和檢查，發(fā)覺問題及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。7.2外部監(jiān)督公司應自覺接受外部監(jiān)督，包括財政