做賬實操-餐廳贈送餐水果怎么做賬

會計實操文庫PAGE1-做賬實操-餐廳贈送餐水果怎么做賬對于餐飲贈送的水果，可以視同銷售處理。按目前新政策，企業(yè)可以按金條贈送當(dāng)期公允價值確定視同銷售收入，客觀來說對納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)均是公平的，能夠反映公允價值變化對企業(yè)所得的客觀影響。無論金價上漲或下跌，都會對當(dāng)期所得產(chǎn)生影響。同時對接受捐贈方也能按新的公允價值確定其成本，符合企業(yè)所得稅法本質(zhì)。做賬分錄如下：借：銷售費用貸：銀行存款或者，看做是招待也未嘗不可以的，會計分錄如下：借：業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款餐廳贈送餐水果怎么做賬酒店出售儲值卡會計怎么做賬？出售儲值卡，收到現(xiàn)金時，會計分錄為：借：現(xiàn)金（或銀行存款）貸：預(yù)收賬款——某卡號（即按卡號設(shè)置明細(xì)賬，或用電子賬薄替代）2、客戶在酒店消費時，根據(jù)收銀臺打印的客房、餐飲、酒水等明細(xì)單記錄，會計分錄是：借：預(yù)收賬款——某卡號貸：主營業(yè)務(wù)收入——某類消費需要注意的事項：1、發(fā)行儲值卡的酒店、餐廳，在吧臺都裝有收銀系統(tǒng)，該系統(tǒng)記載了全部關(guān)于卡的發(fā)行、消費及余額情況，日期、時間、及操作人員的信息。財務(wù)人員應(yīng)定期與吧臺收銀員進(jìn)行結(jié)賬、核實相關(guān)情況，以保持與會計賬務(wù)記載的一致性。2、酒店、餐飲企業(yè)在出售儲值卡時，會經(jīng)常遇到打折銷售的情況。這種情況在會計記賬時，可在預(yù)收賬款科目之下同時設(shè)置一個備抵帳戶（無需按卡號設(shè)置）。比如“充值折扣優(yōu)惠”賬戶，用以記載充值贈送的金額，余額反映在借方，來抵消收取現(xiàn)金數(shù)額與發(fā)行在外的儲值卡數(shù)字不一致的狀況。每月在進(jìn)行持卡客戶消費額統(tǒng)計時，可按比例法進(jìn)行抵減、調(diào)整，達(dá)到預(yù)收賬款總賬科目余額的真實性。酒店贈送客戶的充值卡會計怎么做賬？1.如果是充值本店消費卡，一方面按照促銷禮品處理，另一方面確認(rèn)為預(yù)收賬款借：銷售費用禮品費貸：預(yù)收賬款2.贈送客戶的充值卡，如果與本店業(yè)務(wù)無關(guān)，則借：銷售費用禮品費貸：庫存現(xiàn)金（或銀行存款、應(yīng)付賬款等科目）會計做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準(zhǔn)則，如企業(yè)會計準(zhǔn)則、小企業(yè)會計準(zhǔn)則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時退回更正補(bǔ)充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產(chǎn)品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動；存貨明細(xì)賬實時反映原材料、庫存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書寫，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項調(diào)整期末需對一些應(yīng)計未計、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會計信息反映當(dāng)期真實財務(wù)狀況與經(jīng)營成果。常見調(diào)整事項：計提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計折舊791.67分?jǐn)傞L期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計利息500元：借：財務(wù)費用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對各損益類科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”借方，計算出當(dāng)期凈利潤（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費用8,000元、財務(wù)費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業(yè)務(wù)成本30,000