2024年稅務(wù)師題庫及參考答案（考試直接用） (一)

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是

（）O

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%

征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率

計稅

C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計

稅

【答案】：B

2、（2013年）位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口

自產(chǎn)貨物。2019年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅

額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，上年出租廠房的租金收入105萬

元未入賬，被查補增值稅（簡易計稅方法），并處以滯納金和罰款。9

月該企業(yè)應納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.4

D.26.95

【答案】：B

3、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是

（）O

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣唳試點范圍

【答案】：B

4、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法

規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動

產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

【答案】：A

5、稅務(wù)師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同

【答案】：A

6、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計稅所得，當?shù)囟悇?wù)機關(guān)有權(quán)重新核定計

稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質(zhì)課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

7、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一

棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。

因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年

7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。

已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算

土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】：C

8、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)

該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決

算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為OO

A.借：長期待攤費用3G000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用3。000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用36000貸：利潤分配一未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用3。000貸：本年利潤30000

【答案】：B

9、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D

10、某原油開采企業(yè)2。19年12月開采原油8000噸，在油田范圍內(nèi)運

輸原油過程中用于加熱的原油2噸、對外銷售5000噸、用于生產(chǎn)汽油

消耗1000噸、用于抵償債務(wù)1000噸。原油不含稅銷售價格0.4萬元/

噸、資源稅稅率6%,該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05

【答案】：C

11、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務(wù)中，不屬于適

用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（）。

A.餐飲服務(wù)

B.租賃服務(wù)

C.教育服務(wù)

D.文化服務(wù)

【答案】：B

12、2020年9月，某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支

付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。

A.20.9

B.19

C.9.5

D.10.45

【答案】：B

13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9機

2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注

明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，

注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，

取得的增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣的進

項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

【答案】：D

14、另外該企業(yè)當月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備，專用發(fā)票注明增值稅額

為17000元。那么，該納稅人當月允許抵扣的進項稅額應為（）

yuO

A.42500

B.43325

C.31875

D.40375

【答案】：B

15、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

16、甲企業(yè)2020年2月委托乙加工企業(yè)加工A類高檔化妝品一批，乙

企業(yè)提供原材料成本為20000元，收取不含稅加工費5000元；另外，

還委托乙企業(yè)加工B類高檔化妝品一批，甲企業(yè)提供原材料成本為

40000元，向乙企業(yè)支付不含稅加工費為10000元，乙企業(yè)無B類高檔

化妝品同類售價。本月將收回的B類高檔化妝品全部售出，取得不含

稅價款80000元。甲企業(yè)本月應繳納的消費稅稅額為（）元。

（高檔化妝品消費稅稅率為15%）

A.8823.53

B.3176.47

C.0

D.2517.34

【答案】：B

17、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔

的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元

【答案】：C

18、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中,

錯誤的是（）O

A.若當事人對原審法院認定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應當在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作

出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應當對原審法院的裁判和被訴具體行政

行為是否合法進行全面審查

D.當事人不服一審判決提起上訴的，應當在判決書送達之日起10日內(nèi)

提起

【答案】：D

19、以關(guān)稅特定減免方式進口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）

年。

A.6

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

20、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批

服裝銷售合同，預收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當年9月。

7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預收

了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】：A

21、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】：D

22、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金12（）萬

（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

23、營改增一般納稅人提供物流輔助服務(wù)適用的稅率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%

【答案】：B

24、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年H月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的

廠房，廠房對應的地價款為600萬元，評估機構(gòu)評定的重置成本價為

1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計算土地增值稅時準予扣除

的項目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】：D

25、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬

元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應當

將當期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表

（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應欄次中。

A.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

B.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

D.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

【答案】：B

26、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已

被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購

發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當月銷售自

產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份

應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

I）.1.26

【答案】：C

27、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018

年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：D

28、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.征稅范圍具有普遍性

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

D.稅收負擔具有轉(zhuǎn)嫁性

【答案】：A

29、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進

口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3

萬元。運抵我國海關(guān)前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口

該批醫(yī)療器械應繳納關(guān)稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關(guān)稅稅率

30%)o

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90

【答案】：C

30、在涉稅信息報告的工作規(guī)定中，納稅人需要進行“綜合稅源信息

報告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復業(yè)登記時

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時

C.納稅人在進行稅種核定時

D.納稅人在首次申報城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時

【答案】：D

31、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用的表述，不正確的是（）。

A.進出口貨物，應當適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施

的稅率

B.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的

運輸工具申報進境之日實施的稅率

C.保稅貨物經(jīng)批準不復運出境的，應當適用海關(guān)接受納稅人再次填寫

報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關(guān)

發(fā)現(xiàn)該行為之日實施的稅率

【答案】：D

32、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.電動摩托車應當計征車輛購置稅

B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應稅車輛

C.購買自用應稅小汽車拘計稅價格包括增值稅

D.進口自用應稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B

33、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取

得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，

王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊

原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬

7Co

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02

【答案】：B

34、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤

酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額

29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500

元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金

額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元,上述押金均單獨核算。

甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00

【答案】：C

35、下列有關(guān)營改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，

按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【答案】：D

36、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進行審核時，下列處理正確

的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5%。的稅率計算繳納證

券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

【答案】：C

37、在稅則中預先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后

根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復合稅

C.選擇稅

D.滑準稅

【答案】：D

38、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，發(fā)

現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000

元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費一一應交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)

整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度

損益調(diào)整7500

B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應交稅費一一應交所得

稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應交稅費一一應交所得

稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅

（銷項稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)

整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年

度損益調(diào)整7500貸：利潤分配一一未分配利潤7500

【答案】：D

39、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，表述錯誤的是（）。

A.教育費附加也可視同稅金扣除

B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有

關(guān)的稅金”包括增值稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除

在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納的印花稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=營改增前實際繳納的營

業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加+營改增后允許扣除的城市維護

建設(shè)稅、教育費附加

【答案】：B

40、某企業(yè)2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關(guān)審定

的關(guān)稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關(guān)稅稅率均為20%小

汽車的消費稅稅率為9%,該企業(yè)當月應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】：B

41、某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，

已經(jīng)預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

貸：應交稅費一一未交增值稅10

B.借：應交稅費一一未交增值稅10

貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

貸：應交稅費一一未交增值稅10

D.借：應交稅費——未交增值稅10

貸：應交稅費一一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

【答案】：D

42、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方

式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200

元，實際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費稅稅率為5%。

下列關(guān)于此項業(yè)務(wù)的會計處理，表述正確的是OO

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

238938.05應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）31061.95借：稅金及

附加11946.90貸:應交稅費一應交消費稅11946.90

B.借：銀行存款15000。庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36

應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及附加

6637.17貸:應交稅費一應交消費稅6637.17

C.借：銀行存款15000。庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應

交稅費一應交增值稅（銷項稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸:

應交稅費一應交消費稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入

252743.36應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）17256.64借：稅金及

附加6637.17貸：應交稅費一應交消費稅6637.17

【答案】：B

43、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征

或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起（）

內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征°

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.3年

【答案】：C

44、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是

（）O

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅

專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票

金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收

回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

D.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情

形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具

時發(fā)現(xiàn)有誤的.可即時作廢

【答案】：A

45、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是

()O

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預征1%增值稅所應繳納的城市維護建

設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支

機構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D

46、下列關(guān)于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是

()0

A.在中華人民共和國領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單

位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納環(huán)境

保護稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和

地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅

C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應該繳納環(huán)境保護稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家

和地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅

【答案】：C

47、某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣

城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年

建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契

稅率4%,備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時

經(jīng)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本

價為8000萬元。

A.59.24

B.63.14

C.68.54

D.74.53

【答案】：B

48、2020年3月法國人亞瑟(非居民個人)從中國境內(nèi)甲公司獲得特

許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應代扣代繳的個人所得稅是

()元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C

49、楊某2012年12月從當?shù)匾患?S店購買一輛1.6排量的小汽車自

己使用，支付含增值稅價款110000元、配件費4000元、改裝費2000

元，支付的各項價款均由4s店開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付保險公司委托4s

店代收的保險費5000元并由保險公司開票。楊某應納車輛購置稅

()元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】：B

50、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)

境內(nèi)會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元;

其在中國的分支機構(gòu)當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得

稅稅率為20機在乙國的分支機構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的

企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不

考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應在我國繳納企業(yè)所得稅

（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額

和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90

【答案】：B

51、某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年10月銷售糧食白酒4噸，取

得不含稅收入400000元，包裝物押金23400元（單獨記賬核算），貨

物由該酒廠負責運輸，收取運費47970元。該酒廠上述業(yè)務(wù)應納消費

稅（）元，（白酒消費稅稅率20%,0.5元/斤）

A.84000

B.88000

C.92200

D.96200

【答案】：D

52、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法,

由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的

違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

A.不需要繳納增值稅

B.按照胱征收率繳納增值稅

C.按照5%征收率繳納增值稅

D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：C

53、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委

托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務(wù)處理是

（）O

A.不征收消費稅

B.免征消費稅

C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅

D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅

【答案】：C

54、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)

備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應納稅

額應計入（）科目借方。

A.應交稅費一一應交增值稅

B.應交稅費一一應交增值稅（減免稅款）

C.應交稅費一一簡易計稅

D.管理費用

【答案】：B

55、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）O

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】：D

56、2021年8月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫

存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存

的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。

該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D

57、下列項目中，免征增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人銷售受贈的住房

C.職業(yè)培訓機構(gòu)提供的非學歷教育服務(wù)

D.被保險人獲得的保險賠付

【答案】：A

58、（2016年）下列關(guān)于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是

（）O

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全

部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有

同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算

納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅

【答案】：C

59、金融機構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.結(jié)息日當日收取的全部利息應計入下期銷售額

B.貸款利息收入扣除金觸服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

【答案】：C

60、下列事項屬于專項稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風險評估

D.涉稅措施的評價和建議

【答案】：C

61、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。

A.可以從總體上了解企業(yè)財產(chǎn)物資、負債等變化情況，從中分析審查,

找出查賬線索

B.審查總分類賬時，應注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負債表中所列數(shù)字

是否相符

C.特別是對與納稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進一步

審查有關(guān)明細賬戶的記錄和相關(guān)的會計憑證

1）.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)

【答案】：D

62、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅

銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款

及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行

借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開

發(fā)費用扣除比例為10軋銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增

值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬

兀O

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50

【答案】：B

63、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是

（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

1）.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專

用發(fā)票

【答案】：C

64、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)

【答案】：B

65、下列關(guān)于納稅信用評價的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)稽查中的補繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標信息

B.納稅信用評價周期為一個季度

C.評價指標包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息

D.直接判級適用于有嚴重失信行為的納稅人

【答案】：D

66、（2019年真題）關(guān)于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

67、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2021年9月自營出口外銷產(chǎn)品300

萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%,出

口退稅率10%。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)

2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

I）.9.73

【答案】：D

68、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.計提的存貨跌價準備

C.非「告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用

【答案】：D

69、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理規(guī)定的表述，錯誤的是

()O

A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價

款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額

為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用

為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房，按照有關(guān)規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得

的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按

照5%的征收率計算應納稅額

【答案】：C

70、某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年4月銷售自產(chǎn)貨物取

得含稅銷售額339萬元，將閑置的生產(chǎn)設(shè)備出租，取得不含稅收入

40萬元。當月該企業(yè)外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款

100萬元，增值稅稅額13萬元；接受某金融機構(gòu)提供的貸款服務(wù)，

支付含稅金額10.9萬元；接受信息系統(tǒng)服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)

票上注明價款20萬元，增值稅1.2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅

()萬元。

A.30

B.39.6

C.36.7

D.57.8

【答案】：A

71、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征20%

B.對低豐度油氣田資源稅減征20%

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資

源稅減征30%

D.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然

氣，免征資源稅

【答案】：A

72、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目屬于不征收增值稅的是

（）O

A.支付機構(gòu)因發(fā)行多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)取得的手續(xù)

費

B.提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.存款利息

【答案】：D

73、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷

商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)

銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買

該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅

19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

74、下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以

在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

【答案】：D

75、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。

A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務(wù)機關(guān)

及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務(wù)行政的公平、公正，加強對

稅務(wù)行政權(quán)的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權(quán)益

D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

【答案】：D

76、2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1

0o購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

77、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注

明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)

票上注明金額50000元，當期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)

未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據(jù)上述資料.回答下列問題：

A.0

B.750

C.650

D.160

【答案】：D

78、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳

增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷

項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸：應交稅費一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費一應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

貸：應交稅費一未交增值稅100000

C.借：應交稅費一未交增值稅100000

貸:應交稅費一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費一應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

貸：應交稅費一未交增值稅100000

【答案】：A

79、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1000

萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息

支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開

發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣

除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200

【答案】：C

80、某汽車貿(mào)易進出口公司（一般納稅人），2020年6月進口2輛

小汽車，到岸價格120萬元，含境外負擔的稅金1.6萬元，關(guān)稅稅額

9萬元，小汽車消費稅稅率5%,則應納進口環(huán)節(jié)增值稅是（）萬

?7Co

A.17.65

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A

81、某煙廠2020年8月收購煙葉，向煙葉銷售者實際支付的價款總額

為660萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132.00

B.116.80

C.120.00

D.106.19

【答案】：A

82、下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價格調(diào)整

B.因信賴稅務(wù)機關(guān)的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金

C.先完稅后爭訴

D.在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定

【答案】：C

83、下列不屬于制度信息報告代理業(yè)務(wù)的是（）。

A.一般存款賬戶信息

B.會計處理辦法和會計核算軟件

C.財務(wù)會計制度

D.員工花名冊

【答案】：D

84、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客

身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設(shè)費50元，該項

業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

85、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進項稅加計抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)

提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當期準予抵扣的進項

稅30萬元，則該企業(yè)當期應納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6

【答案】：B

86、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅是（）

元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

87、2021年3月某企業(yè)當期免抵稅額80000元；應退稅額為10000元。

其中正確的會計處理為（）。

A.借：應收出口退稅款一一增值稅10000貸：應交稅費——應交增值

稅（出口退稅）10000

B.借：應收出口退稅款一增值稅10000應交稅費——應交增值稅

（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）80000貸：應交稅費——應交增值稅

（出口退稅）90000

C.借：應交稅費一一未交增值稅10000貸：應交稅費一一應交增值稅

（轉(zhuǎn)出多交增值稅10060

D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應交稅費——應交增值稅

（出口退稅）10000

【答案】：B

88、某經(jīng)商務(wù)部批準成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提

供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬。對于該筆利息，

稅務(wù)處理正確的是（）。

A.進項稅額可以抵扣

B.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費一一應交增值稅（銷項

稅額抵減）”核算

C.可以差額納稅，抵減的稅額通過“應交稅費一一簡易計稅”核算

D.相應的進項稅額通過“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）”核

算

【答案】：B

89、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進配件、修

理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票

取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，

此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108

萬，企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應繳納的增值稅為

（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74

【答案】：D

90、（2019年）下列行為中，免征車輛購置稅的是（）。

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

【答案】：C

91、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機器運往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為200萬元，已

提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10

萬元，修理料件費2萬元；復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機器報關(guān)入境時應申報繳納關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A

92、涉稅服務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)檔案，項目組自提交業(yè)

務(wù)結(jié)果之日起（）日內(nèi)將業(yè)務(wù)工作底稿歸整為業(yè)務(wù)檔案，稅務(wù)

師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應當自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

93、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員

工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800

元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支

付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為

（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57

【答案】：B

94、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是

（）O

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

【答案】：C

95、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）o

A.涉稅服務(wù)人員應按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修

改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進行有

關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應當包括稅收風險提示和其他事項說明

I）.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成

果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風險

【答案】：C

96、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向（）

辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A

97、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾,

則其消費稅的計稅依據(jù)為（）。

A.實際收取的含增值稅妁全部價款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

C.新金銀首飾的組成計稅價格

D.實際收取的不含增值稅的全部價款

【答案】：D

98、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒10噸，支付其不含稅價格

100萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳

納消費稅（）萬元。（已知該批白酒市場售價為170萬元，白

酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為20%+0.5元/斤）

A.0

B.10.5

C.20

D.21

【答案】：A

99、某電信企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元,

進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減

額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅是（）萬元。

A.45.80

B.50.80

C.54.00

I）.49.00

【答案】：A

100、關(guān)于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

101、境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）

A.向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)

B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務(wù)

C.向境外單位提供的設(shè)計服務(wù)

D.向境外提供金融服務(wù)

【答案】：D

102、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）

預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行

納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

103、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格

出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：A

104、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情

形下的折扣額

氏銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】：B

105、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

【答案】：B

106、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已

稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔

化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回

的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高

檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）

萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D

107、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負責人

B.對重要質(zhì)量（風險）控制事項的關(guān)注，應當貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個

階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊妁關(guān)注，應主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期，以后期

間可不再關(guān)注

D.項目負責人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負責人書

面保證承擔一切后果的，可以出具報告

【答案】：B

108、第三人因不能歸責于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生

法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)

定，自知道或者應當知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個月

內(nèi)向上一級人民法院申請再審。

A.1

B.2

C.3

D.6

【答案】：D

109、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售

柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及

符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)

2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

I）.0

【答案】：C

no、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共

計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8

月應繳納的城市維護建設(shè)稅是（）。

A.3.25萬元

B.4.9萬元

C.3.5萬元

D.4.55萬元

【答案】：D

111、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A

112、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時，應從形式上保持獨立

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書

D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應請求回避

【答案】：A

113、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應交稅費一應交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費一應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交車船稅

D.借：應交稅費一應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

114、甲個體工商戶出租住房，2020年1月一次性收取全年租金120

萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D

115、增值稅一般納稅人購進的下列服務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅中

抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

【答案】：D

116、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨

物共計繳納增值稅25萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅5萬元并處罰款

1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教

育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3

【答案】：A

117、子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（）。

A.每個子女每月1000元定額扣除

B.每個子女每月2000元定額扣除

C.每個子女每月3000元定額扣除

D.每個子女每月5000元定額扣除

【答案】：A

118、關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.應稅固體廢物的環(huán)境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

119、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是

（）

A.業(yè)主家庭支出

B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：A

120、（2016年）下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款

【答案】：C

121、2021年2月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一

輛小汽車，房產(chǎn)公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額

為80000元。關(guān)于該車車輛購置稅說法正確的是（）。

A.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅7079.65元

B.房產(chǎn)公司應繳納車輛購置稅8000元

C.王某應繳納車輛購置稅7079.65元

D.王某應繳納車輛購置稅8000元

【答案】：C

122、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內(nèi)的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內(nèi)使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內(nèi)使用的尢形資產(chǎn)

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

【答案】：A

123、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得

不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協(xié)作單

位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收

入120萬元，待售10萬立方米。按照規(guī)定當?shù)卦?、天然氣資源稅稅

率均為6%,該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。

A.13.60

B.12.40

C.12.10

I）.13.40

【答案】：C

124、保定某幼兒輔導培訓公司適用增值稅加計抵減政策，2019年12

月份發(fā)生的銷項稅額為17萬元，進項稅額為4萬元，全部屬于允許抵

扣的進項稅額，上期無期末留抵稅額。則該公司12月份應繳納的增值

稅為（）萬元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17

【答案】：C

125、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某油田2012年10月開

采原油6.5萬噸，當月銷售4萬噸，取得不含稅收入16000萬元；將

L5萬噸用于加工成品油，其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當月應

納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率5%）

A.800

B.1000

C.11