2024年稅務(wù)師題庫（預(yù)熱題）

2024年稅務(wù)師題庫

第一部分單選題（500題）

1、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷

售純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外銷售價格6000元，舊項(xiàng)鏈作價4000元,

從消費(fèi)者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某

品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。

下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項(xiàng)稅為632.74元

B.本期增值稅銷項(xiàng)稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計(jì)稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項(xiàng)鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計(jì)稅依據(jù)

【答案】：A

2、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元,

股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年

度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310

【答案】：D

3、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實(shí)

體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計(jì)處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實(shí)體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢

【答案】：C

4、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)

甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批

發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元°該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消

費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支）

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17

【答案】:D

5、（2020年真題）一般納稅人提供下列服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法

按5%征收率計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

C.建筑服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

【答案】：B

6、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企

業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）0

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：D

7、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進(jìn)口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅

義務(wù)人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以

發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)

任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關(guān)進(jìn)口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不

征增值稅

D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納

稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

【答案】：A

8、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.將委托加工的貨物分配給股東

B.被保險人獲得的保險賠付

C.房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及

物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為

【答案】：A

9、根據(jù)稅法規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期

的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】：C

10、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月

開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到

2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

11、某房地產(chǎn)公司在2020年將一可售建筑面積20000平方米的樓盤

銷售了90%,房地產(chǎn)公司進(jìn)行了已售面積的土地增值稅清算，扣除項(xiàng)

目總金額3960萬元。2021年，銷售其清算時未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面

積1000平方米，取得不含稅銷售收入500萬元，應(yīng)納土地增值稅

（）萬元。

A.140

B.107

C.114

D.127

【答案】：B

12、下列選項(xiàng)中不屬于資源稅征收范圍的是（）。

A.汽油

B.海鹽

C.大理石

D.煤炭

【答案】：A

13、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關(guān)費(fèi)用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬元，能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%：房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)為（）

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

14、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務(wù)派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務(wù)機(jī)

關(guān)代開

【答案】：B

15、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

16、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、

直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按

1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服

務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計(jì)稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照眺的征收率減按1.5%征收

增值稅

【答案】：D

17、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為

（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565

【答案】：B

18、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨

物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝

載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險費(fèi)

20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)

稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D

19、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月

20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計(jì)處

理為（）o

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸:

銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅98000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款

98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅98000貸：銀行存款

98000

【答案】；A

20、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、

負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程

序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（）O

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

【答案】：B

21、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個

人為被申請人

C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議

【答案】：C

22、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月

以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭

進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值

稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵

扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A

23、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于稅務(wù)部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

【答案】：D

24、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)

模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則

該批農(nóng)產(chǎn)品共計(jì)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C

25、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起

（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90

【答案】：D

26、（2013年真題）某4s店11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅

完稅價格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣主放置在展廳待售,

1輛公司自用。該4s店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅

率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）（2013年）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04

【答案】：C

27、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）具有出口經(jīng)營權(quán)，2020年6月

從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批未經(jīng)涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款

60萬元，增值稅7.8萬元，當(dāng)月該批素板經(jīng)過涂漆加工全部出口取得

銷售收入120萬元，已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,該外貿(mào)公司出

口應(yīng)退的消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

【答案】：A

28、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申

報納稅

B.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境

地海關(guān)申報納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅

【答案】：A

29、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.建筑施工噪聲

C.尾礦

D.養(yǎng)雞場未經(jīng)處理直接排放的污水

【答案】：B

30、下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效的類型的是（）。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規(guī)沖突

【答案】：D

31、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的

納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)

制。

A.國家稅務(wù)總局

B.各省稅務(wù)局

C.各縣、市稅務(wù)局

D.財(cái)政部

【答案】：B

32、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦

400噸，其中當(dāng)月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元,

當(dāng)月領(lǐng)用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產(chǎn)金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率

為4%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅是（）萬元Q

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】：D

33、2021年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤

酒給副食品公司，銷售白酒收取不含稅價款50000元，開具增值稅專

用發(fā)票。另外收取包裝物押金3390元，開具收據(jù)。銷售啤酒收取的

價稅合計(jì)款22600元，開具普通發(fā)票。另外收取包裝物押金1500元,

開具收據(jù)。副食品公司按照合同約定，于2021年12月將白酒、啤

酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠

2021年6月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。

A.10127

B.9100

C.9490

D.19709.73

【答案】：C

34、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是

（）O

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.以賣出價為計(jì)稅銷售額

C.按照賣出價扣除買入價后的余額為計(jì)稅銷售額

D.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計(jì)年度的金融商品銷售

額中抵扣

【答案】：C

35、土地增值稅清算時，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是

（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用

B.建筑安裝施工企業(yè)已開具發(fā)票的質(zhì)量保證金

C.支付給拆遷戶的拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.銷售已裝修房屋的裝修費(fèi)

【答案】:A

36、下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

37、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A,生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠

B,進(jìn)口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

38、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱

收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得

增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅

（）萬元。

A.16

B.11.40

C.6.37

D.25.77

【答案】：C

39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定

扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中

購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批發(fā)產(chǎn)品平均購買

單價為每噸5萬元，損耗率5%,則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

為（）萬元。

A.28.42

B.26.07

C.34.77

D.28.71

【答案】:B

40、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價格為200萬元人

民幣，關(guān)稅稅率為14%,到達(dá)我國境內(nèi)啟卸前運(yùn)輸費(fèi)稅率為貨值的2%,

進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【答案】：D

41、土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以（）

確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】：D

42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的

廠房，廠房對應(yīng)的地價款為600萬元，評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價為

1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除

的項(xiàng)目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。

A.870.00

B.2050.00

C.600.00

D.1470.00

【答案】:D

43、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某

到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額

600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價和燃油附加費(fèi)共干2400元?；疖?/p>

票和飛機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行

報銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250

【答案】：A

44、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)

和保險費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的

10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同

時銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)合計(jì)1

萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%,則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】：B

45、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元

人民幣，關(guān)稅稅率40%,消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的

運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費(fèi)無法確定，保險費(fèi)率為3%。，

從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填

發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）6

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】；D

46、2021年9月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排

氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款456000元，取得“機(jī)動車

銷售統(tǒng)一發(fā)票”;4s店代收臨時牌照費(fèi)150元、代收保險費(fèi)3000元,

4s店對代收臨時牌照費(fèi)和代收保險費(fèi)均提供委托方票據(jù)。李某應(yīng)繳納

車輛購置稅（）元°

A.40353.98

B.40632.74

C.40619

D.40720.98

【答案】：A

47、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房

出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕

費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳

納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556

【答案】：A

48、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支

付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費(fèi)1000萬元、建筑安裝

工程費(fèi)3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的

質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)800萬元。該企業(yè)計(jì)算土地增值

稅時允許加計(jì)扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

49、下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。

A.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬的

B.由雙方合作建房后分房自用的

C.因國家建設(shè)需要而被政舟征收、收回的房地產(chǎn)

D.以房地產(chǎn)作價入股投資房地產(chǎn)開發(fā)公司的

【答案】：D

50、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申

請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）°

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物

【答案】：C

51、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯誤的是

（）0

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為

限

D.個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施

的范圍之內(nèi)

【答案】：B

52、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送的物資免征關(guān)稅（非慈善捐贈物資）

B.減免稅貨物海關(guān)監(jiān)管年限屆滿的，應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提出申請

C.企業(yè)及核電項(xiàng)目業(yè)主主動放棄免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅后，36個月內(nèi)不

得再次申請免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

D.納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起2個月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)

長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價抵繳等強(qiáng)制措施

【答案】：C

53、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量

復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四

【答案】：B

54、某煤礦2020年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸，取得不含稅銷售額

為100萬元；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售，取得不

含稅銷售額300萬元。煤炭的資源稅稅率為5%；煤層氣的資源稅稅率

為2%,該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。

A.4

B.5

C.6

D.11

【答案】：D

55、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價格直接

銷售

【答案】：C

56、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批

服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。

7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收

了1年含稅租金共計(jì)48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項(xiàng)稅額

為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56

【答案】；A

57、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零

售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金策首飾回收折價

5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

【答案】：C

58、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

■7Co

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】:B

59、下列稅務(wù)處理正確的是（）o

A,某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨

物繳納增值稅

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可

以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.納稅人對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工

修理修配勞務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：B

60、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，

那李某應(yīng)在（）繳納土地增值稅。

A.李某實(shí)際工作單位所在地

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的坐落地乙市

C.李某的實(shí)際居住地

D.李某的戶籍所在地

【答案】：B

61、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬

元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)

將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表

（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。

A.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

B.第2欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”

的本期數(shù)

D.第5欄稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動

產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

【答案】：B

62、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法中，錯誤的是（）

A.一般認(rèn)為，稅收法律關(guān)系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大

類

B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)

是相同的

C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納

稅義務(wù)的單位和個人

D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法

人單位

【答案】：B

63、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，可

以按3%向服務(wù)接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅,

按照簡易計(jì)稅辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、

代繳的社會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】：B

64、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月銷售自己使用過3

年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物,

取得含稅銷售額40000元。2020年1月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅

（）元。

A.2718.45

B.3106.80

C.3125.83

D.4077.67

【答案】：B

65、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未

發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售

款項(xiàng)

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收

取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收

款日期且未收款

【答案】:D

66、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)核算的銷售公

司，2021年7月將10噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價

為80000元。白酒銷售公司對外的銷售價格為120000元/噸，稅務(wù)

機(jī)關(guān)核定消費(fèi)稅最低不含稅計(jì)稅價格為84000元/噸，則該白酒生產(chǎn)

企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.250000

B.340000

C.178000

D.170000

【答案】：C

67、下列消費(fèi)品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇

【答案】：B

68、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列業(yè)務(wù)屬于我國營業(yè)稅

征收范圍的是（）。

A.某美國人轉(zhuǎn)讓在北京購買的別墅

B.中國公民王先生出租位于香港的公寓

C.美國A公司在美國向我國B公司提供倉儲服務(wù)

D.中國公民張先生將其所擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國某公司

【答案】：A

69、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓

A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A

項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清

算條件，該房地產(chǎn)公司對A項(xiàng)目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，

該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入是（）萬元。

A.76190.48

B.77619.05

C.80000.00

D.75045.05

【答案】：B

70、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，一律到銀行總行所在地

繳納城建稅

B.納稅人直接繳納增值稅、消費(fèi)稅的，在繳納增值稅、消費(fèi)稅地繳納

城建稅

C.無固定納稅地點(diǎn)的個人，城建稅的納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

D.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，應(yīng)在納稅人機(jī)構(gòu)所在地繳納城建稅

【答案】：B

71、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措

施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保

全措施

【答案】：C

72、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值

稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅49萬

元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到

上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納的城市

維護(hù)建設(shè)稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

73、如果納稅人李某利用其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)則有

權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義

B.稅收公平主義

C.稅收合作信賴主義

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

【答案】：D

74、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）?

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實(shí)行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷

售額

C.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價款

和價外費(fèi)用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民

幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價

【答案】：D

75、甲服裝廠為增值稅一段納稅人，2020年9月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）

元

A.19110

B.27300

C.16911.50

D.24159.29

【答案】：B

76、下列關(guān)于煙葉稅相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉

C.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)

申報并繳納稅款

【答案】：A

77、下列各項(xiàng)中，不屬于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅的組成計(jì)稅

價格構(gòu)成項(xiàng)目的是（）。

A.委托方支付的加工費(fèi)用

B.受托方提供加工材料的實(shí)際成本

C.受托方代墊輔助材料的價格

D.委托方提供加工材料的實(shí)際成本

【答案】:B

78、下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）0

A.實(shí)木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B

79、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是

（）0

A,單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

80、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，

2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000

元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

的最低計(jì)稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅

（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000

【答案】；C

81、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元

（應(yīng)于成立之日起一個月內(nèi)繳足），注冊時一次性到位資金120萬元,

7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019

年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7玳貸款期限1年。則

A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（）萬元。

A.3.27

B.3.25

C.2.25

D.2.75

【答案】：A

82、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其

核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

【答案】：B

83、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨(dú)填報《個稅經(jīng)營所得納稅表

格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A

84、下列行為屬于稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.停止出口退稅權(quán)

B.書面通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款

C.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

D.對不依法納稅的企業(yè)做出納稅信用等級為D級的評定行為

【答案】：A

85、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)白酒100噸，支付其不含稅價格

10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納

消費(fèi)稅是（）萬元。

A.12

B.20

C.2

D.0

【答案】：D

86、某礦山企業(yè)2012年2月份開采鎰礦石150噸，銷售100噸；開采

輅礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鋁礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷

售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。（鎰礦石適用稅率6元/噸，鋁礦石

適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B

87、2020年8月在某市區(qū)稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企

業(yè)所屬商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除

補(bǔ)繳相關(guān)稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項(xiàng)應(yīng)納城市維護(hù)建

設(shè)稅稅額（）萬元。

A.1.21

B.0.39

C.1.05

D.1.09

【答案】：A

88、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車

D.森林消防專用指揮車

【答案】：C

89、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合

國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施

貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅

（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】：B

90、（2019年）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計(jì)核算

中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)

交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

91、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）o

A.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向

共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

C.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向

繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議

D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向

其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議

【答案】：C

92、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月

乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬

O

A.0

B.6.00

C.3.40

D.10.00

【答案】：A

93、下列關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法,

錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅

額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額：（1+9%）X9%

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+9%）X9%

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）+（1+9%）X9%

【答案】：B

94、納稅人借轉(zhuǎn)讓定價而減少計(jì)稅所得，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定

計(jì)稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

【答案】：B

95、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬元。該公司在計(jì)算土地增值稅時允

許扣除項(xiàng)目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】:B

96、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計(jì)處理（)0

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一

應(yīng)交個人所得稅260

【答案】：D

97、（2020年真題）下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價格出

售的，不再繳納消費(fèi)稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別

核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，從高適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅

【答案】：B

98、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動一般反避稅調(diào)查時，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查

通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明

其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】：C

99、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)

中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用

發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減

【答案】：C

100、某企業(yè)2020年7月進(jìn)口載貨汽車（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍）1輛；8

月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛（非消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍），支付全部價

款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值

稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)

于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元

【答案】：B

10k2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒23

噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款70800元，收取包裝

物押金4500元；銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取價款

41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）

7Co

A.8000

B.5600

C.9050

D.9500

【答案】：C

102、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

【答案】：C

103、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入

360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表

配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.88

B.72.24

C.16.24

D.72

【答案】：D

104、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于

研發(fā)項(xiàng)目，2012年10月27目經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得

銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時經(jīng)海關(guān)審定的完稅價格為320萬元,

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（）萬元。

（關(guān)稅稅率為10玳海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

105、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部

門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存

成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存

成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用

“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

【答案】：B

106、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20

萬元，消費(fèi)稅15萬元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)

當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A

107、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所

得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C

108、對于輔導(dǎo)期納稅人，根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應(yīng)數(shù)量，但

每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。

A.10份

B.15份

C.25份

D.50份

【答案】：C

109、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代

征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機(jī)構(gòu)

【答案】：B

110.2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣

量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導(dǎo)零售價為50萬,

市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬,

4S店按價稅合計(jì)22.6萬開具機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。關(guān)于車輛購置計(jì)

稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計(jì)稅價格按20萬確定

B.國家稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應(yīng)稅

車輛的最低計(jì)稅價格

C.納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛，申報的計(jì)稅價格低于同類

型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價格，又無正當(dāng)理由的，按照最低計(jì)稅價格征

收車輛購置稅

D.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

【答案】：D

111.增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

【答案】：C

112、下列各項(xiàng)中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)時不需要

考慮的是（）。

A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量

B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量

C.應(yīng)稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量

【答案】：D

113、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點(diǎn)未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的

【答案】：B

114、下列關(guān)于車輛購置稅稅率和計(jì)稅依據(jù)的表述，錯誤的是

（）。

A.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅

務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅

額

C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價格為計(jì)稅依據(jù)

D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

115、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒌?，其允許

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開

發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，計(jì)入”取得土地

使用權(quán)所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

D.土地增值稅清算時，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整

至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

【答案】：A

116、下列稅費(fèi)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.機(jī)械設(shè)備進(jìn)口后的安裝費(fèi)用

B.報關(guān)時海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅

C.由買方單獨(dú)支付的入關(guān)后的運(yùn)輸費(fèi)用

D.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險費(fèi)

【答案】：D

117、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B

118、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈與

【答案】：B

119、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計(jì)稅價格為220000元。則該輛小轎車應(yīng)補(bǔ)納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

120、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）0

A.車輛購置稅采取價內(nèi)征收，計(jì)稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實(shí)行一車一申報制度

C.車輛購置稅實(shí)行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復(fù)征收車輛購置稅

【答案】：A

121、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限

是購買之日起（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

122、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土

地價款9000萬元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)

成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證

明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外

轉(zhuǎn)讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時，可以

加計(jì)扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）

A.3172

B.3100

C.1500

D.3372

【答案】：A

123、2019年8月，某汽車生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬元的小汽車,

以不含增值稅140萬元的價格銷售給了劉女士，已知小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)

的消費(fèi)稅稅率為9%,超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%o

該汽車生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.12.6

B.14

C.15.38

D.26.6

【答案】：D

124、在稅收刑事程序中有稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、檢察院和法院四個國

家機(jī)關(guān)參與，需要經(jīng)歷的階段不包括（）。

A.案件移送

B.立案偵查

C.提起公訴

D.最終執(zhí)行

【答案】：D

125、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月將機(jī)器運(yùn)往境外修理，出境時已向海關(guān)

報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。該機(jī)器原值為100萬元，已提

折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1萬元，境外修理費(fèi)5萬

元，修理料件費(fèi)1.2萬元，復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)1.5萬元，

以上金額均為人民幣。該機(jī)器再次報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅

（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

126、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（)O

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈

【答案】：C

127、2021年5月，某設(shè)計(jì)公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)

計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含

稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.09

B.0.12

C.0.20

D.0

【答案】：D

128、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。

A實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有

【答案】：A

129、下列關(guān)于關(guān)稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關(guān)申請復(fù)議

B.納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起60日內(nèi)，向原征稅海關(guān)

的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定，并以復(fù)議

決定書的形式正式答復(fù)納稅義務(wù)人

D.納稅義務(wù)人對海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書之

日起15日之內(nèi)，向人民法院提起訴訟

【答案】：C

130、下列關(guān)于包裝物繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是

（）0

A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入“

科目

B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一

起計(jì)入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳

的消費(fèi)稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應(yīng)付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D

13k甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，