2024年稅務師題庫含答案【研優(yōu)卷】

2024年稅務師題庫

第一部分單選題(500題)

1、下列選項中，不可以申請退還關稅的情形是()。

A.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并

已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的

C.已征進口關稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的

【答案】：C

2、()咨詢是較為壬式、規(guī)范的一般稅務咨詢服務方式。通常適用于

專業(yè)性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡咨詢

【答案】：A

3、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，

取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費

2260元，該白酒生產企業(yè)當月應納消費稅()元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400

【答案】：B

4、某企業(yè)開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為

1000萬元；房地產開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生

利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項

目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房

地產所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支

出的，其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除

的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.350

B.700

C.850

D.950

【答案】：C

5、某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是

（）O

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元

【答案】：A

6、下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實質課稅原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：B

7、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷

售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空

運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

【答案】：A

8、位于縣城的某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權支

付地價款和相關稅費共計2000萬元，發(fā)生房地產開發(fā)成本2600萬元,

其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款證明

且能按轉讓房地產項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑

面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余

的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當?shù)厥〖壢?/p>

民政府規(guī)定，房地產開發(fā)費用扣除比例為蜴，可以扣除的與轉讓房地

產有關的稅金為243萬元。該房地產開發(fā)企業(yè)在計算應繳納的土地增

值稅時，扣除項目金額合計數(shù)為（）萬元。

A.2323

B.2635

C.2723

D.3135

【答案】：D

9、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年12月新研制一批高檔香

水生產成本共計40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產

高檔化妝品。當月銷售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水

的成本利潤率為5%,消費稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務應納消

費稅（）元。

A.18031.23

B.14325.35

C.13769.47

D.14148.88

【答案】：B

10、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)

務：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同

類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類高檔

化妝品與某公司換取精油。該生產企業(yè)當月應納消費稅是（）

元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250

【答案】：D

11、一般納稅人銷售的下列應稅行為中，以銷售額全額計算銷項稅額

的是（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產新項目

B.客運場站服務

C.建筑服務

D.金融商品轉讓

【答案】：C

12、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為

260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬

260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費一一

應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——

應交個人所得稅260

【答案】：D

13、某房地產開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權支

付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝

工程費3000萬元（含質量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的

質量保證金開具發(fā)票）、基礎設施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值

稅時允許加計扣除（）萬元。

A.1276

B.1376

C.1216

D.1116

【答案】：A

14、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680

元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

15、（2017年）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，

2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元,

已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

16、符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受

理申請之日起（）內辦結，有條件的主管稅務機關當日辦結。

A.2日

B.2個工作日

C.5B

D.5個工作日

【答案】：B

17、下列經營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥

【答案】：B

18、下列關于包裝物繳納消費稅的賬務處理，表述錯誤的是

（）O

A.隨同產品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務收入”

科目

B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產品一

起計入產品銷售收入。因包裝物銷售應繳的消費稅與因產品銷售應繳

的消費稅應一同記入“稅金及附加”科目

C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記

“其他應付款”科目

D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金

沒收，應借記”其他應付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目

【答案】：D

19、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

20、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.防汛部門專用指揮車

B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防部門專生指揮車

【答案】：C

21、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦

理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率的是（）。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

I）.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

【答案】：D

22、某油氣田開采企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開采成

本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓?/p>

售價500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%,則該油氣田企

業(yè)當月應納資源稅%（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30

【答案】：D

23、下列關于職工教育經費的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經費稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設計企業(yè)的職工教育經費可以據(jù)實扣除

C.職工教育經費屬于稅法與會計的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，作為發(fā)電成本

在稅前扣除

【答案】：D

24、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）

A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點為產生地

C.應稅固體廢物的納稅地點為產生地

D.應稅噪聲的納稅地點為產生地

【答案】：B

25、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是

（）O

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.其他個人代開增值稅發(fā)票時，放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內不得再

申請免稅

C.納稅人放棄免稅優(yōu)惠后，在12個月內不得再申請免稅

D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權，應

當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人

【答案】：D

26、某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售自己使用過

3年的一臺設備，取得含稅銷售額120000元，未放棄享受減稅優(yōu)惠；

銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2020年2月

該服裝廠上述業(yè)務應納增值稅（）元。

A.3517.99

B.3495.15

C.3125.83

D.3106.80

【答案】：B

27、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡

涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數(shù)

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后應結出“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬戶

的余額，并對余額進行處理，處理之后“應交稅費一一增值稅檢查調

整”賬戶無余額

【答案】：C

28、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副

食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款80000元,

另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款

34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于

2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。

就此項業(yè)務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）

7ISo

A.21900

B.19907

C.14670.44

D.19097.8

【答案】：C

29、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓

A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉讓A

項目部分房產，取得含稅收入50000萬元。該項目已達土地增值稅清

算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。

該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05

【答案】：C

30、稅務行政復議中的被申請人是指（）

A.被稅務機關委托的代征人

B.與申請人存在控股關系的上級單位

C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織

I）.作出具體行政行為的稅務機關

【答案】：D

31、（）是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也

是一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢

【答案】：A

32、2021年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議,

并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證

明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價

稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退

給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

33、下列關于車輛購置稅補稅、退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.已辦理免稅的車輛因發(fā)生轉讓行為，不再屬于免稅范圍的，受讓人

為車輛購置稅納稅人

B.已經辦理減稅手續(xù)的車輛因改變用途不再屬于減稅范圍，納稅人在

辦理納稅申報時，應如實納稅申報

C.減免稅條件消失的車輛納稅義務發(fā)生時間是車輛轉讓或者用途改變

等情形發(fā)生之日

I).自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的辦理退稅的，應

自已納稅額中扣減10%計算退稅額

【答案】：D

34、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產，采用的增值稅政策是

()O

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%

征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率

計稅

C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計

稅

【答案】：B

35、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為

700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息

支出120萬元，能按轉讓房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。

B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地

政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產開發(fā)費

用的扣除比例為8%o則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為()

萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50

【答案】：A

36、甲企業(yè)2020年9月產生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢

物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸

（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準

的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，

適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅為

（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A

37、（2012年）稅務規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項

的規(guī)定不一致的，有權裁決的部門是（）o

A.國家稅務總局

B.財政部

C.國務院

D.全國人大常務委員會

【答案】：C

38、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓

出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定

采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應納的增值稅為（）萬

yco

A.38.10

B.14.29

C.29.73

I）.79.28

【答案】：B

39、下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）o

A.勞動分紅

B.托兒補助費

C.年終加薪

D.全勤獎金

【答案】：B

40、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收

入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發(fā)成本和開

發(fā)費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元（不含

增值稅）。該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

I）.508.00

【答案】：C

41、（2018年真題）稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止

的是（）。

A.作為中清人公民被宣告失蹤的

B.行政復議機關因不可抗力不能參加行政復議的

C.經行政復議機構準許達成和解的

D.行政復議機關認先具體行政行為需要停止執(zhí)行的

【答案】：C

42、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水

【答案】：C

43、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘

用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5

輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為

19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計

稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅

（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B

44、稅務機關在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，甲企業(yè)委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業(yè)已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業(yè)在甲企業(yè)所在地補繳稅款

C.要求甲企業(yè)在李某所在地補繳稅款

D.應對李某處以罰款

【答案】：B

45、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯誤的是（）。

A.從深水油氣田開采的原油，減征30%資源稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征40%資源稅

I）.稠油、高凝油減征40%的資源稅

【答案】：C

46、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務，按銷售額和

征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記（）科目。

A.應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

B.應交稅費一一應交增值稅

C.應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）

D.應交稅費一一簡易計稅

【答案】：D

47、下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對人的效力采用屬人與屬地相結合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力

【答案】：D

48、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模,

2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付

地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86

【答案】：D

49、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發(fā)生），

境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，

則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。

A.0

B.300.00

C.583.02

D.618.00

【答案】：C

50、2020年1月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個人,

2輛移送業(yè)務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛，利潤率為

10%0該汽車制造公司同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。

該公司應納車輛購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

51、下列應稅消費品實行復合稅率的是（）。

A.啤酒

B.黃酒

C.成品油

D.白酒

【答案】：D

52、（2020年真題）某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年12月

取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅）；支付分包工程款600

萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般

計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅是（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

【答案】：D

53、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】：D

54、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提

供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的,

應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應

稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所

在地主管稅務機關中報繳納消費稅

【答案】：C

55、（2020年真題）關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

56、應稅固體廢物環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是（）。

A.固體廢物的產生量

B.固體廢物的排放量

C.固體廢物的貯存量

D.固體廢物的綜合利用量

【答案】：B

57、關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是

（）0

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押

金，均并入銷售額征稅

B.酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金,

單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并

入當期銷售額征消費稅

I）.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價

口徑是一致的

【答案】：C

58、稅務師于2020年6月份審核某企業(yè)（一般納稅人）納稅情況時發(fā)

現(xiàn)，2019年6月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售

時會計核算為：

A.借：應交稅費一一簡易計稅1153.85

資產處置損益5748.80貸：應

交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）6902.65

B.借：其他應收款1153.85以前年

度損益調整5748.80貸：應交稅費——應

交增值稅（銷項稅額）6902.65

C.借：以前年度損益調整5748.80貸：應交稅費一

一簡易計稅5748.80

D.借：其他應收款1153.85以前年度損益

調整9046.15貸：應交稅費——應交增值稅（進

項稅額轉出）7800

【答案】：B

59、涉稅服務工作底稿屬于稅務師事務所業(yè)務檔案，項目組自提交業(yè)

務結果之日起（）日內將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務

師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存（）年。

A.3010

B.305

C.9010

D.601

【答案】：C

60、對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物V0C含量低于（）克/升（含）

的涂料免征消費稅。

A.420

B.450

C.500

D.1000

【答案】：A

61、某房地產開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目，取得該土地使用權所支付的

金額3000萬元，房地產開發(fā)成本4000萬元，利息支出500萬元（能

提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機構貸

款證明的，其他房地產開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值

稅時允許扣除的開發(fā)費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

62、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A

63、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水

【答案】：A

64、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列行為中，既不繳納增值稅也不繳納

消費稅的是（）。

A.卷煙廠將自產的卷煙贈送給協(xié)作單位

B.酒廠將自產的酒精用于繼續(xù)生產白酒

C.地板廠將自產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工

D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某汽車拉力賽

【答案】：B

65、（2018年）在二地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出

不能提供金融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發(fā)費用是

（）O

A.房地產開發(fā)成本義5%以內

B.取得土地使用權所支付的金額X10%以內

C.（取得土地使用權支付的金額+房地產開發(fā)成本）X10%以內

D.（取得土地使用權支付的金額+房地產開發(fā)成本）X5%以內

【答案】：C

66、下列關于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調查和了解，

并從相關方面進行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務委托

B.稅務師事務所決定接受涉稅鑒證業(yè)務委托的，可不與委托人簽訂涉

稅鑒證業(yè)務委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所

提供的與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實

性、合法性負責

D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的具有資質的涉稅服務

人員作為項目負責人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務

【答案】：B

67、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估

價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為

2008年1月1日。購入及轉讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土

地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880

【答案】：D

68、（2019年）關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是

（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前巳補或退房

款的，在計算土增時應予調整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入

【答案】：D

69、下列關于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

B.對進口貨物或者境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產

繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅

C.對國家重大水利工程建設基金，免征城建稅

D.對出口產品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

【答案】：D

70、下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務機關委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務機關與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務機關為

被申請人

C.申請人對經重大稅務案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主

管稅務機關為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務人為被申請人

【答案】：B

71、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款

34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款

2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用

于在油田范圍內運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅

稅率均為6吼該油田本月應納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C

72、從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款

賬戶之日起（）日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號。

A.10日

B.15日

C.30日

D.90日

【答案】：B

73、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策表述不正確的是

（）O

A.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申

請退稅

C.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

D.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)免征增值

稅和消費稅

【答案】：D

74、某企業(yè)2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交

價格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費

及保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1

美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量

稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%o該企業(yè)2月進口設備應繳納

關稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D

75、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購

入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機

動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取

得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。

4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據(jù)。李某應繳納

車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93

【答案】：D

76、下列各項中，不屬于消費稅特點的是（）。

A.消費稅實行多次課征制

B.征收方法具有多樣性

C.稅收調節(jié)具有特殊性

D.征稅項目具有選擇性

【答案】：A

77、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產企業(yè)銷

售自產的邊銷茶免征增值稅

B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產抗艾滋病病

毒藥品免征生產環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅

C.抗艾滋病病毒藥品的生產企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其

他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額

D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位

向農村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

【答案】：C

78、納稅人將自產實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費

品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產實木地板生于換取生產資料、消費資料

B.將自產實木地板住于抵償債務

C.將自產實木地板住于投資入股

D.將自產實木地板生于對外捐贈

【答案】：D

79、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨

物

B.一般納稅人提供零稅率的跨境應稅行為

C.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

D.來料加工復出口的貨物

【答案】：D

80、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司

（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬

元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A

81、下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉讓土地使汪權的

B.取得銷售（預售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

C.轉讓未竣工結算房地產開發(fā)項目50%股權的

D.房地產開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

【答案】：A

82、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是

（）O

A.農業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機械

【答案】：B

83、（2020年真題）關于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法

正確的是（）。

A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產按照596征收率減按1.5%計算應納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

I）.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

【答案】：C

84、下列關于土地增值稅中“其他扣除項目”的說法不正確的是

（）O

A.允許按取得土地使用權時所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加

計20%扣除

B.對取得土地使用權后，未進行開發(fā)即轉讓的情形，也可以加計扣除

C.只適用于從事房地產開發(fā)的納稅人，除此之外的其他納稅人不適用

D.對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產開發(fā)企業(yè)在售房時代收的

各項費用，如果代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額

時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)

【答案】：B

85、稅法屬于義務性法規(guī)，稅收法律關系的產生應以（）為基礎

和標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現(xiàn)新的納稅主體

C.引起納稅義務成立的法律事實

D.稅務機關作出征稅行為

【答案】：C

86、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）

2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.0

B.-3647.94

C.26176.63

D.77218.63

【答案】：A

87、下列關于出口貨物退免稅計稅依據(jù)確定的表述中，錯誤的是

（）O

A.生產企業(yè)進料加工復出口貨物，退（免）稅計稅依據(jù)按出口貨物的

離岸價（FOB）扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定

B.外貿企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

C.生產企業(yè)出口一般貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為出口貨物的實際離

岸價（FOB）

D.外貿企業(yè)出口委托加工修理修配貨物，退（免）稅計稅依據(jù)為加工

修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

【答案】：B

88、下列情形中，應當計算繳納土地增值稅的是（）。

A.工業(yè)企業(yè)向房地產開發(fā)企業(yè)轉讓國有土地使用權

B.房產所有人通過希望工程基金會將房屋產權贈與西部教育事業(yè)

C.甲企業(yè)出資金、乙企業(yè)出土地，雙方合作建房，建成后按比例分房

自用

D.房地產開發(fā)企業(yè)代客戶進行房地產開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代

建收入

【答案】：A

89、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不

含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料

一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元：應稅藥品與免稅藥

品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B

90、下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，

按陸路運輸服務征收增值稅

B.車輛停放服務，屬于不動產租賃服務

C.水路運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務，屬于水路運輸服務

D.融資性售后回租，屬于租賃服務

【答案】：D

91、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、

期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會

【答案】：D

92、某企業(yè)2019年12月直接向大氣排放一氧化碳20000千克，一氧

化碳的污染當量值%16.7千克，該企業(yè)所在地大氣污染物的稅額標準

為1.2元/污染當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.400800

B.24000

C.1437.12

D.718.56

【答案】：C

93、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅

60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、

被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0

【答案】：B

94、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應交稅費一應交車船稅

B.借：固定資產貸：應交稅費一應交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交車船稅

I）.借：應交稅費一應交車船稅貸：銀行存款

【答案】：C

95、下列關于停業(yè)的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關

申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業(yè)期滿前到稅

務機關申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復生產

經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

96、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為

（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D

97、（2019年真題）居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以折除

“專項附加扣除費民”的所得是（）。

A.勞務報酬

B.工資、薪金

C.特許權使用費

D.稿酬所得

【答案】：B

98、位于縣城的一月餅生產企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉讓一處

倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時支付含稅價

款383萬元，另發(fā)生相關稅費12萬元，該企業(yè)銷售不動產按簡易辦法

計稅，則該企業(yè)當月此項業(yè)務應繳納的城市維護建設稅和教育費附加

為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22

【答案】：A

99、下列關于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定

B.應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污

染物分別計算征收環(huán)境保護稅

1）.應稅噪聲按照超過國家規(guī)定標準的分貝數(shù)確定

【答案】：B

100.甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務取得

不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額

的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當

月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另

支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務。該公司當月首次開

始適用進項稅額加計抵減政策，則當月應納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.-1216.8

【答案】：A

10k下列關于稅率的說法中，正確的是（）。

A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度

B.比例稅率可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱

向公平問題

C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變

化的影響

D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

【答案】：C

102、以委托人的名義向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報的服務，

屬于（）。

A.增值稅申報準備服務

B.增值稅代理申報服務

C.增值稅計算準備服務

D.增值稅申報準備并代理申報服務

【答案】：B

103、某摩托車廠由于經營業(yè)務量較大，稅務機關核定其增值稅納稅期

限為15日，2020年2月17日，經過計算得出上半月應繳納增值稅稅

額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當?shù)刂鞴芏悇諜C關,

則實際繳納稅款的會計分錄是（）。

A.借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）500000貸:

應交稅費——未交增值稅500000

B.借：應交稅費一一未交增值稅500000貸：銀行存款

500000

C.借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）500000貸：應交

稅費——未交增值稅500000

D.借：應交稅費一一應交增值稅（已交稅金）500000貸：銀行

存款500000

【答案】：D

104、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

105、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理,

說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，一律從高

適用稅率征收消費稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類

商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，

一律按金銀首飾征收消費稅

C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收

消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不

并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅

【答案】：C

106、（2017年）2017年4月，某房地產開發(fā)公司轉讓在建項目，取

得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金

7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登

記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權

所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B

107、2021年8月，某化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化汝品

為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品期初庫

存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存

的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。

該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.12

B.42

C.39

D.22

【答案】：D

108、某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊

土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相

關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月

建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入

12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60

【答案】：A

109、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是

（）O

A.即征即退

B.先征后退

C.減半征收

D.先征后返

【答案】：A

110、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正

確的是（）。

A.納稅人提供的適生一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者

折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務

中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用

發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅

憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

I）.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅

額，應當從當期的進項稅額中扣減

【答案】：C

111、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某

房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增

值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑

面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面

積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目

2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

I）.22868.39

【答案】：B

112、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據(jù)的表述，錯誤的是

（）O

A.我國車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅

額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：I）

113、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7

月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產品用于贈送，自制產品的成本

為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務

處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅

字）貸：庫存商品

2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000

貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅

字）貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

I）.借：庫存商品2780（紅

字）貸：營業(yè)外支出

2000（紅字）應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

780（紅字）

【答案】：A

114、某企業(yè)2019年12月產生危險廢物800噸，其中在符合國家和地

方環(huán)境保護標準的設施處置300噸、綜合利用200噸（符合國家和地

方相關規(guī)定）。危險廢物環(huán)保稅適用稅額為每噸1000元，該企業(yè)當月

應繳納的環(huán)境保護稅（）萬元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】：D

115、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中不正確的是

（）O

A.車輛購置稅采取價內征收，計稅價格中包含車輛購置稅稅額

B.車輛購置稅實行一車一申報制度

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅

【答案】：A

116、（2019年）2019年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅，下列會計核

算中正確的是（

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產貸：銀行存款

C.借：固定資產貸：應交稅費一一應交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借:

應交稅費一一應交印花稅貸：銀行存款

【答案】：D

117、某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批,

取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月

將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增

值稅出口退稅率為13%,則外貿企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅（）

萬元。

A.1.3

B.3.9

C.5.1

D.5.2

【答案】：B

118、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套

服裝，不含稅價格%700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠

給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在

同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）

兀O

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600

【答案】：B

119、下列關于資產的企業(yè)所得稅稅務處理，說法錯誤的是（）。

A.林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除

C.未足額提取折舊的固定資產的改建支出，可作為長期待攤費用，在

規(guī)定的期間內平均攤銷

I）.租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷

【答案】：C

120、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災害

損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。外購的一

批免稅農產品因管理不善發(fā)生霉爛，賬面成本43000元（其中運費成

本為2000元，取得運費增值稅專用發(fā)票），2020年4月購進時已抵扣

進項稅額。該加工廠當期應轉出進項稅額（）元。

A.4234.95

B.4755.56

C.8822.60

D.9618.39

【答案】：A

12k下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（）o

A.稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權

B.稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員

C.復議機關改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務機

關和復議機關作為共同被告

D.當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟

的，在法律文書上署名的稅務機關為被告

【答案】：D

122、自2020年12月21日起，國家稅務總局決定在全國新設立登記

的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。

A.國家稅務總局

B.各省稅務局

C.各縣、市稅務局

D.財政部

【答案】：B

123、某市房地產開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售

790%o已知該企業(yè)計入房地產開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元,

前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎設施費200萬元，

公共配套設施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200

萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產開發(fā)成

本為（）萬元。

A.3050

B.2850

C.2565

D.2745

【答案】：C

124、甲企業(yè)是以其統(tǒng)內、境外全部生產經營活動有關的研究開發(fā)費用

總額、總收入等指標申請并經認定的高新技術企業(yè)。該企業(yè)2019年度

境內應納稅所得額200萬元，境外A國分公司的稅前所得折合人民幣

是100萬元，已在A國繳納稅款，A國適用的企業(yè)所得稅稅率是20機

則甲企業(yè)當年在我國應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.75

B.45

C.35

D.30

【答案】：D

125、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

126、（2018年真題）下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是

（）O

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品

【答案】：D

127、稅務師事務所的下列人員中，不對業(yè)務結果的質量承擔最終責任

的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執(zhí)行合伙人

D.項目其他成員

【答案】：D

128、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經費應繳納增值稅

C.單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅

D.房地產主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅

【答案】：D

129、進口貨物支付的下列款項中，應計入關稅完稅價格的是

（）O

A.購貨傭金

B.境內技術培訓費

C.進口關稅

D.包裝材料費用

【答案】：D

130、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬

30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

13k某居民企業(yè)2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企

業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民

幣