《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年楚雄彝族自治州南華縣高分沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年楚雄彝族自治州南華縣高分沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（）。

A、支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)B、支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)C、支付給廣告印刷者的廣告印刷

費(fèi)D、廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用

2.某企業(yè)自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，截至2017年3月共計(jì)發(fā)生研發(fā)支出2000萬元。經(jīng)測(cè)試，該非專利技術(shù)完成了研

究階段。2017年4月1日開始進(jìn)入開發(fā)階段，截至2017年10月9日研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，共計(jì)發(fā)生開發(fā)支出400萬元（假

定全部符合資本化條件）。企業(yè)預(yù)計(jì)該非專利技術(shù)可以使用6年，采用直線法計(jì)提推銷。則2017年對(duì)該非專利技術(shù)應(yīng)

計(jì)提的攤銷額為。萬元。

A、16.67B、11.11C、66.67D、22.23

3.下列各項(xiàng)中，不屬于在計(jì)算廢品損失時(shí)需要考慮的因素的是（）。

A、可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本B、不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本C、應(yīng)收的賠償款D、可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用

4.2017年7月1口，某企業(yè)開始研究開發(fā)項(xiàng)技術(shù)，當(dāng)月共發(fā)生研發(fā)支出800萬元，其中，費(fèi)用化的金額650萬元,

符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發(fā)活動(dòng)尚未完成。該企業(yè)2017年7月31日，應(yīng)記入資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支

出”項(xiàng)目的金額為（）萬元。

A、0B、150C、650D、800

5.XM公司為增值稅小規(guī)模納稅企業(yè)，銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通發(fā)票中注明的貨款（含稅）為10300元，增值稅

征收率為3%,款項(xiàng)己經(jīng)存入銀行。該企業(yè)應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）元。

A、10600B、10000C、9400D、11200

6.某公司對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改建，原價(jià)為100萬元，已提折舊為40萬元。改建過程中發(fā)生支出30萬元，被替換部分

的賬面原值為25萬元，計(jì)提折舊比例與總體相同。該生產(chǎn)線改建后的成本為（）萬元。

A、65B、70C、75D、130

7.某工業(yè)企業(yè)2011年度營業(yè)利潤為2520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為15萬元，營業(yè)外收入為50

萬元，營業(yè)外支出為40萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2011年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。

A、1890B、1897.5C、1505.6D、2996.25

8.鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得資金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均

由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某

中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為。元。

A、0B、1600C、1800I）、2400

9.（2015年）甲設(shè)計(jì)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得含增值稅價(jià)款206000元；因服務(wù)終

止，退還給客人含增值稅價(jià)款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,甲設(shè)計(jì)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額

的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、206000/（1+3%）B、3%=6000（元）C、206000D、3%=6180（元）E、（206000-10300）/（1+3%）、

3%=5700（元）、（206000/0300）、3%=5871（元）

10.甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年產(chǎn)品銷售收入8000萬元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

A、40B、72C、420D、500

11.下列情形中，訂立勞動(dòng)合同的當(dāng)事人具備主體合法性的是（）。

A、未滿16周歲的小張與某餐廳簽訂的勞動(dòng)合同B、未滿16周歲的小李與某雜技團(tuán)簽訂的勞動(dòng)合同C＞未

滿16周歲的小王與某快遞公司簽訂的勞動(dòng)合同D、未滿16周歲的小趙與某保安公司簽訂的勞動(dòng)合同

12.（2015年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2014年4月1日，該企業(yè)向某客戶銷售商品

20000件，單位售價(jià)為20元（不含增值稅），單位成本為10元，給予客戶10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日發(fā)出商品，并符合收

人確認(rèn)條件。銷售合同約定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30（計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。不考慮其他因素，

該客戶于4月15日付款時(shí)享有的現(xiàn)金折扣為。元。

A、4680B、3600C、4212D、4000

13.下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。

A、納稅申報(bào)包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式B、采用郵寄申報(bào)方式的以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)資料

的日期為實(shí)際申報(bào)日期C、采用數(shù)據(jù)電文申報(bào)的以稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為申報(bào)日期

D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款也應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)

14.下列各項(xiàng)，關(guān)于事業(yè)單位收入會(huì)計(jì)處理表述不正確的是O。

A、固定資產(chǎn)出租收入記入其他收入B、按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系從財(cái)政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)記入財(cái)政

補(bǔ)助收入C、從主管部門取得的非財(cái)產(chǎn)補(bǔ)助收入記入上級(jí)補(bǔ)助收入D、附屬的獨(dú)立核算單位按規(guī)定繳納的各項(xiàng)

收入記入其他收入

15.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是（）。

A、預(yù)收款項(xiàng)B、應(yīng)付股利C、長期應(yīng)付款D、固定資產(chǎn)

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)

納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。

A、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得以

收入全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

17.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用免稅規(guī)定的是（）。

A、銷售農(nóng)產(chǎn)品B、銷售避孕藥品C、直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品D、銷售自己使用過的汽車

18.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在“其他應(yīng)付款”科目核算的是。。

A、應(yīng)付外購工程物資款B、收取的包裝物押金C、應(yīng)付股東的現(xiàn)金股利D、應(yīng)收取的包裝物的租金

19.下列關(guān)于分批法的說法中，不正確的是（）。

A、分批法是按照產(chǎn)品批別計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法B、又稱訂單法C、比較適用于發(fā)電、供水、采掘行業(yè)

D、成本計(jì)算是不定期的

20.在權(quán)益法下，當(dāng)被投資單位資本公積增加時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、投資收益B、營業(yè)外收入C、資太公積D、盈余公積

21.某企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入一棟廠房，該廠房發(fā)生的改良支出應(yīng)計(jì)入（）科目中。

A、管理費(fèi)用B、在建工程C、制造費(fèi)用D、長期待攤費(fèi)用

22.(2017年)某企業(yè)計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000元。下列各項(xiàng)中，關(guān)于該事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理正確的

是()?

A、借：管理費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000B、借：制造費(fèi)用120000

貸：應(yīng)付職工薪酬一一設(shè)定提存計(jì)劃——基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000C、借:制造費(fèi)用120000貸：銀行存款120000

D、借：制造費(fèi)用120000貸：其他應(yīng)付款120000

23.甲公司有一輛大貨車，采用工作量法計(jì)提折舊。原值為500000元，預(yù)計(jì)使用10年，每年行駛里程100000公里，

凈殘值率為5%,當(dāng)月行使里程8000公里，該運(yùn)輸車的當(dāng)月折舊額為()元。

A、3800B、3958.33C>4166.67D、4000

24.于某在一次商場(chǎng)的有獎(jiǎng)購物活動(dòng)中，購買了1000元的商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的海爾牌冰箱。于某應(yīng)繳納的

個(gè)人所得稅稅額為。元。

A、600B、0C、800D、400

25.某有限責(zé)任公司接受A公司作為資本投入的非專利技術(shù)一項(xiàng)，該非專利技術(shù)投資合同約定價(jià)值為50000元，增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3000元(由投資方支付稅款，并提供或開具增值稅專用發(fā)票)，該公司應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本為。元。

A、5000053000C、47000D、0

26.實(shí)行國庫集中支付后，對(duì)于由財(cái)政授權(quán)支付的支出，事業(yè)單位在借記“事業(yè)支出”等科目的同時(shí)，應(yīng)貸記的科目是

()o

A、零余額賬戶用款額度B、銀行存款C、財(cái)政撥款收入D、上級(jí)撥款收入

27.王先生打算從今年起每年末都把工資剩余的20000元存入銀行，如果銀行的存款利率為3%,銀行采用復(fù)利計(jì)算,

問10年后王先生的銀行賬戶有()元？(F/A,3%,10=11.4639,P/A,3%,10=8.5302)

A、170604B、229278C、237575D、228738

28.某商業(yè)企業(yè)從國外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬元，消費(fèi)稅稅率為10%,關(guān)稅稅率為20%。

有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。

A、90x(1+20%)xlO%B、90x(1+20%)4-(1-10%)xlO%C、904-(1-10%)xlO%D、90x(1+20%)

-r(1+10%)XlO%

29.某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2015年10月份取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過的

舊設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是

A、20600x3%+123600x2%B、206004-(1+3%)x3%+123600x2%C、20600。(1+3%)x3%+123600+(1+3%)

x2%D、206004-(1+3%)x3%+1236004-(1+2%)x2%

30.甲煤礦2015年1月開采原煤100萬噸，當(dāng)月對(duì)外銷售90萬噸；移送職工食堂燃燒使用1萬噸；移送加工洗選煤

6萬噸，本月未對(duì)外銷售；其余3萬噸待售。已知該煤礦每噸原煤不含增值稅售價(jià)為600元(不含從坑口到車站、碼

頭等的運(yùn)輸費(fèi)用)，適用的資源稅稅率為4%。有關(guān)甲煤礦2015年1月應(yīng)繳納的資源稅，下列計(jì)算正確的是()。

A、100x600x4%B、(90+1)x600x4%C、(90+6)x600x4%D、(90+1+6)x600x4%

31.某公司2019年應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅15萬元，該公司在規(guī)定的期限內(nèi)沒有進(jìn)行匯算清繳，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加

收滯納金，該公司在6月30日辦理了匯算清繳手續(xù)，并交納了稅款及滯納金。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從

納稅人滯納稅款之日起，應(yīng)按日加收滯納稅款0.5%?的滯納金。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額的下列計(jì)算中，正確的是()。

A、150000x0.5%o><30-2250(元)B、150000Mo?5%。乂20—1500(元)C、150000?0.5%0><15-1125(元)D、

150000x0.5%oxl0=750（元）

32.根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方

可辦理付款業(yè)務(wù)，但（）除外。

A、因遷址重新開立的基本存款賬戶B、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶C、因其他結(jié)算需要開立的一般存

款賬戶D、因購買商品而開立的單位人民幣卡專用存款賬戶

33.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是（）。

A、公司蓋章B、公司法定代表人李某蓋章C、公司法定代表人李某簽名加蓋章D、公司蓋章加公司法定

代表人蓋章

34.（2018年）下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示的是（）。

A、利潤分配B、所有者投入和減少資本C、每股收益D、綜合收益總額

35.2019年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬元的，見票后3個(gè)月到期的銀行承兌匯票，6月10日A

公司向其開戶銀行提示承兌，銀行于當(dāng)日承兌，6月11日A公司將票據(jù)交付給B公司，7月10日B公司將該票據(jù)背

書轉(zhuǎn)讓給C公司。9月12日，C公司請(qǐng)求承兌銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司

遂要求B公司付款，B公司于9月15口向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使

再追索權(quán)的期限為（）。

A、2019年12月5日之前B、2019年12月15日之前C、2021年6月5日之前D、2021年9月10日之

前

36.企業(yè)無力支付到期的銀行承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額作為（）。

A、應(yīng)付賬款B、其他應(yīng)收款C、短期借款D、長期借款

37.采用分批法計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí)，成本核算對(duì)象是（）。

A、產(chǎn)品品種B、產(chǎn)品批別C、生產(chǎn)步驟D、產(chǎn)品產(chǎn)量

38.已知文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%,該歌星應(yīng)繳納營業(yè)稅（）元。

A、15300B、14940C、18000D、17640

39.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是

A、年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)費(fèi)用B、董事會(huì)成員的津貼C、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)D、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開

辦費(fèi)

40.某企業(yè)王某的月工資為5000元，假設(shè)用人單位強(qiáng)制性繳費(fèi)的劃人比例為30%,則王某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存

額是0。

A、190元B、200元C、300元D、400元

41.（2018年）下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，期末余額應(yīng)根據(jù)科目余額直接填列的是（）。

A、在建工程B、應(yīng)付票據(jù)C、長期借款D、應(yīng)收賬款

42.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于拖船計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、輛數(shù)B、自重噸位C＞凈噸位數(shù)D、購置價(jià)格

43.甲公司月初在產(chǎn)品1200件，成本合計(jì)為55萬元，本月投產(chǎn)1800件，直接材料成本為42萬元，直接人工成本為

23萬元，制造費(fèi)用為15萬元，當(dāng)月完工入庫1500件。甲公司采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算完工產(chǎn)品成本，月末在產(chǎn)品完

工率為50%。則當(dāng)月完工產(chǎn)品的單位成本為（）元。

A、600B、450C>500D、550

44.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）c

A、婚姻介紹服務(wù)B、福利彩票的發(fā)行收入C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D、非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)

45.股份有限公司采用收購本公司股票方式減資的，按注銷股票的面值總額減少股本，購回股票支付的價(jià)款超過面值

的部分，應(yīng)依次沖減的會(huì)計(jì)科目是

A、盈余公積、資本公積、利潤分配——未分配利潤B、利潤分配——未分配利潤、資本公積、盈余公積C、

利潤分配——未分配利潤、盈余公積、資本公積D、資本公積、盈余公積、利潤分配——未分配利潤

46.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤表“營業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（）。

A、政府補(bǔ)助收入B、設(shè)備安裝勞務(wù)收入C、代修品銷售收入D、固定資產(chǎn)出租收入

47.根據(jù)我國關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，是以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）。

A、公允價(jià)格B、離岸價(jià)格C、到岸價(jià)格D、貨價(jià)

48.下列經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)按營業(yè)稅中“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有0。

A、受托種植植物、飼養(yǎng)動(dòng)物業(yè)務(wù)B、電腦維修服務(wù)C、航空地面服務(wù)業(yè)務(wù)D、汽車租賃業(yè)務(wù)

49.下列屬于非居民納稅人的是0。

A、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B、在中國境內(nèi)無住所C、在中國境內(nèi)無住所，但居

住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度D、在中國境內(nèi)有住所

50.下列各項(xiàng)中，減按2元/平方米征收耕地占用稅的是（）。

A、納稅人臨時(shí)占用耕地B、學(xué)校占用耕地建設(shè)校舍C、農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地D、公路線路占

用耕地

51.某增值稅一般納稅人企業(yè)適用增值稅稅率為13%,因洪災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本是10000元，

收回殘料價(jià)值200元，保險(xiǎn)公司賠償20（）0元。該批毀損材料造成的損失凈額是（）元。

A、6200B、7800C、8200D、9100

52.下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的是（）。

A、納稅申報(bào)代理B、專業(yè)稅務(wù)顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

53.契稅的納稅期限為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起0。

A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、3（）日內(nèi)

54.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，原值50（）萬元，以銀行存款支付加工費(fèi)200

萬元、增值稅34萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。則收回商品時(shí)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”

科目的金額為。萬元。

A、64B、30C、0D、34

55.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于貨車計(jì)稅單位的是（）。

A、每輛B、整備質(zhì)量每噸C、凈噸位D、每千瓦時(shí)

56.下列法的形式中，由全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定，效力層級(jí)僅次于憲法的是O。

A、行政法規(guī)B、法律C＞部門規(guī)章D、地方政府規(guī)章

57.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式是（）。

A、匯兌結(jié)算方式B、信用證結(jié)算方式C、托收承付結(jié)算方式D、委托收款結(jié)算方式

58.企業(yè)為采購存貨簽發(fā)銀行承兌匯票而支付的手續(xù)費(fèi)應(yīng)記入的科目是。。

A、管理費(fèi)用B、財(cái)務(wù)費(fèi)用C、營業(yè)外支出D、采購存貨成本

59.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2016年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元。4月份發(fā)生如下費(fèi)用：領(lǐng)用材料6萬元,

生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)0.8萬元，月

末在產(chǎn)品成本3萬元，該企業(yè)4月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為（）萬元。

A、9B、9.5C、8.3D、11.8

60.甲企業(yè)為小型微利企業(yè)，2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為10萬元，甲企業(yè)2015年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為（）

萬兀。

A、2.5B、2C、1.25D^1

61.資源稅的納稅義務(wù)人不包括O。

A、在中國境內(nèi)生產(chǎn)銷售應(yīng)稅資源的個(gè)人B、在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位C、在中國境內(nèi)生產(chǎn)自用應(yīng)稅

資源的單位D、進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

62.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月1日期初在產(chǎn)品成本為0。6月份發(fā)生如下費(fèi)用：領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工

資2萬元，制造費(fèi)用1萬元，行政管理部門物料消耗1.5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)0.8萬元。月末在產(chǎn)品成

本3萬元。該企業(yè)6月份完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為。萬元。

A、9B、6C、8.3D、11.8

63.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、用外購己稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品C、某汽車廠將自產(chǎn)的小

汽車贈(zèng)送給客戶使用D、委托加工收回的鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

64.某公司向銀行借款10000元，期限3個(gè)月，年利率5%,到期一次還本付息，則到期時(shí)，該項(xiàng)借款的賬面價(jià)值為

（）元。

A、10000B、10125C、10041.67D、10500

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（）。

A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收

費(fèi)D、接受捐贈(zèng)收入

66.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車船管理部門核發(fā)O。

A、車船登記證書記載日期的次月B、行駛證中記載日期的當(dāng)月C、行駛證中記載日期的次月D、車船上

路行駛的當(dāng)月

67.（2016年）下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致“營業(yè)成本”本期金額增加的有。。

A、結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本B、處置固定資產(chǎn)的凈損失C、收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助D、庫存商品盤虧

凈損失

68.某企業(yè)2008年7月1日從銀行借入期限為4年的長期借款600萬元，2011年12月31日編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此

項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A、短期借款B、長期借款C、其他長期負(fù)債D、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

69.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)工作崗位表述不正確的是（）。

A、可以一人一崗B、可以多崗多人C、可以一人多崗D、可以一崗多人

70.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A、對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅B、對(duì)非營利性醫(yī)疔機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、為鼓勵(lì)利用地下人防設(shè)

施，暫不征收房產(chǎn)稅D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用3個(gè)月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

71.2018年6月，某企業(yè)發(fā)生以下交易或事項(xiàng)：支付訴訟費(fèi)用10萬元，固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失8萬元，對(duì)外公益性捐

贈(zèng)支出5萬元，支付稅收滯納金1萬元，該企業(yè)2018年6月利潤表“營業(yè)外支出”項(xiàng)目的本期金額為。萬元。

A、14B、16C^19D、24

72.甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，

法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時(shí)，法院應(yīng)該（）。

A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會(huì)協(xié)商案件

管轄權(quán)后決定是否繼續(xù)審理

73.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，對(duì)始終不知道自己權(quán)利受侵害的當(dāng)事人，其最長訴訟時(shí)效期間是

A、1年B、2年C、10年D、20年

74.企業(yè)支取現(xiàn)金用于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，只能通過規(guī)定的銀行賬戶辦理，該銀行賬戶是（）。

A、一般存款賬戶B、基本存款賬戶C、臨時(shí)存款賬戶D、專用存款賬戶

75.下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)是

A、當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤B、盈余公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本C、資本公積轉(zhuǎn)實(shí)收資本D、盈余公積補(bǔ)虧

76.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的購買價(jià)款為70萬元，增值稅扣除率

為9%,另支付保險(xiǎn)費(fèi)2萬元，裝卸費(fèi)1.1萬元。該批農(nóng)產(chǎn)品的采購成本為。萬元。

A、66.8B、66.52C、70D、73.1

77.某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利，發(fā)生各種研究費(fèi)用2萬元，可資本化的開發(fā)費(fèi)用3萬元。開發(fā)成功后申請(qǐng)專利

權(quán)時(shí)，發(fā)生律師費(fèi)及注冊(cè)費(fèi)等2萬元，另發(fā)生廣告費(fèi)3萬元。該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、5B、8C、7D、1（）

78.2019年12月，星美公司員工張三出差乘坐飛機(jī)取得航空運(yùn)輸電子客票行程單上注明票價(jià)12008元，燃油附加費(fèi)

200元。已知：航空運(yùn)輸電子客票行程單適用的增值稅稅率為9%。則星美公司本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，

正確的是（）。

A、（12008+200）4-（1+9%）x9%=1008（元）B、（12008+200）x9%=1098.72（元）C、120084-（1+

9%）x9%+200x9%=1171.49（元）D、12008x9%+2004-（1+9%）x9%=1097.237U）

79.企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。本月購入原材料2050千克，每千克單價(jià)（含增值稅）為50元，另外支付運(yùn)費(fèi)3500元,

運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗50千克。不考慮其他因素，該批材料入庫的實(shí)際單位成本為。元。

A、51.25B、50C、51.75D、53

80.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，失票人可以向其申請(qǐng)公示催告的法院是（〉。

A、出票人所在地的基層人民法院B、出票人開戶銀行所在地的基層人民法院C、票據(jù)支付地人民法院D、

代理付款銀行所在地的基層人民法院

81.下列各項(xiàng)中，不屬于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法的是。。

A、生產(chǎn)總量法B、年限平均法C、雙倍余額遞減法D、工作量法

82.（2020年）下列哪項(xiàng)不屬于票據(jù)的是（）。

A、本票B、支票C、匯票D、股票

83.根據(jù)資料（1）,該企業(yè)采購材料入賬成本為（）元。

A、205000B、205500C、255500D、287500

84.周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬元與謝某的住房

進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法

中，正確的有（）。

A、100x3%=3（萬元）B、（100+60）x3%=4.8（萬元）C、（100+70）x3%=5.1（萬元）D、（100+70+60）

x3%=6.9（萬元）

85.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、已售商品預(yù)計(jì)保修費(fèi)用B、廣告費(fèi)用C、隨同商品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本D、隨同商品出售而

不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本

86.某企業(yè)對(duì)于已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認(rèn)收入的銷售商品，若月末購貨人未提走所購商品，下列說法正確的是（）。

A、通過在途物資科目核算B、不作為該企業(yè)資產(chǎn)核算，需備查登記C、通過發(fā)出商品科目核算D、通過

庫存商品科目核算

87.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)獲取被審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是

A、否定意見B、無法表示意見C＞無保留意見D、保留意見

88.保險(xiǎn)公司取得的下列收入，應(yīng)征營業(yè)稅的是0。

A、出納長款收入B、保險(xiǎn)追償款收入C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D、攤回的分保費(fèi)

89.某礦山2017年6月開采稀土原礦，將部分原礦用于加工成稀土精礦，全部對(duì)外銷售，向購買方收取的含增值稅價(jià)

款為150萬元，將稀土精礦從洗選廠運(yùn)送到買方指定倉庫的運(yùn)輸費(fèi)用為10萬元。已知稀土按精礦納稅，適用的資源稅

稅率為12%,則該礦山2017年6月應(yīng)繳納稀土資源稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是。。

A、（150+10）4-（1+13%）xl2%=16.99（萬元）B、1504-（1+13%）xl2%=15.93（萬元）C、[1504-（1+13%）

+10]xl2%=17.13（萬元）D、（150-10）+（1+13%）x12%=14.87（萬元）

90.甲公司為增值稅一般納稅人，2015年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣

額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額

的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、(90000-9000)x(1+17%)xl7%=1611097UB、90000x17%=15300元C、90000(1+17%)xl7%=17901

元D、(90000-9000)xn％=13770元

91.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過()。

A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、12個(gè)月D、24個(gè)月

92.事業(yè)單位在年末，完成非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)后對(duì)于剩余部分留歸本單位使用的應(yīng)計(jì)入()。

A、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)B、事業(yè)結(jié)余C、事業(yè)基金D、專用基金

93.甲企業(yè)對(duì)某一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行改良，該生產(chǎn)設(shè)備原價(jià)為1020萬元，已提折舊500萬元，改良中發(fā)生各項(xiàng)支出共計(jì)

100萬元(符合資本化條件)。改良時(shí)被替換部分的賬面價(jià)值為20萬元，則該項(xiàng)固定資產(chǎn)改良后的入賬價(jià)值為()萬

兀。

A、1000B、1100C、580D、600

94.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，月初無在產(chǎn)品，當(dāng)月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料成本205萬元，生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資80萬元,

車間管理人員工資15萬元，行政管理部門人員工資120萬元，車間機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)54?96萬元，當(dāng)月投產(chǎn)1200件產(chǎn)

品全部完工，則月末完工產(chǎn)品的單位成本為()元

A、38752958C、2290D、3290

95.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是()。

A、進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B、提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、采取托收

承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項(xiàng)的當(dāng)天D、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的

當(dāng)天

96.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是()。

A、合同的雙方當(dāng)事人B、合同的擔(dān)保人C、合同的證人D、合同的鑒定人

97.根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，當(dāng)事人可以提起行政訴訟的案件是。。

A、對(duì)國家財(cái)政部發(fā)布的新會(huì)計(jì)法規(guī)不服B、對(duì)行政機(jī)關(guān)的罰款決定不服C、行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員

的獎(jiǎng)懲決定D、國防、外交等國家行為

98.某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()o

A、合同簽訂的當(dāng)天B、合同確定的付款日期當(dāng)天C、收到預(yù)收款的當(dāng)天D、租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天

99.下列規(guī)范性文件中,屬于地方性法規(guī)的是。。

A、山東省人民代表大會(huì)制定的《山東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》B、國務(wù)院制定《城市居民最低生活保障條例》C、

全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)制定的《中華人民共和國證券法》D、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》

100.(2020年)甲公司內(nèi)部研究開發(fā)一項(xiàng)管理用的專利技術(shù)，2019年研究階段發(fā)生研究費(fèi)用100萬元；開發(fā)階段，符

合資本化條件之前支付的開發(fā)人員工資20萬元，計(jì)提專項(xiàng)設(shè)備折舊金額為10萬元，領(lǐng)用原材料20萬元；符合資本化

條件后，支付開發(fā)人員工資50萬元，計(jì)提專項(xiàng)設(shè)備折舊金額為30萬元，領(lǐng)用的原材料價(jià)值為40萬元，2019年11月

1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限是10年，預(yù)計(jì)凈殘值是。，按照直線法計(jì)提攤銷。假定不考慮其他因素，甲公

司因該專利技術(shù)計(jì)入2019年利潤表“研發(fā)費(fèi)用，,項(xiàng)目的金額為()萬元。

A、102B、152C、2D、150

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1>［A1本題考核營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營業(yè)額為代理者向委托方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，減去付給廣

告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額。

2、［A］選項(xiàng)A正確：開發(fā)階段符合資本化條件的計(jì)入成本；應(yīng)計(jì)提的攤銷額=400/6/12x3=16.67（萬元）；選項(xiàng)BCD

錯(cuò)誤。

3、【A】本題考核計(jì)算廢品損失需要考慮的因素。選項(xiàng)A符合題意：廢品損失是指生產(chǎn)過程中發(fā)生的和入庫后發(fā)現(xiàn)的

不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本，以及可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用，扣除回收的廢品殘料價(jià)值和應(yīng)收賠款以后的損失；選項(xiàng)BCD

不符合題意。

4、【B】選項(xiàng)B正確：應(yīng)記入資產(chǎn)負(fù)債表“開發(fā)支出”項(xiàng)目的金額應(yīng)為資本化支出的金額，即150萬元。

5、1B】企業(yè)應(yīng)該按不含稅銷售額確認(rèn)收入，不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）=10300/（1+3%）=10000

（元）。

6、【C】本題考核固定資產(chǎn)的改建核算。改建后的入賬價(jià)值=（100?40）+30?（25?25、40+100）=75（萬元）。

7、［B］本題考核凈利潤的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：企業(yè)2011年度的凈利潤=（營業(yè)利潤+營業(yè)外收入?營業(yè)外支出）x（1-

所得稅稅率）=（2520+50-40）x（1-25%）=1897.5（萬元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

8.［D］選項(xiàng)D正確：本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。偶然所得按收入全額計(jì)征個(gè)人所得稅，不扣除任何費(fèi)用，應(yīng)納

稅額=12000x20%=2400（元

9>［C］甲設(shè)計(jì)公司應(yīng)繳納的增值稅=（206000-10300）/（1+3%）*3%=5700（元）。

10、【C】選項(xiàng)C正確：（1）銷售收入的5%°=8000x5%o=40（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=120x60%=72（萬元），甲商

貿(mào)有限責(zé)任公司2015年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元；（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額超過允許扣

除數(shù)額的部分，不得扣除。因此，本年度可以扣除的管理費(fèi)用=500-（120-40）=420（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

IK（B］本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)合同訂立主體的資格要求。選項(xiàng)B正確：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員可以不滿16

周歲。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

12、選項(xiàng)B正確：銷售商品確認(rèn)的收入=20000*20*（140%）=360000（元）；計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅，那么

4月15日付款享有的現(xiàn)金折扣=360000*1%=3600（元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

13、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核納稅申報(bào)。選項(xiàng)B,以寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。

14、【D】本題考核事業(yè)單位收入的會(huì)計(jì)處理。選項(xiàng)D符合題意：事業(yè)單位附屬的獨(dú)立核算單位按規(guī)定繳納的各項(xiàng)收入

記入附屬單位上繳收入；選項(xiàng)ABC不符合題意。

15.[D]選項(xiàng)D正確：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”

科目期末余額后的凈額填列。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤：無備抵科目。

16s[D]

17.[B]選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ACD不符合題意：本題的納稅主體為“一般納稅人”，

既非“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者”，也不是“殘疾人的組織“，更不屬于“其他個(gè)人％因此選項(xiàng)A適用9%的低稅率；選項(xiàng)C,適用13%

的稅率；選項(xiàng)D,可能適用一般納稅人的簡易征收辦法減按2%的征收率征收，也可能按適用稅率征收，關(guān)鍵要看該

汽車是否抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，但無論何種方法征收也不適用免稅規(guī)定。

18>[B]選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤：應(yīng)在“應(yīng)付賬款”科目核算；選項(xiàng)C錯(cuò)誤：應(yīng)在“應(yīng)付股利”科目核算；選項(xiàng)D錯(cuò)

誤：應(yīng)在“其他應(yīng)收款”科目核算。

19、【C】本題考核分批法的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)C符合題意：品種法，是指以產(chǎn)品品種作為成本核算對(duì)象，歸集和分配生

產(chǎn)成本的一種方法；這種方法適用于單步驟、大量生產(chǎn)的企業(yè)，如發(fā)電、供水、采掘等企業(yè)；選項(xiàng)ABD不符合題意:

產(chǎn)品成本計(jì)算的分批法，是按照產(chǎn)品批別計(jì)算產(chǎn)品成本的一種方法，這種方法又稱訂單法，它主要適用于單件、小批

類型的生產(chǎn)，如造船、重型機(jī)器制造等。

20.[C]本題考核長期股權(quán)投資權(quán)益法的核算,在權(quán)益法下，當(dāng)被投資單位增加資本公積時(shí)，投資單位應(yīng)按所占份額借

記“長期股權(quán)投資一其他權(quán)益變動(dòng)”科目，貸記“資本公積一其他資本公積”科目。

21>[D]選項(xiàng)D正確：企業(yè)經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的改良支出計(jì)入長期待攤費(fèi)用中；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

22>[B]計(jì)提生產(chǎn)車間管理人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)：借：制造費(fèi)用120000貸：應(yīng)付職工薪酬——設(shè)定提存計(jì)劃——基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)120000

23、【A】工作量法下，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊應(yīng)該考慮凈殘值。則該運(yùn)輸車當(dāng)月的折舊額為5000U0X(1-5%)X8000+

(10x100000)=3800(7U)o

24、[A]本題考核偶然所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：偶然所得以取得每次收入額為應(yīng)納稅所得額計(jì)算

納稅。應(yīng)納個(gè)人所得=3000x20%=600(元上選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

25、【B】選項(xiàng)B正確：該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄為借記“無形資產(chǎn)”50000元，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅

額)”3000元，貸記“實(shí)收資本”53000元。

26、【A】選項(xiàng)A正確：財(cái)政授權(quán)支付方式下，應(yīng)貸記“零余額賬戶用款額度”賬戶，如果是財(cái)政直接支付方式，貸方應(yīng)

記入“財(cái)政撥款收入”賬戶。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

27、【B】選項(xiàng)R正確：每年年末支付年金，求10年后的復(fù)利和，典型的普通年金終值計(jì)算題型。根據(jù)公式：F=Ax(F/A,

i,n)=20000x(F/A,3%,10)=20000x11.4639=229278(元)

28、1B】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；題目交待“消費(fèi)稅稅率為10%”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅

價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格X（1+關(guān)稅稅率）V（1.消費(fèi)稅稅率）。

29.［C］選項(xiàng)C正確：通常情況下，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅;含稅銷售額+（1+3%）x3%；但小規(guī)模納稅人銷售自

己使用過的固定資產(chǎn)或者銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；應(yīng)納增值稅:售價(jià)+（1+3%）

x2%；=206004-（1+3%）x3%+123600+（1+3%）x2%；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

30、【B】本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：移送職工食堂燃燒使用的1萬噸原煤應(yīng)當(dāng)視同銷售，繳納資

源稅；選項(xiàng)A錯(cuò)誤：原煤屬于從價(jià)計(jì)征資源稅的礦產(chǎn)品，應(yīng)按“銷售額”計(jì)算繳納資源稅；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：錯(cuò)誤移送繼

續(xù)加工洗選煤的6萬噸原煤，在移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，等洗選煤銷售時(shí)，以“洗選煤銷售額x折算率x稅率”計(jì)算繳納

資源稅。

31、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核稅款征收。企業(yè)所得稅在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，納稅期限屆滿日為5月

31日，自納稅期限屆滿的次日（6月1日）起，至實(shí)際繳納稅款之日6月30日，滯納期為30天。

32、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核單位結(jié)算賬戶的管理。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工

作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款

賬戶除外。

33、【D】本題考核票據(jù)的簽章。選項(xiàng)D正確：單位在票據(jù)上的簽章，為該單位的蓋章加法定代表人或其授權(quán)代理人的

簽名或蓋章；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

34、1C】每股收益是利潤表列示的項(xiàng)目，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表列示。

35.［D］選項(xiàng)D符合題意：本題考核票據(jù)權(quán)利中票據(jù)權(quán)利的時(shí)效。B公司行使再追索權(quán)的對(duì)象是A公司，A公司是銀

行承兌匯票的出票人，持票人對(duì)遠(yuǎn)期商業(yè)匯票出票人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年，承兌人見票日為2019年6月10

日，則匯票到期日為2019年9月10日，行使再追索權(quán)的期限至2021年9月10日之前。

36>［C］

37、【B】本題考核產(chǎn)品成本計(jì)算的主要方法。選項(xiàng)B正確：品種法成本核算對(duì)象是產(chǎn)品品種，分批法成本核算對(duì)象是

產(chǎn)品批別，分步法成本核算對(duì)象是生產(chǎn)步驟。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

38、［B］該歌星應(yīng)繳納營業(yè)稅=（600000-30000x3-600000x2%）x3%=14940（元）。

39>［C］選項(xiàng)C計(jì)入銷售費(fèi)用。

40、【A】本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的資金來源。王某每月從工資中扣除5000x2%=100（元）存入醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人賬

戶;單位每月繳費(fèi)中轉(zhuǎn)入王某個(gè)人賬戶額=5000x6%x30%=90（元）;因此,王某個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)賬戶每月的儲(chǔ)存額

=100+90=190（元）。

41、【B】在建工程和應(yīng)收賬款項(xiàng)目根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列，選項(xiàng)AD不正確；長期借款

項(xiàng)目根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列，選項(xiàng)C不正確;應(yīng)付票據(jù)根據(jù)總賬科目余額填列，選項(xiàng)B正確。

42、【C】機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)船舶、拖船，按凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。游艇按艇身長度為計(jì)稅依據(jù)。

43、［A］本題考核約當(dāng)產(chǎn)量比例法。選項(xiàng)A正確；當(dāng)月在產(chǎn)品數(shù)量=1200+1800-1500=1500（件）；當(dāng)月完工產(chǎn)品單位

成本=(55+42+23+15)/(1500+1500x50%)=0.06(萬元)=600(元)；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

44、【D】選項(xiàng)D符合題意：本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D,學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)，免征增值稅；非學(xué)歷教育收

取的學(xué)費(fèi)，需要征收增值稅。

45、【D】本題考核回購和注銷庫存股的核算。選項(xiàng)D正確：購回股票支付的價(jià)款高于面值總額的按其差額借記“資本

公積——股本溢價(jià)”科目。股本溢價(jià)不足沖減的,應(yīng)依次沖減“盈余公積”，“利潤分配——未分配利潤”等科目，即借記“盈

余公積”、“利潤分配——未分配利潤”等科目。選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

46、【A】本題目考核營業(yè)收入項(xiàng)目的判斷。營業(yè)收入項(xiàng)目包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)A正確：記入營業(yè)

外收入，不包括在營業(yè)收入中；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤：均屬于企業(yè)的收入。

47、【C】選項(xiàng)C正