內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)課件

內(nèi)部控制審計(jì)培訓(xùn)課件演講人：日期：內(nèi)部控制審計(jì)概述內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與整改內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)案例分析與討論目錄CONTENTS01內(nèi)部控制審計(jì)概述CHAPTER內(nèi)部控制審計(jì)是通過對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)控制度的審查、分析測(cè)試、評(píng)價(jià)，確定其可信程度，從而對(duì)內(nèi)部控制是否有效作出鑒定的一種現(xiàn)代審計(jì)方法。內(nèi)部控制審計(jì)定義確認(rèn)、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和發(fā)展。內(nèi)部控制審計(jì)目的內(nèi)部控制審計(jì)的定義與目的審計(jì)對(duì)象企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等要素。審計(jì)范圍企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，如資金管理、采購(gòu)管理、銷售管理、存貨管理等。內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)象與范圍審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)跟蹤階段。計(jì)劃階段主要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間等；實(shí)施階段進(jìn)行具體審計(jì)測(cè)試和評(píng)價(jià)；報(bào)告階段匯總審計(jì)結(jié)果并提出改進(jìn)建議；后續(xù)跟蹤階段關(guān)注改進(jìn)建議的落實(shí)情況。審計(jì)方法包括詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等。詢問是向相關(guān)人員了解內(nèi)部控制運(yùn)行情況；觀察是實(shí)地查看業(yè)務(wù)操作過程；檢查是審核相關(guān)文件、記錄等；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行某項(xiàng)控制以驗(yàn)證其是否有效運(yùn)行。內(nèi)部控制審計(jì)的程序與方法02內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施CHAPTER分析被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度存在的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)策略。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定詳細(xì)的審計(jì)方案。制定審計(jì)方案01020304確定審計(jì)范圍、重點(diǎn)、時(shí)間和人員分工等。明確審計(jì)目標(biāo)審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)過上級(jí)審批，確保計(jì)劃的合理性和可行性。審批審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃的制定與審批審計(jì)通知與資料準(zhǔn)備發(fā)送審計(jì)通知提前通知被審計(jì)單位，明確審計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容和要求。收集審計(jì)資料收集與被審計(jì)單位相關(guān)的內(nèi)部控制資料，如制度、流程、表單等。編制審計(jì)問卷根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和內(nèi)容，編制審計(jì)問卷，了解被審計(jì)單位情況。保密協(xié)議與被審計(jì)單位簽訂保密協(xié)議，確保審計(jì)過程中涉及的信息保密。召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議向被審計(jì)單位介紹審計(jì)目的、內(nèi)容、方法和程序。實(shí)地查看與測(cè)試對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行實(shí)地查看和測(cè)試，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)。編制審計(jì)工作底稿記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論。溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)與被審計(jì)單位溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議，并達(dá)成共識(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施與記錄03內(nèi)部控制審計(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域CHAPTER檢查現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金收付流程、現(xiàn)金保管及盤點(diǎn)等。現(xiàn)金管理貨幣資金內(nèi)部控制審計(jì)審核銀行存款賬戶開立、使用、注銷及余額調(diào)節(jié)等。銀行存款管理檢查票據(jù)購(gòu)買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓及注銷等。票據(jù)管理審查印章刻制、保管、使用及廢止等。印章管理審計(jì)采購(gòu)計(jì)劃的制定、審批及執(zhí)行情況。審查供應(yīng)商選擇、評(píng)價(jià)及檔案管理。檢查采購(gòu)合同的簽訂、履行及變更情況。審核付款流程、審批權(quán)限及賬務(wù)處理。采購(gòu)與付款內(nèi)部控制審計(jì)采購(gòu)計(jì)劃供應(yīng)商管理采購(gòu)合同付款控制銷售計(jì)劃審計(jì)銷售計(jì)劃的制定、審批及執(zhí)行情況。銷售合同檢查銷售合同的簽訂、履行及變更情況?？蛻艄芾韺彶榭蛻粜庞迷u(píng)估、維護(hù)及檔案管理。收款控制審核收款流程、票據(jù)管理及賬務(wù)處理。銷售與收款內(nèi)部控制審計(jì)01020304檢查倉(cāng)庫(kù)環(huán)境、貨物擺放、安全設(shè)施及出入庫(kù)管理等。倉(cāng)儲(chǔ)管理審核存貨的計(jì)價(jià)方法、成本核算及賬務(wù)處理。存貨核算01020304審計(jì)存貨的采購(gòu)、入庫(kù)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及報(bào)廢等。存貨管理進(jìn)行存貨盤點(diǎn)、抽盤及差異分析等。存貨審計(jì)存貨與倉(cāng)儲(chǔ)內(nèi)部控制審計(jì)04內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與整改CHAPTER審計(jì)報(bào)告撰寫與審核審計(jì)報(bào)告內(nèi)容包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果、建議和結(jié)論等要素，應(yīng)準(zhǔn)確反映審計(jì)情況和問題。審計(jì)報(bào)告格式遵循規(guī)范格式，結(jié)構(gòu)清晰，邏輯嚴(yán)密，易于閱讀和理解。審核流程審計(jì)報(bào)告需經(jīng)過審計(jì)小組負(fù)責(zé)人、審計(jì)部門經(jīng)理等層層審核，確保報(bào)告質(zhì)量和準(zhǔn)確性。審核標(biāo)準(zhǔn)審核標(biāo)準(zhǔn)包括事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否充分、定性是否準(zhǔn)確、建議是否可行等。整改計(jì)劃針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃和時(shí)間表，明確責(zé)任人和整改措施。整改跟蹤對(duì)整改過程進(jìn)行持續(xù)跟蹤和督促，確保整改計(jì)劃得到有效執(zhí)行。整改溝通與被審計(jì)單位保持充分溝通，了解整改進(jìn)展和困難，積極協(xié)調(diào)解決問題。整改監(jiān)督對(duì)整改過程進(jìn)行監(jiān)督，確保整改工作符合規(guī)定要求，不走過場(chǎng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改跟蹤ACBD制定明確的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)整改效果進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。建立有效的反饋機(jī)制，及時(shí)將評(píng)估結(jié)果反饋給被審計(jì)單位和相關(guān)人員。采用定量和定性相結(jié)合的方法，對(duì)整改效果進(jìn)行全面評(píng)估。根據(jù)評(píng)估結(jié)果和反饋意見，不斷完善內(nèi)部控制審計(jì)流程和方法，提高審計(jì)效果和質(zhì)量。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)整改效果評(píng)估與反饋評(píng)估方法反饋機(jī)制持續(xù)改進(jìn)05內(nèi)部控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)CHAPTER風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法采用定性與定量相結(jié)合的方法，如風(fēng)險(xiǎn)矩陣、模糊綜合評(píng)估等，對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和排序。固有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、管理制度等方面的了解，識(shí)別出業(yè)務(wù)本身存在的固有風(fēng)險(xiǎn)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性，識(shí)別控制風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估加強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)水平。提高審計(jì)人員素質(zhì)建立完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系，對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行全程監(jiān)控，確保審計(jì)結(jié)果客觀公正。加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制通過調(diào)查、詢問、觀察等方式，深入了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、管理制度等情況，降低信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)。深入了解被審計(jì)單位審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的審計(jì)程序，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。針對(duì)性審計(jì)程序擴(kuò)大審計(jì)范圍利用外部專家在必要時(shí)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，增加審計(jì)樣本量，以提高審計(jì)結(jié)果的可靠性。針對(duì)特定領(lǐng)域或復(fù)雜問題，聘請(qǐng)外部專家提供技術(shù)支持和咨詢，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案06內(nèi)部控制審計(jì)案例分析與討論CHAPTER某公司財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)案例分析錯(cuò)誤原因、涉及內(nèi)部控制缺陷及審計(jì)程序。某企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)舞弊案例揭示舞弊手段、內(nèi)部控制失效環(huán)節(jié)及審計(jì)策略。典型案例分析互動(dòng)問答學(xué)員提問，講師解答，共同探討案例中的難點(diǎn)問題。分組討論學(xué)員分組分析案例，從內(nèi)部控制角度提出改進(jìn)建議。角色扮演模擬審計(jì)場(chǎng)景，鍛煉學(xué)員應(yīng)對(duì)實(shí)際問題的能力。案例討論與互動(dòng)環(huán)節(jié)通過案例分析，強(qiáng)調(diào)內(nèi)