做賬實(shí)操-車(chē)輛管理制度

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-車(chē)輛管理制度一、總則1.目的為了科學(xué)合理地管理公司車(chē)輛，保障車(chē)輛安全、高效使用，降低使用成本，規(guī)范車(chē)輛使用及相關(guān)人員的行為，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所屬的所有公務(wù)車(chē)輛以及因業(yè)務(wù)需要使用車(chē)輛的員工及相關(guān)情況。二、車(chē)輛管理職責(zé)分工1.車(chē)輛管理部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)的部門(mén)（如行政部門(mén)）作為車(chē)輛管理部門(mén)，其主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)車(chē)輛的購(gòu)置、登記、報(bào)廢等手續(xù)辦理。統(tǒng)籌安排車(chē)輛的調(diào)度、分配，制定車(chē)輛使用計(jì)劃。建立和維護(hù)車(chē)輛檔案，記錄車(chē)輛的基本信息、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)等情況。定期對(duì)車(chē)輛進(jìn)行檢查、盤(pán)點(diǎn)，確保車(chē)輛狀態(tài)良好且賬實(shí)相符。2.駕駛員職責(zé)嚴(yán)格遵守交通法規(guī)，安全駕駛公司車(chē)輛，確保行車(chē)安全。負(fù)責(zé)所駕駛車(chē)輛的日常檢查、清潔和簡(jiǎn)單維護(hù)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向車(chē)輛管理部門(mén)報(bào)告。按照車(chē)輛管理部門(mén)的調(diào)度安排出車(chē)，認(rèn)真填寫(xiě)行車(chē)記錄，包括出車(chē)時(shí)間、地點(diǎn)、里程、油耗等信息。妥善保管車(chē)輛及隨車(chē)配備的工具、證件等物品，不得擅自轉(zhuǎn)借他人使用車(chē)輛。三、車(chē)輛購(gòu)置與處置1.車(chē)輛購(gòu)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求和實(shí)際情況，由相關(guān)部門(mén)提出車(chē)輛購(gòu)置申請(qǐng)，說(shuō)明購(gòu)置理由、車(chē)輛類(lèi)型、預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，由車(chē)輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)事宜。在購(gòu)置過(guò)程中，要嚴(yán)格按照采購(gòu)流程，選擇正規(guī)的供應(yīng)商，對(duì)車(chē)輛的性能、質(zhì)量、價(jià)格等進(jìn)行綜合比較，確保購(gòu)置的車(chē)輛符合公司要求。2.車(chē)輛報(bào)廢當(dāng)車(chē)輛達(dá)到國(guó)家規(guī)定的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)，或因重大事故、嚴(yán)重?fù)p壞等原因已無(wú)維修價(jià)值時(shí)，由車(chē)輛管理部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)，附上相關(guān)證明材料（如車(chē)輛技術(shù)鑒定報(bào)告等），按照公司審批流程辦理報(bào)廢手續(xù)。報(bào)廢車(chē)輛應(yīng)按照規(guī)定交由合法的回收拆解企業(yè)進(jìn)行處理，車(chē)輛管理部門(mén)及時(shí)更新車(chē)輛檔案信息，并辦理相關(guān)的資產(chǎn)核銷(xiāo)等手續(xù)。四、車(chē)輛調(diào)度與使用1.車(chē)輛調(diào)度原則遵循“先急后緩、先公后私、合理調(diào)配、提高效率”的原則，優(yōu)先保障公司重要公務(wù)活動(dòng)、緊急業(yè)務(wù)需求的車(chē)輛使用。2.車(chē)輛使用申請(qǐng)員工因公務(wù)需要使用車(chē)輛時(shí)，需提前向車(chē)輛管理部門(mén)提交車(chē)輛使用申請(qǐng)，注明用車(chē)時(shí)間、事由、行程安排、乘車(chē)人數(shù)等信息，經(jīng)審批同意后，由車(chē)輛管理部門(mén)進(jìn)行車(chē)輛調(diào)度安排。對(duì)于臨時(shí)緊急用車(chē)情況，可先電話(huà)聯(lián)系車(chē)輛管理部門(mén)說(shuō)明情況，事后及時(shí)補(bǔ)辦用車(chē)申請(qǐng)手續(xù)。3.出車(chē)規(guī)定駕駛員接到出車(chē)任務(wù)后，應(yīng)提前做好出車(chē)準(zhǔn)備，檢查車(chē)輛狀況，確保車(chē)輛能夠正常運(yùn)行。出車(chē)過(guò)程中，駕駛員應(yīng)嚴(yán)格按照申請(qǐng)的行程安排行車(chē)，不得擅自改變路線(xiàn)或用途，如遇特殊情況需要變更的，應(yīng)及時(shí)向車(chē)輛管理部門(mén)報(bào)告并獲得批準(zhǔn)。五、車(chē)輛保養(yǎng)與維修1.日常保養(yǎng)駕駛員負(fù)責(zé)車(chē)輛的日常保養(yǎng)工作，包括定期清潔車(chē)身、內(nèi)飾，檢查車(chē)輛的機(jī)油、水位、輪胎氣壓、剎車(chē)系統(tǒng)等基本部件，確保車(chē)輛處于良好的外觀和運(yùn)行狀態(tài)。車(chē)輛管理部門(mén)應(yīng)制定車(chē)輛日常保養(yǎng)規(guī)范和檢查表，督促駕駛員按時(shí)按要求進(jìn)行保養(yǎng)，并定期檢查保養(yǎng)落實(shí)情況。2.定期保養(yǎng)與維修根據(jù)車(chē)輛的使用里程、時(shí)間等情況，按照車(chē)輛生產(chǎn)廠家的建議和車(chē)輛實(shí)際狀況，車(chē)輛管理部門(mén)統(tǒng)一安排車(chē)輛的定期保養(yǎng)和維修工作，選擇具有資質(zhì)的維修服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作。車(chē)輛出現(xiàn)故障需要維修時(shí)，駕駛員應(yīng)及時(shí)向車(chē)輛管理部門(mén)報(bào)告故障情況，車(chē)輛管理部門(mén)進(jìn)行初步判斷后，決定維修方式（如送修、報(bào)修等），維修過(guò)程中要做好維修記錄，記錄維修項(xiàng)目、費(fèi)用、更換的零部件等信息，維修完畢后對(duì)維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收。六、車(chē)輛安全管理1.安全教育培訓(xùn)定期組織駕駛員參加交通安全法規(guī)、安全駕駛技能等方面的教育培訓(xùn)活動(dòng)，提高駕駛員的安全意識(shí)和駕駛水平，培訓(xùn)情況應(yīng)記錄存檔。2.安全檢查車(chē)輛管理部門(mén)要定期對(duì)車(chē)輛進(jìn)行全面的安全檢查，重點(diǎn)檢查車(chē)輛的制動(dòng)系統(tǒng)、轉(zhuǎn)向系統(tǒng)、燈光系統(tǒng)、安全帶等涉及行車(chē)安全的關(guān)鍵部位，發(fā)現(xiàn)安全隱患及時(shí)整改。在出車(chē)前，駕駛員也應(yīng)進(jìn)行簡(jiǎn)單的安全自查，確保車(chē)輛無(wú)異常情況后再出車(chē)。3.事故處理若車(chē)輛發(fā)生交通事故，駕駛員應(yīng)立即停車(chē)，保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，及時(shí)報(bào)警并向車(chē)輛管理部門(mén)報(bào)告情況，如有人身傷亡的，應(yīng)積極采取急救措施。車(chē)輛管理部門(mén)接到報(bào)告后，應(yīng)迅速派人趕赴現(xiàn)場(chǎng)協(xié)助處理，配合交警部門(mén)進(jìn)行事故調(diào)查、責(zé)任認(rèn)定等工作，同時(shí)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)事故情況。根據(jù)事故責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，按照公司相關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理，如涉及保險(xiǎn)理賠的，及時(shí)辦理理賠手續(xù)。七、車(chē)輛費(fèi)用管理1.費(fèi)用種類(lèi)及預(yù)算車(chē)輛費(fèi)用主要包括購(gòu)置費(fèi)用、燃油費(fèi)、保養(yǎng)維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等，車(chē)輛管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司車(chē)輛使用情況和業(yè)務(wù)需求，制定年度車(chē)輛費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保費(fèi)用不超預(yù)算。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)駕駛員在發(fā)生車(chē)輛相關(guān)費(fèi)用后，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度的要求，及時(shí)提供合法有效的發(fā)票、憑證等資料，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用明細(xì)、用途等信息，經(jīng)車(chē)輛管理部門(mén)審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審批后進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)，車(chē)輛管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核把關(guān)，杜絕虛假報(bào)銷(xiāo)等情況發(fā)生。八、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制車(chē)輛管理部門(mén)定期對(duì)車(chē)輛管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括車(chē)輛調(diào)度、使用、保養(yǎng)、安全等方面，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)督促整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)檢查情況。2.考核辦法將車(chē)輛管理相關(guān)工作納入對(duì)車(chē)輛管理部門(mén)、駕駛員以及用車(chē)部門(mén)的績(jī)效考核體系，對(duì)嚴(yán)格遵守制度、表現(xiàn)優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反制度、造成車(chē)輛損壞、安全事故或費(fèi)用超支等不良后果的部門(mén)和個(gè)人，按照公司規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處罰。九、附則1.解釋權(quán)本制度由公司車(chē)輛管理部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。2.生效日期本制度自發(fā)布之日起生效實(shí)施，如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)修訂完善。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類(lèi)科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來(lái)明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁(yè)格式，按序編號(hào)登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫(kù)單，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷(xiāo)項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票等，對(duì)原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫(xiě)規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對(duì)于外來(lái)原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過(guò)稅務(wù)部門(mén)官方平臺(tái)查詢(xún)，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.記賬憑證編制依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡(jiǎn)明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購(gòu)辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶(hù)貨款存入銀行”等，記賬憑證編號(hào)連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫(xiě)原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類(lèi)型賬務(wù)處理示例：采購(gòu)原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項(xiàng)已付，材料入庫(kù)：借：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷(xiāo)售產(chǎn)品，售價(jià)20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷(xiāo)售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應(yīng)收賬款20,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產(chǎn)成本8,000管理費(fèi)用4,000貸：應(yīng)付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對(duì)編制好的記賬憑證，由專(zhuān)人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無(wú)誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)序記錄收支，確保資金流清晰準(zhǔn)確；往來(lái)明細(xì)賬詳細(xì)登錄客戶(hù)、供應(yīng)商的每筆債權(quán)債務(wù)變動(dòng)；存貨明細(xì)賬實(shí)時(shí)反映原材料、庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。登錄賬簿時(shí)，使用藍(lán)黑墨水鋼筆書(shū)寫(xiě)，數(shù)字規(guī)范、摘要完整，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，如劃線(xiàn)更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登錄法。三、期末處理1.賬項(xiàng)調(diào)整期末需對(duì)一些應(yīng)計(jì)未計(jì)、預(yù)提待攤等跨期業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，確保會(huì)計(jì)信息反映當(dāng)期真實(shí)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果。常見(jiàn)調(diào)整事項(xiàng)：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，若固定資產(chǎn)原值50,000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線(xiàn)法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)）或管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)）791.67貸：累計(jì)折舊791.67分?jǐn)傞L(zhǎng)期待攤費(fèi)用，如年初支付一年房租12,000元：每月分?jǐn)偡孔?12,000÷12=1,000元借：管理費(fèi)用1,000貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用1,000確認(rèn)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)但未支付的利息費(fèi)用，若借款合同約定年利率6%，本月應(yīng)計(jì)利息500元：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息5002.結(jié)賬完成賬項(xiàng)調(diào)整后，進(jìn)行結(jié)賬操作，對(duì)各損益類(lèi)科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，將收入類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”貸方，成本、費(fèi)用類(lèi)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”借方，計(jì)算出當(dāng)期凈利潤(rùn)（或凈虧損）。示例：結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000元：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50,000貸：本年利潤(rùn)50,000結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000元、管理費(fèi)用8,000元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000元：借：本年利潤(rùn)39,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30,000管理費(fèi)用8,000財(cái)務(wù)費(fèi)用1,000結(jié)賬后，損益類(lèi)科目無(wú)余額，“本年利潤(rùn)”科目余額反映當(dāng)期盈虧，可進(jìn)一步結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目，為后續(xù)利潤(rùn)分配做準(zhǔn)備，同時(shí)對(duì)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行月結(jié)，劃通欄單紅線(xiàn)（本月合計(jì)）、通欄雙紅線(xiàn)（本年累計(jì)），注明期末余額，便于下期記賬與查賬。四、財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.根據(jù)總賬、明細(xì)賬期末余額及發(fā)生額，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表：依據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡原理，將資產(chǎn)類(lèi)科目余額列示在左邊，負(fù)債、所有者權(quán)益類(lèi)科目余額列示在右邊，反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況，如貨幣資金項(xiàng)目根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬期末余額合計(jì)填列，應(yīng)收賬款項(xiàng)目按應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。利潤(rùn)表：按照“收入成本費(fèi)用=利潤(rùn)”邏輯，將當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入項(xiàng)目列示在上部，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目列示在下部，計(jì)算得出凈利潤(rùn)，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果，各項(xiàng)目金額根據(jù)損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生額填列?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為基礎(chǔ)，分類(lèi)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、