鞍山師范學(xué)院《現(xiàn)代審計學(xué)雙語》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁鞍山師范學(xué)院

《現(xiàn)代審計學(xué)雙語》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導(dǎo)致被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況B.如果存在可能影響被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的重大不確定性，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中增加強(qiáng)調(diào)事項段，以提醒財務(wù)報表使用者關(guān)注C.被審計單位管理層應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營能力作出評估，并在財務(wù)報表中披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的信息。注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價管理層的評估和披露是否恰當(dāng)D.只要被審計單位在可預(yù)見的未來能夠持續(xù)經(jīng)營，注冊會計師就無需對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行審計和關(guān)注2、審計抽樣是審計中常用的方法之一。對于審計抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計抽樣是指審計人員對具有審計相關(guān)性的總體中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會B.抽樣風(fēng)險是指審計人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對總體全部項目實施與樣本同樣的審計程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險是由于審計人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或者因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無關(guān)D.審計人員在進(jìn)行審計抽樣時，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險3、在審計一家上市公司的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風(fēng)險是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財務(wù)報表舞弊風(fēng)險B.稅務(wù)風(fēng)險C.法律合規(guī)風(fēng)險D.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險4、在審計報告階段，審計人員需要根據(jù)審計結(jié)果發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?。以下關(guān)于審計意見類型的描述，哪一項是正確的？（）A.無保留意見意味著被審計單位的財務(wù)報表在所有方面都完全正確B.保留意見表明被審計單位的財務(wù)報表整體上是不可信賴的C.否定意見表示被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，且影響廣泛D.無法表示意見通常是因為審計范圍受到了極小的限制5、在審計財務(wù)報表附注時，需要關(guān)注其披露的充分性和準(zhǔn)確性。假設(shè)一家上市公司在財務(wù)報表附注中對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)，以下哪種審計意見類型可能會被出具？（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見6、在審計過程中，審計人員需要關(guān)注被審計單位的關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的說法，不正確的是（）A.關(guān)聯(lián)方交易可能會影響財務(wù)報表的公允性，審計人員應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注B.審計人員應(yīng)當(dāng)識別被審計單位的關(guān)聯(lián)方，并評估關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實質(zhì)C.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，只要被審計單位進(jìn)行了充分的披露，就不需要進(jìn)一步審查其合理性D.審計人員應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價政策是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況7、在對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在跨期確認(rèn)收入的情況。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致跨期確認(rèn)收入？（）A.為了達(dá)到業(yè)績目標(biāo)，提前確認(rèn)收入B.收入確認(rèn)的會計政策不明確C.銷售合同條款復(fù)雜，收入確認(rèn)時點難以判斷D.以上都是8、在對一家金融科技企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其數(shù)據(jù)安全保護(hù)措施存在漏洞，新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險評估不夠充分，金融監(jiān)管政策的變化對業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了限制。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險時，重點應(yīng)當(dāng)是：（）A.加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，防范信息泄露風(fēng)險B.完善新業(yè)務(wù)模式的風(fēng)險評估，制定應(yīng)對策略C.研究金融監(jiān)管政策，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合評估企業(yè)的信息安全和合規(guī)風(fēng)險9、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)您在審計一家企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.以上原因都有可能10、審計人員在對被審計單位的在建工程進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其長期掛賬未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.工程尚未完工，不符合結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的條件B.工程已經(jīng)完工，但相關(guān)手續(xù)不全，無法結(jié)轉(zhuǎn)C.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意不結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以減少折舊費用D.財務(wù)人員疏忽，未及時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理11、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達(dá)賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性12、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)13、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為。假設(shè)一家企業(yè)被發(fā)現(xiàn)存在環(huán)境污染方面的違法問題，但尚未對財務(wù)報表產(chǎn)生直接影響，以下哪種做法最為恰當(dāng)？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業(yè)管理層提出整改建議C.向相關(guān)監(jiān)管部門報告D.忽略該問題，繼續(xù)進(jìn)行審計14、對于審計工作底稿，以下關(guān)于其編制和管理的說法中，哪一個是準(zhǔn)確的？（）A.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的工作記錄，其所有權(quán)屬于被審計單位B.審計工作底稿的內(nèi)容只包括審計人員獲取的審計證據(jù)和形成的審計結(jié)論，不包括審計計劃和審計程序C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保存，保存期限至少為自審計報告日起10年D.審計工作底稿的編制不需要遵循統(tǒng)一的格式和要求，審計人員可以根據(jù)自己的習(xí)慣隨意編制15、審計人員在審查企業(yè)的稅務(wù)處理時，發(fā)現(xiàn)其存在稅務(wù)風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險？（）A.企業(yè)對稅收政策理解有誤，導(dǎo)致納稅申報不準(zhǔn)確B.企業(yè)存在偷逃稅款的行為C.企業(yè)未及時辦理稅務(wù)登記和納稅申報手續(xù)D.以上都是16、在對一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲，漲幅超過20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費用增加了30%17、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，無形資產(chǎn)的價值在短期內(nèi)大幅增加。審計人員在審查時，可能的原因有自主研發(fā)成功新的技術(shù)、收購其他公司獲得無形資產(chǎn)、對無形資產(chǎn)的評估增值或者將費用資本化等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值的快速增長？（）A.企業(yè)投入大量資源進(jìn)行自主研發(fā)，取得了有價值的技術(shù)成果B.企業(yè)通過收購其他公司，獲得了有價值的無形資產(chǎn)C.對現(xiàn)有的無形資產(chǎn)進(jìn)行了重新評估，導(dǎo)致價值大幅上升D.企業(yè)將本應(yīng)費用化的支出錯誤地資本化，虛增了無形資產(chǎn)價值18、審計人員在審查企業(yè)的工資費用時，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時期增長較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補充醫(yī)療保險和住房補貼D.以上都是19、在審計過程中，對于審計證據(jù)的評價需要考慮多個方面。假設(shè)您獲取了一份由被審計單位內(nèi)部財務(wù)人員編制的財務(wù)報表分析報告，作為審計證據(jù)，以下哪個方面的評價最為重要？（）A.報告的編制格式是否規(guī)范、美觀B.報告中使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠C.報告的文字表述是否清晰、易懂D.報告的篇幅長短和內(nèi)容豐富程度20、內(nèi)部控制對于企業(yè)的經(jīng)營管理和財務(wù)報告的可靠性至關(guān)重要。注冊會計師在審計過程中需要了解和測試被審計單位的內(nèi)部控制。以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，哪一項是不正確的？（）A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略B.內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個要素C.被審計單位的內(nèi)部控制無論設(shè)計得多么完善，都可能存在固有局限性，如人為判斷失誤、串通舞弊等D.如果被審計單位的內(nèi)部控制有效，注冊會計師可以完全依賴內(nèi)部控制，減少實質(zhì)性程序的工作量21、在審計一家酒店企業(yè)的營業(yè)收入時，需要考慮客房入住率、餐飲服務(wù)和會議租賃等多種收入來源。假設(shè)酒店在旺季和淡季的價格差異較大，且存在不同的折扣策略。以下哪種情況最可能導(dǎo)致營業(yè)收入確認(rèn)不準(zhǔn)確？（）A.對于折扣銷售的客房和餐飲服務(wù)，未按照折扣后的金額確認(rèn)收入B.酒店將免費提供給員工的餐飲和住宿服務(wù)計入營業(yè)收入C.旺季時，未及時確認(rèn)已預(yù)訂但未入住客人的收入D.會議租賃收入未在會議結(jié)束時及時確認(rèn)，而是延遲到收到款項時確認(rèn)22、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應(yīng)當(dāng)在被審計單位出納人員的參與下進(jìn)行，由審計人員親自盤點B.盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性23、在審計被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計提時，發(fā)現(xiàn)其折舊年限估計過長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.固定資產(chǎn)的實際使用年限較長，預(yù)計還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤，故意延長折舊年限，減少折舊費用C.會計人員對固定資產(chǎn)的性能和使用情況了解不夠，估計錯誤D.行業(yè)普遍采用較長的折舊年限，公司為了保持一致性24、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關(guān)于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風(fēng)險越低，審計人員需要執(zhí)行的審計程序越少B.重要性水平應(yīng)根據(jù)被審計單位的資產(chǎn)總額或營業(yè)收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務(wù)報表的錯報金額，不考慮錯報的性質(zhì)和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素25、在內(nèi)部控制審計中，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制的設(shè)計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.內(nèi)部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價識別出的內(nèi)部控制缺陷，并根據(jù)其嚴(yán)重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應(yīng)當(dāng)考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據(jù)自己的經(jīng)驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)和程序26、在對一家制造業(yè)企業(yè)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本計算過程復(fù)雜且存在一些錯誤。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本計算的錯誤？（）A.重新計算主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B.比較不同期間的生產(chǎn)成本，分析其變動趨勢C.檢查生產(chǎn)成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產(chǎn)部門的管理人員和工人27、在審計集團(tuán)財務(wù)報表時，以下關(guān)于組成部分審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.審計人員需要確定重要的組成部分，并對其實施審計或?qū)忛喅绦駼.對于不重要的組成部分，審計人員可以僅在集團(tuán)層面實施分析程序C.集團(tuán)項目組應(yīng)當(dāng)與組成部分注冊會計師進(jìn)行充分的溝通和協(xié)調(diào)，以確保審計工作的順利進(jìn)行D.組成部分注冊會計師的審計意見不會對集團(tuán)財務(wù)報表的審計意見產(chǎn)生影響28、審計人員在審查企業(yè)的外幣業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)匯兌損益的計算存在錯誤。以下哪種情況可能導(dǎo)致匯兌損益計算錯誤？（）A.匯率選擇不正確B.外幣賬戶的核算不準(zhǔn)確C.外幣交易的記賬時間錯誤D.以上都是29、審計師在審計一家公司的存貨跌價準(zhǔn)備時，發(fā)現(xiàn)公司計提的跌價準(zhǔn)備不足。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種情況的發(fā)生？（）A.存貨市場價格下跌，但公司未及時獲取相關(guān)信息B.公司對存貨的可變現(xiàn)凈值估計過高C.公司為了保持利潤水平，故意少計提跌價準(zhǔn)備D.以上情況都有可能30、在審計資產(chǎn)減值時，注冊會計師需要評估資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是否充分、合理。以下關(guān)于資產(chǎn)減值審計的描述，不正確的是（）A.資產(chǎn)減值包括存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查其計提的依據(jù)和方法是否符合會計準(zhǔn)則的要求B.對于存貨的減值，注冊會計師需要關(guān)注存貨的可變現(xiàn)凈值的確定是否合理，以及是否存在應(yīng)計提減值而未計提的情況C.固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的減值測試通常較為復(fù)雜，注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估被審計單位采用的減值測試模型和參數(shù)是否恰當(dāng)D.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提是管理層的主觀判斷，注冊會計師無法對其進(jìn)行審計和核實，只能依賴管理層的聲明二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述資產(chǎn)負(fù)債表項目的審計，如貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。分析在審計過程中如何核實資產(chǎn)的存在性、計價和所有權(quán)等問題。2、（本題5分）深入探討審計工作中的獨立性威脅與防范，分析經(jīng)濟(jì)利益、自我評價、關(guān)聯(lián)關(guān)系等因素對審計獨立性的威脅，以及相應(yīng)的防范措施。3、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何對被審計單位的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計。討論非貨幣性資產(chǎn)交換的計價和會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的要求。4、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的租賃業(yè)務(wù)的分類和會計處理是否符合新租賃準(zhǔn)則的要求。分析經(jīng)營租賃和融資租賃的判斷標(biāo)準(zhǔn)和審計風(fēng)險。5、（本題5分）深入探討審計工作中的審計質(zhì)量