《財政職能》課件

財政職能財政職能是國家履行其職能的重要手段，是國家治理體系的重要組成部分。財政職能涉及到國家收入、支出、債務、稅收等方面，對經濟社會發(fā)展起著至關重要的作用。什么是財政?政府活動資金來源財政是政府履行其職能，為社會提供公共服務，進行經濟調節(jié)的資金來源。稅收是主要來源政府通過征收稅收，以及發(fā)行國債等方式獲得財政收入。公共服務資金保障財政支出用于公共服務，例如教育、醫(yī)療、社會保障等領域。財政的產生和發(fā)展1原始社會以物易物2奴隸社會貢賦和稅收3封建社會租稅和賦稅4資本主義社會現代稅收制度財政起源于人類社會早期，最初以簡單的“以物易物”形式存在。隨著社會發(fā)展，生產力進步，產生了“貢賦和稅收”。封建社會，財政制度進一步發(fā)展，出現了“租稅和賦稅”。資本主義社會，建立了現代稅收制度，財政職能更加完善。財政的基本職能資源配置政府通過稅收和支出，將社會資源配置到優(yōu)先領域，如基礎設施建設、教育和醫(yī)療保健。收入分配財政政策旨在通過稅收、轉移支付等手段，調節(jié)收入分配，縮小貧富差距。經濟穩(wěn)定政府運用財政政策，控制通貨膨脹，促進經濟增長，應對經濟衰退。財政功能的演變古代財政主要以征收稅收為主，滿足政府基本支出，如國防、公共設施建設等。工業(yè)時代隨著工業(yè)革命的興起，財政功能逐漸擴展，開始承擔調節(jié)經濟運行的職責，如促進經濟發(fā)展、調節(jié)收入分配等?，F代社會在經濟全球化和科技進步的背景下，財政功能不斷完善，除了傳統(tǒng)職能外，還承擔著維護社會公平、保障民生、應對風險等重要任務。財政的宏觀調控作用1穩(wěn)定經濟通過調整稅收、支出等手段，影響總供求，穩(wěn)定物價，促進經濟平穩(wěn)運行。2調節(jié)結構引導資源配置，優(yōu)化產業(yè)結構，促進經濟發(fā)展方式轉變，實現經濟增長方式的升級。3收入分配調節(jié)收入分配，縮小貧富差距，維護社會公平，促進社會和諧發(fā)展。4促進就業(yè)通過財政政策，創(chuàng)造就業(yè)崗位，降低失業(yè)率，促進經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。財政的微觀調控作用引導產業(yè)發(fā)展財政政策可以引導資金流向，促進重點產業(yè)發(fā)展。扶持中小企業(yè)通過稅收優(yōu)惠和財政補貼等措施，幫助中小企業(yè)發(fā)展。促進科技創(chuàng)新財政資金可以用于支持科技研發(fā)，推動技術進步。改善民生福祉財政投入可以改善公共服務，提高人民生活水平。財政收支平衡財政收支平衡是指政府收入與支出之間的平衡關系，是衡量政府財政狀況的重要指標。財政收支平衡有利于保持經濟穩(wěn)定，促進經濟發(fā)展，提高人民生活水平。1平衡政府收入與支出基本相等2盈余政府收入大于支出3赤字政府支出大于收入財政赤字的產生和影響產生原因政府支出超過收入，導致財政赤字。主要原因包括：經濟衰退導致稅收減少，政府支出增加以刺激經濟。影響財政赤字可能會導致通貨膨脹，政府借款會增加利息負擔，擠壓私人投資，影響經濟長期發(fā)展。財政盈余的作用償還債務財政盈余可以用來償還政府的債務，降低利息支出，改善財政的可持續(xù)性。增加儲備財政盈余可以用來增加政府的儲備，為未來經濟波動或突發(fā)事件做好準備。投資發(fā)展財政盈余可以用來投資基礎設施建設，支持科技創(chuàng)新，促進經濟增長。減稅降費財政盈余可以用來減稅降費，降低企業(yè)成本，提高市場競爭力。財政資金的來源稅收稅收是政府最重要的財政收入來源，是國家財政收入的基石。稅收的征收和管理是財政管理的重要內容。政府收費政府收費是指政府以其公共權力為基礎，向公民、法人或其他組織收取的費用。國有資產收益國有資產收益是指政府對國有企業(yè)的投資收益，以及國有土地、礦產等資源的出讓收入。債務融資政府可以通過發(fā)行債券等方式進行債務融資，籌集財政資金。債務融資是政府擴大財政支出的重要手段。主要稅種及特點增值稅增值稅是按商品和服務在生產、流通、消費各個環(huán)節(jié)的增值額征收的稅種。增值稅稅率分為三檔：13%、9%和6%。增值稅的特點是稅基廣，稅率低，能夠有效調節(jié)產業(yè)結構和資源配置。消費稅消費稅是按消費品的消費量征收的稅種。消費稅的稅率較高，一般采用累進稅率。消費稅主要征收的對象是煙、酒、汽油、化妝品等。稅收政策和稅收結構稅收政策政府為實現特定經濟目標，制定稅收政策，引導資源配置，調節(jié)收入分配。稅收結構稅收結構反映不同稅種的比例關系，決定稅收制度的效率和公平性。稅負稅收負擔是指納稅人承擔的稅收總額，體現稅收對經濟活動的影響。政府支出的性質和構成公共服務政府支出用于提供公共服務，例如教育、醫(yī)療保健和社會保障，促進社會福利和經濟發(fā)展?；A設施建設政府支出用于修建道路、橋梁、水利設施等基礎設施，改善交通、能源和通信等領域?？萍纪度胝С鲇糜谥С挚茖W研究、技術開發(fā)和創(chuàng)新，推動科技進步和產業(yè)升級。社會福利政府支出用于提供社會福利，例如救災、救助貧困人口和殘疾人，維護社會公平與穩(wěn)定。政府投資的功能基礎設施建設提高基礎設施水平，促進經濟發(fā)展，改善人民生活促進產業(yè)發(fā)展支持重點產業(yè)發(fā)展，提高競爭力，創(chuàng)造就業(yè)機會公共服務改善提升教育、醫(yī)療、文化等公共服務水平，提高人民生活質量財政轉移支付的意義促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展平衡地區(qū)經濟差異，實現區(qū)域協(xié)調發(fā)展，縮小收入差距，提高整體經濟效益。保障基本公共服務為弱勢群體提供基本的醫(yī)療、教育、社會保障等服務，提高生活水平，促進社會公平。穩(wěn)定宏觀經濟調節(jié)財政收入和支出，穩(wěn)定物價，促進經濟增長，提高經濟穩(wěn)定性。優(yōu)化資源配置將資金引導至重點領域和薄弱環(huán)節(jié)，提高資金使用效率，促進經濟結構調整。財政體制的分類1中央集權制財政體制中央政府擁有財政管理權，地方政府只執(zhí)行中央政府的財政政策，沒有獨立的財政權。2分權制財政體制中央政府和地方政府在財政收入和支出方面擁有獨立的權力，各自負責自己的財政運作。3混合制財政體制中央政府和地方政府共享財政權力，在不同的財政領域擁有不同的權限，如稅收、支出等。中央與地方財政關系1財政協(xié)調中央和地方之間相互配合，形成整體合力2分稅制明確中央和地方的收入劃分3轉移支付中央對地方進行資金補助4財政監(jiān)督確保財政資金的使用效率中央與地方財政關系是財政制度的核心問題，也是中國財政體制改革的重要內容。財政管理的基本原則公開透明財政活動要公開透明，接受社會監(jiān)督，提高財政工作的效率和公信力。公平公正財政分配要公平公正，避免過度集中，防止利益輸送，保障社會公平正義。效率優(yōu)先財政支出要注重效益，提高資金使用效率，避免浪費，促進經濟社會發(fā)展?？沙掷m(xù)發(fā)展財政政策要有利于可持續(xù)發(fā)展，既要滿足當前需求，又要考慮長遠利益，促進社會和諧發(fā)展。財政預算編制及執(zhí)行1預算編制財政預算編制是政府根據經濟發(fā)展目標和政策方向，制定年度財政收支計劃的過程。預算編制需要充分考慮國家經濟社會發(fā)展狀況、財政收入和支出情況以及未來發(fā)展趨勢。2預算審批預算編制完成后，需要經過立法機關的審查和批準，確保預算的合法性和合理性。預算審批是財政預算制度的重要環(huán)節(jié)，體現了國家權力機構對財政資金使用的監(jiān)督。3預算執(zhí)行預算執(zhí)行是政府根據批準的預算，進行收入征收和支出管理的具體過程。預算執(zhí)行需要嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效率，確保預算目標的實現。財政收支監(jiān)督與審計確保財政資金安全審計有助于發(fā)現和糾正財政資金管理和使用中的違法違規(guī)行為，確保財政資金安全有效地使用。提高財政資金使用效率通過審計，可以揭示財政資金使用中存在的浪費和低效問題，促進財政資金的有效配置和使用。增強財政透明度審計結果公開透明，能夠提高財政資金管理和使用過程的透明度，接受公眾監(jiān)督。政府財政情報的披露1透明度政府財政情報的披露對于提高財政透明度至關重要，使公眾能夠了解政府財政狀況和資金使用情況。2問責制公開財政信息有助于公眾監(jiān)督政府財政行為，促進財政資金的合理分配和使用，提高政府的責任意識。3參與度通過披露財政信息，公眾可以更好地參與到財政決策和監(jiān)督中，促進財政政策的制定更加符合民意。4效率提升公開透明的財政信息可以提高財政管理效率，降低信息不對稱帶來的風險，促進市場經濟的健康發(fā)展。財政政策的制定依據經濟發(fā)展狀況經濟增長率、通貨膨脹率、失業(yè)率等關鍵指標影響財政政策方向。財政收支狀況財政收入和支出規(guī)模及結構決定財政政策的力度。國際經濟環(huán)境世界經濟形勢、國際貿易狀況、匯率波動等因素影響財政政策的取舍。國家發(fā)展戰(zhàn)略國家發(fā)展規(guī)劃、重點領域發(fā)展目標等指引財政政策的長期方向。擴張性財政政策增加支出政府增加支出，如基礎設施建設、社會福利等，刺激經濟增長。例如，政府投資建設新的高速公路，創(chuàng)造更多就業(yè)機會，促進經濟發(fā)展。降低稅收降低稅率或減少稅收種類，增加企業(yè)和個人可支配收入，促進消費和投資。例如，政府降低企業(yè)所得稅稅率，鼓勵企業(yè)擴大生產，增加就業(yè)崗位。緊縮性財政政策政府支出減少減少政府支出，包括公共服務、基礎設施建設、補貼等。稅收增加提高稅率或增加新的稅種，提高政府收入。抑制通貨膨脹通過減少貨幣供應量，降低消費需求，控制通貨膨脹。促進經濟增長抑制過度投資，鼓勵企業(yè)提高效率，促進可持續(xù)增長。逆周期財政政策經濟波動逆周期財政政策旨在通過政府支出和稅收政策來穩(wěn)定經濟周期波動。經濟衰退在經濟衰退時期，政府增加支出或減少稅收以刺激經濟增長。經濟過熱在經濟過熱時期，政府減少支出或增加稅收以抑制通貨膨脹。自動穩(wěn)定器逆周期財政政策還可以通過自動穩(wěn)定器，如失業(yè)救濟金和累進稅制，來實現經濟的自動調節(jié)。循環(huán)財政政策穩(wěn)定經濟循環(huán)財政政策旨在通過財政政策的周期性調整，穩(wěn)定經濟運行，防止經濟過熱或過度蕭條。彌補波動在經濟繁榮時期，政府可以增加收入、減少支出，積累財政盈余，為經濟低迷時期提供財政支持。熨平波動當經濟衰退時，政府可以增加支出、減少收入，刺激經濟增長，促進經濟循環(huán)穩(wěn)定。供給側財政政策基礎設施投資增加基礎設施投資，促進經濟發(fā)展，改善民生。科技創(chuàng)新支持科技研發(fā)和創(chuàng)新，提升產業(yè)競爭力，促進經濟轉型升級。綠色環(huán)保鼓勵綠色發(fā)展，推動節(jié)能減排，促進經濟可持續(xù)發(fā)展。人力資本投資加大教育、培訓和醫(yī)療投入，提升人力資源素質，為經濟發(fā)展提供人才支撐。財政改革的方向優(yōu)化稅收結構調整稅收結構，降低企業(yè)稅負，優(yōu)化稅收征管，提高稅收效率。提高支出效率加強預算管理，優(yōu)化支出結構，提高資金使用效益，減少浪費。健全財政體制完善中央和地方財政關系，加強財政透明度，提高財政管理水平。