《財務內(nèi)控簽審流程》課件

財務內(nèi)控簽審流程財務內(nèi)控簽審流程是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，旨在確保財務信息的真實性、準確性和完整性。課程目標理解財務內(nèi)控了解財務內(nèi)控的概念、原則和重要性，為后續(xù)學習打下基礎。掌握財務簽審流程掌握財務簽審流程的各個環(huán)節(jié)，包括付款申請、審批、執(zhí)行、結(jié)算等。提升內(nèi)控意識提高對財務內(nèi)控的重視程度，并將其應用到日常工作中。解決常見問題學習如何解決財務內(nèi)控簽審流程中常見的疑難問題。內(nèi)控是什么內(nèi)部控制內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了維護自身正常經(jīng)營秩序，達到經(jīng)營目標而采取的各種控制措施?？刂颇繕舜_保企業(yè)經(jīng)營活動合法合規(guī)，保障資產(chǎn)安全，防范風險，提高經(jīng)營效率，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。內(nèi)控的重要性內(nèi)控可以有效防止財務風險，確保資金安全。內(nèi)控可以幫助企業(yè)遵守法律法規(guī)，避免法律風險。內(nèi)控可以提高工作效率，降低運營成本。內(nèi)控可以提高財務透明度，提升企業(yè)信譽。內(nèi)控的基本原則制度完善財務內(nèi)控制度要完善，涵蓋所有關鍵領域，確保合規(guī)性。責任明確明確相關人員職責，確保每個環(huán)節(jié)都有責任人，避免推諉責任。風險識別識別財務風險，評估風險等級，制定相應的防控措施。權(quán)責分離將授權(quán)和執(zhí)行分開，避免一人掌握所有權(quán)限，防止利益沖突。內(nèi)控的框架內(nèi)部控制框架是公司內(nèi)部控制體系的總體結(jié)構(gòu)，它規(guī)定了內(nèi)部控制的目標、原則、內(nèi)容和程序。框架通常由多個層級組成，包括戰(zhàn)略層、執(zhí)行層和監(jiān)督層。戰(zhàn)略層負責制定公司總體目標和內(nèi)部控制目標，執(zhí)行層負責實施具體控制措施，監(jiān)督層負責監(jiān)督和評估控制措施的有效性?？蚣艿慕⒂兄诠緝?nèi)部控制體系的全面性和有效性。財務簽審流程概述1付款流程涵蓋付款申請、憑證審核、審批、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)。2應收賬款管理包括登記、核對、催收、核銷等步驟，確保應收賬款的安全和及時收回。3存貨管理包含采購入庫、領用出庫、盤點管理等環(huán)節(jié)，實現(xiàn)存貨的有效管理和控制。4固定資產(chǎn)管理涉及固定資產(chǎn)驗收、折舊、盤點和處置，確保固定資產(chǎn)的有效利用和保值增值。付款申請申請人填寫申請人填寫付款申請單，包括付款金額、付款事項、付款日期等信息。部門負責人審核部門負責人對申請內(nèi)容進行審核，確認信息準確無誤，并簽字確認。財務部門審核財務部門對申請內(nèi)容進行再次審核，確認款項真實性、合法性，并簽字確認。部門經(jīng)理審批部門經(jīng)理對申請內(nèi)容進行最終審批，確認付款申請符合公司規(guī)定，并簽字確認。付款憑證審核1真實性審核確認憑證真實性，檢查憑證是否完整、齊全。2合規(guī)性審核檢查憑證是否符合相關財務制度和審批流程要求。3合法性審核確認交易的合法性，判斷是否符合公司經(jīng)營目標。4完整性審核檢查憑證內(nèi)容是否完整，是否存在漏項。付款憑證審核是財務內(nèi)控的關鍵環(huán)節(jié)之一。付款審批付款審批是財務內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，確保資金使用的合法合規(guī)性。1審批權(quán)限根據(jù)金額大小和業(yè)務類型設定不同層級的審批權(quán)限。2審批流程明確審批流程，確保所有申請都經(jīng)過必要的審批環(huán)節(jié)。3審批記錄詳細記錄審批信息，包括審批人、審批時間和審批意見。4審批復核定期對審批流程進行復核，確保流程的有效性和及時性。付款執(zhí)行資金劃轉(zhuǎn)根據(jù)審批后的付款憑證，將資金從公司賬戶劃轉(zhuǎn)至供應商賬戶，確保資金安全合規(guī)地流向。支付憑證記錄記錄每一次付款的詳細信息，例如支付金額、支付時間、供應商等，作為財務核算和審計的依據(jù)。及時通知供應商及時告知供應商付款已完成，并提供相關支付憑證，方便供應商核對賬目和確認款項。結(jié)算單填制1信息核對確保結(jié)算單信息與原始憑證一致2金額核算根據(jù)原始憑證計算結(jié)算單金額3項目歸類將結(jié)算單項目歸屬到相應的科目4單據(jù)填寫按照規(guī)范要求填寫結(jié)算單內(nèi)容5簽字確認相關人員簽字確認結(jié)算單準確性結(jié)算單填制是財務內(nèi)控中重要的一環(huán)。通過嚴格的填制流程，可以確保結(jié)算單信息的準確性，防止人為錯誤和舞弊行為。結(jié)算單審核1完整性檢查結(jié)算單所有信息是否齊全，例如項目名稱、金額、日期等。2準確性核對結(jié)算單金額與相關憑證是否一致。3合規(guī)性確保結(jié)算單符合公司財務制度和相關法律法規(guī)。4審批流程確認結(jié)算單是否已獲得相關部門和領導的審批。結(jié)算單審核是財務內(nèi)控流程中的重要環(huán)節(jié)，確保結(jié)算單的準確性和合法性。結(jié)算單批準1審查結(jié)算單內(nèi)容審核員仔細審查結(jié)算單內(nèi)容，確保內(nèi)容準確無誤，并符合相關政策規(guī)定。2簽署批準意見審核員簽署批準意見，并注明批準時間，以示對結(jié)算單的認可。3傳遞至下一環(huán)節(jié)經(jīng)批準的結(jié)算單，將傳遞至下一環(huán)節(jié)，即資金支付環(huán)節(jié)，以完成最終的支付流程。資金支付1核實信息核實支付憑證、付款申請單、結(jié)算單等相關信息，確認信息一致無誤。2發(fā)起支付根據(jù)已核實信息，通過銀行系統(tǒng)或其他支付平臺發(fā)起資金支付。3記錄追蹤記錄資金支付信息，包括支付時間、支付金額、支付方式等，以便后續(xù)查詢和核對。銀行對賬銀行對賬是財務核算的重要環(huán)節(jié)，確保企業(yè)賬簿記錄與銀行賬簿記錄一致，防止資金流失。1收集憑證收集銀行對賬單、付款憑證、收款憑證2核對賬目逐筆核對企業(yè)賬簿與銀行賬簿，找出差異3分析原因分析差異原因，并進行調(diào)整4記錄結(jié)果記錄對賬結(jié)果，并存檔對賬工作需要定期進行，一般每月至少對賬一次，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。應收賬款管理11.應收賬款登記應收賬款管理是確保企業(yè)資金安全的重要環(huán)節(jié)。它是指對企業(yè)因銷售商品或提供勞務而產(chǎn)生的應收款項進行的管理。22.應收賬款核對定期核對應收賬款，及時發(fā)現(xiàn)并糾正賬務錯誤，并與客戶進行對賬，確保賬實相符。33.應收賬款催收對逾期應收賬款，及時進行催收，降低壞賬風險，確保資金回籠。44.應收賬款核銷對于無法收回的應收賬款，及時進行核銷，避免對企業(yè)資產(chǎn)造成損失。應收賬款登記1登記根據(jù)銷售憑證，登記銷售客戶信息和應收賬款金額。2賬齡分析定期分析賬齡，區(qū)分不同賬齡的應收款項。3管理根據(jù)賬齡分析結(jié)果，制定針對性的催收策略。4核對定期與客戶對賬，確保賬款信息準確一致。應收賬款登記是應收賬款管理的重要環(huán)節(jié)，需要保證登記信息的準確性和及時性。應收賬款核對對賬單核對定期向客戶發(fā)送對賬單，核對雙方賬目，確保賬務一致性。賬齡分析分析應收賬款的賬齡分布，識別潛在風險，并制定相應的催收措施。內(nèi)部核對定期進行內(nèi)部核對，確保應收賬款的準確性、完整性和及時性。應收賬款催收1催收記錄記錄催收時間、方式和結(jié)果2電話催收及時聯(lián)系客戶，確認付款情況3郵件催收發(fā)送郵件提醒，并附上賬單4上門催收對逾期時間較長的客戶進行上門催收應收賬款催收是保證資金回籠的重要環(huán)節(jié)。催收過程需遵守相關規(guī)定，并注意維護客戶關系。應收賬款核銷確認核銷依據(jù)確定核銷理由是否合法合規(guī)，例如：債務人破產(chǎn)、債務人死亡、債務人失蹤。獲取相關證明收集相關證明文件，比如法院判決書、債務人死亡證明等，作為核銷的依據(jù)。填寫核銷申請?zhí)顚憫召~款核銷申請，詳細說明核銷的原因、依據(jù)以及金額。審批核銷申請?zhí)峤簧暾堉料嚓P部門進行審核審批，并得到授權(quán)后才能進行核銷操作。進行核銷處理在系統(tǒng)中進行核銷處理，將應收賬款余額從系統(tǒng)中沖銷，并進行相應的賬務處理。保存相關資料保存核銷申請、審批文件和相關證明資料，作為核銷的憑證和備查。存貨管理庫存盤點定期盤點存貨，確保記錄與實際相符。庫存控制建立科學的庫存控制系統(tǒng)，控制庫存規(guī)模，降低成本。庫存周轉(zhuǎn)優(yōu)化庫存周轉(zhuǎn)率，提高資金利用效率。庫存成本嚴格控制庫存成本，降低成本壓力。采購入庫1驗收流程驗收員根據(jù)采購訂單和入庫單，對貨物數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格進行驗收。2入庫登記驗收合格后，入庫員根據(jù)驗收結(jié)果，在系統(tǒng)中進行入庫登記，生成入庫單。3倉庫管理倉庫管理員根據(jù)入庫單，將貨物入庫，并進行妥善保管，確保貨物安全。領用出庫1申請部門提出領用申請2審核倉庫管理員審核申請3出庫根據(jù)申請單出庫4登記登記領用數(shù)量和時間領用出庫環(huán)節(jié)嚴格執(zhí)行審批制度，確保出庫的真實性。倉庫管理員負責審核領用申請的合理性和完整性，并簽署確認。領用部門需要填寫領用單，注明領用物品的名稱、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。盤點管理1定期盤點定期盤點是企業(yè)對所有存貨進行全面清查，并與賬面記錄進行核對，確保賬實相符，防止庫存積壓或短缺。2循環(huán)盤點循環(huán)盤點是企業(yè)根據(jù)不同的存貨類別，制定相應的盤點計劃，并定期對部分存貨進行盤點，提高盤點效率，及時發(fā)現(xiàn)問題。3突擊盤點突擊盤點是在特殊情況下進行的盤點，例如發(fā)現(xiàn)庫存異常或接到上級部門的指令，需要對特定存貨進行全面清查。固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)登記記錄固定資產(chǎn)信息，例如名稱、編號、購置日期、價格、使用部門等。折舊計算根據(jù)資產(chǎn)的折舊年限和方法，計算每期的折舊費用，并計入成本。盤點管理定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，確保記錄準確。資產(chǎn)處置對報廢、出售或捐贈的固定資產(chǎn)進行處理，并進行相關賬務處理。固定資產(chǎn)驗收1驗收流程建立完善的固定資產(chǎn)驗收流程2核對清單核對資產(chǎn)清單、規(guī)格和數(shù)量3檢查質(zhì)量檢查資產(chǎn)質(zhì)量是否符合標準4簽署確認相關人員簽署驗收確認單驗收過程中，需要嚴格執(zhí)行驗收標準，確保驗收的準確性、完整性和及時性。固定資產(chǎn)折舊1折舊方法選擇直線法、加速折舊法等2折舊年限確定根據(jù)資產(chǎn)使用壽命3折舊率計算根據(jù)折舊方法和年限4折舊金額計算根據(jù)折舊率和資產(chǎn)原值5折舊記錄定期記錄折舊信息固定資產(chǎn)折舊是將固定資產(chǎn)的價值在使用壽命內(nèi)逐漸分配到各個會計期間的一種會計處理方法。折舊方法的選擇應根據(jù)資產(chǎn)的具體情況，如使用壽命、使用方式、技術更新速度等因素綜合考慮。固定資產(chǎn)盤點盤點目的定期盤點固定資產(chǎn)，確認資產(chǎn)的實際存在性，確保記錄與實物一致，防止資產(chǎn)損失或流失。盤點范圍對公司所有固定資產(chǎn)進行全面盤點，包括房屋建筑、機器設備、車輛等。盤點程序組建盤點小組，制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍和方法。盤點方法采用實地清點的方式，逐項核對固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、規(guī)格等信息。盤點結(jié)果對盤點結(jié)果進行匯總整理，編制盤點報告，并與賬面記錄核對，發(fā)現(xiàn)差異進行調(diào)查處理。固定資產(chǎn)處置1申請固定資產(chǎn)處置需要填寫申請表2審批部門主管和財務部門審批3處置按照批準方式處置4登記更新固定資產(chǎn)賬簿固定資產(chǎn)處置需要經(jīng)過申請、審批、處置、登記等流程，確保資產(chǎn)處置合規(guī)透明。常見問題解答財務內(nèi)控簽審