《關稅及其他稅》課件2

關稅及其他稅關稅是指國家對進出口商品征收的一種稅收。它是國家調(diào)節(jié)進出口商品貿(mào)易的重要手段之一，也是國家財政收入的重要來源。關稅根據(jù)不同的征收標準，可以分為不同的類型，例如：進口關稅、出口關稅、過境關稅等。課程目標11.了解關稅的基本概念掌握關稅的定義、作用、分類和征收方式等基礎知識。22.掌握關稅的征收管理學習關稅稅率的計算方法，了解相關稅收優(yōu)惠政策。33.了解其他常見稅收學習增值稅、消費稅、所得稅等其他稅收的基本知識。44.掌握稅收籌劃的基本方法學會合理利用稅收優(yōu)惠政策，規(guī)避稅務風險。關稅概述關稅是國家對進出國境的貨物和物品征收的一種稅收形式。作為一種重要的財政收入來源，關稅也是國家調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易、保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)、維護國家安全和利益的重要手段。關稅的作用國家財政收入關稅是國家重要的財政收入來源之一，為國家提供必要的財政資金，用于公共服務和基礎設施建設。保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)通過對進口商品征收關稅，可以提高進口商品的價格，從而保護國內(nèi)同類產(chǎn)品的生產(chǎn)和發(fā)展。調(diào)節(jié)國際貿(mào)易關稅可以作為一種貿(mào)易政策工具，用于調(diào)節(jié)進出口商品的數(shù)量，平衡國際貿(mào)易。維護國家安全對某些戰(zhàn)略性物資征收高額關稅，可以限制其進口，維護國家安全和經(jīng)濟穩(wěn)定。關稅的分類按征稅對象分類進口關稅是指對進口商品征收的關稅。出口關稅是指對出口商品征收的關稅。過境關稅是指對經(jīng)過本國國境轉(zhuǎn)運到其他國家的貨物征收的關稅。按征稅方法分類從量稅是指按商品的數(shù)量或重量征收的關稅。從價稅是指按商品的價格征收的關稅。混合稅是指既按商品的數(shù)量或重量征收，又按商品的價格征收的關稅。按稅率類型分類固定稅率是指對各種商品征收的稅率都是固定的。比例稅率是指對各種商品征收的稅率都是按照商品價格的百分比計算的。累進稅率是指對商品價格越高，征收的稅率也越高的稅率。關稅的征收方式1從價稅按貨物價格計征2從量稅按貨物數(shù)量計征3復合稅從價稅和從量稅結(jié)合關稅的征收方式主要有三種，即從價稅、從量稅和復合稅。從價稅是指按貨物價格計征關稅；從量稅是指按貨物數(shù)量計征關稅；復合稅是指從價稅和從量稅結(jié)合起來計征關稅。常見關稅稅率關稅稅率是根據(jù)商品的種類、原產(chǎn)地和進口目的而確定的，一般以商品價格的百分比表示。0.1%~40%稅率范圍常見的關稅稅率范圍從0.1%到40%不等，具體稅率取決于商品的性質(zhì)。50%優(yōu)惠政策對于某些特定的商品，例如，某些農(nóng)業(yè)產(chǎn)品或科技產(chǎn)品，可能會有優(yōu)惠政策，稅率較低。0%免稅商品一些商品，例如，某些醫(yī)療設備或教科書，可能完全免征關稅。100%特殊情況對于某些特殊情況，例如，緊急救援物資，可能會征收更高的關稅。關稅稅款的計算確定完稅價格完稅價格是指用于計算關稅的貨物價格，通常是貨物成交價格加運費、保險費等相關費用。查閱稅率表根據(jù)貨物種類和原產(chǎn)地，從關稅稅率表中查找到相應的稅率，通常以百分比表示。計算關稅稅款將完稅價格乘以關稅稅率，即可得到應繳納的關稅稅款金額，關稅稅款=完稅價格×稅率。稅款的支付企業(yè)應在貨物進口時，向海關繳納關稅稅款，通常通過銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付方式。關稅減免政策鼓勵出口鼓勵企業(yè)出口，促進經(jīng)濟發(fā)展，提升國際競爭力。扶持產(chǎn)業(yè)支持特定產(chǎn)業(yè)發(fā)展，例如高科技產(chǎn)業(yè)，增強國家競爭優(yōu)勢。改善民生降低生活必需品稅率，提高人民生活水平，促進社會和諧。關稅的征收管理申報納稅進口商需申報貨物信息和價值，并按規(guī)定繳納關稅。海關監(jiān)管海關對進出口貨物進行檢查，確保符合國家規(guī)定。稅款征收海關根據(jù)申報資料計算關稅，并通過銀行收取稅款。法律法規(guī)關稅征收管理嚴格遵循相關法律法規(guī)，確保公平公正。其他常見稅收增值稅增值稅是現(xiàn)代稅制的重要組成部分，是商品和服務在流通過程中產(chǎn)生的增值部分征收的稅款。消費稅消費稅是針對特定消費品征收的一種稅收，通常用于調(diào)節(jié)消費行為和抑制消費。所得稅所得稅是對個人和企業(yè)取得的各種所得征收的稅收，包括工資薪金、利息、股息、紅利等。營業(yè)稅營業(yè)稅是對企業(yè)從事特定經(jīng)營活動取得的收入征收的稅收，例如服務業(yè)、娛樂業(yè)、建筑業(yè)等。增值稅1增值稅概述增值稅是價外稅，是企業(yè)在商品生產(chǎn)、流通和服務環(huán)節(jié)繳納的稅收。2征稅范圍增值稅的征稅范圍涵蓋了貨物和服務，涉及到生產(chǎn)、流通和服務等環(huán)節(jié)。3稅率結(jié)構(gòu)增值稅的稅率結(jié)構(gòu)分為三個檔次，即13%、9%和6%，適用于不同的商品和服務。4稅收政策政府針對增值稅制定了多種稅收優(yōu)惠政策，鼓勵企業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新。消費稅奢侈品針對高檔消費品，如汽車、煙酒等，鼓勵節(jié)儉消費，調(diào)節(jié)收入分配。能源對汽油、柴油等能源產(chǎn)品征稅，調(diào)節(jié)能源消耗結(jié)構(gòu)，保護環(huán)境。健康對煙草等產(chǎn)品征稅，抑制煙草消費，保護公眾健康。所得稅所得稅的定義所得稅是指對個人和企業(yè)從各種來源獲得的收入征收的稅款。所得稅的征收對象包括工資、薪金、獎金、紅利等。所得稅的種類個人所得稅企業(yè)所得稅營業(yè)稅稅收范圍營業(yè)稅是對在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的稅收。征稅對象營業(yè)稅的征稅對象包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人。稅率營業(yè)稅的稅率根據(jù)不同的行業(yè)和項目進行區(qū)分，分為5%、3%、1%等。納稅義務凡是在中華人民共和國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，均負有繳納營業(yè)稅的義務。土地增值稅11.征收對象土地增值稅針對轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值收益進行征稅，包括土地和房屋。22.征稅目的抑制土地價格過快上漲，調(diào)節(jié)土地使用，促進土地資源的合理利用。33.稅率土地增值稅的稅率采用累進稅率，隨著增值額的增加，稅率也隨之提高。44.稅收管理土地增值稅的征收管理由地方稅務部門負責，實行申報納稅制度。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅概念房產(chǎn)稅是對擁有房產(chǎn)的個人和企業(yè)征收的一種稅。征收范圍主要針對城鎮(zhèn)居民住房和商業(yè)用房征收，但對農(nóng)村居民宅基地和自用農(nóng)房免征。征收對象納稅主體包括房產(chǎn)所有權(quán)人、房屋使用權(quán)人等。計算方式房產(chǎn)稅稅額一般根據(jù)房產(chǎn)的市場價值或租金收入計算。車船稅征稅對象對在中國境內(nèi)應稅車船的擁有者征收，包括汽車、摩托車、船舶等。征稅目的為車船的維護管理、道路建設等提供資金來源，促進交通運輸業(yè)發(fā)展。稅率和繳納方式根據(jù)車船的類型、排量、載重量等因素制定不同的稅率，由車船所有人繳納。其他稅收印花稅印花稅是針對經(jīng)濟活動中特定憑證征收的一種稅種，通常由納稅人自行購買印花稅票貼在特定的憑證上，并交納稅款。車船稅車船稅是根據(jù)車輛、船舶的種類、噸位、排量等因素征收的一種稅種，由車輛、船舶所有人繳納。城鎮(zhèn)土地使用稅城鎮(zhèn)土地使用稅是針對在城市和鎮(zhèn)區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅種，由土地使用人繳納。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是針對擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅種，由房產(chǎn)所有人或使用人繳納，分為居民房產(chǎn)稅和非居民房產(chǎn)稅。稅收優(yōu)惠政策出口退稅鼓勵出口企業(yè)發(fā)展，促進國際貿(mào)易。降低出口商品成本，提升國際競爭力。投資抵免鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造和研發(fā)創(chuàng)新。支持重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。小微企業(yè)減免減輕小微企業(yè)稅收負擔，促進就業(yè)和經(jīng)濟增長。降低創(chuàng)業(yè)門檻，扶持中小企業(yè)發(fā)展壯大。出口退稅退稅政策出口退稅是指國家對企業(yè)出口產(chǎn)品所繳納的增值稅、消費稅等稅款，在出口商品離境后予以退還的政策。退稅目的出口退稅的目的是鼓勵企業(yè)出口，增加出口商品的競爭力，促進外貿(mào)發(fā)展。投資抵免降低稅負政府為鼓勵特定行業(yè)投資，對企業(yè)進行稅收減免，降低投資成本。促進經(jīng)濟增長鼓勵企業(yè)投資，帶動產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。優(yōu)化資源配置引導資金流向重點領域，推動經(jīng)濟發(fā)展，提高資源利用效率。提升企業(yè)競爭力降低企業(yè)經(jīng)營成本，提升盈利能力，增強企業(yè)競爭力。小微企業(yè)減免稅收優(yōu)惠鼓勵小微企業(yè)發(fā)展，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。減免范圍包括增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。減免標準根據(jù)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、收入等因素確定具體減免標準。申請流程企業(yè)需滿足相關條件并提交申請材料，經(jīng)審核批準后方可享受減免。稅收籌劃1合法合規(guī)稅收籌劃應遵循法律法規(guī)，避免違反稅收政策，確保企業(yè)合法經(jīng)營。2合理避稅利用稅收優(yōu)惠政策，減輕稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)合法節(jié)稅目標。3風險控制制定有效的稅收籌劃方案，規(guī)避稅務風險，保障企業(yè)利益，維護良好稅收環(huán)境。合理利用優(yōu)惠11.稅收優(yōu)惠政策了解各種稅收優(yōu)惠政策，包括出口退稅、投資抵免等。22.符合條件評估企業(yè)是否符合稅收優(yōu)惠政策的條件，避免錯失優(yōu)惠機會。33.申請流程熟悉相關申請流程，及時準備材料，確保順利享受優(yōu)惠政策。44.合規(guī)性合理利用稅收優(yōu)惠政策，確保合規(guī)操作，避免出現(xiàn)稅務風險。規(guī)避不當稅收風險專業(yè)財務咨詢尋求專業(yè)財務顧問的建議，了解稅收政策和風險。合規(guī)性管理建立完善的稅務合規(guī)體系，避免稅務違法行為。定期稅務審計定期進行稅務審計，及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅務風險。合理稅務籌劃制定合理的稅務籌劃方案，合法減輕稅負。稅務風險管理1識別風險識別潛在的稅務風險，例如錯誤申報、漏報或虛假申報。2評估風險評估每個風險的可能性和影響，并根據(jù)風險等級制定應對策略。3控制風險采取措施控制稅務風險，例如建立完善的稅務管理制度、加強稅務合規(guī)性。4監(jiān)控風險定期監(jiān)控稅務風險，及時調(diào)整風險管理策略，降低稅務風險。個人所得稅改革個稅改革方向近年來，中國政府實施了個人所得稅改革，旨在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進公平，增加居民收入。改革內(nèi)容包括：提高起征點，增加專項扣除，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)，擴大個稅申報范圍。改革意義個稅改革有利于提高居民收入，減輕稅收負擔，促進消費，推動經(jīng)濟發(fā)展。同時，有利于優(yōu)化收入分配結(jié)構(gòu)，縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平，構(gòu)建更加合理的稅收制度。稅收管理措施加強稅收征管完善稅收征管制度，提高稅收征管效率，打擊偷稅漏稅行為。數(shù)字化稅收管理利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，構(gòu)建智慧稅務系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收管理的智能化和高效化。優(yōu)化納稅服務提供便捷、高效的納稅服務，提升納稅人滿意度。智慧稅務建設智慧稅務建設旨在利用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，打造高效、便捷、智能的稅收管理體系。目標是實現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化、智能化和精細化，提升稅收征管效率，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進稅收公平公正。智慧稅務建設將重點關注數(shù)據(jù)整合、風險防控、納稅服務、稅收