工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度范文

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度范文

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇1

一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)工作方針、政策、制

度、紀(jì)律。

二、收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支由主管

會(huì)計(jì)審核簽字，工會(huì)主席審批。

三、年底及時(shí)編好下年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，做好本年度決

算。

四、根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審

查監(jiān)督制度。工會(huì)主席作為法人代表是工會(huì)財(cái)務(wù)管理的第一

責(zé)任人，工會(huì)會(huì)計(jì)是直接責(zé)任人。

五、站工會(huì)財(cái)務(wù)必須自覺接受上級(jí)工會(huì)和站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審

查委員會(huì)的審查監(jiān)督。站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)每年至少對(duì)工

會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支情況進(jìn)行一次全面審查，并向站工會(huì)委員會(huì)提

交書面審查報(bào)告。

六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支，預(yù)、決算經(jīng)站工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)

審查后定期向會(huì)員大會(huì)報(bào)告，接受民主監(jiān)督，并予以公示。

會(huì)員有權(quán)對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況提出意見和質(zhì)疑。

七、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)帳表、憑證、檔案、資料。

八、開支要有計(jì)劃，否則不予報(bào)銷。借款外出采購(gòu)，需

經(jīng)主席批準(zhǔn)，及時(shí)報(bào)帳。

九、站行政向站工會(huì)撥繳的全員職工工資總額百分之二

的工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)，工會(huì)實(shí)體創(chuàng)收

的收入和會(huì)員上繳會(huì)費(fèi)的百分之四十可以用于會(huì)員福利性

開支。

十、按季度做好資金平衡表。

十一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)和站撥給工會(huì)使用的不動(dòng)產(chǎn)受法

律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得侵占，挪用和任意調(diào)撥。

十二、根據(jù)特別工作需要，及時(shí)提供有關(guān)資料。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇2

為了科學(xué)地管理好使用好學(xué)校工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，加強(qiáng)核

算，提高財(cái)務(wù)管理水平，更好地為廣大教職工服務(wù)，維護(hù)財(cái)

經(jīng)紀(jì)律，特制定學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)制度如下：

一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和全國(guó)總工會(huì)有關(guān)財(cái)

務(wù)規(guī)章制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

二、按照工會(huì)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，做

好預(yù)、決算工作，按時(shí)上報(bào)

上級(jí)工會(huì)。

三、堅(jiān)持工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理的原則，獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶，

按規(guī)定確立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及會(huì)

計(jì)人員，按上級(jí)工會(huì)規(guī)定管好用好校工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到專

款專用。

四、工會(huì)財(cái)務(wù)管理由校工會(huì)主席一支筆負(fù)責(zé)，一切經(jīng)費(fèi)

支出均由校工會(huì)主席審批后執(zhí)行。

五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支，不得支付社會(huì)

攤派或變相攤派的費(fèi)用，不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、

經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

六、認(rèn)真接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)和學(xué)校的財(cái)務(wù)審查，按時(shí)

做好財(cái)務(wù)工作總結(jié)和財(cái)務(wù)收支報(bào)告，做好財(cái)務(wù)賬目的管理，

及時(shí)整理歸檔。

七、在財(cái)務(wù)監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，

各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗(yàn)收人）簽字，否則不得付

款。

八、按上級(jí)工會(huì)要求做好財(cái)務(wù)自查、自檢工作，按時(shí)向

工會(huì)委員會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況，自覺接受會(huì)員群眾和經(jīng)審會(huì)

的監(jiān)督。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇3

第一章總則

一、為加強(qiáng)集團(tuán)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保

證資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，

制定本制度。

二、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及全國(guó)

總工會(huì)的有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、配備業(yè)務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)

的會(huì)計(jì)人員。集團(tuán)工會(huì)設(shè)兼職主管會(huì)計(jì)、出納各一人。

五、各種支出報(bào)銷憑證要合規(guī)。

（1）原始憑證要求內(nèi)容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)

象；

（2）購(gòu)買物品或接受勞務(wù)必須取得正式發(fā)票；

（3）報(bào)銷附件要齊全，如會(huì)議支出要附會(huì)議參加人員

名單等。

第三章工會(huì)預(yù)算管理

一、工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)及重大活動(dòng)、項(xiàng)

目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，合理、全面地編制

工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

二、工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制原

則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證

重點(diǎn)勤儉節(jié)約的原則。

三、工會(huì)年度預(yù)算應(yīng)由集團(tuán)工會(huì)委員討論后審定。

四、工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

五、如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算，須經(jīng)工會(huì)

主席同意，同時(shí)上報(bào)上級(jí)工會(huì)審核，批準(zhǔn)后方可追加。

第四章貨幣資金管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1.辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫

行條例》及其實(shí)施細(xì)貝L

2.應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)

金，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個(gè)人款項(xiàng)混雜，不得“坐

支”現(xiàn)金或者白條抵庫。

4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當(dāng)日入賬，及時(shí)送

存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行；不得用

不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他

單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；嚴(yán)禁將款項(xiàng)擅自挪用或借給個(gè)人；禁

止設(shè)立“小金庫”或賬外賬。

5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真

實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。

6.提取現(xiàn)金，應(yīng)注明用途。借出款項(xiàng)，必須執(zhí)行嚴(yán)格的

審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。

二、銀行存款管理

1.按照《工會(huì)法》和中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行

結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，開立獨(dú)立銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)

費(fèi)獨(dú)立核算。

2,加強(qiáng)銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因

業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

3.除了在規(guī)定范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外，其他收付業(yè)

務(wù)都必須通過銀行辦理結(jié)算。要嚴(yán)格按照國(guó)家《支付結(jié)算辦

法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務(wù)。

4.定期核對(duì)銀行賬戶，使銀行存款余額與銀行對(duì)賬單調(diào)

節(jié)相符。

第五章票據(jù)管理制度

一、銀行票據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的規(guī)定,

管理使用銀行票據(jù)。

2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購(gòu)買、保管、

領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序。

3.票據(jù)上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?/p>

4?不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票，不得將支票交給領(lǐng)用

單位代為簽發(fā)。

5,對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存

根一并保存，蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失,

并登報(bào)聲明作廢。

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)管理

1.嚴(yán)格按照《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)使用管理暫行辦

法》（工財(cái)字［2010U19號(hào)）的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。

2,按照專用收據(jù)號(hào)段順序使用專用收據(jù)，按規(guī)定填寫手

寫和打印專用收據(jù)。

3.不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù),

不得將專用收據(jù)與其他財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)票據(jù)互相串用。

4.應(yīng)當(dāng)妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期

限一般為5年。

第六章會(huì)計(jì)人員職責(zé)

一、會(huì)計(jì)人員制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹

執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠

道，合理使用資金。

二、會(huì)計(jì)人員定期分析工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算完成情況，收、管、

用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完全，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目

清楚，日清月結(jié)。

三、會(huì)計(jì)人員對(duì)出納員交來的記賬憑證上的業(yè)務(wù)摘要、

金額、張數(shù)、日期等內(nèi)容進(jìn)行審核，二述內(nèi)容若有一項(xiàng)差錯(cuò),

退回出納人員重新填制。

四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。

五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每月對(duì)銀行存款余額進(jìn)行賬單核對(duì)。

如余額不符，必須編制銀行存款調(diào)節(jié)表，核對(duì)相符。如余額

調(diào)節(jié)后仍不相符，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，確定有無違反銀行結(jié)

算管理制度的問題。

六、會(huì)計(jì)人員審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)、決算計(jì)劃。

負(fù)責(zé)向工會(huì)主席、上級(jí)工會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、提供相關(guān)會(huì)

計(jì)資料。

第七章財(cái)務(wù)答案管理

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)

憑證、會(huì)計(jì)賬簿知會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此反映

和記錄公司工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證賬簿和

報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

二、調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)集團(tuán)工會(huì)主席和會(huì)計(jì)

人員同意。一般不得將檔案攜帶外出，如需要復(fù)印，要經(jīng)工

會(huì)主席同意。

第八章財(cái)務(wù)監(jiān)督

一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)工會(huì)制定的內(nèi)部挖制

制度，自覺接受公司工會(huì)經(jīng)審員的定期審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)

紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

二、工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)對(duì)

本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

第九章附則

一、本制度適用于平湖市水務(wù)投資（集團(tuán)）有限公司工

會(huì)。

二、如有不明確之處，以上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度為準(zhǔn)。

三、本制度由集團(tuán)工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇4

為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，把有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于

為職工服務(wù)和開展工會(huì)活動(dòng)上，特制定本制度。

1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)

2、根據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，按時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi)；

3、及時(shí)收繳會(huì)員會(huì)費(fèi)；

4、在銀行獨(dú)立開戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算，嚴(yán)格執(zhí)

行結(jié)算制度和銀行賬戶管理規(guī)定；

5、認(rèn)真編制預(yù)算，按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)；

6、報(bào)銷時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人，并注明用途，經(jīng)

主席審批后方可報(bào)銷，附件要齊全；

7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律；

8、工會(huì)會(huì)計(jì)要做好日記總賬、按月記賬，按季編報(bào)資

產(chǎn)負(fù)債表，做好年度預(yù)算、決算的編報(bào)工作；

9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、核銷工作；

10、每年1-2次向職代會(huì)（或會(huì)員代表）大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)

工作；

11、做好會(huì)計(jì)檔案的保管、交接工作；

12、積極參加市總工會(huì)組織的財(cái)務(wù)檢查等工作。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇5

第一章總則

第一條為了規(guī)范校工會(huì)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提

高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理、有效的使用，使工會(huì)在學(xué)校改革、穩(wěn)定、

和諧、發(fā)展的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職能。

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《工會(huì)法》和縣

教育工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際，特制定本制度。

第二條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在校工會(huì)主席直接領(lǐng)

導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)掙依

法理財(cái)、規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全有

效，保障校工會(huì)的各項(xiàng)活動(dòng)正常開展。

第三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理主要任務(wù)是：依法多渠道籌集工會(huì)

事業(yè)資金、合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行控制

和管理，合理配置資源，保證工會(huì)在事業(yè)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合理，

合法和有效性。

第四條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)

持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持工會(huì)主席負(fù)責(zé)制原則，堅(jiān)持收支兩條

線原則，堅(jiān)持手續(xù)完備原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。

第二章管理機(jī)構(gòu)

第五條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集體管理”體制，財(cái)

務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由指定的工會(huì)副主席初審、常務(wù)工會(huì)副主

度復(fù)批制。工會(huì)重大決策，重大財(cái)務(wù)支出、收入事項(xiàng)需工會(huì)

委員會(huì)討論，同意后報(bào)請(qǐng)校工會(huì)主席、主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，或

由校工會(huì)主席提議交校務(wù)會(huì)議審批同意后，方能執(zhí)行。

第六條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)接受上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)的管理和指導(dǎo)，

獨(dú)立設(shè)置會(huì)計(jì)帳戶，校工會(huì)帳戶納入學(xué)校財(cái)務(wù)處管理。擔(dān)任

校工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員原則上應(yīng)持證上崗，分設(shè)會(huì)計(jì)、出納各

一人，認(rèn)真履行工會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

第七條學(xué)校工會(huì)接受校審計(jì)處的經(jīng)濟(jì)審計(jì)及上級(jí)工會(huì)

的經(jīng)濟(jì)審計(jì)。按學(xué)校審計(jì)工作安排，校工會(huì)須提前準(zhǔn)備好審

計(jì)所需的相關(guān)財(cái)務(wù)資料。

第三章經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

第八條校工會(huì)根據(jù)本年度的工作規(guī)劃，任務(wù)及重大活

動(dòng)、項(xiàng)目，在分析上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上合理、全面的

編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第九條工會(huì)應(yīng)堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的預(yù)算編制

原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保

證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。

第十條工會(huì)年■度預(yù)算應(yīng)由學(xué)校工會(huì)委員會(huì)集體討論后

共同審定。如要調(diào)整預(yù)算或遇特殊情況需追加預(yù)算時(shí)，須經(jīng)

工會(huì)委員會(huì)集體討論報(bào)校工會(huì)主席同意，同時(shí)按學(xué)校財(cái)務(wù)制

度履行審核批準(zhǔn)后方可追加。

第十一條工會(huì)財(cái)務(wù)不得編制赤字預(yù)算。

第四章經(jīng)費(fèi)收入管理

第十二條經(jīng)費(fèi)收入部分主要包括：會(huì)費(fèi)收入、學(xué)校專項(xiàng)

經(jīng)費(fèi)撥付、學(xué)校行政補(bǔ)助收入、上級(jí)部門工會(huì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付、

其它收入。工會(huì)收入實(shí)行入帳即時(shí)登記，與托管在學(xué)校財(cái)務(wù)

處的校工會(huì)帳目實(shí)行每月末定期核帳。

（一）會(huì)費(fèi)收入，執(zhí)行教育事業(yè)單位的標(biāo)準(zhǔn)，按工會(huì)會(huì)

員每年本人崗位工資和薪級(jí)工資之和的0.5%向工會(huì)組織繳

納的會(huì)員費(fèi)，學(xué)校工會(huì)每年初按行政轉(zhuǎn)來的會(huì)費(fèi)數(shù)額入帳，

工會(huì)用來開展各項(xiàng)工會(huì)會(huì)員活動(dòng)項(xiàng)目，不得用于其他。

（二）上級(jí)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥付，是上級(jí)工會(huì)拔入的指定項(xiàng)目收

入，如教代會(huì)費(fèi)用、部門工會(huì)經(jīng)費(fèi)、建設(shè)“教工之家”、工

會(huì)俱樂部購(gòu)買文體設(shè)備、教師暑期活動(dòng)費(fèi)用等項(xiàng)目?jī)?nèi)容。

（三）行政補(bǔ)助收入，是學(xué)校行政給予工會(huì)的補(bǔ)助款，

包括幫困基金、住院補(bǔ)貼、護(hù)理基金、生育補(bǔ)貼、生日慰問

等項(xiàng)目，做到?？顚Ｓ?。

（四）其他收入，是上述規(guī)定以外的各項(xiàng)收入。如：捐

贈(zèng)收入、利息收入等等，其他各項(xiàng)收入必須符合國(guó)家規(guī)定的

各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，范圍并使用規(guī)定的合法票據(jù)。

第五章經(jīng)費(fèi)支出管理

第十三條經(jīng)費(fèi)支出主要用于工會(huì)會(huì)員費(fèi)撥交、工會(huì)業(yè)務(wù)

活動(dòng)開支、職工活動(dòng)費(fèi)、職工補(bǔ)貼費(fèi)及其它規(guī)定支出。工會(huì)

經(jīng)費(fèi)支出實(shí)行專項(xiàng)管理，按項(xiàng)目提前預(yù)算，分列支出，分別

做帳，定期核帳。

（一）工會(huì)會(huì)員費(fèi)拔交：按要求定期足額向上級(jí)工會(huì)部

門繳付工會(huì)會(huì)員費(fèi)。

（二）工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)，用于工會(huì)職能建設(shè)工作，自身建設(shè)

和開展業(yè)務(wù)等方面的費(fèi)用。主要用于是由工會(huì)干部培訓(xùn)費(fèi)，

工代會(huì)、經(jīng)審會(huì)等各項(xiàng)會(huì)議費(fèi)及調(diào)研費(fèi)等；

（三）職工活動(dòng)費(fèi)，是工會(huì)開展群眾性活動(dòng)、進(jìn)行文化

建設(shè)的'專項(xiàng)費(fèi)用，如教育、文體、宣傳、聯(lián)誼等活動(dòng)費(fèi)用

以及文化氛圍營(yíng)造經(jīng)費(fèi)開支、分工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開支、工會(huì)下

轄各教職工協(xié)會(huì)的活動(dòng)補(bǔ)貼等；

（四）職工慰問金用于探望病人、幫困補(bǔ)助、生日慰問、

生育補(bǔ)貼以及其他專項(xiàng)補(bǔ)貼費(fèi)用等。工會(huì)應(yīng)對(duì)困難教職工的

關(guān)心、照顧落實(shí)到位。幫困政策和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)列項(xiàng)另列細(xì)則。

（五）其他支出，是指校工會(huì)其他活動(dòng)的支出等。

第六章現(xiàn)金與支票的管理

第十四條嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》，控制好庫存現(xiàn)金,

帳面余額每季度與銀行帳戶對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，使帳面余額與

銀行對(duì)帳單的余額按規(guī)定調(diào)節(jié)后相符合。

第十五條超出5000元以上的支出原則上使用支票或轉(zhuǎn)

帳。在支付現(xiàn)金時(shí)，必須由收款人本人簽字。

第十六條工會(huì)在組織會(huì)員外出活動(dòng)時(shí)，如確需要備用現(xiàn)

金時(shí)，10000元及以下必須經(jīng)工會(huì)常務(wù)副主席批準(zhǔn)后辦理借

款手續(xù)，原則上應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束1月內(nèi)辦完結(jié)算手續(xù)。

第十七條在領(lǐng)用支票時(shí)，須經(jīng)工會(huì)常務(wù)副主席同意后方

可將支票交給經(jīng)辦人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將支付的支票日期、收

款單位、金額填寫齊全。有效收據(jù)蓋有關(guān)單位財(cái)務(wù)章必須與

支票填寫的收款單位名稱完全一致。

第七章分工會(huì)經(jīng)費(fèi)下?lián)芗肮芾?/p>

第十八條分工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)主要由校工會(huì)下?lián)芑顒?dòng)經(jīng)費(fèi)、

分工會(huì)所屬行政單位支持及社會(huì)捐贈(zèng)等三種形式組成。校工

會(huì)下?lián)芊止?huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)主要為校工會(huì)根據(jù)分工會(huì)會(huì)員人數(shù)

按一定比例下?lián)艿幕顒?dòng)經(jīng)費(fèi)及分工會(huì)的專項(xiàng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。校工

下?lián)艿姆止?huì)活動(dòng)費(fèi)存放財(cái)務(wù)處，以費(fèi)用本的方式取款及結(jié)

帳。

第十九條校工會(huì)在年終時(shí)將對(duì)各分工會(huì)活動(dòng)開展情況

進(jìn)行考核，評(píng)選出活動(dòng)開展情況良好的分工會(huì)，給予優(yōu)秀獎(jiǎng)

勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

第八章協(xié)會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)管理

第二十條經(jīng)校工會(huì)批準(zhǔn)成立的協(xié)會(huì)，每年由校工會(huì)給予

一定的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。原則上校工會(huì)每年對(duì)每個(gè)協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)

補(bǔ)貼總額不超過1萬元。

第二十一條協(xié)會(huì)在每年3月份上報(bào)協(xié)會(huì)全年工作計(jì)劃，

并經(jīng)校工會(huì)審核批準(zhǔn)。校工會(huì)根據(jù)各協(xié)會(huì)參加人數(shù)按一定比

例予以活動(dòng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的經(jīng)費(fèi)一次性到位。

第二十二條校工會(huì)不定期對(duì)各協(xié)會(huì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，并在

年終予以考核?？己撕细瘢文陞f(xié)會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)如期下?lián)?；?/p>

核不合格，將減少直至停止經(jīng)費(fèi)支持。

第九章財(cái)務(wù)稽核管理

第二十三條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)分別設(shè)立會(huì)計(jì)、出納崗位，并

明確崗位職責(zé)，各負(fù)其責(zé)。

第二十四條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用情況接受學(xué)校財(cái)務(wù)處的管理，

同時(shí)按兩級(jí)審計(jì)制度分別接受省教科文衛(wèi)工會(huì)的財(cái)務(wù)審計(jì)

及學(xué)校審計(jì)處的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

第二十五條工會(huì)會(huì)計(jì)每季對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行自查，自查結(jié)

果報(bào)告常務(wù)副主席及分管財(cái)務(wù)工作的副主席。有使用異常情

況需及時(shí)報(bào)告。

第二十六條工會(huì)主席應(yīng)對(duì)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、真實(shí)

性，有效性承擔(dān)法律責(zé)任。

第十章財(cái)務(wù)檔案管理

第二十七條加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理工作，會(huì)計(jì)檔案是

指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，因

此反映和記錄學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證

賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。

第二十八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)

賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃，單價(jià)預(yù)算和主要經(jīng)濟(jì)合同等、

會(huì)計(jì)資料、定期收集、審查核對(duì)、整理成卷、編制目錄、裝

訂成冊(cè)、并按學(xué)校財(cái)務(wù)制度送校檔案室保管，到期按檔案銷

毀要求操作處理。

第二十九條調(diào)閱本單位工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)校工會(huì)常務(wù)

副主席和會(huì)計(jì)主管人員同意，一般不得將檔案攜帶外出。

第十一章財(cái)務(wù)監(jiān)督

第三十條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)定的內(nèi)

部控制制度，自覺接受學(xué)校財(cái)務(wù)處管埋及審計(jì)處的定期審

查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。

第三十一條工會(huì)可以按照規(guī)定程序提請(qǐng)學(xué)校行政領(lǐng)導(dǎo)

和上級(jí)工會(huì)對(duì)本級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督。

第十二章附則

第三十二條本制度自頒布之日起實(shí)施，由校工會(huì)負(fù)責(zé)解

釋。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇6

為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司

工會(huì)預(yù)（決）算會(huì)計(jì)核算行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《包

鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

第一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，

依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)、

民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會(huì)財(cái)務(wù)活動(dòng)，

處理工會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)工會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會(huì)

經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)工作的正

常開展。

第二條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工

會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，合理編制工會(huì)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制

和管理，合理配置資源，保證工會(huì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的合法性、合理

性和有效性。

第三條工會(huì)財(cái)務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”

體制、工會(huì)主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)

完備，要定期公布賬目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。

第四條工會(huì)會(huì)計(jì)核算以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制

為補(bǔ)充。

第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員須具備會(huì)計(jì)人員上崗證，有財(cái)務(wù)工

作經(jīng)驗(yàn)。工會(huì)會(huì)計(jì)、出納必須要分設(shè)，錢、財(cái)、物要分管。

1、工會(huì)會(huì)計(jì)主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級(jí)工會(huì)的會(huì)計(jì)核算、會(huì)

計(jì)監(jiān)督、財(cái)產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報(bào)，并對(duì)其負(fù)責(zé);

專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。

2、工會(huì)出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級(jí)工會(huì)銀

行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記

工作。

3、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。移交人

員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊(cè)、文件、印章、會(huì)

計(jì)軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會(huì)計(jì)資料編制移交清將，

會(huì)同領(lǐng)導(dǎo)指定的監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項(xiàng)點(diǎn)清，不得封包移

交。財(cái)會(huì)人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用和報(bào)銷制度

1、按照“經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理”原則，各單位工會(huì)要獨(dú)立開

設(shè)銀行賬戶，實(shí)行各單位基層工會(huì)獨(dú)立核算。

2、收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持

勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，收支項(xiàng)

目做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)，確保

?？顚Ｓ?，做到“用得合理，群眾滿意”。

3、依據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定，建立工會(huì)組織的各單位應(yīng)按

全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)，如行政部門無正當(dāng)

理由拖延或拒不繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，基層工會(huì)或上級(jí)工會(huì)可以向

當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令。

4.使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)者，必須事先經(jīng)工會(huì)主席同意。在報(bào)

銷時(shí)，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會(huì)主

席簽字并注明報(bào)銷事由及經(jīng)辦日期方可報(bào)銷。

第七條工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度。

1、工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)按本人工資收入的0、5%交納。工資收

入按基本工資計(jì)繳，獎(jiǎng)金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計(jì)在內(nèi)，各

分工會(huì)、

工會(huì)小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會(huì)員收取會(huì)費(fèi)，不得自

行規(guī)定數(shù)額。

2、工會(huì)會(huì)費(fèi)由工會(huì)小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位

工會(huì)。

3、工會(huì)會(huì)費(fèi)收取應(yīng)及時(shí)列出清單并入賬，會(huì)費(fèi)使用情

況應(yīng)按季公布，并向本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)做出報(bào)告，

接受審議。

第八條規(guī)范工會(huì)會(huì)計(jì)操作。

1、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)按《全總工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》（下

文簡(jiǎn)稱《辦法》）執(zhí)行，其會(huì)計(jì)要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、

收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+

收入“，具體會(huì)計(jì)科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操

作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)際操作要符合上級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)部門要求和本公

司工會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級(jí)工會(huì)或行政部門撥付的

困難補(bǔ)助、專項(xiàng)活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，

付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì)業(yè)務(wù)

費(fèi)”、“職工活動(dòng)費(fèi)”或“其他支出”等科目。

2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑

證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科

目。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其

他記賬必須附有原始憑證。更正錯(cuò)誤的記賬憑證需附更正說

明。

3、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)的有

關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的一級(jí)科目總賬，

按照二級(jí)科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨(dú)設(shè)置銀行存款

和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置其他輔

助性賬簿。

4、工會(huì)賬戶會(huì)計(jì)需要編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、

經(jīng)費(fèi)收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級(jí)工會(huì)要求的

補(bǔ)充資料報(bào)表等。會(huì)計(jì)報(bào)表編制后，須及時(shí)向上級(jí)工會(huì)報(bào)送,

提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息資料。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

（即經(jīng)費(fèi)收支決算）必須經(jīng)過工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查、由

經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任簽名或蓋章，最后由本級(jí)工會(huì)主席審

定，方可上報(bào)、歸檔；工會(huì)主席對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

5、會(huì)計(jì)憑證及賬冊(cè)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，一律按財(cái)政部、

國(guó)家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時(shí)，應(yīng)編

制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。

第九條加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證工會(huì)資

產(chǎn)的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在

500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過程中

基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)

準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)

管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保

管。

工會(huì)財(cái)產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對(duì)實(shí)物；對(duì)價(jià)值

有增減變動(dòng)和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)

進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

2、出借制度。凡工會(huì)因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的,

必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì)主席簽批同意后借

出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過十

天。

3、賠償制度。財(cái)產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物

新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。

4、報(bào)廢制度。財(cái)產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì)委員

會(huì)提出報(bào)廢建議，經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織工會(huì)有關(guān)人員

審查后，作報(bào)廢處理，調(diào)整固定資金財(cái)產(chǎn)明細(xì)賬，并報(bào)上級(jí)

工會(huì)備案。

第十條做好年度工會(huì)財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，接受本級(jí)經(jīng)費(fèi)審

查委員會(huì)的審查監(jiān)督及基層工會(huì)和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向

本級(jí)工會(huì)委員會(huì)或代表大會(huì)定期報(bào)告財(cái)務(wù)工作。

第十一條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，保障好工

會(huì)經(jīng)費(fèi)的正常使用，管理好財(cái)務(wù)檔案，自覺接受同級(jí)工會(huì)經(jīng)

審會(huì)的審查與監(jiān)督。

第十二條本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇7

第一章總則

第一條本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則,

在處理我班財(cái)務(wù)問題時(shí)，做到合理運(yùn)用、合理花費(fèi)，杜絕資

產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。

第二章財(cái)務(wù)管理體制

第二條土木二班所屬班費(fèi)由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有

財(cái)務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監(jiān)督。

第三條社區(qū)委員須備有財(cái)務(wù)管理登記本（加電子版），

以記載有關(guān)事項(xiàng)。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告

知。

第三章收入管理

第四條土木三班的財(cái)務(wù)來源于大家的攤兌和可回收資

源的變賣。

第四章支出管理

第五條土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購(gòu)。采

購(gòu)人員策在采購(gòu)前應(yīng)通過微信或qq向申請(qǐng)報(bào)帳，班長(zhǎng)將申

請(qǐng)信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長(zhǎng)批準(zhǔn)后，先自行墊付購(gòu)買,

報(bào)帳時(shí)登記。

第六條物品的每次采購(gòu)應(yīng)至少有兩人同行，如需采購(gòu)專

業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。

第七條采購(gòu)結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財(cái)務(wù)

報(bào)表，將經(jīng)費(fèi)用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、

總額、共計(jì)金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購(gòu)者的

簽字）夾在其中，以此記錄。

第八條如有特殊情況個(gè)別部門需臨時(shí)采購(gòu)物品，開銷在

20元之內(nèi)的可先告知班長(zhǎng)，自行購(gòu)買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保

留。如超出20元，必須征得班長(zhǎng)的同意后方可采購(gòu)。采購(gòu)

過后，補(bǔ)全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇8

第一章總則

1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)

務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等

相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、

核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公

司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和

合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。

L3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常

開展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。

第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)

2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理

體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)

盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民

事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。

2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)

定，結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)

人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。

2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要

職責(zé)為：

（1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同

的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見；

（4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；

（5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；

（6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公

司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；

（7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；

（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、

核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)

格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開

支；

（10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。

（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。

2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)

檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章會(huì)計(jì)核算

3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)

際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反

映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以

人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并紿合

公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)

計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。

3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，

以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。

3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，

如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)

的減值準(zhǔn)備°

3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要

求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。

第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理

4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)

績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)

施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)

預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：

1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；

2,盈利預(yù)算；

3.資金預(yù)算。

4.3公司在預(yù)算年度開始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行

分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原

因，向總經(jīng)理報(bào)告。

第五章收入、成本費(fèi)用管理

5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循

環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)

部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目

的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的

憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投

資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按

被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。

5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生

的成本費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)

用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)

入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛

賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)

購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。

費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。

第六章資產(chǎn)管理

6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l

例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦

法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使

用、銀行賬戶的開設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核

算須崗位分離。

6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確

欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。

公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)

備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5%。。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不

能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批

準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過董事會(huì)批準(zhǔn)后

處理。

6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、

領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)

際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際

成本。

6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全

固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置

等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線

法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。

公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)

計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)

計(jì)核算。

6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度

終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求,

合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值

與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差

額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理

7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》

等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。

7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)

施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和

保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

的必要活動(dòng)?；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握

好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳

效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依

據(jù)，充分反映公司投資的要求?；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”

定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、

籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。

結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最

直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的

支持。

第九章投資管理

9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、

地區(qū)及行業(yè)發(fā)展洸況、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公

司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理

的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和

收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論

證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無限責(zé)任的投

資。

9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投

資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投

資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定

投資的項(xiàng)目。

9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)

考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)

目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽

視。

9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不

準(zhǔn)備超過一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)

投資收益。

9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)

變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”

科目中核算。

公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、

共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成木法或權(quán)益法

核算。

公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為于始

投資成本。

9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)長(zhǎng)期投資

逐項(xiàng)進(jìn)行檢查，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀

況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提

長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.

9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外

投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管

理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過。

第十章財(cái)務(wù)信息管理

10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部

頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)

批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。

10.3已經(jīng)審核過的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人尹報(bào)

總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季

度結(jié)束后的二十三內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后

的三十日內(nèi)送各股東。

10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信

息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算

化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息

系統(tǒng)過程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)

的正常運(yùn)行。

10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各

種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。

10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員

工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部

交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。

1L2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體

實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇9

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)總公司所屬備企業(yè)的成本、費(fèi)用管理，

不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，現(xiàn)參照國(guó)務(wù)院（國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》

及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定及我公司

實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

第二條木規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。

第三條成本、費(fèi)用管理的基本任務(wù)，是通過對(duì)成本、費(fèi)

用的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)

的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，努力降耗增

效。

第四條在成本、費(fèi)用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國(guó)家經(jīng)

濟(jì)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)規(guī)定，實(shí)行成本、費(fèi)用管理

責(zé)任制，使計(jì)劃管理、定額管理和分級(jí)管理相結(jié)合，正確核

算各單位成本、費(fèi)用。

第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，各公司總經(jīng)埋對(duì)本單位成

本、費(fèi)用管理負(fù)全責(zé)。總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)副總

經(jīng)理）或財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成

本費(fèi)用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費(fèi)用，并對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效

果負(fù)責(zé)。各單位財(cái)會(huì)部門具體負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與管理工

作。總公司財(cái)務(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國(guó)家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)所屬

各單位的成本、費(fèi)用核算進(jìn)行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根

據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實(shí)際，參照國(guó)家相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

制度，制定各自成本、費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)務(wù)本部備案,

并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。

第二章成本、費(fèi)用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)制度關(guān)于成本、費(fèi)

用開支范圍的規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用及企

業(yè)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用的核算與管理。具體開

支范圍按（工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實(shí)

際，認(rèn)真遵守相對(duì)應(yīng)的國(guó)家行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的成本、

費(fèi)用開支范圍。

第三章成本、費(fèi)用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工

產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)量、實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的

原則進(jìn)行核算，對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的期間費(fèi)用，

應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費(fèi)用性質(zhì)，據(jù)實(shí)進(jìn)行分類核算。

企業(yè)不得以計(jì)劃成本、估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成

本，成本計(jì)算過程中對(duì)產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計(jì)劃成

本或定額成本進(jìn)行核算的，要按規(guī)定的成本計(jì)算期，及時(shí)調(diào)

整為實(shí)際成本。原材料按計(jì)劃價(jià)格核算的，與實(shí)際價(jià)格的差

異也應(yīng)按規(guī)定的成本計(jì)算期及時(shí)進(jìn)行調(diào)整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目的

受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費(fèi)用，列入

待攤費(fèi)用；受益期超過一年的費(fèi)用，列入遞延資產(chǎn)，按實(shí)際

受益期攤銷，其中開辦費(fèi)按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年

終會(huì)計(jì)決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十條在費(fèi)用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費(fèi)用

項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終

決算不留余額，預(yù)提期長(zhǎng)，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)

在年終決算中說明，報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部審查。

第十一條低值易耗品單價(jià)在200元（含200元）人民幣

以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時(shí)一次列入成本、費(fèi)用。單價(jià)

在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的,

必須采用五五攤銷法進(jìn)行核算，在領(lǐng)用和報(bào)廢時(shí)各分?jǐn)?/p>

50%。

第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費(fèi)用的核算，除

種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進(jìn)行外，一律以

月為成本計(jì)算期，同一個(gè)計(jì)算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗

和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，

影響成本、費(fèi)用的準(zhǔn)確性。

一、制造費(fèi)用與直接生產(chǎn)成本；

二、制造成本與期間費(fèi)用；

三、各類期間費(fèi)用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；

六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實(shí)可行，一經(jīng)確

定，非經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動(dòng)。

第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督

第十五條各學(xué)位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理

目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計(jì)劃和具體措施，對(duì)成本實(shí)

行計(jì)劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。

第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)并結(jié)合國(guó)家相關(guān)規(guī)

定，制訂本單位的各項(xiàng)定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行?？偣緦?duì)

不同性質(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行成本、費(fèi)用考

核。

第十七條各單位財(cái)會(huì)部門的成本管理責(zé)任。；制定本單

位成本費(fèi)用管理制度；組織成本費(fèi)用核算；編制并具體落實(shí)

成本費(fèi)用計(jì)劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項(xiàng)成本計(jì)劃的具體執(zhí)行

情況；對(duì)本單位成本費(fèi)用進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度篇10

第一章總則

第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)

國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的

《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合

本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所

屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)

上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控

制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金

（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、

信用證存款等）。

第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具

體貫徹實(shí)施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審

核管理工作。

第二章總公司資金計(jì)劃控制

第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全

面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度

用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公

司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金

年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后下達(dá)。

第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月

資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃

的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款

項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)

部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)

部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改

證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。

第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦

理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根

據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用

款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，

第三章現(xiàn)金管理

第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：

（一）現(xiàn)金