公司財務預算管理制度

公司財務預算管理制度

什么是管理制度？

管理制度是組織、機構、單位管理的工具，對一定的管理機制、管理原則、

管理方法以及管理機構設置的規(guī)范。它是實施一定的管理行為的依據，是社會再

生產過程順利進行的保證。合理的管理制度可以簡化管理過程，提高管理效率。

公司財務預算管理制度（精選23篇）

在當今社會生活中，人們運用到制度的場合不斷增多，制度泛指以規(guī)則或運

作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表

彰著一個社會的秩序。大家知道制度的格式嗎？下面是小編為大家整理的公司財

務預算管理制度（精選23篇），希望能夠幫助到大家。

公司財務預算管理制度1

第一條目的

為加強公司財務管理，使盤點事先處理有所遵循，并保證其存貨及財產盤點

的準確性，明確相關人員的管理職責，特制定本制度。

第二條盤點范圍

1.存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外

協加工料品、下腳品的盤點。

2.財務盤點：包括現金、票據、有價證券、租賃契約的盤點。

3.財產盤點：包括固定資產、保管資產、保管品等的盤點。

（1）固定資產：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產器具等資本

支出購置的資產。

（2）保管資產：凡屬固定資產性質，但以費用報支的雜項設備。

（3）保管品：以費用購置的資產。

第三條盤點方式

1.年中、年終盤點

（1）存貨：由資產部或經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點

一次。

（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。

（3）財產：由經管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。

2.月末盤點每月末所有存貨，由經管部會網財務部實施全面清點一次（經管

項目500項以上時，應采取重點盤點）。

3.月份檢查由檢核部（總經理室）或財務部，會同經管部，做存貨隨機抽樣

盤點。

第四條人員及職責

1.總盤人：由總經理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及

其異常事項的裁決。

2.主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3.復盤人：由總經理室視需要指派事業(yè)部經管部門的主管，負責盤點的監(jiān)督。

4.盤點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責點計數量。

5.會點人：由財務部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，

與盤點人分段核對、確實數據工作。

6.協點人：由各事業(yè)部財務經管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

7.特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、

抽點人，其職責亦同。

8.監(jiān)點人：由總經理室派員擔任。

第五條準備工作

1.盤點編組由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員

編組表”（略），呈總經理核定后，公布實施。

2.經管部將應盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點

表格。

（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。

（2）現金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

（3）各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

（4）各項財務賬冊應于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財

務部將尚未入賬的有關單據（如繳庫單、領料單、退料單、交運單、收料單等），

利用“結存調整表”（略）一式兩聯，將賬面數調整為正確的賬面結存數后，第二

聯財務部自存，笫一聯送經管部。

3.盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應另行分別存放，并予以標示。

第六條年中、年終全面盤點

1.財務部經總經理批準，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召

開盤點協調會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關部門，限期辦理盤點工作。

2.盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產單位于盤點期間所需用的領

料，材料可不移動，但必須標示出。

3.原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經理核準后，方可改變方

式進行。

4.盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務數量，

應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

5.盤點物品時，會點人應依據盤點人實際盤點數，詳實記錄“盤點統計表”

（略），每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流

水號碼，各自存一聯備日后查核。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點人

應將“盤點統計表”匯總編制“盤存表”（略）一式兩聯，第一聯由經管部自存，

第二聯送財務部，供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1.由總經理室根據實際需要，隨時指派人員抽點?？捎韶攧詹刻钪啤柏斘锍?/p>

點通知單”（略）于呈報總經理核準后辦理。

2.盤點日期及項目，原則是不預先通知經營部。

3.盤點前應由會計室利用“結存調整表”將賬面數先行調整至盤點的實際賬

面結存數，再行盤點。

4.不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條盤點報告

1.財務部應根據“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”（略）一式三聯，送經管

部填列差異原因的說明及對策后，送回財務部匯總轉呈總經理簽核，第一聯送經

管部，第二聯轉送總經理室，第三聯自存財務部作為賬項調整的依據。

1.所有參加盤點工作的盤點人員，必須深入了解本身的工作職責及應行準備

事項。

2.盤點人員盤點當日一律停止休假，必須依規(guī)定時間提早到達指定的工作地

點，向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人，應該事先

報備核準，否則以曠職論處。

3.所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，故盤點開始后應停止財務的進出及移

動。

4.盤點使用的單據、報表內所有欄位若遇修改處，須經盤點人員簽認方能生

效，否則應查究其責任。

5.所有盤點數據必須以實際清點、磅秤或換算的確定資料為依據，不得以猜

想數據、偽造數據登記。

6.盤點人員超時工作時間，可報加班或經主管核準輪流編排補休。

7.盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。

8.盤點終了，由各組復盤人向主盤人報告，經核準后方可離開工作崗位。

第十三條獎懲

1.盤點工作事務人員須依照本辦法的規(guī)定，切實遵照辦理。表現優(yōu)異者，經

主盤人簽報，給予獎勵。

2.違反本辦法的，視其情節(jié)輕重，由主盤人簽報人力資源部議處。

第十四條賬載錯誤處理

1.賬載數量如因漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記賬人員應

視情節(jié)輕重予以警告以上處分，情節(jié)嚴重者，應呈報總經理議處。

2.賬載數字如有涂改、未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查

核或有虛構數字者，均由宜接主管簽報總經理議處。

第十五條賠償處理財、物料管理人員、保管人有下列情況之一者，應呈報總

經理議處或賠償相同的金額：

1.未盡保管責任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者；

2.對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者:

3.對所保管的財務未經報準而擅自移轉、撥借或損壞不報告者。

第十六條木制度經總管理處總經理核準后實施，修改時亦同。

第十七條審計檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第十八條審計人員對被審計單位的人員中有工作努力、業(yè)績突出行為的向總

經理提出各類獎勵建議。

第十九條審計人員對有下列行為之一的被審單位和個人，根據情節(jié)輕重，向

總經理提出各類處罰建議：

1.拒絕提供有關文件、憑證、賬表、資料和證明材料的：

2.阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3.弄虛作假，隱瞞事實真相的；

4.拒不執(zhí)行審計結論和決定的；

5.打擊報復審計人員或舉報人的。

第二十條如審計人員有下列行為，根據情節(jié)輕重給予各類處罰：

1.利用職權牟取私利的；

2.弄虛作假、徇私的；

3.玩忽職守，給公司造成重大損失的：

4.泄露公司秘密的。

第二十一條對審計過程中發(fā)生的以上行為，若構成犯罪的，應提請司法機關

依法追究刑事責任。

第二十二條本辦法由審計（財務）部負責解釋、補充，經公司董事會通過頒

行。

公司財務預算管理制度2

第一章總則

1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，

根據《公司法》和《企業(yè)會計制度》等相關法規(guī)，結合公司實際情況，制定本規(guī)

定。

1.2公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、核算、分析和考核

工作；規(guī)范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌

集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

1.3本規(guī)定在公司內部暫時執(zhí)行，隨著公司業(yè)務的正常開展和不斷拓展，將

進行更改、補充和完善。

第二章財務管理組織機構

2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的

企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和

民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，結合公司的核算

體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

（3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財

務意見；

（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成

果，并作好項目和財務分析工作；

（7）監(jiān)督財務收支，依法計繳稅收；

（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；

（9）監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、

單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

（10）參與對子公司的財務管理。

（11）協調處理與各單位的關系。

2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費

用、債權債務賬目的登記工作。

2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

第三章會計核算

3.1公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定，結合經營項目實際情況，制訂并實施

有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業(yè)績和披露經營風險。

3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，

按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

3.3公司按照《企業(yè)會計制度》規(guī)定對經濟業(yè)務進行會計核算、賬務處理，

并實行會計電算化。

3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成

果。

3.5公司嚴格區(qū)分本期費用支出與期間費用支出。

3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發(fā)生減值，

按照《企業(yè)會計制度》的規(guī)定計提相應的減值準備。

3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和

收益、少計負債和費用。

第四章財務預算管理

4.1公司制定財務預算管理暫行規(guī)定，對公司的經營業(yè)績、財務狀況、項目

運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要

包括以下內容：

1.經營預算：

2.盈利預算；

3.資金預算.

4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執(zhí)行情況進行分階段的控制和監(jiān)督,

及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

第五章收入、成本費用管理

5.1公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合

同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內部控制，以加強對業(yè)務活動的財務監(jiān)督。

5.2營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業(yè)

務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現。

5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收

益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務

年度權益確認。

5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其

款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后

期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，

調節(jié)利潤。

5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、

付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)

定執(zhí)行。

5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

第六章資產管理

6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管

理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對貨

幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位

分離。

6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款

責任并依據結果施以獎懲。

公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末

應收款項的5%。。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報

總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制

度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發(fā)出存貨，采用先進

先出法確認其實際成本。

6.4公司制定并嚴格執(zhí)行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授

權購買、登記核算、維護保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折

舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續(xù)，設置固定資

產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進

行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發(fā)生的損失，

當期末賬面資產價值與可收回金額發(fā)生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差

額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

第七章負債及所有者權益管理

7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司

章程》進行。

7.2公司依據《公司法》等相關法規(guī)和《公司章程》實施股本變動、提取公

積金以及分紅派息等程序。

公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

第八章籌資管理

8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,

從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情

況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投

資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和

消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，

銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量

爭取各專業(yè)銀行的支持。

第九章投資管理

9.1公司依據國家宏觀經濟環(huán)境、有關法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展狀

況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發(fā)展有較大的影響投資項目，

作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和

收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券

信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優(yōu)惠

方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因

素的基礎上，確定投資的項目。

9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包

括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加

以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。

短期投資按取得時的投資成本入賬。

短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別

在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響

的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

9.6公司應當定期或者至少每年年度終了，對長期投資逐項進行檢查，如果

由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面

價值的，應當計提長期投資減值準備.

9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實施對外投資，并嚴格履行立項、

可行性分析、審批、運作、監(jiān)督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議

通過。

第十章財務信息管理

10.1公司依據《企業(yè)財務報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合

并會計報表哲行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律

不得外流。

10.3己經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在

次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每

一會計年度結束后的三十日內送各股東。

10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、

崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在

使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規(guī)范和技術規(guī)范，保證系統的

正常運行。

10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電

子）資料。

10.6財務部按照規(guī)定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離

職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調動

或者離職。

第十一章附則

11.1本規(guī)定由茶事會負責修改和補充。

11.2本規(guī)定由董事會授權公司財務部負責解釋。

11.3董事會委托公司財務部依據本規(guī)定擬定若干具體實施組則和具體辦法，

由公司總經理審批通過后，破發(fā)施行。

11.4本規(guī)定自頒布之口起開始執(zhí)行。

公司財務預算管理制度3

第一章總則

第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，

現參照國務院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則，結合現行財務會計制度

的有關規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于11系統各所屬企業(yè)。

第三條成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計劃、控

制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的

潛力，努力降耗增效。

第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規(guī)和

總公司財務規(guī)定，實行成本、費用管理責任制，使計劃管理、定額管理和分級管

理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。

總會計師（財務總監(jiān)、主管財務副總經理）或財務經理（主管）協助總經理組織

領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，并兆?企業(yè)經營效果負

責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作?？偣矩攧毡静恳罁?/p>

本規(guī)定及國家相關規(guī)定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所

屬各單位應根據本規(guī)定，結合各自行業(yè)實際，參照國家相對應的財務會計制度，

制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，并指定專人負責企業(yè)的成

本管理。

第二章成本、費用開支范圍

第六條工業(yè)企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家財務制度關于成本、費用開支范圍的規(guī)定，

加強對產品的生產成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務費用和銷售費用的核

算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的

國家行業(yè)財務會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。

第三章成本、費用核算

第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實

際消耗和實際價格，按照權責發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產經營過程中

發(fā)生的期間費用，應按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質，據實進行分類核算。

企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中

對產成品、自制半成品和勞務按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成

本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異

也應按規(guī)定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤

數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的費用，列入

遞延資產，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產應在年終

會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總

公司財務本部備案，預提期痘的，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、

需保留余額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名,

在領用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用

期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。

第十二條產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生

產季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內核算的

產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準

確性。

一、制造費用與直接生產成本；

二、制造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限；

四、本期成本與下期成本；

五、在產品成本與產成品成本；

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本

部批準，不得變動。

第四章成本管理責任制及監(jiān)督

第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。并編制成

本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標管理，以保證完成。

第十六條各單位應根據自身的特點并結合國家相關規(guī)定，制訂本單位的各項

定額指標，并認真執(zhí)行?？偣緦Σ煌再|的單位采用不同的方法和標準進行

成本、費用考核。

第十七條各單位財會部門的成本管理責任。：制定本單位成本費用管理制度；

組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內部各項成本

計劃的具體執(zhí)行情況：對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章附則

第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

公司財務預算管理制度4

第一章、總則

第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據國務院發(fā)布的《現金

管理暫行條例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條例實

施細則》，結合本公司實際情;兄，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。

第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業(yè)

務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現金

以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、

信用證存款等）。

第三條財務本部和各所屬企業(yè)財務部負責本規(guī)定的具體貫徹實施，并設專職

稽核員負責經濟業(yè)務的收支計劃和審核管理工作。

第二章、總公司資金計劃控制

第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協調、

統籌安排、宏觀控制”。

第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司

財務本部，財務本部于每年底根據總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統籌安排,

并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批準后下

達。

第六條各所屬企業(yè)財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,

并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。

第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領計劃內大額款項，采取“提前通知，

積極籌措”的辦法。

（一）金額在1000萬元以下，必須提前5天通知財務部。

（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務部。

（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財

務部，信用證原則上允許改兩次。

（四）辦理匯票須提前兩天通知財務部。

第八條計劃外借領大額款項，業(yè)務部門或專業(yè)公司須辦理調整計劃手續(xù)，經

公司總經理批準后交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期

暫定10天。

第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財務部，而影響用款，申辦部門自負其

責，

第三章、現金管理

第十條現金的收入、支出范圍：

（一）現金收入包括：公司經濟業(yè)務范圍內的一切現金收入以及支用款項的

退回現金等。

（二）支出范圍：

1.職工工資、各種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個

人的其他支出。

2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

3.結算起點以下的零星支出。

4.發(fā)給職工的各種獎金。

5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉帳結算或

對方當地有特殊情況等，必須使用現金結算的。

6.中國人民銀行確定的需要支付現金的其它支出。

第十一條以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計

劃為依據，由財務部進行日常經濟業(yè)務的現金收支管理，對超計劃支出，又元批

準計劃調整追補支出的，財務部拒絕支付。

第十二條現金收支業(yè)務的管理

（）現金收入的管理

1.無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說

明書、發(fā)票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付貶務部，收款部門

不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借的現金，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票

或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

（-）現金支出的管理

1.預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用

途、金額，總公司部門總經理或各專業(yè)公司總經理簽字后交財務本部總經理或專

業(yè)公司財務經理簽批后辦理，稽核員按預算審核。

2.預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借

款直接報帳的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總

經理和專業(yè)公司總經理簽字，連同發(fā)票或收據交財務部稽核員審核后，交財務部

經理簽字辦理。

3.預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執(zhí)

行。

4,業(yè)務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報帳，對逾期末

報的通知該部門報帳或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業(yè)務。試工人員不

許借款，由該部門經理代借。

5業(yè)務人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉

入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

笫四章、銀行收支結算管理

第十三條根據中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯

兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務和對外經濟合作業(yè)務中采用信

用證結算方式。

第十四條銀行結算資金管理

（一）銀行結算收入的管理。

1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業(yè)收入憑證，財務部轉交業(yè)務經辦部

門，由經辦部門填寫收款說明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主

管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計處理。

2.由銀行轉束的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據，收到后交經

辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主

管會計處理。

3.業(yè)務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務

部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

4.信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中的有關規(guī)定辦理。

（-）銀行結算支出的管理

1.根據合同、協議的規(guī)定，由業(yè)務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀

行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業(yè)務部門填寫經費支出報審

表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務部經理簽字。需簽報本公司

領導的，由財務部簽署意見后簽報。

2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款

單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內才可以開

出。

4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票

要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進行查

詢。

5.一個部門已領用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務部書面通知該部門啟

行查詢，一周內仍無反饋，財務部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。

第五章、報帳銷帳

第十五條各部門預借的支票，結算款項業(yè)務處理完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)

票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報帳銷帳。

第十六條為貫徹經濟責任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務人員

報帳，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支

出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,

總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

第十七條應付現金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉入報帳人信

用卡內。

公司財務預算管理制度5

第一章總則

1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和

國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務

管理制度。

1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門、人員在財務會計工

作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領

導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核驛工作，包括：財會人員的管理、

指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使

用資金；做好與倉庫部門的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、定帳；指導車間統

計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企

業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工

作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為：部長、科

長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管

員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產

成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業(yè)務管理。倉庫保管員，車

間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定貨制度，

按績效考核結果，兌現勞動報酬。

第三章流動資產的管理

3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

3.2現金管理

3.2.1現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)

定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支

筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出

或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來

后補辦有關手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計

檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的

發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方

可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與

總帳相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。

出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和

幾個地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計

收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收

取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長

期占用企業(yè)資金，?各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下角料變現，

職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結算憑

證和印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手

續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦

理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫E期并在預計最高

金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責

任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及

時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相

核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達帳項，出現長期未達帳項時要查明原因，

上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳，即按債

務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生

和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的

保證書等），不得單方入帳。財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供

應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員

核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收帳款、其他應

收款、預付帳款等應收款項，按照誰經辦誰收的原則，損失者或已采取各種必

要措施確實無法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，

交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借款審批制度,

職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付帳款

時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協

議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5%。計提壞帳

準備金，年終調整。

3.5存貨的管理

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務

的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料

主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、

螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣

粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗,

入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請

單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經理簽批的采購

單、購貨發(fā)票，購銷合同（協議）合格證等到質檢部門（化驗）進行質量檢驗，

檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、

數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經檢驗

合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名

稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單?式三聯，?聯留存做為倉庫部門記帳憑證，?聯隨

發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理帳務，一聯為供貨方證明。

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時

入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據

以入帳，一聯送交財務處理帳務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達

時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制,

填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為

歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，

超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的

用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票

經總經理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制

材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。

3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢

驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯［注明生產令號）;

一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯據

以發(fā)貨，同時在出門聯簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員

簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員

將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材料、產成品收、

發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在

產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成

本核算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，冬種材料采購驗收

入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務處理

帳務，以便真實反映各項債權債務，以避免發(fā)生帳外資產。

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對

于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）

各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門（人員）進行登

記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值

易耗品登記簿，做到誰使用誣負貢，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、

返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、

銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全

額賠償）。已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具

的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財

產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。定于出現盤盈、盤

虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整帳務，以保證帳

實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理，財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳，及時與

對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷生議，明確相關責

任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區(qū)內押金

期限為15天，市區(qū)外30天.過期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營業(yè)外

收入。

3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外

協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，由業(yè)務經辦人

員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫?聯

據以發(fā)貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單

位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉

庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關單據到財務部門辦理報帳及

核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材

料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協議）以明

確價格、質量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙塊等出入庫手續(xù)按原材料的有關出、

入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部K簽批，不得

帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、

單位、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,

辦理有關部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。因

業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

第四章固定資產的管理

4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工

具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器

具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年

限超過兩年的也應當做為固定資產。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維

修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財務要設置固定資產明細帳，

并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

4.3固定資產的計價

4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發(fā)票價格和

運輸費用價格為固定資產記帳價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產,

以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好

預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據

預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已

提折舊。對于現己使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建帳）可以采取重置價

進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年

限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10

年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產殘值率5%o

4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部

總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在?年內償還的債務，包括短期借款、應付帳款、

應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工

資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加

企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據

送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的

計價和產品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。

6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據，以

批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品

規(guī)格型號，下發(fā)生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月

末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有

關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指

標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低

材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng)造一

個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本

費用，嚴格按規(guī)定的核算內容和要求使用跨期攤銷帳戶（待攤費用、預提費用等）。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務

費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標

準的制度由財務部另行制定。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款

交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的

提貨聯及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產品，一律

實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫

好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦

理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取

和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額:銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入

一營業(yè)外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤一管理費用一財務費用產品

銷售利潤;產品銷售收入一產品銷售成本一產品銷售費用一產品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入一其他銷售成本一其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的各項收入和支出。

7.6企業(yè)實現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每月30日下午6：

00為結帳時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司

總經理及有關部門。

8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實行嚴格

的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來帳可設“內部往來”科目核

算有關經濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關轉帳手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支

付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存

根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關

單據。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專人到稅

務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負賁制。財務部門要建立健全有

關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目，

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計

憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù),

造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細帳15年、現

金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年;

月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計

檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經查處每筆業(yè)務處罰現金出納會

計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發(fā)現或查處每次罰款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款2c元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期

在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20元。

10.7對倉儲管理人員違反3.5.II之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元.

10.8對車間統計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20元.

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定,

凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

公司財務預算管理制度6

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不

做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真

踏實，樹立為客戶服務意識。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效

供應。

5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，

提高經濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、參與業(yè)務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

11＞完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、

資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字

后報總經理簽批；持己批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過

5天無故未報銷者，不得再借款。

2、出差在外人員借款：己出差在外或者從一出差地轉另也差地人員借款，

先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、

出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批；

持己批“借款單”至財務處領款。

3、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫

好資金性質（支票或現金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

4、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

5、借款出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三

天內補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當

月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可

借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對

方出具收款證明.

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財

務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房

管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指

定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯

系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制

度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫：

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做

到口清月結，要及時核對庫存現金，每周?填寫貨幣資金周報表；

3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失；

4、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章；

5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；

6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳；

7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管

理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行；

8、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計

憑證，登記總帳；

9、對其他應收、應收帳款及時催收清理：按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材

料等資產的盤點；

10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚；

11、負責裝訂、管理會計檔案；

12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及

項目部人員構成等；

13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金

繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

14、按照各工程預算進行工程成本的控制；

15、每月末及時督促各項目部報帳；

16、及時、準