公司財務(wù)管理制度 (三)

公司財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務(wù)制度，

更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制

度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結(jié)合本公司實際情況，特制定

本公司財務(wù)管理制度。

第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財務(wù)部

門負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財務(wù)管

理辦法，組織實施公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，如實反映本單位經(jīng)濟狀

況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參與公司經(jīng)營管理

及決策，統(tǒng)籌并處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財務(wù)活動有序進

行。

第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的公

司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟核算，降低

消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎(chǔ)。

第二章財務(wù)管理的職能、任務(wù)

第四條財務(wù)管理的職能

財務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個方面。

具體細分為：

1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務(wù)管理的核心問題，具體

包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長期投資

的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、

期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。

4、維護所有者權(quán)益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利潤

加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟效益顯

著提高。

第五條財務(wù)管理的任務(wù)：

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金利

用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。

2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和資產(chǎn)投向,

使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗費，

分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在的問題，

提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。

4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財務(wù)

制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

第三章會計人員職責(zé)范圍

第六條嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，確保公司帳、表、單

證的各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司的經(jīng)濟活動情況，在工作

中加強經(jīng)濟核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行

這一職責(zé)，工作中必須做好以下幾項具體工作：

1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，

登記賬簿，正確計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核

對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實

可靠。

2、按照規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)支付各項費用和資金，按時上

繳各種稅金。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的信貸、結(jié)算、現(xiàn)金管理等各項制度，正確

使用銀行借款，遵守借款協(xié)議，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資

金，防止拖欠款項。

4、監(jiān)督有關(guān)人員對各項財物進行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥

和報廢工作，確保公司資產(chǎn)不受損失，參與財產(chǎn)物資的定期清查，核實

庫存，保證帳、實相符。

5、按時檢查、分析本單位的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況，如實向股

東方及公司領(lǐng)導(dǎo)匯報公司財務(wù)經(jīng)濟狀況。

6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等相關(guān)部門派來的檢查人員負

責(zé)會計資料的提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。

7、會同公司有關(guān)部門，組織經(jīng)濟核算工作，健全公司經(jīng)濟活動和

分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，促進降低消耗，實現(xiàn)各期利潤目標(biāo)。

8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人原因需要離開公司時，必須編制

交接清單，接交清楚，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可

到新單位工作。

第四章會計人員主要權(quán)限

第七條會計人員有權(quán)要求公司各部門和人員正確執(zhí)行國家規(guī)定的

各項政策法令和財務(wù)制度，并按本公司制定的會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

第八條會計人員有權(quán)參與公司各項有關(guān)計劃、預(yù)算的制定、合同

簽訂、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟活動，有權(quán)參與

公司的經(jīng)營管理活動。

第九條會計人員有權(quán)要求公司有關(guān)部門和人員提供同財務(wù)會計工

作有關(guān)的各種情況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作相關(guān)的

工作。

第十條會計人員對不符合預(yù)算、計劃、制度的開支，以及違反財

稅制度和財經(jīng)紀(jì)律的事項有權(quán)拒絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人

報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不同意見時，會計人員有權(quán)要求公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書

面指示。但屬于明顯違反國家政策法令的違法亂紀(jì)行為，會計人員必須

8、做好公司的各項融資籌資工作，確保公司經(jīng)營所需資金。

9、審查對外報送的會計報表和其他會計資料，保證報表資料的真

實可靠

第十四條財務(wù)部部長崗位職責(zé)：

1、負責(zé)組織公司的財務(wù)核算，負責(zé)公司財務(wù)工作的正常開展，做

好本部門行政管理工作。

2、負責(zé)本部門財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財務(wù)人員的

業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司的財務(wù)工作。

3、負責(zé)編制年、季、月流動資金收支計劃，并組織實施。

4、負責(zé)財務(wù)預(yù)算工作的組織和分析、確保年度預(yù)算的貫徹實施。

5、審查和參與公司經(jīng)濟合同，協(xié)議及其他經(jīng)濟文件的簽定。

6、負責(zé)公司年度計劃的編制組織工作,負責(zé)將計劃指標(biāo)分解落實

到歸口部門，同相關(guān)部門一道進行檢查，保證計劃的實施。

7、每月根據(jù)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況，及時進行書面分析并定期召開

經(jīng)濟活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進意見和落實措施。

8、參與公司內(nèi)部的考評考核工作，不斷完善考核的內(nèi)容和考評方

法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實施成

木核算。

9、組織對固定資產(chǎn)的盤點及流動資金的管理，加強資金管理，提

高資金使用效果，以確保公司正常運行。

10、編制和審查對外報送的會計報表和其他會計資料?，并保證報表

資料的真實可靠。

11、負責(zé)公司財務(wù)印鑒的保管和使用，會計憑證的復(fù)核工作。

12、負責(zé)公司合同章的保管和使用，負責(zé)公司對外合同的審核工作。

第十五條主辦會計崗位職責(zé)

一、工作內(nèi)容：

1、負責(zé)公司會計工作，原始憑證的審核、記賬憑證的制單、登記

賬冊、編制月度會計報表。

2、負責(zé)每月銀行存款及現(xiàn)金的盤點工作，并做好盤點記錄，并送

一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。

3、負責(zé)公司月度各項稅收的報表填寫及進項稅款的認(rèn)證工作，并

負責(zé)公司各項稅款報表的申報編制工作。

4、負責(zé)公司會計檔案的裝訂及保管工作。

5、負責(zé)審查公司付款憑證的規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)的簽字是否齊全，發(fā)

票是否符合要求、款項能否支付。

6、負責(zé)公司差旅費的審核及計算工作。

7、負責(zé)公司往來賬款的核對工作，并將核對情況及時通知部門領(lǐng)

導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。

8、正確計提有關(guān)費用，負責(zé)T資費用分配,合理計入成本，正確

編制工資費用分配表。

9、負責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表的編制和上報工作。

10、參與公司成本考核，實施成本核算。并將月度產(chǎn)品變動情況及

時向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

11、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。

二、會計工作責(zé)任范圍：

1、保證會計工作的準(zhǔn)確性，所做會計憑證不得出現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不

得出現(xiàn)會計科目用錯的現(xiàn)象。

2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必須按時報出，無特殊情況不得拖延

申報。

3、每月必須對銀行存款及庫存現(xiàn)金進行核對和盤點。

4、負責(zé)會計檔案室內(nèi)資料的安全、并擺放整齊，經(jīng)常檢查資料的

保管情況，防止蟲蛀鼠咬。

5、付款憑證所附的原始憑證必須齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)

制度要求。

6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和

相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。

7、每年至少一次做好往來賬款的核對工作，應(yīng)積極協(xié)助相關(guān)部門

進行賬務(wù)核對工作。

8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)的盤點工作，并及時處

理盤點結(jié)果。

第十六條出納崗位職責(zé)

一、出納工作內(nèi)容；

1、負責(zé)公司銀行存款的收付工作。

2、負責(zé)公司現(xiàn)金的收付工作。

3、負責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的收付、保管和到期的

托收T作°

4、每月15、30日負責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式通知銷售部

Ho

5、負責(zé)公司向股東和當(dāng)?shù)卣蠄蟮慕y(tǒng)計報表填寫和上報工作。

6、負責(zé)公司增值稅發(fā)票的購買和保管工作、負責(zé)公司增值稅發(fā)票

的開出和核對工作。

7、負責(zé)公司稅務(wù)報表的申報工作，確保納稅帳戶資金能支付當(dāng)月

稅金。

8、負責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證的年

度檢驗工作。

9、負責(zé)付款憑證的審核及會計憑證的裝訂工作。

10、完成公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納工作責(zé)任范圍；

1、對銀行存款的收款，確保每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一

星期內(nèi)入賬，如未到達，應(yīng)主動查找原因，并通知付款方和有關(guān)部門,

并將未收到款項的原因書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。

2、對銀行存款的付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)

確。符合銀行票據(jù)規(guī)范要求，杜絕任何差錯發(fā)生。

3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范要求進行認(rèn)真審核，凡不符合

規(guī)范要求，退回開票單位和送票人，確保每筆匯票到期都能如期解付入

賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。

4、銀行承兌匯票的付出必須認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范要求加蓋單

位印鑒章。

5、對所收現(xiàn)金超出1萬元時應(yīng)主動送存開戶銀行，不得保留超限

額的現(xiàn)金。

6、對現(xiàn)金付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)的規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批的簽字

是否齊全。

7、各種報表的填寫應(yīng)按時間要求及時上報,不得超時上報°按時

報稅，避免因資金不足被處以罰款的現(xiàn)象發(fā)生。

8、對購入的稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。

并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得出現(xiàn)多開、錯開發(fā)票的現(xiàn)象。

9、各種證照的年檢必須按時完成，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生

超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。

10,遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和

相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。

第六章財務(wù)用款審批制度

第十七條為加強公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格

控制公司的各項支出，實行資金限額審批辦法；

第十八條資金限額審批的權(quán)限：財務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項時，應(yīng)嚴(yán)

格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項的支付，留

存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行；

資金使用

項目資金審批權(quán)限

總經(jīng)理

正常費用單次支出額200000元以下500000元以下500000萬以上

固定資產(chǎn)單次購置額100000元以下200000元以下200000元以上

年度對外投資額度200000元以下200000元以上

公司單次非正常支出20000元以下20000元以上

第十九條采購費用的審批：

一、月度采購計劃由營銷部門及相關(guān)部門按照當(dāng)月量編制，由財務(wù)

總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批同意后，交由資材部進行采購。除

臨時零星采購?fù)猓Y材部必須遵照合同管理辦法簽訂采購合同。采購事

項按下列情況辦理用款手續(xù)；

（一）、按合同要求，需要帶現(xiàn)款提貨的；

1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》,由資材部

部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊

后到財務(wù)部辦理付款事宜。

2、財務(wù)部可根據(jù)情況分別辦理，本市范圍可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票"

其它地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯的可以

辦理電匯。月度采購金額達到10萬元以上的單位應(yīng)首先使用3-6個月

期限的銀行承兌匯票。

3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），將所

購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢驗的，待檢驗合格后辦理產(chǎn)品入庫

單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同（或訂單）全部收集后交財

務(wù)入賬。

（二）、先行采購，爾后支付款項的；

1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同要求已

到付款期的，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項下的購貨款。

2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值

稅發(fā)票（或統(tǒng)一發(fā)票），收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn),

報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)并安排

付款事宜。

（三）、零星采購及計劃外采購，申請空白支票；

1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料臨時采購申請單》，交

資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)

后送財務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。

2、采購事項結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》、入庫單、購

貨發(fā)票一同交回財務(wù)部入賬。

（四）、現(xiàn)金采購事項；

1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料臨時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫

單、一同粘貼在《報銷明細表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財

務(wù)總監(jiān)審核,然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款,

2、本市范圍內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上的采購，不準(zhǔn)使用現(xiàn)金。

第二十條差旅費用的審批

一、嚴(yán)格按照公司《差旅費用管理辦法》的規(guī)定，嚴(yán)格控制超標(biāo)準(zhǔn)

報銷差旅費用。

二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式

兩份，由木部門部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審枇，

批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

三、員工因私需要借用公款時，一般不得超過本人月工資的50%,

因特殊情況需要借用公款時，一般不得超出本人一個月工資總額。

四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報銷出差費用，超出15天，每

天扣罰報銷總額的1沆超過一個月的公司將不再給予報銷，所借款項從

個人工資收入中扣回。

五、應(yīng)按財務(wù)部要求將應(yīng)報銷的原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明

細單》上，對現(xiàn)金收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺的不得粘貼，己粘貼

的財務(wù)不得給予報銷。

六、票據(jù)粘貼整齊后，內(nèi)有購物發(fā)票的，必須附齊入庫單?！冻霾?/p>

旅費報銷明細單》首先由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核,

然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

第二十一條運輸費用的審批

一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出的《公

務(wù)用車派車單》，所發(fā)生的油費、路橋費、停車費不得給予報銷。

二、公司車輛因公發(fā)生的油費、路橋費、停車費、零星修理費用，

按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細單》后，由本部門

部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交

財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

三、對外支付的運輸費用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運輸部門簽

訂年度《運輸大合同》，每次發(fā)運必須填制《運輸協(xié)議》,并隨同填制

《收（發(fā)）貨明細單》，由運輸單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章（或收

貨人簽字）。

四、運費的結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運輸協(xié)議》，《收（發(fā)）貨明細單》、

運輸單位所開的運輸發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽

字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核

準(zhǔn)、制單和付款。

第二十二條固定資產(chǎn)購置及維修費用的審批

一、固定資產(chǎn)的購置計劃，按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)計劃，分析現(xiàn)有

能力后向公司提出購置報告，由部門經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，需要通

過會議審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司會議審議批準(zhǔn)。

二、凡固定資產(chǎn)購置必須簽訂合同（具體見經(jīng)濟合同管理），按照合

同約定的付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊

合同、分期付款的供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認(rèn)，

報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單

和付款。

三、固定資產(chǎn)購置按照合同約定支付尾款時，仍須附齊合同、固定

資產(chǎn)驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀

行用款申請表》，資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報

總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

四、固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)

修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票,

由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報公

司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付

款。

五、公司車輛的維修、配件購置由行政部填寫《車輛修理報告單》，

《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理（裝配）明細表》等附件，由行政部

部長簽字確認(rèn),報公司財務(wù)總監(jiān)審核,然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財

務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

第二十三條業(yè)務(wù)費用的審批

一、各部門來客接待所發(fā)生的全部費用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待

標(biāo)準(zhǔn)進行接待，不得超標(biāo)準(zhǔn)進行接待。需要超標(biāo)準(zhǔn)接待的應(yīng)于事前向公

司報告，本部門部長簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批同意后方可辦理。

二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)

請示，同意后方可辦理。購物發(fā)票必須是正規(guī)發(fā)票，現(xiàn)金收據(jù)和白紙條

一律不給予報銷。

三、來客陪同參觀費用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦

理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)的門票，但不得報銷現(xiàn)金（收款）收據(jù)和白

條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認(rèn),

報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單

和付款。

第二十四條其它費用的審批

一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金的交納，水電費、電話費，

銀行扣款后，正常范圍內(nèi)的會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。出現(xiàn)

不正常情況時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，以便得到及時處理。

二、領(lǐng)用的空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天

未使用的，應(yīng)及時交回出納處，因填寫不當(dāng)造成廢票時，應(yīng)交回原領(lǐng)出

票，方可更換新票。

三、收到的銀行承兌匯票，一般不要在外過夜，應(yīng)及時交給財務(wù)部

門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務(wù)部應(yīng)通知業(yè)務(wù)人員進行退票。

四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及

時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)同意后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面

由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認(rèn)，報公司總經(jīng)理審批，然

后交財務(wù)入賬。

五、T資獎金的發(fā)放，由公司勞資人員編制《員T月度T資表》（具

體編制方法見十四章工資管理辦法）后，應(yīng)由財務(wù)部審核，在確保無存

在問題后。報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部

核準(zhǔn)、制單和付款。

六、私車公用補貼、電話補助、其它福利支出由行政部按照公司相

關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細表），由行政部部長簽字確認(rèn)后，報

公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和

付款。

七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填

制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總

監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。

八、產(chǎn)品出庫單的審批；營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂

單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營俏部部長簽字同意后，業(yè)務(wù)人員再到資材部

開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認(rèn)，報財務(wù)部部長簽字，業(yè)

務(wù)人員據(jù)此方可組織對用戶發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必須

附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。

第七章現(xiàn)金管理制度

第二十五條為加強公司的現(xiàn)金管理，維持公司經(jīng)營，出納處留存

現(xiàn)金過夜時不得超過壹萬元，超出部份應(yīng)主動送存銀行。

第二十六條公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必須依照中國人

民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)

督。

第二十七條在經(jīng)濟活動中盡量采取轉(zhuǎn)帳方式進行結(jié)算，減少使用

現(xiàn)金。開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按銀行規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,

應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

第二十八條所有對外支付現(xiàn)金事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)

任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出現(xiàn)金。出納現(xiàn)金每月至少盤點一次，財

務(wù)部部長與會計及出納人員均需簽字確認(rèn)C

第二十九條下列事項，可以使用現(xiàn)金；

1、職工工資、津貼；公司每月發(fā)放的應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過

銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付現(xiàn)金。

2、個人勞務(wù)報酬；

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

5、結(jié)算起點以下的零星支出；

6、向不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買物資和支付報酬；

7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確

定。超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全

額支付現(xiàn)金的經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；

8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑注在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。營

銷部在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收

支票，銀行匯票和銀行本票。

第三十條出納員到銀行提取現(xiàn)金時可以向行政部申請車輛隨同前

往，提取金額達到壹萬元以上的現(xiàn)金時應(yīng)有專人專車提、解款，中途不

得停車另行辦事。辦公室的辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存放單位或個人的現(xiàn)

金、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存放在保險柜內(nèi)。

第八章銀行票據(jù)管理制度

第三十一條公司所購入的銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應(yīng)妥善保

管，財務(wù)部長負有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財務(wù)部部長保管，策行

票據(jù)由出納員保管。

第三十二條公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進

行轉(zhuǎn)換，提取現(xiàn)金事項，只要上述資金仍存在公司的銀行業(yè)務(wù)，財務(wù)部

部長同意后即可辦理，不需上報財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。

第三十三條銀行支票（含其它銀行票據(jù)）由出納員按標(biāo)準(zhǔn)填制，并

加填支票密碼C使用銀行存款時，經(jīng)手人必須填寫《銀行用款申請單》，

注明領(lǐng)用事由，需用金額，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，

批準(zhǔn)后財務(wù)部方可使用銀行支票。

第三十四條領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊情況一般不對外

使用空白支票。萬一需要使用時必須進行票面限額后才能發(fā)出。對外發(fā)

出的銀行支票、銀行匯票出納員必須辦理登記手續(xù)。

第三十五條非特殊情況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一

份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必須到財務(wù)部

辦理憑證注銷，以便財務(wù)部及時反映銀行帳面余額。

第三十六條所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票的領(lǐng)

票人，必須妥善保管有關(guān)票據(jù)，只要條件許可，領(lǐng)出未使用的銀行票據(jù)，

應(yīng)于當(dāng)天送回財務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善造成票據(jù)丟失或經(jīng)濟損失的,

其經(jīng)濟損失山領(lǐng)票人承擔(dān)。

第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必須進行認(rèn)真審核,

不符合銀行有關(guān)要求的應(yīng)及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保

管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)

象。對外付款使用承兌匯票，相關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款的規(guī)定

辦理。

第三十八條出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、

信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進行清理、

對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每個月盤點一次，確保帳款相符。

第九章存貨核算與管理

第三十九條存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品，

處于采購過程中的在產(chǎn)品，在過程中耗用的材料和物料等。由于它們經(jīng)

常處于不斷銷售和重置之中，具有鮮明的流動性，因此，存貨屬于公司

流動資產(chǎn)的范疇。

第四十條存貨包括以下三方面的有形資產(chǎn)：

1、原材料.是指公司設(shè)備在安裝過程中經(jīng)加「改變其形態(tài)或性質(zhì)

并構(gòu)成產(chǎn)品主要實體的各種材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修

理用備件（備品備件）包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲

備的各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工

程，不符合存貨的定義，因此不能作為公司存貨進行核算。

2、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完成全部過程并驗收入庫，可以按照合同

規(guī)定的條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品。

3、周轉(zhuǎn)材料，指公司能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原

有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物（紙箱、桶、瓶、壇、袋等）

和低值易耗品（工具、管理用具、玻璃器皿、勞保用品等）。

第四十一條按照新會計準(zhǔn)則的行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值的確定應(yīng)

當(dāng)按取得時的實際成本記帳。其中；

1、公司外購入的存貨的成本是指采購到入庫前所發(fā)生的全部支出，

包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費、整理費用等作為

材料物資的實際采購成本。

2、其他取得的存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有

些還包括其它成本，如產(chǎn)品的設(shè)計費用等。成本由直接人工費用構(gòu)成（部

門管理人員的薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動,呆護

費、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

3、其它方式取得的存貨，包括接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)交

換、債務(wù)重組、公司合并等方式取得存貨。上述存貨的成本應(yīng)當(dāng)按照合

同或協(xié)議約定的價值確定。但合同或協(xié)議不公允的除外，如果出現(xiàn)不公

允的情況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允的價值為其入帳價值。

4、盤盈的存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價值。并通過“待處理財產(chǎn)

損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費用。

5、下列相關(guān)費用不計入存貨成本；

①、非正常消耗的直接材料、直接人工費用應(yīng)計入當(dāng)期損益，不得

計入存貨成本（如超定額的廢品損失、自然災(zāi)害損失等）0

②、倉儲費用指公司在采購入庫后發(fā)生的儲存費用，應(yīng)該計入當(dāng)期

損益（特殊行業(yè)的倉儲費用除外）。

6、低值易耗品核算；領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額

較大的可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進行核算。

第四十二條產(chǎn)品的轉(zhuǎn)出的實際成本計算方法，采用“移動加權(quán)平

均法”。“移動加權(quán)平均法”即每次進貨的成木加上月初原有庫存存貨

的成本，除以每次進貨的數(shù)量與原有庫存存貨的數(shù)量之和，據(jù)皮計算加

權(quán)平均單位成本，計算在下次進貨前計算各次發(fā)出存貨成本的依據(jù)。

第四十三條公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應(yīng)

核對一次，每半年應(yīng)組織人員實地盤點一次，年終組織相關(guān)部門全面盤

點一次。盤點必須填制《存貨盤點表》，盤點人員應(yīng)簽字認(rèn)可。

第四十四條每次盤點發(fā)生的存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人

員協(xié)查原因，查證確屬溢損時.，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，

報總經(jīng)理審批，按下列方法進行帳務(wù)處理；

1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣

問殘料價值，可以收回的保險峰賠償和過失人賠償，將凈損失計入管理

費用。

2、屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入

（如殘料價值）、可以收回的保險賠償和過失人賠償，將凈損失計入營業(yè)

外支出。

第十章成本核算與管理

第四十五條按照公司會計制度的規(guī)定，成本是指公司購買各項產(chǎn)

品等所發(fā)生的各項耗費。

第四十六條財務(wù)應(yīng)設(shè)“成本”科目，借方反映所發(fā)生的各項費用，

貸方反映完工轉(zhuǎn)出的各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等的成本。

期末借方余額反映尚未完工的各項在產(chǎn)品的成本。

為分別核算基本成本和輔助成本,在“成本”科目下，分別設(shè)置“基

本成本”和“輔助成本”兩個明細科目。

財務(wù)還應(yīng)設(shè)立“其他采購費用”科目作為成本類科目。主要核算公

司產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進行分配。

主要核算管理人員工資、差旅費、辦公費、機物料消耗、固定資產(chǎn)折舊

費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運輸費、勞動保護費。

第四十七條產(chǎn)品成木的計算辦法公司實行按“品種法”計算，指

成本的核算對象一般只是公司的最終完工產(chǎn)品。成本計算期與每月的會

計報告期一致，費用全部由完工產(chǎn)品負擔(dān)。

第四十八條部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強化核算的基礎(chǔ)管理工

作，保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，嚴(yán)格計量管理，原始記錄必須健全真實，嚴(yán)格實施

產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認(rèn)真考核。

第四十九條嚴(yán)格劃分成本計算期，按月計算成本、月成本計算期

內(nèi)核算的產(chǎn)量入庫，收入和消耗的起訖日期必須一致，不得隨意提前或

推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本的真實性；

第五十條必須按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成

本，不得以估計成本、計劃成本代替月度產(chǎn)品的實際成本。

第五十一條公司實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則計算成本。凡是本期

應(yīng)負擔(dān)的費用，不論款項是否支付，均應(yīng)計入本期成本，凡不屬于本期

成本負擔(dān)的費用，即使款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本；

第五十二條必須劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本、可比產(chǎn)

品成本與不可比產(chǎn)品成本的界限，防止成本計算混亂的現(xiàn)象發(fā)生。

第五十三條成本核算必須有帳有據(jù)，做到真實、準(zhǔn)確、完整、及

時。數(shù)據(jù)資料的來源必須真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備的原

始憑證為依據(jù)，同時根據(jù)內(nèi)部管理和編制報表的需要，按照成本核算對

象、成本項目、費用項目和各部門進行分類、歸集、設(shè)置必要的費用帳

冊進行登記；

第五十四條部門的定額標(biāo)準(zhǔn)只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成

本的依據(jù)。

第五十五條成本核算中的處理方法，前后各期必須一致，年度內(nèi)

不得任意變更。

第十一章固定資產(chǎn)核算與管理

第五十六條固定資產(chǎn)是公司重要要素之一，是公司進行的主要物

質(zhì)基礎(chǔ)和勞動手段。固定資產(chǎn)是使用期限較長，單位價值較高，并且在

使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。

第五十七條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

1、使用年限在2年以上；

2、單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器設(shè)備、工器具等

資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品單位價值在2000元以

上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作固定資產(chǎn)。

第五十八條固定資產(chǎn)價值的構(gòu)成：應(yīng)包括公司為購建某項固定資

產(chǎn)達到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有

直接發(fā)生的，如購買固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等,

也有間接發(fā)生的，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取?/p>

1、公司購入固定資產(chǎn)的計價方法如下：

①、外購固定資產(chǎn)，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、

安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為財務(wù)入帳的原始價值。

②、自行建造的固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前

所發(fā)生必要支出構(gòu)成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅

費、應(yīng)予資本化的借款費用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費用。其中；

自營方式建造的固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接

機械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳的原始價值。

出包方式建造的固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用

狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，包括建筑工程支出、安裝工程支出、其它

輔助工程支出C

其他單位售出的固定資產(chǎn)，按出售單位的帳面原價，扣除原安裝成

本后，加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。

③、購入其他單位舊的固定資產(chǎn)，按對方帳面凈值或重新評估價值,

加上支付的運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳的原價。

2、投資者投入的固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價值（或以

評估確認(rèn)的價值）加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)的入帳價值。

3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的更新改造支出、修理費用等

符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，同時將被替換部份

的帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。

4、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值估計，或根據(jù)捐

贈提供的有關(guān)憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固

定資產(chǎn)的價值；

5、盤盈的固定資產(chǎn)作為前期差錯處理，通過“以前年度損益調(diào)整”

科目核算，盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)

損溢”盤虧的造成損失通過“營業(yè)外支出--盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計

入當(dāng)期損益。

6、投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記帳，

待確認(rèn)實際價值后，再行調(diào)整。

第五十九條固定資產(chǎn)折舊的管理：公司的固定資產(chǎn)因長期參加經(jīng)

營而仍保持其原有的實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)的使用而逐漸轉(zhuǎn)移

到采購產(chǎn)品中，購成了公司的經(jīng)營成本或費用。這部分隨著固定資產(chǎn)的

磨損而逐漸轉(zhuǎn)移的價值即稱為固定資產(chǎn)的折舊。

第六十條折舊的基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊的基數(shù)一般為取得固定

資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的帳面原價，已經(jīng)入帳的固定資產(chǎn)，除發(fā)

生下列情況外，不得任意變動；

1、根據(jù)國家規(guī)定和集團要求對固定資產(chǎn)進行重新評估發(fā)生的吩值

變動：

2、增加補充設(shè)備或改良設(shè)備；

3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；

5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤；

第六十一條固定資產(chǎn)的凈值：固定資產(chǎn)的凈、殘值是指固定資產(chǎn)

原始價值或重置完全價值減去已提折舊后的凈額。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)

當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提

折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，不論是否繼續(xù)使用，

均不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不再補提折舊。

已達到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照

估計價值確定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)

整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原以計提的折舊額。

第六十二條固定資產(chǎn)的使用年限：根據(jù)國家的最新規(guī)定，結(jié)合公

司的具體情況，確認(rèn)固定資產(chǎn)的折舊年限如下：

1、房屋建筑物：20年

2、機器設(shè)備、運輸設(shè)備：10年

3、電子設(shè)備及其他辦公設(shè)備：5年

第六十三條公司實行固定資產(chǎn)折舊的方法為“年限平均法”，按

月計提折舊。

第六十四條固定資產(chǎn)修理的管理：固定資產(chǎn)發(fā)生的修理費直接在

成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采取先行預(yù)提逐月

攤銷的辦法，對發(fā)生的修理費用特別大的，其攤銷期限超過一年的，可

通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。

第六十五條固定資產(chǎn)的歸口管理：固定資產(chǎn)的主管部門為財務(wù)部、

研發(fā)部。

一、財務(wù)部職責(zé)：

1、進行固定資產(chǎn)的核算T作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細帳，做好

變動紀(jì)錄，做到帳帳相符。

2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增加、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。

3、按規(guī)定正確計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費用。

4、組織使用部門每年進行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，

及時督促處理盤點中發(fā)生的問題，及時進行帳務(wù)處理。

二、研發(fā)部職責(zé)：

1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進行資產(chǎn)編號，

定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。

2、根據(jù)使用部門提出的申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵤┛疾臁?/p>

購置。

3、對符合報廢的固定資產(chǎn)，會同相關(guān)部門實施鑒定，按規(guī)定程序

進行清理。

4、做好固定資產(chǎn)日常維護保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)情況，保證周

定資產(chǎn)的安全、完好，發(fā)揮其最大效益。

5、定期編制維修計劃，對于暫不使用的設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并

按規(guī)定進行防塵、防銹等處理，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手

續(xù)。

第六十六條固定資產(chǎn)對外租賃時，應(yīng)簽訂租賃合同，并定期實地

檢查資產(chǎn)的使用情況，確保資產(chǎn)的安全完好。

第十二章在建工程核算與管理

第六十七條公司進行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修

理工程等實際發(fā)生的支出，購入的需安裝的固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資

產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進行核算。

第六十八條財務(wù)人員應(yīng)參與公司在建工程的有關(guān)合同簽訂工作，

合同一經(jīng)簽訂，財務(wù)人員必須嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)珞控

制工程款的分期付款。

第六十九條會計應(yīng)將所有的在建工程的各項支出通過“在建工程”

科目進行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進行管理，每項工程必

須有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。

第七十條在建工程完畢后，必須收齊全部工程款項的發(fā)票，經(jīng)專

職的驗收機構(gòu)或經(jīng)公司組成的驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

第七十一條公司對外發(fā)包的基建工程，按實際支付給承包公司的

支出作為基建工程總造價。公司自營的基建工程，按實際發(fā)生的全部支

出作為基建工程總造價。

第七十二條每項工程開始之前，公司必須組織相關(guān)人員進行項目

的可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和有關(guān)人員，結(jié)合技術(shù)進步的要求，進

行市場預(yù)測，分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟指標(biāo)，

確保科學(xué)決策。

第七十三條在建工程領(lǐng)用本公司經(jīng)營的商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對

外銷售，按商品及產(chǎn)品的售價計入工程成本。

第七十四條對“在建工程”的付款，必須嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時

間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款的現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付的情

況。所付工程款只能支付給合同簽訂單位，不得給合同簽訂單位代付其

他款項。

第十三章對外投資的核算與管理

第七十五條對外投資是指公司依據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司

的貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形

式投入到其它單位營運活動中去的行為。

第七十六條對外投資計價確認(rèn)：

1、以現(xiàn)金、存款等貨幣資金向其他單，立投資的，按實際支付的金

額計價。

2、以實物和無形資產(chǎn)向其他單位投資的，按評估或合同、協(xié)議確

定的價值計價。

3、認(rèn)購的債券按實際支付的價款計價,若實際支付的價款中含有

應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后的金額進行計價，應(yīng)計利

息作為公司本期財務(wù)費用（或管理費用）。

4、公司認(rèn)購股票按實際支付的款項計價，若實際支付的款項中含

有已宣布發(fā)放但尚未支付的股利，按實際支付的款項扣除應(yīng)收股利差額

計價，應(yīng)收股利作為公司投資收益處理。

第七十七條財務(wù)部要加強對外投資合法性的控制，公司所有的對

外投資必須合法。嚴(yán)格審查對外投資協(xié)議和合同是否合法，對協(xié)議和合

同存在風(fēng)險要及時告知公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險。

財務(wù)部還要對投資的效益性進行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技

術(shù)人員和專業(yè)部門進行反復(fù)考察和論證，只有在確保公司的投資能得到

相應(yīng)的回報，才能對外進行投資。凡對外投資超過20萬元以上必須報

公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。只有在得到總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可對外進行投資。

第七十八條對外投資項目都必須簽訂經(jīng)濟合同，財務(wù)按照合同要

求進行付款，并要取得對方有效票據(jù)。公司對外投資所簽合同，必須遵

守國家有關(guān)投資方面的法律規(guī)定，維護公司經(jīng)濟利益。

第七十九條公司對外投資后，應(yīng)正確行使股東的權(quán)利，關(guān)注沒資

的經(jīng)營狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項目，按照新的《公司會計準(zhǔn)則》要求

分別采用成本法及權(quán)益法進行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報

表采用權(quán)益法核算。

1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算的一是公司持有的對子公司的投資，二是

對被不具有共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允濟值

不能可靠計量的長期股權(quán)投資。

2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的一是對合營公司的投資、二是對聯(lián)營公

司的投資。

3、及時收回應(yīng)得的利益，每年按實際收到的股利分紅款項作為公

司年度投資收入。

第十四章工資核算與管理

第八十條公司的各項工資支出必須符合國家關(guān)于工資總額組成的

規(guī)定，根據(jù)公司確定的工資標(biāo)準(zhǔn)，考勤規(guī)定、定額標(biāo)準(zhǔn)正確核算工資費

用。

第八十一條公司根據(jù)分工的不同及人員組成情況，在保主員工工

資總額不低于當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。公司所支付給員工的工資均通過應(yīng)

付工資核算。公司將實行如下工資計算形式；

1、管理（后勤人員）人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工

資標(biāo)準(zhǔn)和工作時間支付給職工的勞動報酬，會計通過“管理費用”科目

核算。

2、員工實行月固定工資

3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務(wù)斃成的工資形式，基本工資

實行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實現(xiàn)的產(chǎn)品銷售收入及貨款回收百分比進行

計算。財務(wù)部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務(wù)員的業(yè)績計算到人。

上述工資通過“營業(yè)費用”科目進行核算。

4、獎金：這是支付給職工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬，

支付對象為公司所有員工。

5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其他特

殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支

付給職工的物價補貼及中餐補貼。

6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管以下的人員因和班

或加點而支付的工資。

7、特殊情況下支付的工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等情況下支

付的工資。

8、4-7項工資支付，財務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計入相關(guān)科目，并

在產(chǎn)成品和半成品之間進行合理分配。

9、凡工資達到個人所得稅納稅起點的應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司

實行代扣代繳c

第八十二條根據(jù)公司的實際情況，凡實行計時工資的人員，必須

按月實行考勤，月標(biāo)準(zhǔn)出勤天為26天，未達到月標(biāo)準(zhǔn)出勤天的按天計

發(fā)工資。

第八十三條對人員均采用月工資制

第八十四條公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資的審核部

門。

第八十五條員工的月工資實行銀行代發(fā)制度，除臨時辭退的員工

外不得給員工發(fā)放現(xiàn)金。

第八十六條每月5日為員工的發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編

制完工資表，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部進行工資

發(fā)放。

第十五章應(yīng)收款項的核算與管理

第八十七條公司財務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)置應(yīng)收款項臺帳，及時分析

客戶信用情況，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡的信息。并

編制應(yīng)收款項明細表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)責(zé)任部門反映應(yīng)收款項的余額,

提請公司營銷部采取相應(yīng)的措施。

第八十八條公司建立應(yīng)收款項的催收責(zé)任制度。

公司應(yīng)收款項的催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期

提醒客戶依約付款的制度，并按客戶情況確定本部門責(zé)任人員，確保按

時回收應(yīng)收帳款。

第八十九條對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)查

明原因，由營銷部組織人力進行催收，金額較小的逾期應(yīng)收款項，可以

采取多種方式催收，可以委托專門收帳的機構(gòu)或人員追討。按與其簽定

的合同規(guī)定的勞務(wù)費用列入管理費用。無法收回的可以通過訴訟方式解

決。

第九十條對于金額較大、逾期時間較長的應(yīng)收款項，對方需要公

司進行債務(wù)重組時，營銷部門應(yīng)提交方案報公司總經(jīng)理審議，經(jīng)批準(zhǔn)后

實施。

第九十一條公司每年必須在6月30日和12月31日前進行兩次應(yīng)

收款項的定期清查，向全部債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時回收詢

證函。

第九十二條對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)

當(dāng)指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查

賬。對于無法對平的差錯，查賬人員必須出具查賬報告，說明產(chǎn)生原因，

提出處理辦法。

第九十三條定期清查時，公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項清查明

細表（列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡）等資料，提交給公司營銷部，

由營銷部與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。

第九十四條對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人的

款項，必須從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。

第九十五條公司營銷部對確實不能收回的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向

公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批同意后可以作為壞帳損失，進行處

理，壞帳損失視不同情況按以下方法確認(rèn)：

（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工

商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等資料，在扣除

債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢Υ_不能收回的應(yīng)收款項，作為壞帳損

失。

（二）債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足

清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)取得相關(guān)法律文件后，列為壞聯(lián)損

失；

（三）涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁

定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞帳

損失；

（四）逾期3年的應(yīng)收款項，具有公司依法催收磋商記錄，并且能夠

確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何'憶務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有

關(guān)責(zé)任人員賠償后的余額，作為壞帳損失；

（五）逾期3年的應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺灣

地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取

得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商

務(wù)機構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。

第九十六條壞帳損失的處理程序及權(quán)限：

公司對于壞帳損失的處理要遵照如下程序辦理；

1、公司營銷部門經(jīng)過取證，提出報告、闡明壞帳損失的原因和事

實。

2、涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。

3、公司財務(wù)部門經(jīng)過初審后，提出初步財務(wù)處理意見，提交公司

經(jīng)理行政辦公會議或總經(jīng)理審議，按審批的結(jié)果辦理。

4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或總經(jīng)理

決議審批處理；

第九十七條公司已處理壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當(dāng)

實行帳銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。

第九十八條公司在壞帳損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向

主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法核算。

第九十九條公司處理的壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中予以披

露。

第一百條對于年度內(nèi)造成的應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實

施獎懲；

1、有關(guān)責(zé)任人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有

催款記錄的，將對有關(guān)責(zé)任人員實行經(jīng)濟處罰，賠償損失額的5—20虬

2、營銷部因不及時清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務(wù)

人詢證，造成損失的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員的責(zé)任，并賠償損失額的10

—30%o

3、對于以前留存的應(yīng)收賬款，有關(guān)人員經(jīng)過努力予以回收的，可

以獎勵回收金額的5%——10%o

4、公司營銷部、財務(wù)部未遵守本管理辦法的有關(guān)規(guī)定，造成公司

損失的，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)給予扣發(fā)1-3個月的獎金處罰。

第十六章材料采購管理

第一0一條公司的材料采購由公司資材部門組織實施，其他部門

無特殊情況不得進行物料的采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的采購事項財務(wù)部

門不得支付款項。

第一0二條本章所指的物料采購包含機器設(shè)備、產(chǎn)品、輔料、備

品備件、辦公用品、低值易耗品的采購。

第一0三條每月采購的產(chǎn)品、輔料的采購計劃編制程序為：

1、營銷部每月25日前下達計劃；

2、每月27號前根楣?fàn)I銷部下達的計劃、資材部庫房現(xiàn)有存貨、扣

除合理儲備量后編制物料需求計劃、送財務(wù)總監(jiān)審批，審批同意后交資

材部實施采購。

第一0四條由于計劃的臨時增加，需要另行購置所需材料，由營

銷部填寫《臨時采購單》，送財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實施采

購。

第一0五條對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品的采

購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購計劃表》，送財務(wù)總

監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實施采購。上述物品原則上每月采購一次（除

設(shè)備搶修外），不得發(fā)生臨時性采購。

第一0六條資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)簽訂基本合同，每月

采購應(yīng)當(dāng)簽訂月度采購合同；資材部在進行以下采購活動時，必須簽訂

書面合同：

1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進業(yè)務(wù)（零星采購即

時結(jié)清者除外）付款金額1000元以上；

2、低值易耗品、備品備件采購金額達到1000元以上的業(yè)務(wù)；

3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在2000元以上的；

4、固定資產(chǎn)購置；

第一0七條資材部因采購需要簽訂經(jīng)濟合同時應(yīng)堅持“多家比較，

先內(nèi)后外，先近后遠”的原則，以質(zhì)量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。

通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、用主輔材料、大宗的勞保雜品等物

品的采購，必須堅持“直接從生產(chǎn)廠家進貨”。

第一0八條需求量較大的產(chǎn)品、輔料、包裝物、備品備件、辦公

用品等必須采用招標(biāo)的形式，確定價格及進貨廠家，并將招標(biāo)結(jié)果報送

公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查同意后簽訂供貨合同。

第一0九條資材部負責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選擇評價和

重新評價的記錄，以及評價引起的任何必要措施的記錄。每年組織一次

跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時取消其合格供方資格。

第一一0條采購人員應(yīng)從合格供方處實施采購，凡采購的各種原材

料、輔助材料質(zhì)量合格率必須達到100%,經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢驗合格

后，方可辦理入庫手續(xù)。

第-----條隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，

發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方

發(fā)出糾正措施及報告要求，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進的，取消其供

貨資格。

第一一二條經(jīng)品管部門檢驗認(rèn)定為不合格產(chǎn)品時，資材部應(yīng)及時

通知供貨廠家進行退、換貨處理，不得造成公司資金損失，并確保需要。

所有采購的材料物資必須按照計劃約定時間交貨。按時交付率達到100%,

不得發(fā)生影響公司發(fā)貨時間。

第一一三條對個別材料無法達到計劃約定時間的，資材部應(yīng)及時

通知材料使用部門，以免影響，并由材料使用部門修改購入時間

第一一四條資材部所有采購需要支付的購貨款，除現(xiàn)金支付的項

目外，都必須在一個月后方能支付貨款，無特殊情況不得提前申請支付

購貨款，財務(wù)部對未到時間的購貨款應(yīng)先行掛帳，不得支付購貨款。

第一一五條資材部發(fā)生的采購事項，需要支付貨款的，按財務(wù)用

款審批制度有關(guān)規(guī)定處理。

第一一六條資材部門必須樹立為服務(wù)的思想，按照科學(xué)有效、公

開公正、比質(zhì)比價的原則進行采購，實行節(jié)約有獎，超過受罰（減除市

場原因）的原則進行獎懲；

1、全年采購節(jié)約金額5T0萬元，獎勵節(jié)約額的5%。

2、年采購節(jié)約金額10-20萬元，獎勵節(jié)約額的6%。

3、年采購節(jié)約金額20-30萬元，獎勵節(jié)約額的7%。

4、年采購節(jié)約金額30萬元以上，獎勵節(jié)約額的8%。

第一一七條資材部每年度按照采購物資品種，核實上年度采購平

均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節(jié)約額，乘以當(dāng)

年采購量，得出全年節(jié)約總額。填報“原材料節(jié)約獎申報表”，交財務(wù)

部核實。并附齊兩年采購價格證明（或采購發(fā)票）,送公司財務(wù)總監(jiān)審核,

報公司總經(jīng)理審批同意后進行發(fā)放。

第一一八條資材部未按計劃實施采購，造成超儲積壓、形成材料

損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。

第一一九條由于資材部采購人員失職，未按照采購標(biāo)準(zhǔn)實施采購,

所購材料無法使用，又無法退換貨的，給公司造成損失，按照損失金額

處以損失額20-30%的罰款。

第一二0條由于物料采購人員未按計劃進行采購，造成公司損失

的，半天之內(nèi)行政警告，扣罰當(dāng)月獎金。一天以上扣罰半年獎金。二天

以上調(diào)離采購崗位，全年無獎金。

第十七章產(chǎn)品銷售的核算與管理

第一二一條銷售收入的確認(rèn)：公司在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的同

時，收訖或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)為銷售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生

制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收到價款或者取得

收取價款的憑據(jù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

第一二二條銷售收入的組成范圍：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品提

供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝

物和其他業(yè)務(wù)收入。

第一二三條產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托

代銷商品。

第一二四條其他業(yè)務(wù)收入指公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售或者

其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資

產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)取得的收入。

第一二五條營俏部應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的俏售，向財務(wù)部申請開出增值

稅發(fā)票，其他有關(guān)部門也應(yīng)將發(fā)生的其他銷售開票給有關(guān)單位，并將所

得款項交財務(wù)部門入賬。

第一二六條對產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應(yīng)及

時將發(fā)生情況報告給財務(wù)部，由財務(wù)部上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

及時將銷售折讓和銷售折扣進行賬務(wù)處理。

第一二七條對新客戶因試用需要發(fā)生的試用費用（包含產(chǎn)品），營

銷部門應(yīng)在當(dāng)月書面報告給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后財務(wù)部進行賬務(wù)處

理。

第一二八條公司發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)整收入時，無論是

本年銷售的，還是以前年度銷售的產(chǎn)品，一律沖減當(dāng)月銷售收入。

第一二九條公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客

戶并未使用，未通知開票時的產(chǎn)品不得作為當(dāng)月產(chǎn)品銷售。

第一三0條營銷部應(yīng)根據(jù)各月度訂貨計劃，結(jié)合公司的能力，每

年2月25號前編制的《年度計劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后送去營

銷部，由營銷部向資材部下達月度《采購計劃》0

第一三一條客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應(yīng)于

發(fā)貨前七天通知營銷部，以便營銷部組織產(chǎn)品購買，確保銷售計劃完成。

臨時追加的銷售量，營銷部有解決方案，確?？蛻粜枰?。

第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)（除錢貨兩清的銷售業(yè)務(wù)外），每

一個客戶都應(yīng)簽訂月度《產(chǎn)品銷售合同》，信譽度高的個別客戶所發(fā)的

月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同

管理辦法為準(zhǔn)。

第一三三條營銷部應(yīng)對客戶庫存公司產(chǎn)品的數(shù)量進行調(diào)查，按照

其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲積壓,

造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。

第一三四條產(chǎn)品的發(fā)貨程序

1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營俏部應(yīng)書面通知品管部和資材部，以便進行

產(chǎn)品檢驗，未經(jīng)檢驗的產(chǎn)品資材部不得出庫發(fā)貨。

2、營銷部依據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，

由營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送財務(wù)部部長審批。無供貨合同及客戶訂單,

財務(wù)部將不給予審批。

3、銷售部門應(yīng)在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨

方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認(rèn)并加蓋收貨章。營銷部應(yīng)在

運輸單位結(jié)算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單

的附件交財務(wù)入賬。

4、車輛發(fā)運時營銷部應(yīng)要求運輸單位向保險公司投?！斑\輸險"

辦妥后方可啟運。

5、部份廠家要求收貨時同時收取《增，直稅發(fā)票》的，營銷部可以

憑合同及訂貨單、出庫單到財務(wù)部開取發(fā)票，營銷部應(yīng)作好收發(fā)登記,

領(lǐng)票人必須簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。

6、貨物發(fā)運后，營銷部應(yīng)將貨物到達時間通知收貨方，并要求收

貨方及時將收貨情況反饋問公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應(yīng)及時查處，

并將查處情況向公司報告。

第一三五條出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應(yīng)查明原因，屬于包

裝數(shù)量不足，應(yīng)會同品管部進行調(diào)查，確認(rèn)后進行補貨，所補貨數(shù)量不

再開（出庫單）、也不需要開出增值稅發(fā)票。在入庫時補足、所補數(shù)量不

再補入庫單。屬于運輸單位造成，應(yīng)將損失確認(rèn)書及與對方交涉情況一

同交財務(wù)部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運費中抵除。

第一三六條產(chǎn)品退換貨的帳務(wù)處理辦法；

1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨

的《書面報告》，標(biāo)明退貨理由，經(jīng)品管部確認(rèn)后，方可辦理退貨。

2、貨物到達后，倉庫保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存放。等

待品管部的處理意見后再進行分項處理；

①該批產(chǎn)品公司已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，

還應(yīng)收回所開出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報告、入庫單一同交

財務(wù)部入賬。

②己開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品

發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將

該批退貨退回庫房，在同品種入庫時直接抵減退出的數(shù)量。

③已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而

是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應(yīng)收回所開發(fā)票。退

貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。

④未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序

辦理。

⑤因退貨發(fā)生的運輸費用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運輸費用結(jié)算辦法辦

理。

第一三七條銷售部門應(yīng)當(dāng)建立客戶銷售臺賬，詳細記載客戶收、

發(fā)、存和開票、付款等明細情況，實行日記賬。并將當(dāng)天銷售實績輸入

電腦，實行電腦管理C

第一三八條公司產(chǎn)品的定價權(quán)為公司價格管理委員會，該委員會

確定的產(chǎn)品銷售價格，營銷部必須堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務(wù)部開

增值稅發(fā)票時，凡產(chǎn)品銷售價格低于原定價格應(yīng)杜絕開出發(fā)票。

第一三九條營銷部門對公司產(chǎn)品的定價認(rèn)為需要調(diào)整時，應(yīng)當(dāng)向

價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價格調(diào)整申請報告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可

執(zhí)行新的價格、財務(wù)部才能按新的價格進行開票。

第一四零條財務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款的

執(zhí)行部門，負有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。

第一四一條財務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書面

通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下

降10%時，營銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報告闡述理由。

第一四三條營俏部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款

結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報表》，報

公司財務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對于正常供貨的客戶，每月

均需回款，對連續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應(yīng)分析欠款原因，并

書面報告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進行妥善解決。

第一四四條營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進行對賬，

并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要

財務(wù)部派人進行協(xié)助時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對賬，確保年度內(nèi)雙

方帳面數(shù)不得存在差異。

第一四五條客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票,

數(shù)量較少（金額低于1000元）的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商

業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。

第一四六條凡客戶使用商.業(yè)承兌匯票支付貨款時，應(yīng)于拒收。但

對個別信用較好，金額數(shù)不大的公司，營銷部門應(yīng)當(dāng)書面報給財務(wù)總監(jiān)

審核，報公司總經(jīng)理審批同意后，送財務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶

商業(yè)承兌匯票C

第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應(yīng)及時將貨款送財務(wù)

部，財務(wù)部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。

第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審

查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，

其中；

1、在外地收到票據(jù)時，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)

傳回公司交財務(wù)部審驗，由財務(wù)部送開戶銀行審查后決定是否收票。

2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于

不符合〈票據(jù)法〉的要求時，財務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營銷部，營銷部應(yīng)

將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票