煙草批發(fā)稅收政策考核試卷

煙草批發(fā)稅收政策考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對煙草批發(fā)稅收政策理解和掌握的程度，考察考生在政策應(yīng)用、稅收計算和風(fēng)險防范等方面的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.煙草批發(fā)環(huán)節(jié)中，以下哪項不屬于煙草批發(fā)稅收政策的范疇？（）

A.煙草批發(fā)企業(yè)增值稅

B.煙草批發(fā)企業(yè)消費稅

C.煙草批發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅

D.煙草批發(fā)企業(yè)個人所得稅

2.煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)納稅的銷售額計算公式中，不包括哪一項？（）

A.稅前銷售額

B.稅后銷售額

C.進(jìn)項稅額

D.銷售稅額

3.煙草批發(fā)企業(yè)購買煙葉時，應(yīng)繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

4.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，應(yīng)繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.資源稅

5.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，應(yīng)繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.農(nóng)業(yè)稅

D.資源稅

6.煙草批發(fā)企業(yè)進(jìn)口煙草制品時，應(yīng)繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.關(guān)稅

D.增值稅和消費稅

7.煙草批發(fā)企業(yè)出口煙草制品時，可享受的稅收優(yōu)惠政策是？（）

A.退稅

B.免稅

C.減稅

D.不納稅

8.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生退貨時，應(yīng)如何處理銷項稅額？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無需處理

9.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，應(yīng)如何處理銷項稅額？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無需處理

10.煙草批發(fā)企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，進(jìn)項稅額的抵扣期限是？（）

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.沒有時間限制

11.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生運輸費用，該費用是否計入銷售額計算銷項稅額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況而定

D.無法確定

12.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生包裝費用，該費用是否計入銷售額計算銷項稅額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況而定

D.無法確定

13.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，如何計算折扣后的銷售額？（）

A.直接用原銷售額減去折扣額

B.用原銷售額乘以折扣率

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

14.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售退貨，如何處理已開具的增值稅專用發(fā)票？（）

A.直接作廢

B.掛失

C.退回稅務(wù)機關(guān)

D.以上三種均可

15.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售折讓，如何處理已開具的增值稅專用發(fā)票？（）

A.直接作廢

B.掛失

C.退回稅務(wù)機關(guān)

D.以上三種均可

16.煙草批發(fā)企業(yè)購買煙葉時，進(jìn)項稅額的計算公式是？（）

A.進(jìn)項稅額=煙葉收購價格×稅率

B.進(jìn)項稅額=煙葉收購價格÷（1+稅率）×稅率

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

17.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷項稅額的計算公式是？（）

A.銷項稅額=銷售額×稅率

B.銷項稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

18.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售折扣，銷項稅額如何計算？（）

A.按折扣后的銷售額計算

B.按折扣前的銷售額計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

19.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售退貨，銷項稅額如何處理？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無法確定

20.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售折讓，銷項稅額如何處理？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無法確定

21.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折扣時，如折扣額未在發(fā)票上注明，銷項稅額如何計算？（）

A.按折扣后的銷售額計算

B.按折扣前的銷售額計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

22.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售退貨時，如退貨發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額如何處理？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無法確定

23.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，如折讓發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額如何處理？（）

A.直接抵減

B.退稅

C.調(diào)整當(dāng)期銷項稅額

D.無法確定

24.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售折扣，折扣額是否計入銷售額計算銷項稅額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況而定

D.無法確定

25.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售退貨，退貨金額是否計入銷售額計算銷項稅額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況而定

D.無法確定

26.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如發(fā)生銷售折讓，折讓金額是否計入銷售額計算銷項稅額？（）

A.是

B.否

C.根據(jù)具體情況而定

D.無法確定

27.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，收購價格低于市場價，如何計算進(jìn)項稅額？（）

A.按收購價格計算

B.按市場價計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

28.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的消費稅，銷項稅額如何計算？（）

A.按不含消費稅的銷售額計算

B.按含消費稅的銷售額計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

29.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的資源稅，銷項稅額如何計算？（）

A.按不含資源稅的銷售額計算

B.按含資源稅的銷售額計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

30.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅，銷項稅額如何計算？（）

A.按不含城市維護(hù)建設(shè)稅的銷售額計算

B.按含城市維護(hù)建設(shè)稅的銷售額計算

C.以上兩種方法均可

D.無法確定

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能涉及稅收違規(guī)？（）

A.未按規(guī)定申報納稅

B.虛開增值稅專用發(fā)票

C.轉(zhuǎn)讓定價

D.拖欠稅款

2.煙草批發(fā)企業(yè)以下哪些費用可以在計算銷售額時扣除？（）

A.運輸費用

B.包裝費用

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.消費稅

3.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為屬于稅收優(yōu)惠政策范圍？（）

A.出口退稅

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.農(nóng)業(yè)減稅

D.環(huán)保減稅

4.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些稅種屬于流轉(zhuǎn)稅？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

5.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下需要調(diào)整銷項稅額？（）

A.銷售折扣

B.銷售折讓

C.銷售退貨

D.銷售贈送

6.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能影響進(jìn)項稅額的抵扣？（）

A.購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B.購進(jìn)貨物用于簡易計稅方法計稅項目

C.購進(jìn)貨物用于集體福利

D.購進(jìn)貨物用于個人消費

7.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下可以開具增值稅專用發(fā)票？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

8.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些稅種屬于增值稅的應(yīng)稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納消費稅？（）

A.銷售卷煙

B.銷售雪茄煙

C.銷售煙絲

D.銷售煙葉

10.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下可以享受出口退稅？（）

A.出口貨物退稅率高于國內(nèi)銷售退稅率

B.出口貨物退稅率與國內(nèi)銷售退稅率相同

C.出口貨物退稅率低于國內(nèi)銷售退稅率

D.出口貨物退稅率高于進(jìn)口貨物退稅率

11.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？（）

A.未按規(guī)定申報納稅

B.虛報銷售額

C.虛報進(jìn)項稅額

D.虛開增值稅專用發(fā)票

12.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納企業(yè)所得稅？（）

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些費用可以在計算企業(yè)所得稅前扣除？（）

A.管理費用

B.財務(wù)費用

C.銷售費用

D.投資損失

14.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

15.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能構(gòu)成騙稅？（）

A.虛報出口貨物

B.虛報進(jìn)口貨物

C.虛報銷售額

D.虛報進(jìn)項稅額

16.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下可以享受稅收減免？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.農(nóng)業(yè)企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.環(huán)保企業(yè)

17.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些稅種屬于資源稅？（）

A.礦產(chǎn)資源稅

B.森林資源稅

C.土地資源稅

D.水資源稅

18.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能涉及稅收滯納？（）

A.拖欠稅款

B.未按時繳納滯納金

C.未按時申報納稅

D.未按時繳納稅款

19.煙草批發(fā)企業(yè)在以下哪些情況下可以享受稅收優(yōu)惠？（）

A.出口貨物

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.農(nóng)業(yè)企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

20.煙草批發(fā)企業(yè)下列哪些行為可能涉及稅收處罰？（）

A.未按規(guī)定申報納稅

B.虛開增值稅專用發(fā)票

C.騙取出口退稅

D.拖欠稅款

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.煙草批發(fā)企業(yè)增值稅的計稅依據(jù)是______。

2.煙草批發(fā)企業(yè)消費稅的征稅對象是______。

3.煙草批發(fā)企業(yè)企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是______。

4.煙草批發(fā)企業(yè)增值稅的稅率一般為______。

5.煙草批發(fā)企業(yè)消費稅的稅率分為______檔。

6.煙草批發(fā)企業(yè)出口貨物退稅的稅種主要是______。

7.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，應(yīng)繳納的稅種是______。

8.煙草批發(fā)企業(yè)進(jìn)口煙草制品時，應(yīng)繳納的稅種是______。

9.煙草批發(fā)企業(yè)出口煙草制品時，可享受的稅收優(yōu)惠政策是______。

10.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的退貨，銷項稅額的處理方式是______。

11.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的折讓，銷項稅額的處理方式是______。

12.煙草批發(fā)企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，進(jìn)項稅額的抵扣期限為______。

13.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的運輸費用______計入銷項稅額。

14.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的包裝費用______計入銷項稅額。

15.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售折扣______計入銷售額計算銷項稅額。

16.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售退貨______計入銷售額計算銷項稅額。

17.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售折讓______計入銷售額計算銷項稅額。

18.煙草批發(fā)企業(yè)購買煙葉時，進(jìn)項稅額的計算公式是______。

19.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷項稅額的計算公式是______。

20.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，收購價格低于市場價，進(jìn)項稅額的計算方法是______。

21.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的代收代繳的消費稅______計入銷項稅額。

22.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的代收代繳的資源稅______計入銷項稅額。

23.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅______計入銷項稅額。

24.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售退貨時，如退貨發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額的處理方式是______。

25.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，如折讓發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額的處理方式是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售退貨，銷項稅額應(yīng)直接抵減。（）

2.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售折讓，銷項稅額應(yīng)直接抵減。（）

3.煙草批發(fā)企業(yè)購買固定資產(chǎn)時，所有進(jìn)項稅額均可抵扣銷項稅額。（）

4.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的運輸費用應(yīng)計入銷項稅額。（）

5.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷售額中包含的包裝費用應(yīng)計入銷項稅額。（）

6.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售折扣應(yīng)計入銷售額計算銷項稅額。（）

7.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售退貨，退貨金額應(yīng)計入銷售額計算銷項稅額。（）

8.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售折讓，折讓金額應(yīng)計入銷售額計算銷項稅額。（）

9.煙草批發(fā)企業(yè)出口煙草制品時，可享受的稅收優(yōu)惠政策是免稅。（）

10.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，應(yīng)繳納的稅種是增值稅。（）

11.煙草批發(fā)企業(yè)進(jìn)口煙草制品時，應(yīng)繳納的稅種是消費稅。（）

12.煙草批發(fā)企業(yè)購買煙葉時，進(jìn)項稅額的計算公式是煙葉收購價格×稅率。（）

13.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，銷項稅額的計算公式是銷售額×稅率。（）

14.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的消費稅，銷項稅額應(yīng)按不含消費稅的銷售額計算。（）

15.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的資源稅，銷項稅額應(yīng)按不含資源稅的銷售額計算。（）

16.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅，銷項稅額應(yīng)按不含城市維護(hù)建設(shè)稅的銷售額計算。（）

17.煙草批發(fā)企業(yè)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購煙葉時，收購價格低于市場價，進(jìn)項稅額的計算方法是按市場價計算。（）

18.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，發(fā)生的銷售退貨，如退貨發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額應(yīng)調(diào)整當(dāng)期銷項稅額。（）

19.煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生銷售折讓時，如折讓發(fā)生在開具發(fā)票后，銷項稅額應(yīng)調(diào)整當(dāng)期銷項稅額。（）

20.煙草批發(fā)企業(yè)銷售煙草制品時，如銷售額中包含代收代繳的消費稅，銷項稅額的計算方法是按含消費稅的銷售額計算。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡述煙草批發(fā)稅收政策的主要內(nèi)容和目的。

2.分析煙草批發(fā)企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。

3.結(jié)合實際案例，闡述如何正確計算煙草批發(fā)企業(yè)的銷項稅額和進(jìn)項稅額。

4.探討煙草批發(fā)稅收政策在促進(jìn)煙草行業(yè)健康發(fā)展中的作用。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某煙草批發(fā)企業(yè)2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售卷煙取得不含稅銷售額100萬元；

（2）收購煙葉支付不含稅金額80萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

（3）進(jìn)口煙草制品支付關(guān)稅20萬元，取得海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書；

（4）出口煙草制品取得不含稅銷售額30萬元，出口退稅率為10%。

要求：根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)2022年1月應(yīng)繳納的增值稅、消費稅和出口退稅款。

2.案例題：

某煙草批發(fā)企業(yè)2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）銷售卷煙取得不含稅銷售額150萬元，其中50萬元為銷售折扣；

（2）收購煙葉支付不含稅金額100萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

（3）購買運輸車輛支付含稅金額50萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

（4）出口煙草制品取得不含稅銷售額40萬元，出口退稅率為15%。

要求：根據(jù)以上情況，分析該企業(yè)2022年2月可能涉及的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.A

4.A

5.A

6.D

7.A

8.C

9.A

10.A

11.B

12.B

13.A

14.D

15.D

16.B

17.A

18.A

19.C

20.A

21.A

22.C

23.C

24.A

25.A

二、多選題

1.ABCD

2.AB

3.AC

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.銷售額

2.煙草制品

3.營業(yè)收入減去成本費用

4.13%

5.三

6.增值稅

7.增值稅

8.關(guān)稅

9.退稅

10.