云南中醫(yī)藥大學(xué)《內(nèi)部審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

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《內(nèi)部審計(jì)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)未入賬負(fù)債？（）A.審查企業(yè)的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)付賬款余額C.檢查企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后的付款記錄，確定是否存在應(yīng)計(jì)未計(jì)的負(fù)債D.以上都是2、審計(jì)師在評估被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力時，需要考慮多個因素。假設(shè)一家制造業(yè)企業(yè)面臨著市場競爭加劇、銷售下滑、資金緊張等問題。以下哪個因素對于判斷其持續(xù)經(jīng)營能力最為關(guān)鍵？（）A.企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金儲備來應(yīng)對短期債務(wù)B.企業(yè)是否有新的產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃和市場拓展策略C.管理層對企業(yè)未來發(fā)展的信心和應(yīng)對措施D.企業(yè)是否能夠獲得銀行的新增貸款支持3、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的會計(jì)政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.評估企業(yè)會計(jì)政策選擇的合理性和合規(guī)性B.要求企業(yè)調(diào)整會計(jì)政策，與同行業(yè)保持一致C.無需關(guān)注，因?yàn)槠髽I(yè)有權(quán)選擇適合自身的會計(jì)政策D.在審計(jì)報告中說明會計(jì)政策差異對財(cái)務(wù)報表的影響4、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的一種技術(shù)方法，它可以提高審計(jì)效率，同時保證審計(jì)質(zhì)量。以下關(guān)于審計(jì)抽樣的相關(guān)描述，不正確的是（）A.審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。統(tǒng)計(jì)抽樣能夠客觀地計(jì)量抽樣風(fēng)險，并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險；非統(tǒng)計(jì)抽樣則更多地依靠注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷B.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性，能夠反映總體的特征。樣本規(guī)模的大小取決于可接受的抽樣風(fēng)險、可容忍誤差和預(yù)計(jì)總體誤差等因素C.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險都會影響審計(jì)的效果和效率。抽樣風(fēng)險是由于抽樣的隨機(jī)性導(dǎo)致的，非抽樣風(fēng)險則是由于人為錯誤或其他因素導(dǎo)致的D.只要運(yùn)用了審計(jì)抽樣，注冊會計(jì)師就能夠?qū)傮w得出準(zhǔn)確無誤的結(jié)論，無需考慮其他審計(jì)程序5、在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其存在重大錯報。以下關(guān)于重大錯報的處理，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.如果審計(jì)人員認(rèn)為重大錯報對財(cái)務(wù)報表的影響不重大，可以不要求被審計(jì)單位調(diào)整B.被審計(jì)單位拒絕調(diào)整重大錯報時，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報告C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即調(diào)整所有的重大錯報，并重新編制財(cái)務(wù)報表D.即使被審計(jì)單位調(diào)整了重大錯報，審計(jì)人員仍需在審計(jì)報告中披露該事項(xiàng)6、在審計(jì)企業(yè)的期間費(fèi)用時，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用中的差旅費(fèi)支出異常高。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一現(xiàn)象？（）A.企業(yè)業(yè)務(wù)拓展迅速，員工出差頻繁B.差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)過高，缺乏有效控制C.存在虛假報銷差旅費(fèi)的情況D.以上都是7、在審計(jì)過程中，對于一家大型制造業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)報表審計(jì)，需要綜合考慮多個方面的因素。假設(shè)該企業(yè)存在復(fù)雜的供應(yīng)鏈、多元化的產(chǎn)品線以及跨地區(qū)的生產(chǎn)設(shè)施。審計(jì)人員在評估企業(yè)的存貨計(jì)價方法時，發(fā)現(xiàn)其采用了先進(jìn)先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導(dǎo)致審計(jì)人員對存貨計(jì)價的準(zhǔn)確性產(chǎn)生疑慮？（）A.原材料價格持續(xù)上漲，而產(chǎn)成品價格相對穩(wěn)定B.部分存貨因存儲條件不佳導(dǎo)致質(zhì)量下降，但仍按原價計(jì)價C.企業(yè)在不同地區(qū)的倉庫之間頻繁調(diào)配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進(jìn)入市場，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品銷售價格下降8、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對其進(jìn)行評估和測試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無需對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制9、在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.關(guān)聯(lián)方交易通常都是公平、合理的，不需要特別關(guān)注B.只要關(guān)聯(lián)方交易按照市場價格進(jìn)行，就不會存在重大錯報風(fēng)險C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定關(guān)聯(lián)方交易的定價政策、交易條款、交易金額等是否符合正常商業(yè)慣例，以及關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會計(jì)處理和披露D.對于不重要的關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行審計(jì)10、在審計(jì)收入時，注冊會計(jì)師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計(jì)的描述，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實(shí)、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況11、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的可靠性評估至關(guān)重要。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.從外部獨(dú)立來源獲取的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠B.被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)總是不如外部獲取的審計(jì)證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計(jì)證據(jù)比以紙質(zhì)形式存在的審計(jì)證據(jù)更可靠D.被審計(jì)單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計(jì)證據(jù)12、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計(jì)未來可能發(fā)生的維修費(fèi)用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財(cái)務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能13、審計(jì)風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。關(guān)于這兩種風(fēng)險的關(guān)系，以下說法不正確的是（）A.審計(jì)風(fēng)險＝重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財(cái)務(wù)報表在審計(jì)前存在重大錯報的可能性C.檢查風(fēng)險是指審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性D.重大錯報風(fēng)險與檢查風(fēng)險相互獨(dú)立，不存在任何關(guān)聯(lián)14、在審計(jì)過程中，對于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性需要進(jìn)行判斷。假設(shè)您正在審計(jì)一家企業(yè)的銷售費(fèi)用，以下哪種審計(jì)證據(jù)與銷售費(fèi)用的審計(jì)相關(guān)性最強(qiáng)？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單15、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財(cái)務(wù)報表日至審計(jì)報告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計(jì)報告日至財(cái)務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動識別財(cái)務(wù)報表日至審計(jì)報告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對于在審計(jì)報告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師沒有義務(wù)采取任何審計(jì)程序D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類型和重要程度，確定是否需要修改財(cái)務(wù)報表和審計(jì)報告16、在審計(jì)質(zhì)量控制方面，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全的質(zhì)量控制制度。以下關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括對業(yè)務(wù)承接、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報告等各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)由經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊會計(jì)師擔(dān)任，且應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于所復(fù)核的項(xiàng)目C.會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)定期對質(zhì)量控制制度進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改D.只要注冊會計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，就不需要遵循會計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度17、審計(jì)師在對一家醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)存在差異，藥品庫存管理存在漏洞，醫(yī)療設(shè)備的折舊計(jì)提不夠準(zhǔn)確。同時，醫(yī)保報銷政策的變化對醫(yī)院的收入產(chǎn)生了一定影響。在這種情況下，審計(jì)師在評估醫(yī)院的財(cái)務(wù)健康和服務(wù)質(zhì)量時，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為B.加強(qiáng)藥品庫存管理，減少浪費(fèi)和損失C.合理計(jì)提醫(yī)療設(shè)備折舊，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映D.綜合考慮收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、藥品庫存、設(shè)備折舊和醫(yī)保政策等因素，全面評估醫(yī)院的財(cái)務(wù)健康和服務(wù)質(zhì)量18、在審計(jì)被審計(jì)單位的利潤分配項(xiàng)目時，以下關(guān)于未分配利潤的審計(jì)要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查未分配利潤的期初余額是否正確，是否與上期審計(jì)報告相符B.對于利潤分配的順序和比例，審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否符合公司法和公司章程的規(guī)定C.未分配利潤的期末余額應(yīng)當(dāng)根據(jù)凈利潤和利潤分配的情況計(jì)算確定，如果計(jì)算錯誤，可能存在錯報D.未分配利潤的用途不受限制，被審計(jì)單位可以自由支配19、審計(jì)作為一種獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)的收集和評價是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計(jì)證據(jù)包括書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)和環(huán)境證據(jù)等多種形式，它們相互印證，共同支持審計(jì)結(jié)論B.充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個重要特征。充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量要可靠且與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以將審計(jì)風(fēng)險降至可接受的低水平，但審計(jì)風(fēng)險不可能完全消除D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受其來源和性質(zhì)的影響，只要是與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的證據(jù)都具有同等的可靠性20、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師可能會發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)方交易。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)識別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方，并了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍B.關(guān)聯(lián)方交易通常比非關(guān)聯(lián)方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計(jì)師可以適當(dāng)減少對關(guān)聯(lián)方交易的審查C.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查關(guān)聯(lián)方交易的定價政策和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)的要求D.如果關(guān)聯(lián)方交易對財(cái)務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對審計(jì)意見的影響二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位進(jìn)行了并購交易，審計(jì)師應(yīng)如何審查相關(guān)的會計(jì)處理和財(cái)務(wù)影響？請?jiān)敿?xì)說明包括商譽(yù)的確認(rèn)、合并對價的分?jǐn)?、整合效果的評估等方面。2、（本題5分）審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大的關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)師應(yīng)采取的審計(jì)步驟，以評估關(guān)聯(lián)方交易對財(cái)務(wù)報表的影響，并判斷是否存在利益輸送等違規(guī)行為。3、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)中如何審查被審計(jì)單位的現(xiàn)金流量表的編制和準(zhǔn)確性。解釋現(xiàn)金流量表的編制原則和審計(jì)師的審計(jì)程序。4、（本題5分）某公司的主營業(yè)務(wù)成本在一個會計(jì)期間內(nèi)出現(xiàn)了異常波動。審計(jì)師應(yīng)如何展開審計(jì)工作以查明原因？請?jiān)敿?xì)說明可能的影響因素、審計(jì)程序和分析方法。5、（本題5分）內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在企業(yè)治理中都發(fā)揮著重要作用，但它們在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等方面存在一定的差異。請?jiān)敿?xì)比較內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的異同點(diǎn)，并說明如何實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的有效協(xié)作，以提高企業(yè)的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制水平。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某上市公司在年度報告中披露了一項(xiàng)重大的資產(chǎn)減值損失，但對于減值的原因和計(jì)算過程描述較為模糊。審計(jì)師在審計(jì)時獲取了相關(guān)資產(chǎn)的評估報告和內(nèi)部決策文件，但仍存在一些疑問。請分析可能存在的問題，并闡述審計(jì)師應(yīng)如何進(jìn)一步核實(shí)減值的合理性。2、（本題5分）審計(jì)人員在審查某公司的財(cái)務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其存在未入賬的負(fù)債。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些負(fù)債是由于公司未及時確認(rèn)應(yīng)付的水電費(fèi)和租金。請分析可能的影響，并說明審計(jì)人員應(yīng)如何處理。3、（本題5分）審計(jì)人員在對某金融企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量存在錯誤。部分應(yīng)劃分為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)被錯誤地分類為可供出售金融資產(chǎn)。請分析這種錯誤對財(cái)務(wù)報表的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和調(diào)整。4、（本題5分）一家企業(yè)的生產(chǎn)成本核算中，直接人工成本的分配方法在年度內(nèi)發(fā)生了變化，導(dǎo)致不同產(chǎn)品的成本結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大波動。審計(jì)人員在審計(jì)時應(yīng)如何評估這種變化的合理性？請分析可能存在的問題，并提出審計(jì)程序。5、（本題5分）審計(jì)人員在對某公司的財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其存在未按照規(guī)定計(jì)提