六稅兩費培訓課件

六稅兩費培訓課件演講人：日期：六稅兩費概述六稅兩費政策內(nèi)容詳解六稅兩費減免政策實施及操作指南各地頂格減免地方“六稅兩費”措施介紹企業(yè)如何應對與利用六稅兩費政策總結(jié)與展望目錄CONTENTS01六稅兩費概述CHAPTER指資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加的統(tǒng)稱。六稅兩費定義政策執(zhí)行時間為2019年1月1日至2021年12月31日，后續(xù)政策延長至2024年12月31日。政策執(zhí)行時間六稅兩費的定義六個稅種資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅。兩個附加費用教育費附加、地方教育附加。六稅兩費的種類六稅兩費政策背景及意義政策意義降低小微企業(yè)稅負，增強其市場競爭力；促進小微企業(yè)發(fā)展，增加就業(yè)機會；推動經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。政策背景為減輕小微企業(yè)稅收負擔，促進經(jīng)濟發(fā)展，國家實施了六稅兩費減免政策。02六稅兩費政策內(nèi)容詳解CHAPTER納稅義務人開發(fā)利用國有資源的單位和個人為納稅人，包括礦產(chǎn)資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等。征稅對象重要資源品，如礦產(chǎn)資源、水資源等。稅率根據(jù)資源種類、開采條件等因素確定，采用定額稅率或比例稅率。稅收優(yōu)惠對符合環(huán)保、節(jié)能等條件的納稅人給予稅收優(yōu)惠。資源稅政策解讀城市維護建設稅政策解讀納稅義務人繳納增值稅、消費稅的單位和個人。計稅依據(jù)納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。稅率根據(jù)納稅人所在地不同，分為7%、5%和1%三檔。用途用于城市維護建設，如道路、橋梁、排水等基礎設施的維護和改善。房屋的計稅余值或租賃收入。計稅依據(jù)根據(jù)房屋原值和折舊率計算，或按租金收入的一定比例征收。稅率01020304房屋產(chǎn)權(quán)所有人或管理人。納稅義務人對個人住房、公共租賃住房等給予免稅或減稅優(yōu)惠。免稅政策房產(chǎn)稅政策解讀在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。納稅義務人城鎮(zhèn)土地使用稅政策解讀實際占用的土地面積。計稅依據(jù)根據(jù)土地等級和面積確定，采用定額稅額。稅額對國家機關(guān)、軍隊、學校等用地給予免稅優(yōu)惠。免稅政策印花稅政策解讀（不含證券交易印花稅）納稅義務人書立、領受應稅憑證的單位和個人。02040301稅率根據(jù)應稅憑證的種類和金額確定，采用比例稅率或定額稅率。應稅憑證合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。免稅政策對符合條件的應稅憑證給予免稅或減稅優(yōu)惠，如免稅憑證、減稅憑證等。占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人。占用的耕地面積。根據(jù)人均占有耕地的數(shù)量和經(jīng)濟發(fā)展程度確定，采用定額稅額。對符合規(guī)定的占用耕地給予免稅或減稅優(yōu)惠，如農(nóng)田水利設施用地等。耕地占用稅政策解讀納稅義務人計稅依據(jù)稅額免稅政策ABCD納稅義務人繳納增值稅、消費稅的單位和個人。教育費附加和地方教育附加政策解讀費率教育費附加為3%，地方教育附加為2%。計征依據(jù)納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額。用途用于發(fā)展地方教育事業(yè)，包括改善教育設施、提高教師待遇等。03六稅兩費減免政策實施及操作指南CHAPTER符合小微企業(yè)標準的企業(yè)，包括小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶等。小微企業(yè)對增值稅小規(guī)模納稅人，以及在省級人民政府確定的特定行業(yè)內(nèi)的納稅人。特定行業(yè)納稅信用等級為A級或B級的納稅人可享受更優(yōu)惠的減免政策。納稅信用等級減免政策對象及條件010203減免幅度對符合條件的納稅人，實行頂格減免地方“六稅兩費”。期限規(guī)定政策執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日，根據(jù)政策調(diào)整適時延長或縮短。減免幅度和期限規(guī)定納稅人向主管稅務機關(guān)提交減免申請；主管稅務機關(guān)對申請進行審核，確定減免金額；申請辦理流程申請辦理流程及所需材料審核通過后，納稅人按照減免后的稅額進行申報納稅。申請辦理流程及所需材料所需材料減免申請表；申請辦理流程及所需材料納稅人身份證明；申請辦理流程及所需材料稅務登記證副本；相關(guān)財務報表及證明材料。納稅人應確保申請材料的真實性和準確性；減免政策不得與其他優(yōu)惠政策疊加享受；注意事項注意事項與常見問題解答納稅人應及時了解政策變化，確保享受減免政策的合法性。注意事項與常見問題解答問如何確定企業(yè)是否符合小微企業(yè)標準？答根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標，參照國家相關(guān)規(guī)定進行確定。注意事項與常見問題解答注意事項與常見問題解答特定行業(yè)具體包括哪些行業(yè)？問具體行業(yè)范圍由省級人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定，可咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)了解詳情。納稅信用等級根據(jù)納稅人的納稅記錄、申報情況、稅務管理等因素進行評定，具體評定標準可咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)。答納稅信用等級如何評定？問01020403答04各地頂格減免地方“六稅兩費”措施介紹CHAPTER指政府按照法定權(quán)限，將某項稅收的減免額度或比例提高到最大，以減輕納稅人負擔。頂格減免定義為支持小微企業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，政府出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，其中包括“六稅兩費”減免政策。政策背景頂格減免的概念及背景各地頂格減免政策具體措施印花稅減免對符合條件的小微企業(yè)，減免印花稅，降低企業(yè)運營成本。房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免對符合條件的小微企業(yè)，給予房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免，減輕企業(yè)負擔。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加減免對符合條件的小微企業(yè)，減免城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加，促進企業(yè)健康發(fā)展。耕地占用稅、資源稅減免對符合條件的小微企業(yè)，給予耕地占用稅、資源稅減免，支持企業(yè)發(fā)展。通過頂格減免政策，降低小微企業(yè)稅收負擔，提高企業(yè)盈利能力。減輕企業(yè)負擔減輕企業(yè)負擔后，企業(yè)有更多資金用于擴大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新等方面，有助于促進經(jīng)濟發(fā)展。促進經(jīng)濟發(fā)展頂格減免政策有助于優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收制度的公平性和合理性。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)頂格減免政策效果評估01020305企業(yè)如何應對與利用六稅兩費政策CHAPTER了解六稅兩費包括哪些稅種及附加，明確政策執(zhí)行時間和期限。六稅兩費概述掌握政策文件中關(guān)于各項稅費減免的具體規(guī)定，包括減免條件、減免幅度等。政策減免規(guī)定了解六稅兩費申報的具體流程、所需材料及注意事項，確保企業(yè)按照要求正確申報。申報流程與要求了解并掌握相關(guān)政策內(nèi)容合理規(guī)劃稅務籌劃方案風險評估與應對對稅務籌劃方案進行風險評估，制定應對措施，確保方案順利實施并降低潛在風險。稅務籌劃策略結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營策略，制定稅務籌劃方案，確保在合法合規(guī)的前提下，最大化企業(yè)利益。合理利用政策減免根據(jù)企業(yè)實際情況，合理利用六稅兩費政策中的減免規(guī)定，降低企業(yè)稅負。關(guān)注政策動態(tài)按照政策要求，準備相關(guān)申請材料，如企業(yè)資質(zhì)證明、稅費減免申請表等。準備申請材料及時提交申請在規(guī)定時間內(nèi)，將申請材料提交至相關(guān)部門，確保企業(yè)能夠及時享受優(yōu)惠政策。密切關(guān)注政策變化，及時了解六稅兩費政策的最新動態(tài)及申請要求。積極申請享受優(yōu)惠政策建立健全稅務管理制度，確保企業(yè)稅務工作規(guī)范、有序進行。完善稅務管理制度定期對員工進行稅務知識培訓，提高員工稅務意識和風險防范能力。加強內(nèi)部培訓配合稅務機關(guān)的稅務檢查，提供所需資料，確保企業(yè)稅務合規(guī)。積極配合稅務檢查加強內(nèi)部管理與風險防范06總結(jié)與展望CHAPTER減輕小微企業(yè)負擔六稅兩費政策的實施，有效降低了小微企業(yè)的稅費負擔，促進了小微企業(yè)的發(fā)展。促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長政策通過減輕企業(yè)負擔，增強了企業(yè)活力，有助于穩(wěn)定經(jīng)濟增長。優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)六稅兩費政策的實施，進一步優(yōu)化了稅收結(jié)構(gòu)，提高了稅收的公平性和合理性。提升稅收征管效率政策簡化了稅收征管程序，提高了稅收征管效率，降低了稅收征管成本。六稅兩費政策實施成果回顧未來發(fā)展趨勢預測與應對策略建議政策延續(xù)與調(diào)整預計未來六稅兩費政策將繼續(xù)延續(xù)，并可能根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況進行適當調(diào)整。稅收征管智能化隨著科技的發(fā)展，稅收征管將更加智能化，企業(yè)需要加強自身的信息化建設以適應這一趨勢。納稅服務優(yōu)化稅務部門將進一步提升納稅服務水平，為企業(yè)提供更加便捷、高效的納稅服務。應對策略建議企業(yè)應密切關(guān)注政策動態(tài)，加強內(nèi)部管理，提高風險防范意識，積極應對政策變化帶來的挑戰(zhàn)。企業(yè)應加強財務管理，合理規(guī)劃稅務籌劃