T-ZCL 015-2022 慈善組織保值增值信息披露指南

I 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 4 4 本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定1慈善組織保值增值信息披露指南本文件給出了慈善組織保值增值信息披露的原則、流程注：《慈善組織保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》提及保值增值、投資和資產(chǎn)管理，這三個(gè)詞嚴(yán)格而言是有區(qū)別慈善組織以本組織名義開(kāi)通的門(mén)戶網(wǎng)站、官方微博、官方微信或移動(dòng)4披露原則24.2準(zhǔn)確性語(yǔ)言明確、表達(dá)清晰，避免模糊的、有歧義的、有誤導(dǎo)性4.3完整性4.4及時(shí)性4.5便捷性5.1確定披露目的5.2確定披露內(nèi)容5.2.1披露內(nèi)容5.2.2不宜公開(kāi)內(nèi)容a)涉及國(guó)家秘密的信息；b)涉及商業(yè)秘密的信息；5.3選擇披露形式慈善組織可根據(jù)自身的實(shí)際情況，選擇不同的文件形式對(duì)外h)慈善組織關(guān)聯(lián)交易投資報(bào)告（見(jiàn)附i)慈善組織年度工作報(bào)告（保值增值投）；3j)統(tǒng)一信息平臺(tái)提供的表單（保值增值投資活動(dòng)情況及k)以慈善組織名義發(fā)布的其它保值增值信息。5.4選擇披露渠道a)慈善組織宜通過(guò)統(tǒng)一信息平臺(tái)、自有網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)、第三方媒體等渠道面對(duì)公眾進(jìn)行保值增值信b)慈善組織宜通過(guò)會(huì)議、郵件、文件等渠道向特定人群（如理事、監(jiān)事、捐贈(zèng)人等）進(jìn)行保值a)慈善組織年度投資情況，宜在民政部門(mén)規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成信息公開(kāi)。4表A.1給出了慈善組織年度投資報(bào)告（倡導(dǎo)版）范本的慈善組織年度投資報(bào)告報(bào)告機(jī)構(gòu)：52.本報(bào)告中的本組織指的是3.本組織保證，本報(bào)告所載資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大4.本組織負(fù)責(zé)人、理事和工作人員承諾，在本組織開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí)遵守法律法規(guī)和本組織章程，嚴(yán)格履行忠7.除非另有說(shuō)明，本報(bào)告內(nèi)的“元”均指“人民6原始基金：萬(wàn)元，住所： 2.投資資產(chǎn)均值：金額4）投資收益：是會(huì)計(jì)科目里的投資收益，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算。在備注填寫(xiě)已實(shí)現(xiàn)金額，即已經(jīng)到賬的77）凈資產(chǎn)收益率=（投資收益+其他投資收入）/凈資產(chǎn)均1)以上事項(xiàng)的填寫(xiě)，均依據(jù)本組織的有關(guān)制度、文件或會(huì)議決定之規(guī)2)收益目標(biāo)：可以是絕對(duì)收益目標(biāo)，也可以是相對(duì)86)投資集中度限制：指的是對(duì)投資于某一個(gè)/種/類產(chǎn)品、或購(gòu)買(mǎi)/委托某一家投資管理人的資產(chǎn)額設(shè)立一定7)重大投資的標(biāo)準(zhǔn)：可以設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也可按投資4)決策/監(jiān)督/執(zhí)行與投資相關(guān)的制度、決議、決定：填寫(xiě)某月某日，理事5)投資委員會(huì)：在各慈善組織的名稱可能不一樣；而且，其職能可能包含部分或全部投資決策權(quán)，也可能只9品體1)投資活動(dòng)：分類以62號(hào)文第四條為依據(jù)。如果投資活動(dòng)比較多2)名稱：直接購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品，填寫(xiě)產(chǎn)品的發(fā)行機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品的名稱；股權(quán)投資，填寫(xiě)被投資機(jī)構(gòu)全稱；委3)登記編碼：資產(chǎn)管理產(chǎn)品填寫(xiě)登記/備案的編碼，以產(chǎn)品登記/備案公示的編碼為準(zhǔn)。可通過(guò)該編碼在監(jiān)管股權(quán)投資，填寫(xiě)被投機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。委托投資，填寫(xiě)投資管理人統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。4)大類資產(chǎn)分類：下拉菜單，包括流動(dòng)性資產(chǎn)、固定收益類資產(chǎn)、權(quán)益類資產(chǎn)、其他資產(chǎn)四大類。分類及所包含的產(chǎn)品，參見(jiàn)本報(bào)告《投資組合表》填5)財(cái)務(wù)報(bào)表的分類：下拉菜單，包括貨幣資金、短期投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資四類，按資產(chǎn)負(fù)債7)剩余期限：本年末至投資到期日的期限。這個(gè)投資到期日是管理層期望的、或合同約定的到期日。有的高8)銀行存款：屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分類中的貨幣資金；可視作銀行發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品；一年期以內(nèi)（含一年）的9)勾稽關(guān)系：<年末余額>的投資數(shù)據(jù)按<財(cái)務(wù)報(bào)表分類>匯總后，宜與資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)一例值3)與本組織宗旨業(yè)務(wù)關(guān)系：指的是被投資方的經(jīng)營(yíng)范圍是否與本組織的宗旨和業(yè)務(wù)范圍相關(guān)。如不相關(guān)，填6)備注：如果股權(quán)是多次或通過(guò)多種方式獲得的，如果股權(quán)是受贈(zèng)的且捐贈(zèng)人對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或投票權(quán)等方面做了一定限制，如果本組織在被投資方所擁有的注冊(cè)金是部分認(rèn)繳部分實(shí)繳的，或如果出現(xiàn)現(xiàn)有表格未體現(xiàn)的其他有1）流動(dòng)性資產(chǎn)是指可以隨時(shí)用于支付的，以及期限短、流動(dòng)較小的資產(chǎn)。包括：一年期以內(nèi)（含一年）的銀行存款、中央銀行票據(jù)，同業(yè)存單，剩余期限在一年期以內(nèi)（含一年）的國(guó)債，剩余期限在一年期以內(nèi)（含一年）的政策性、開(kāi)發(fā)性銀行債券，2）固定收益類資產(chǎn)是指具有明確存續(xù)到期時(shí)間、按照預(yù)定的利率和形式償付利息和本金等要價(jià)值依賴于上述資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)的資產(chǎn)。包括：一年期以上的銀行存款，標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)，部分信托產(chǎn)品，債權(quán)3）權(quán)益類資產(chǎn)是指代表企業(yè)股權(quán)或者其他剩余收益權(quán)的權(quán)屬產(chǎn)。包括：股票、股票基金、混合基金、私募基金等4）其他資產(chǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)收益特征、流動(dòng)性狀況等與上述各資產(chǎn)類別存在明顯差異，且沒(méi)投資資產(chǎn)。包括：部分信托產(chǎn)品、商品及金融衍生品類產(chǎn)品、2）期限：指的是截至本報(bào)告期末，該投資剩余2）關(guān)聯(lián)方：列出關(guān)聯(lián)方的名稱。所稱關(guān)聯(lián)方，是指一方控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，以及兩方或兩方以上同受一方控制、共同控制或重大影響的相關(guān)各4）交易要素：至少包括交易的金額，未結(jié)算項(xiàng)目的金額、條款和條件，未結(jié)算應(yīng)收項(xiàng)目的壞賬準(zhǔn)備金額，定包括投資管理制度、重大投資方案、重大資產(chǎn)減值等事項(xiàng):明;2.如有疑問(wèn)或想了解更多投資信息，可聯(lián)系本組織（聯(lián)系人聯(lián)系方式。對(duì)本組織接受審計(jì)、檢查、評(píng)估時(shí)對(duì)投資業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)以及是否受到處罰等情況進(jìn)行說(shuō)明。按職責(zé)對(duì)慈善組織年度投資工作進(jìn)行簡(jiǎn)要回顧，并對(duì)本報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性發(fā)表表B.1給出了慈善組織年度投資報(bào)告（基礎(chǔ)封面需標(biāo)明年度、報(bào)告機(jī)構(gòu)、報(bào)告日期等信息，可參考《慈善組織年度投資報(bào)告本報(bào)告屬于基礎(chǔ)版，建議凈資產(chǎn)低于2000萬(wàn)元的慈善組一、基本情況具體內(nèi)容及表格參見(jiàn)《慈善組織年度投資報(bào)告（倡導(dǎo)版）》第一部分二、投資運(yùn)營(yíng)具體內(nèi)容及表格參見(jiàn)《慈善組織年度投資報(bào)告（倡導(dǎo)版）》第四部分報(bào)告末尾請(qǐng)理