財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理制度

財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，訂立本制度。本制度的目的是規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和合法性，提高財(cái)務(wù)管理水平，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的正常開展。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院全部的財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理工作，包含財(cái)務(wù)審計(jì)、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告等。第三條職責(zé)分工醫(yī)院負(fù)責(zé)人：對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理工作負(fù)總責(zé)，供應(yīng)必需的支持和資源。財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。各部門：搭配財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)與核算管理工作，供應(yīng)必需的幫助和支持。第二章財(cái)務(wù)審計(jì)管理第四條審計(jì)計(jì)劃編制每年由財(cái)務(wù)部門組織編制財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的對(duì)象、范圍、時(shí)間和方法。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)醫(yī)院負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五條審計(jì)實(shí)施審計(jì)人員應(yīng)依照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、檢審核實(shí)，并提出審計(jì)看法。審計(jì)人員應(yīng)自發(fā)保守審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)看法的機(jī)密性，不得泄露給非審計(jì)人員。第六條審計(jì)報(bào)告審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編寫審計(jì)報(bào)告，明確問(wèn)題、原因、后果，并提出改進(jìn)看法。審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)人員簽字確認(rèn)，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。第七條整改落實(shí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)組織相關(guān)部門依照審計(jì)報(bào)告的要求進(jìn)行整改，確保問(wèn)題得以解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)跟蹤整改情況，并形成整改報(bào)告提交給醫(yī)院負(fù)責(zé)人。第八條審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為財(cái)務(wù)決策的緊要參考依據(jù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)依據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和反思，完善財(cái)務(wù)管理制度。第三章財(cái)務(wù)核算管理第九條會(huì)計(jì)政策與核算準(zhǔn)則醫(yī)院應(yīng)訂立符合國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定的會(huì)計(jì)政策。在核算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格依照會(huì)計(jì)政策和核算準(zhǔn)則進(jìn)行操作，確保核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。第十條定期核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照規(guī)定的時(shí)間周期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，確保及時(shí)和準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容包含但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。第十一條憑證管理憑證應(yīng)依照科目、日期、金額等要素完整記錄交易和事項(xiàng)。憑證的填制應(yīng)符合會(huì)計(jì)規(guī)定，經(jīng)過(guò)審核、簽字確認(rèn)后方可入賬。第十二條銀行存款管理醫(yī)院的銀行存款應(yīng)由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理，確保安全和穩(wěn)定。銀行存款明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單等應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保賬戶余額的準(zhǔn)確性。第十三條費(fèi)用支出管理醫(yī)院各部門在進(jìn)行費(fèi)用支出時(shí)，應(yīng)依照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保合規(guī)和合理性。對(duì)于超出預(yù)算支出的費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行及時(shí)記錄、報(bào)告和核銷。第十四條固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，認(rèn)真記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、更改等情況。固定資產(chǎn)的處理應(yīng)經(jīng)過(guò)審批程序，并及時(shí)進(jìn)行減值測(cè)試和賬務(wù)處理。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告管理第十五條報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)依照財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度，及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容包含但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。第十六條報(bào)表審查財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保報(bào)表的真實(shí)性和完整性。審查人員應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)和緊要科目進(jìn)行核實(shí)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正錯(cuò)誤。第十七條報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給醫(yī)院負(fù)責(zé)人，確保報(bào)表的安全和及時(shí)性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)同時(shí)報(bào)送給有關(guān)監(jiān)管部門，以便監(jiān)管部門的監(jiān)督和審查。第十八條外部審計(jì)每年醫(yī)院應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立性和可靠性。外部審計(jì)人員應(yīng)依照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作，提出審計(jì)看法和建議。第五章附則第十九條本