用會計基礎(chǔ)-課后習(xí)題參考答案

《實用會計基礎(chǔ)》課后習(xí)題參考答案項目一企業(yè)會計工作的基礎(chǔ)知識判斷題1．×2．×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.×11.×12.×13.√14.×15.×16.×17.×18.×19.×20.×21.×22.×23.√24.×25.√26.√27.√28.√29.×30.√31.√32.√單項選擇題1．B2．D3.A4.C5.D6.B7.A8.C9.B10.C11.D12.D13.D14.A15.D16.C17.D18.D19.C20.B21.B22.A23.C24.C25.A26.A27.B28.C29.A30.B31.B32.B33.D34.D35.C36.B37.D38.D39.A40.B多項選擇題1.ABCD2.ABCE3.AD4.ACDE5.AB6.ACD7.ABCD8.AC9.ACD10.AC11.ABD12.ABCD13.ACD14.ABCD15.ABD16.ABC17.ABC18.ABC19.ABC20.CD計算分析題權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入=70000+40000+1900+18000+500+1200=131600元費用=900+500=1400元收付實現(xiàn)制原則收入=30000+800+2600=33400元費用=900+18000+500=19400元業(yè)務(wù)題一）會計要素分類及相互間關(guān)系項目序號金額資產(chǎn)負債所有者權(quán)益11700234500000530000064170007584000852000094300010450001160000121314530000159600001644000017200000186500001970000合計二）會計要素間的關(guān)系（1）A=375000—1000—27000—35000—52000—200000=60000元B=375000—10000—32000—9000—240000—23000=61000元C=375000元流動資產(chǎn)總額=1000+27000+35000=63000元流動負債總額=1000+32000+9000=51000元凈資產(chǎn)=63000—51000=12000元項目二原始憑證的填制與審核判斷題1．√2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．√9．×單項選擇題1．A2．C3．B4．B5．A6．C7．B8．D9．C10．C11．A12．D13．B14．C15．B16．C17．C18．D多項選擇題1．ABC2．BCD3．ACD4．BCD5．ABC6．ABD7．BC8．BC9．ABCDE10．ABD問答題（略）業(yè)務(wù)題原始憑證的分類分類會計憑證一次憑證外來憑證累計憑證匯總原始憑證通用原始憑證專用原始憑證購貨發(fā)票√√√借款單√√火車票√√√工資結(jié)算匯總表√√收料憑證匯總表√√工商銀行進賬單√√√銀行借款憑證√√√領(lǐng)料單√√限額領(lǐng)料單√√制造費用分配表√√付款收據(jù)√√√項目三記賬憑證的填制與審核一、判斷題1．√2．√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.×10.√11.×12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.√20.×二、單項選擇題1．A2．D3.C4.C5.B6.A7.D8.B9.A10.D11.B12.D13.D14.B15.B16.D17.B18.C19.C20.B21.C22.C23.C24.A25.C26.B27.A28.D三、多項選擇題1.ABC2.AD3.BCD4.BCD5.CD6.ACDE7.AC8.ABCD9.ABC10.BCD11.CD12.BCD13.AB14.ABDE15.ABCDE16.ACD17.ABDE18.ABCD19.ACD20.ABC21.DCD22.ABCE23.ABCDE24.BCD25.CDE26.CD27.ACD四、問答題（略）項目四模擬企業(yè)建賬一、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×11.√12.√13.√14.√15.√16.×17.√18.×19.×20.×21.√22.×23.√24.×25.√26.√27.√28.×二、單項選擇題1.C2.D3.D4.B5.B6.A7.B8.C9.D10.D11.B12.B13.A14.A15.A16.B17.C18.B19.C20.B21.D22.C23.B24.B三、多項選擇題1.BD2.AD3.AC4.AD5.BD6.AC7.AB8.CD9.ACD10.BCD11.AB12.ABC13.ABD14.ABCD15.ABC16.ABCD17.ABCD18.ACD19.ABCD20.ABC21.ABD22.AC23.ABC24.CD25.ABCD26.CD27.AC28.ADE29.ABCD30.AB31.ABCD32.ABE項目五模擬企業(yè)基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)一、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.√11.×12.×13.×14.√15.√16.√17.×18.×19.×20.√21.×22.√23.×24.×25.√26.×27.√28.×29.√30.×31.×32.×33.×34.×35.×36.×37.×38.√39.×40.√41.√42.×43.√44.√45.×46.×47.×48.√49.√50.×51.√52.×53.×54.×55.×56.×57.√58.×59.×60.×61.×62.√63.×64.√65.√66.√67.√68.×69.×70.√71.×72.×73.×74.×二、單項選擇題1.C2.B3.C4.D5.B6.C7.C8.A9.C10.D11.C12.C13.C14.C15.B16.A17.A18.D19.A20.C21.A22.C23.B24.B25.B26.B27.B28.A29.D30.C31.A32.C33.B34.C35.C36.C37.C38.C39.D40.B41.B42.C43.C44.A45.C46.C47.C48.A49.C50.D51.C52.A53.D54.D55.C56.A57.A三、多項選擇題1．BCE2.ABCD3.BC4.AC5.ABC6.BC7.ABCDE8.BCD9.ABDE10.AC11.AB12.ABCD13.CE14.ABCDE15.CDE16.ABE17.DE18.ADE19.BDE20.ADE21.ABD22.AB23.BC24.BD25.BD26.CD27.ABC28.ABC29.AD30.BD31.AB32.AC33.ABCD34.AB35.AD36.ABCD37.ACE38.ABDE39.AD40.ABCD41.CD42.AD43.ACD四、業(yè)務(wù)題（一）籌集資金的核算一1、借：銀行存款200000 貸：短期借款2000002、借：固定資產(chǎn)600000 貸：實收資本6000003、借：銀行存款900000 貸：長期借款9000004、借：銀行存款500000 貸：實收資本5000005、借：資本公積700000 貸：實收資本7000006、借：盈余公積250000 貸：實收資本250000（二）籌集資金的核算二1、借：銀行存款300000 固定資產(chǎn)500000 貸：實收資本—A8000002、借：原材料200000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000 貸：實收資本—B 2340003、借：固定資產(chǎn)400000 貸：實收資本—C400000（三）供應(yīng)過程的核算一1、借：在途物資—明星工廠（甲）30000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款351002、借：原材料—甲材料21186 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3584 貸：應(yīng)付賬款—南方工廠247703、借：原材料—甲材料30000 貸：在途物資—明星工廠（甲）30000借：原材料—甲418.5 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）31.5 貸：庫存現(xiàn)金4504、借：在途物資—大方工廠（甲）20000 （丙）2500 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3825 貸：銀行存款263255、借：在途物資—大方工廠（乙） 400 （丙）100 貸：銀行存款5006、借：原材料—乙材料20400 —丙材料2600貸：在途物資—乙20400 —丙26007、借：應(yīng)付賬款—南方工廠24770貸：銀行存款247708、借：預(yù)付賬款—宏達30000 貸：銀行存款30000（四）供應(yīng)過程的核算二1、借：在途物資—佳能（甲）20000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）3400 貸：銀行存款234002、借：原材料—A材料61860應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）10640 貸：應(yīng)付賬款—華能722003、借：預(yù)付賬款—上華10000 貸：銀行存款100004、借：原材料—丙材料80000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600 貸：銀行存款836005、借：固定資產(chǎn)51000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5000貸：銀行存款56000（五）供應(yīng)過程的核算三1、借：其他應(yīng)收款—王某500貸：庫存現(xiàn)金5002、借：在途物資—甲材料16000—乙材料12800應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）4896貸：應(yīng)付票據(jù)336963、借：在途物資—甲材料457.60—乙材料228.80應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）33.60貸：銀行存款480庫存現(xiàn)金2404、借：原材料—甲材料16457.60—乙材料13028.80 貸：在途物資—甲材料16457.60 —乙材料13028.805、借：應(yīng)付票據(jù)33696貸：銀行存款336966、借：在途物資—甲材料5500—乙材料5600應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）1887貸：銀行存款129877、借：原材料—甲材料5500—乙材料5600貸：在途物資—甲材料5500—乙材料5600借：原材料707.4應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）12.6貸：庫存現(xiàn)金180銀行存款540（六）生產(chǎn)過程的核算一1、借：庫存現(xiàn)金38000貸：銀行存款380002、借：應(yīng)付職工薪酬—工資38000貸：庫存現(xiàn)金380003、借：預(yù)付賬款4800貸：銀行存款48004、借：管理費用400貸：預(yù)付賬款4005、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品63200—B產(chǎn)品63920制造費用1020管理費用1000貸：原材料—甲材料64500—乙材料62220—丙材料24206、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品10000—B產(chǎn)品12000制造費用2500管理費用13500貸：應(yīng)付職工薪酬—工資380007、借：制造費用—折舊費3500管理費用—折舊費800貸：累計折舊43008、借：制造費用—水電費7500管理費用—水電費300銀行存款78009、借：管理費用—差旅費1160貸：其他應(yīng)收款—王某1000庫存現(xiàn)金16010、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6600—B產(chǎn)品7920貸：制造費用1452011、借：庫存商品—A產(chǎn)品79800—B產(chǎn)品83840貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品79800—B產(chǎn)品83840（七）生產(chǎn)過程的核算二1、借：銀行存款100000貸：短期借款1000002、借：制造費用—水電費2379管理費用—水電費2271貸：銀行存款46503、借：財務(wù)費用—工本及手續(xù)費300貸：銀行存款3004、借：庫存現(xiàn)金40000貸：銀行存款400005、借：應(yīng)付職工薪酬—工資40000貸：庫存現(xiàn)金400006、借：其他應(yīng)收款—李先500貸：庫存現(xiàn)金5007、借：管理費用460庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款5008、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品160000—乙產(chǎn)品42000制造費用3200管理費用2000貸：原材料—A材料108000—B材料992009、借：制造費用—折舊費16000管理費用—折舊費8000 貸：累計折舊2400010、借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品22000—乙產(chǎn)品10000制造費用5000管理費用3000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資4000011、借：生產(chǎn)成本—甲15947.4—乙10631.6貸：制造費用2657912、借：庫存商品—甲197947.4貸：生產(chǎn)成本—甲197947.4（八）銷售過程的核算一1、借：銀行存款214110貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品183000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）311102、借：應(yīng)收賬款104130貸：主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品89000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)151303、借：應(yīng)收賬款39800應(yīng)收票據(jù)18700貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品50000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85004、借：銀行存款280801應(yīng)收賬款17920貸：主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68005、借：銷售費用750貸：庫存現(xiàn)金7506、借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品171360—B產(chǎn)品83300貸：庫存商品254660（九）銷售過程的核算二1、借：銀行存款175500貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品150000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255002、借：銀行存款26800應(yīng)收票據(jù)—城南機械廠20000貸：主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68003、借：銷售費用—廣告費2000貸：銀行存款20004、借：應(yīng)收賬款—省物資經(jīng)銷公司421200貸主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品210000—B產(chǎn)品150000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）612005、借：銷售費用1200貸：庫存現(xiàn)金12006、借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品205000—B產(chǎn)品109000貸：庫存商品—A產(chǎn)品205000—B產(chǎn)品1090007、借：營業(yè)稅金及附加3300貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅33008、借：銷售費用11000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資110009、借：應(yīng)付職工薪酬—工資11000貸：銀行存款1100010、借：銀行存款421200貸：應(yīng)收賬款—省物資經(jīng)銷公司42120011主營業(yè)務(wù)利潤=150000+40000+210000+150000—2000—1200—205000—109000—3300—11000=218500（元）12、借：應(yīng)交稅費—未交增值稅81000—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3300貸：銀行存款84300（十）利潤形成的核算1、借：銀行存款3700貸：營業(yè)外收入37002、借：營業(yè)外支出12000貸：銀行存款120003、借：營業(yè)外支出40000貸：銀行存款400004、借：銀行存款5850貸：其他業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850借：其他業(yè)務(wù)成本4400貸：原材料44005、借：管理費用—業(yè)務(wù)招待費800貸：庫存現(xiàn)金8006、借：短期借款20000應(yīng)付利息300貸：銀行存款203007、借：銀行存款2000貸：其他業(yè)務(wù)收入20008、借：所得稅費用26375貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅26375借：本年利潤26375貸：所得稅費用263759、借：主營業(yè)務(wù)收入550000其他業(yè)務(wù)收入14000營業(yè)外收入7400貸：本年利潤571400借：本年利潤492275貸：主營業(yè)務(wù)成本314000其他業(yè)務(wù)成本8800營業(yè)稅金及附加3300銷售費用14200管理費用20800營業(yè)外支出104000財務(wù)費用800所得稅費用26375凈利潤=571400—492275=79125（十二）財務(wù)成果的核算1、借：管理費用3000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅30002、借：管理費用—招待費800貸：銀行存款8003、借：管理費用2280貸：應(yīng)付職工薪酬—工資2000—職工福利2804、借：財務(wù)費用2400貸：應(yīng)付利息24005、借：營業(yè)外支出3000貸：銀行存款30006、借：主營業(yè)務(wù)收入350000其他業(yè)務(wù)收入40000投資收益4400營業(yè)外收入5600貸：本年利潤400000借：本年利潤323400貸：主營業(yè)務(wù)成本270000其他業(yè)務(wù)成本10000銷售費用20000管理費用10800財務(wù)費用3600營業(yè)稅金及附加2000營業(yè)外支出7000所得稅費用=（400000—323400+48640）×25%=31310借：所得稅費用31310貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅31310借：本年利潤31310貸：所得稅費用313108、凈利潤=400000—323400+48640—31310=93930借：本年利潤93930貸：利潤分配—未分配利潤939309、借：利潤分配—提取法定盈余公積9393貸：盈余公積—法定盈余公積939310借：利潤分配—應(yīng)付股利46965貸：應(yīng)付股利4696511借：利潤分配—未分配利潤56358貸：利潤分配—提取法定盈余公積9393—應(yīng)付股利4696512、年末未分配利潤=（400000—323400+48640—31310）—（93930+56358—9393—46965+88000—56358）=—31642（元）（十三）錯賬更正資料一、1.金額應(yīng)是89000，寫成98000，紅字沖銷借：銷售費用—廣告費9000貸：銀行存款90002.借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款10000會計科目用錯，紅字沖銷借：應(yīng)收賬款10000貸：銀行存款10000借：應(yīng)付賬款10000貸：銀行存款100003.金額應(yīng)是86000，寫成68000，補充更正法借：生產(chǎn)成本18000貸：原材料18000資料二、1.沖銷借：庫存商品100000貸：應(yīng)付賬款100000借：原材料100000貸：應(yīng)付賬款1000002.沖銷借：原材料900000貸：應(yīng)付賬款9000003．補充更正借：原材料90000貸：應(yīng)付賬款900004．先沖消借：原材料10000貸：應(yīng)付賬款10000借：原材料100000貸：應(yīng)付賬款100000資料三、沖消借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品30000貸:生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品30000更正借:主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品30000貸:庫存商品—B產(chǎn)品30000(十四)財產(chǎn)清查的核算一1、批準前借:原材料—甲3000貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢3000批準后借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢3000貸:管理費用3000盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢9000貸：原材料9000批準后借：管理費用3000其他應(yīng)收款—王某1000—保險公司4000營業(yè)外支出1000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢90002、盤盈批準前借：固定資產(chǎn)10000貸：以前年度損益調(diào)整10000盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢30000累計折舊13000貸：固定資產(chǎn)43000批準后借：其他應(yīng)收款—保險公司25000營業(yè)外支出5000貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢300003、盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢200貸：庫存現(xiàn)金200批準后借：應(yīng)收賬款200貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢200（十五）財產(chǎn)清查的核算二銀行存款余額調(diào)節(jié)表2010年6月30日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額135400銀行對賬單余額145200加：銀行已收款，銀行未收款減：銀行已付款，企業(yè)未付款1000068002200加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付，銀行未付款66001800調(diào)節(jié)后的余額150000調(diào)節(jié)后余額150000（十六）財產(chǎn)清查的核算三銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額銀行存款日記賬余額30636銀行對賬單余額28178加：銀行已收款，銀行未收款減：銀行已付款，企業(yè)未付款3082540加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付，銀行未付款68001800調(diào)節(jié)后的余額33178調(diào)節(jié)后語額33178（十七）財產(chǎn)清查與錯賬更正一業(yè)務(wù)1，正確業(yè)務(wù)2，錯誤應(yīng)用紅字更正法更正借：庫存現(xiàn)金800貸：銀行存款800業(yè)務(wù)3錯誤應(yīng)用補充登記法借：生產(chǎn)成本2700貸：原材料2700（十八）財產(chǎn)清查與錯賬更正二業(yè)務(wù)5應(yīng)用劃線更正法在相應(yīng)的8700上劃紅線，并在同一行上方改正確數(shù)據(jù)7800蓋章，最后用同樣的方法更正月末余額為18925銀行存款余額調(diào)節(jié)表X年X年X日項目金額項目金額銀行存款日記賬余額18925銀行對賬單余額18455加：銀行已收款，銀行未收款減：銀行已付款，企業(yè)未付款49002450加：企業(yè)已收，銀行未收款減：企業(yè)已付，銀行未付款104207500調(diào)節(jié)后的余額21375調(diào)節(jié)后語額21375（十九）綜合練習(xí)一1．借：銀行存款200000貸：實收資本2000002．借：固定資產(chǎn)30900貸：銀行存款309003．借：原材料—甲材料100500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款1175004．借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)單位70400貸：銀行存款704005．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品45000—B產(chǎn)品15000制造費用3000管理費用1800貸：原材料—甲材料648006．借：在途物資—甲材料10080—乙材料7420應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）2975貸：應(yīng)付賬款204757．借：管理費用—辦公費1500貸：銀行存款15008．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品35000—B產(chǎn)品26000制造費用13000管理費用16000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資900009．借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品3500—B產(chǎn)品2600制造費用1300管理費用1600貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金900010．借：制造費用4300管理費用2700貸：累計折舊700011．借：應(yīng)收賬款3670貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510、銀行存款16012．借：管理費用800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款—王某100013．借：營業(yè)外支出—罰款5000貸：銀行存款500014．借：主營業(yè)務(wù)成本44000貸：庫存商品4400015．借：銷售費用—廣告費15000貸：銀行存款1500016．借：銀行存款18000貸：應(yīng)收賬款1800017．借：銀行存款3510貸：其他業(yè)務(wù)收入—甲材料3000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）51018．借：其他業(yè)務(wù)成本—甲材料2000貸：原材料—甲材料200019．借：銀行存款1000貸：營業(yè)外收入—罰款100020．借：利潤分配—應(yīng)付股利500000貸：應(yīng)付股利500000（二十）綜合練習(xí)二1.借：管理費用—辦公費240貸：銀行存款2402.借：固定資產(chǎn)125000貸：實收資本1250003．借：原材料—甲材料80400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）13600貸：銀行存款940004．借：應(yīng)付賬款—供應(yīng)單位28900貸：銀行存款289005．借：在途物資—甲材料1800—乙材料1200應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5100貸：銀行存款350006、運雜費分配率=500÷200+300=1甲材料負擔(dān)的運雜費=200×1=200元乙材料負擔(dān)的運雜費=300×1=300借：在途物資—甲材料200—乙材料300貸：銀行存款5007、借：原材料—甲材料18200—乙材料12300貸：在途物資—甲材料18200—乙材料123008、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品30000—B產(chǎn)品18000制造費用2000管理費用1200貸：原材料—甲材料512009、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品27000—B產(chǎn)品18000制造費用4000管理費用11500貸：應(yīng)付職工薪酬—工資6050010、借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6750—B產(chǎn)品4500制造費用1000管理費用2875貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費1512511、借：財務(wù)費用700貸：應(yīng)付利息70012、借：制造費用3900管理費用1700貸：累計折舊560013、制造費用分配率=（2000+4000+1000+3900）÷（6500+3500）=1.09A產(chǎn)品：1.09×6500=7085元B產(chǎn)品：1.09×3500=3815元借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品7085—B產(chǎn)品3815貸：制造費用1090014、完工入庫B產(chǎn)品=1300+18000+18000+4500+3815=45615元借：庫存商品—B產(chǎn)品45615貸：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品4561515、借：銀行存款600貸：營業(yè)外收入—罰款收入60016、借：營業(yè)外支出—捐款30000貸：銀行存款3000017、借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400（二十一）綜合練習(xí)三1、借：銀行存款80000貸：營業(yè)外收入—捐款800002、借：銀行存款50000貸：短期借款500003、借：資本公積120000貸：實收資本1200004、借：原材料—甲材料60400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）10200貸：銀行存款706005、借：應(yīng)付賬款—光華工廠28240貸：銀行存款282406、借：其他應(yīng)收款—劉利800貸：庫存現(xiàn)金8007、借：管理費用210貸：其他應(yīng)收款—李平200庫存現(xiàn)金108、借：管理費用3000貸：銀行存款30009、借：財務(wù)費用300貸：應(yīng)付利息30010、借：管理費用1300貸：銀行存款130011、借：應(yīng)收賬款—光明工廠70200貸：營業(yè)外收入60000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020012、借：營業(yè)稅金及附加2210貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1547—應(yīng)交教育費附加66313、借：應(yīng)交稅費—城市維護建設(shè)稅1547—應(yīng)交教育費附加663貸：銀行存款221014、借：銀行存款30000貸：應(yīng)收股利3000015、借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款5000016、借：營業(yè)外支出10000貸：銀行存款1000017、借：主營業(yè)務(wù)收入35000其他業(yè)務(wù)收入10000投資收益70000營業(yè)外收入100000貸：本年利潤21500018、借：本年利潤330000貸：主營業(yè)務(wù)成本210000銷售費用8000營業(yè)稅金及附加8500管理費用34500財務(wù)費用2000其他業(yè)務(wù)支出7000營業(yè)外支出60000（二十二）綜合練習(xí)四1、借：銀行存款3000000貸：實收資本—國家700000—國興公司1300000—投資人10000002、借：原材料50000無形資產(chǎn)—專有技術(shù)80000貸：實收資本—倍陽公司1300003、借：其他貨幣資金420000貸：股本400000資本公積—股本溢價200004、借：銀行存款80000貸：短期借款800005、借：銀行存款5000000貸：長期借款50000006、借：固定資產(chǎn)—設(shè)備103500應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）17000貸：銀行存款1205007、借：在建工程—車床101860應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）17140貸：銀行存款119000借：在建工程—車床4000貸：原材料1500應(yīng)付職工薪酬2500借：固定資產(chǎn)105860貸：在建工程1058608.借：在途物資—大容公司（甲材料）30000—宏大公司（甲材料）45000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）12750貸：應(yīng)付賬款—大容公司35100—大容公司535179.借：在途物資—甲材料900貸：銀行存款90010.借：其他應(yīng)收款—鄭青800貸：庫存現(xiàn)金80011.借：預(yù)付賬款20000貸：銀行存款2000012.借：在途物資—乙材料60000—丙材料200000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）44200貸：銀行存款284200預(yù)付賬款2000013．運雜費分配率=13.400÷（3000+5000）=0.05元乙材料負擔(dān)的運雜費=3000×0.05=150元丙材料負擔(dān)的運雜費=5000×0.05=250元借：在途物資—乙材料150—丙材料250貸：庫存現(xiàn)金40014．借：應(yīng)付賬款—大容公司35100—大容公司53517貸：銀行存款8861715.借：管理費用—差旅費640庫存現(xiàn)金160貸：其他應(yīng)收款—鄭青80016.借：原材料—甲材料75900—乙材料60150—丙材料200250貸：在途物資—甲材料75900—乙材料60150—丙材料20025017.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品—B產(chǎn)品制造費用管理費用貸：原材料—甲材料—乙材料18.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品20000—B產(chǎn)品10000制造費用4000管理費用6000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資4000019.借：庫存現(xiàn)金40000貸：銀行存款4000020.借：應(yīng)付職工薪酬—工資40000貸：庫存現(xiàn)金4000021.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品2000—B產(chǎn)品1000制造費用400管理費用600貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利400022.借：制造費用3900管理費用7000貸：累計折舊1090023.借：預(yù)付賬款—財產(chǎn)保險費24000貸：銀行存款2400024.借：制造費用1000管理費用2500貸：銀行存款350025.借：制造費用540管理費用350貸：庫存現(xiàn)金89026.借：其他應(yīng)收款—王平2000貸：庫存現(xiàn)金200027.借：管理費用—差旅費1400庫存現(xiàn)金600貸：其他應(yīng)收款—鄭青200028.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品3936—B產(chǎn)品5904貸：制造費用984030.借：銀行存款46800應(yīng)收賬款—N公司5850貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品40000—B產(chǎn)品5000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）765031.借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款—P公司3000032.借：銀行存款16800預(yù)收賬款30000貸：主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品40000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）680033.借：銀行存款9360貸：其他業(yè)務(wù)收入8000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1360借：其他業(yè)務(wù)成本6000貸：原材料600034.借：銷售費用8000管理費用610財務(wù)費用400貸：銀行存款901035.借：主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品—B產(chǎn)品貸：庫存商品—A產(chǎn)品—B產(chǎn)品36.借：營業(yè)稅金及附加2220貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅2000—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅140—應(yīng)交教育費附加80綜合業(yè)務(wù)五1.借：其他應(yīng)收款—李明1000貸：銀行存款10002.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品60000—B產(chǎn)品65000制造費用—機物料消耗5000貸：原材料1300003.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅3500貸：銀行存款35004.借：在途物資—甲材料51395—乙材料61674應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）18931貸：銀行存款1320005.借：應(yīng)付職工薪酬—工資48000貸：銀行存款480006.借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款100007.借：管理費用800制造費用400貸：庫存現(xiàn)金12008.借：原材料—甲材料51395—乙材料61674貸：在途物資—甲材料51395—乙材料616749.借：預(yù)付賬款—報刊雜志費2400貸：銀行存款240010.借：銷售費用—廣告費2000貸：銀行存款200011.借：應(yīng)收賬款181350貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品75000—B產(chǎn)品80000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2635012.借：銀行存款290628貸：主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品150000—B產(chǎn)品98400應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4222813.借：生產(chǎn)成本—A10000—B12000制造費用—工資3000管理費用—工資15000銷售費用—工資8000貸：應(yīng)付職工薪酬—工資4800014.借：管理費用—差旅費960庫存現(xiàn)金40貸：其他應(yīng)收款—李明100015.借：制造費用—折舊費6000管理費用—折舊費3000貸：累計折舊900016.借：制造費用7860管理費用2340貸：預(yù)付賬款1020017、借：應(yīng)付利息1000財務(wù)費用—利息支出600貸：銀行存款160018、借：制造費用—水電費