稅務(wù)會(huì)計(jì)（財(cái)管）練習(xí)卷含答案

第頁(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)（財(cái)管）練習(xí)卷含答案1.關(guān)稅稅額在人民幣()元以下的一票貨物，可以免征關(guān)稅。A、10B、20C、50D、100【正確答案】：C2.以下各項(xiàng)稅金不允許從收入總額中扣除的是()·A、消費(fèi)稅·B、資源稅·C、增值稅·D、土地增值稅【正確答案】：C3.()委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品一律由受托方向機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B4.()納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A5.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但其取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其適用稅率為()·A、33%·B、25%·C、20%·D、15%【正確答案】：C6.()關(guān)稅后納方式(制度)是指海關(guān)允許某些納稅人在辦理有關(guān)關(guān)稅手續(xù)后，先行辦理放行貨物的手續(xù)，然后再辦理征納關(guān)稅手續(xù)的海關(guān)制度。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A7.()企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)稅金及附加，在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，全部允許稅前扣除。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B8.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，接受境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)甲公司權(quán)益性投資金額2000萬元。2020年以年利率6%向甲公司借款5000萬元，支付利息300萬元計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5%。該企業(yè)實(shí)際稅負(fù)高于甲公司，并無法提供資料證明其借款活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則。則利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元?！、105·B、100·C、200·D、300【正確答案】：B9.納稅人進(jìn)口金銀首飾，其消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是()A、進(jìn)口環(huán)節(jié)B、批發(fā)環(huán)節(jié)C、零售環(huán)節(jié)D、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)【正確答案】：C10.()非居民企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B11.()因特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不允許稅前扣除。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：A12.()()個(gè)人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入，免繳個(gè)人所得稅。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B13.某啤酒廠當(dāng)年8月自產(chǎn)啤酒10噸，無償提供給某啤酒節(jié)，已知每噸成本1000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)。則該廠應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(消費(fèi)稅單位稅額為220元/噸)A、220000B、2500C、2200D、220【正確答案】：C14.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是()·A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)·B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)·C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)·D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)【正確答案】：C15.()應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)貨方收取的增值稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A16.()委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品是指由受托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B17.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以()為扣繳義務(wù)人?！、支付人·B、代收人·C、代理人·D、受讓者【正確答案】：A18.2021年8月，王某取得股杈轉(zhuǎn)讓所得40000元，通過政府相關(guān)部門將其中15000元捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。則王某上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅()元?！、12000·B、8000·C、5600·D、2400【正確答案】：C19.下列項(xiàng)目中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是()A、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品在使用地納稅B、委托個(gè)人加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在受托方所在地納稅C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(除受托方為個(gè)人外),由委托方向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申請(qǐng)納稅【正確答案】：D20.對(duì)個(gè)人代銷彩票取得的所得計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，適用的所得項(xiàng)目是()。·A、勞務(wù)報(bào)酬所得·B、工資、薪金所得·C、偶然所得·D、經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】：D21.()企業(yè)對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品不再繼續(xù)加工，而直接出售時(shí)，不再計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B22.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不可能是()A、進(jìn)口貨物的收貨人B、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人C、班境物市的所有人D、出口貨物的發(fā)貨人【正確答案】：B23.()企業(yè)用以抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B24.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)某汽車經(jīng)銷商為增值稅一般納稅人。當(dāng)年3月，將一輛高檔小轎車銷售給某上市公司的高管，銷售價(jià)格為160萬元(含增值稅)。已知生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率40%，該經(jīng)銷商應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A、0B、68.97C、14.16D、16【正確答案】：C25.()企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,可以按15%比例實(shí)行稅額抵免。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B26.按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人的子女接受學(xué)前教育、各層次的學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?！、1500·B、1100·C、2000·D、400【正確答案】：C27.某高校教師8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是()。·A、國(guó)債利息收入·B、任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助·C、為某企業(yè)開設(shè)講座取得的酬金·D、任職高校為其繳付的住房公積金【正確答案】：C28.抵免法是一國(guó)政府在優(yōu)先承認(rèn)其他國(guó)家的地域稅收管轄權(quán)的前提下，在對(duì)本國(guó)納稅人來源于國(guó)外的所得征稅時(shí)，以本國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的稅款沖抵本國(guó)稅收的方法。為了維護(hù)國(guó)家稅收利益，我國(guó)采用()·A、全額抵免·B、限額抵免·C、直接抵免·D、間接抵免【正確答案】：B29.()納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為移送使用的當(dāng)天。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A30.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)我國(guó)某公司當(dāng)年3月從國(guó)內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國(guó)外，貨物成交價(jià)格170萬元(不含出口關(guān)稅)，另支付貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)保費(fèi)10萬元。甲港口到國(guó)外目的地港口之間的運(yùn)保費(fèi)為20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為()萬元。A、25.6B、29.6C、36D、34【正確答案】：C31.企業(yè)(非科技型中小企業(yè))為開發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按研究開發(fā)費(fèi)用的()加計(jì)扣除:形成無形資產(chǎn)的,按無形資產(chǎn)成本的200%攤銷。·A、150%·B、100%·C、50%·D、20%【正確答案】：B32.()進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A33.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)乙公司(一般納稅人)2021年10月為一名副總經(jīng)理配備一輛轎車并投入使用，用于企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)款40萬元，增值稅6.8萬元，繳納車輛購(gòu)置稅和牌照費(fèi)支出12.8萬元(該公司確定折1日年限4年，殘值率5%)。年底，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)此項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。則該業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整額為()?！、調(diào)減應(yīng)納稅所得額2.09萬元·B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額2.09萬元·C、調(diào)減應(yīng)納稅所得額1.045萬元·D、調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額1.045萬元【正確答案】：A34.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是()。A、有商業(yè)價(jià)值的廣告品及貨樣B、外國(guó)政府無償贈(zèng)送的物資C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品D、科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品【正確答案】：B35.某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金()萬元。(滯納比率0.5%)A、2.75B、3C、6.5D、6.75【正確答案】：B36.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()?！、將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利·B、將資產(chǎn)用于加工另一種產(chǎn)品·C、將資產(chǎn)用于在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移·D、將資產(chǎn)用于結(jié)構(gòu)或性能改變【正確答案】：A37.()對(duì)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料物料和飲食用品法定酌情減繳關(guān)稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B38.當(dāng)年3月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率為40%從起運(yùn)地至輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)為2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)為0.6萬元，海關(guān)于3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于當(dāng)年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是()A、該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.47萬元B、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D、該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【正確答案】：A39.()納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A40.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)某企業(yè)4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房，借款期限1年，當(dāng)年向銀行支付了3個(gè)季度的借款利息22.5萬元，該廠房于10月31日竣工結(jié)算并投入使用，稅前可扣除的利息費(fèi)用為()萬元?！、22.5·B、2.5·C、10·D、5【正確答案】：D41.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。·A、住房貸款利息，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過120個(gè)月·B、同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過24個(gè)月·C、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年·D.大病醫(yī)療，扣除時(shí)間為醫(yī)療保障?信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費(fèi)用實(shí)際支出的次年【正確答案】：C42.按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人為獨(dú)生子女，贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，按照每月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A、3000B、2000C、1000D、400【正確答案】：A43.(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額所用的下列方法中，符合稅法規(guī)定的是()?！、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額·B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓收入全額為應(yīng)納稅所得額·C、租金所得以租金收入減去房屋折舊為應(yīng)納稅所得額·D、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減去特許權(quán)攤銷費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額【正確答案】：A44.在中國(guó)境內(nèi)有住所或無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿()天的個(gè)人，為居民個(gè)人?！、90·B、180·C、183·D、240【正確答案】：C45.()非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B46.納稅人在直轄市工作沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月()元?！、1500·B、1100·C、1000·D、400【正確答案】：A47.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中可以不征企業(yè)所得稅的是()·A、金融債券利息收入·B、非營(yíng)利性組織的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入·C、已做壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款·D、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金【正確答案】：D48.出口貨物的完稅價(jià)格應(yīng)該包括()。A、離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)B、支付給境外的傭金C、工廠至離境口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)D、出口關(guān)稅【正確答案】：C49.非居民企業(yè)取得稅法規(guī)定的所得，以()為納稅地點(diǎn)?！、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地·B、注冊(cè)地·C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地·D、扣繳義務(wù)人所在地【正確答案】：A50.()進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí),進(jìn)口單位繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品成本。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A51.()企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為投資，應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A52.居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度收入額減去費(fèi)用()元(免征額)以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為年度應(yīng)納稅所得額?！、60000·B、50000·C、42000·D、24000【正確答案】：A53.某服裝廠2021年銷售收入3000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元;轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)收入200萬元，廣告費(fèi)支出1000萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。則廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為()萬元。·A、3000·B、3200·C、480·D、450【正確答案】：C54.()非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：A55.()企業(yè)將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品的，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：A56.對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是()A、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=成本x(1+成本利潤(rùn)率)-(1-消費(fèi)稅稅率)B、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)-(1+消費(fèi)稅稅率)C、進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅D、委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-消費(fèi)稅稅率)【正確答案】：B57.()()投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，按一定比例計(jì)算在稅前扣除。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B58.個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額()的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。·A、60%·B、50%·C、30%·D、12%【正確答案】：C59.某企業(yè)2021年實(shí)際發(fā)放職工工資300萬元，其中含福利部門人員工資20萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費(fèi)總額為44.7萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出9萬元。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額為()?！、調(diào)減應(yīng)納稅所得額27.5萬元·B、調(diào)增應(yīng)納稅所得額25.5萬元·C、調(diào)減應(yīng)納稅所得額29.5萬元·D、調(diào)贈(zèng)應(yīng)納稅所得額29.5萬元【正確答案】：B60.某酒廠當(dāng)年2月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。則該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅()元。A、1975B、2175C、1678.75D、1875【正確答案】：B61.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是()·A、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入·B、因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)·C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入·D、出售固定資產(chǎn)的收入【正確答案】：A62.()企業(yè)所得稅法規(guī)定:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出應(yīng)自支出發(fā)生的次月起分期攤銷，攤銷年限不得少于10年。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B63.()企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：A64.()關(guān)稅是國(guó)家授權(quán)海關(guān)對(duì)出入關(guān)境的貨物和物品征收的一種流轉(zhuǎn)稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：A65.()企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除。()·A、對(duì)·B、錯(cuò)【正確答案】：B66.()海關(guān)征收關(guān)稅時(shí),根據(jù)納稅人的申請(qǐng)及進(jìn)出口貨品的具體情況,既可以在關(guān)境地繳稅,也可以在機(jī)構(gòu)所在地繳稅。()A、對(duì)B、錯(cuò)【正確答案】：B67.某企業(yè)將一批自產(chǎn)高檔化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本7000元無同類產(chǎn)品售價(jià)，則其應(yīng)繳消費(fèi)稅為()元。(消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，稅率為15%。A、1297.06B、3110C、7350D、10500【正確答案】：A1.()下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有()A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精【正確答案】：BC2.()應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷售數(shù)量，下列關(guān)于銷售數(shù)量確定的說法正確的有()A、銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際銷售量B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的自用數(shù)量C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量【正確答案】：ACD3.()(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()A、白酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶B、葡萄酒廠將自產(chǎn)的葡萄酒用于連續(xù)生產(chǎn)酒心巧克力C、化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品作為福利發(fā)給職工D、汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門【正確答案】：ABCD4.()應(yīng)稅消費(fèi)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)繳消費(fèi)稅，其正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A、借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅B、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅貸:銀行存款C、借:其他業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅D、借:營(yíng)業(yè)外支出貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅三.（共10題，36分）【正確答案】：AC5.()(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地均在法國(guó)的某銀行，取得的下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按規(guī)定繳納我國(guó)企業(yè)所得稅的有()?！、轉(zhuǎn)讓位于我國(guó)的一處不動(dòng)產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得·B、在香港證券交易所購(gòu)入我國(guó)某公司股票后取得的分紅所得·C、在我國(guó)設(shè)立的分行為我國(guó)某公司提供理財(cái)咨詢服務(wù)取得的服務(wù)費(fèi)收入·D、在我國(guó)設(shè)立的分行為位于日本的某電站提供流動(dòng)資金貸款取得的利息收入【正確答案】：ABCD6.()下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)所得稅法》中“其他收入”的有()·A、債務(wù)重組收入·B、視同銷售收入·C、資產(chǎn)溢余收入·D、補(bǔ)貼收入【正確答案】：ACD7.()()下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。·A、稿酬所得·B、偶然所得·C、股息所得·D、特許權(quán)使用費(fèi)所得三.（共2題，15.4分）【正確答案】：BC8.()下列項(xiàng)目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有()·A、企業(yè)支付的違約金·B、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)·C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金·D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息【正確答案】：BCD9.()根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的下列所得可以免征企業(yè)所得稅的有()·A、農(nóng)作物新品種的選育·B、林產(chǎn)品的采集·C、海水養(yǎng)殖·D、牲畜、家離的飼養(yǎng)【正確答案】：ABD10.()企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()?！、國(guó)債利息收入·B、金融債券的利息收入·C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益·D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益【正確答案】：ACD11.()下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有()·A、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可以縮短折舊年限·B、非居民企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅·C、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資，可以按照投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額·D、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本【正確答案】：AD12.()(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)下列關(guān)于所得來源地確定方法的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有()。·A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)出方所在地確定·B、銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定·C、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定·D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)所在地確定【正確答案】：BC13.()進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，進(jìn)口單位繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品成本。按進(jìn)口成本連同應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅，借記()等賬戶。A、固定資產(chǎn)”B、原材料”C、“物資采購(gòu)”D、“生產(chǎn)成本”【正確答案】：ABC14.()關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可以分為()A、從量稅B、從價(jià)稅C、復(fù)合稅D、滑準(zhǔn)稅【正確答案】：ABCD15.()下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅款準(zhǔn)予扣除的有()A、外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B、外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小轎車C、外購(gòu)已稅珠寶原料生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾D、外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品【正確答案】：AD16.()根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有()·A、特許權(quán)使用費(fèi)收入·B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入·C、勞務(wù)收入·D、國(guó)債利息收入【正確答案】：ABC17.()根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有()·A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)·B、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)·C、租金收入，按照實(shí)際收取租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)·D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【正確答案】：BD18.()企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則應(yīng)體現(xiàn)()·A、真實(shí)性·B、關(guān)聯(lián)性·C、合理性·D、配比性【正確答案】：ABC19.()關(guān)于關(guān)稅的補(bǔ)繳，以下規(guī)定正確的有()A、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在1年內(nèi)可以追征B、由于納稅人違反海關(guān)規(guī)定而少征或漏征的關(guān)稅，海關(guān)在3年內(nèi)可以追征C、非因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內(nèi)補(bǔ)征D、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成的少征或漏征關(guān)稅，海關(guān)應(yīng)在繳納稅款或貨物、物品放行之日起3年內(nèi)補(bǔ)征【正確答案】：BC20.()(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)某化妝品公司將一批自產(chǎn)高檔化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為15%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為()A、消費(fèi)稅組價(jià)為9.88萬元B、消費(fèi)稅組價(jià)為7.78萬元C、增值稅組價(jià)為9.88萬元D、增值稅組價(jià)為8.8萬元【正確答案】：AC21.()根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有()?！、對(duì)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅，由納稅人自行申報(bào)繳納·B、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人·C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)·D、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納【正確答案】：BCD22.()(注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題)下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有()·A、租入固定資產(chǎn)的改建支出·B、固定資產(chǎn)的大修理支出·C、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出·D、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)改建支出【正確答案】：ABC23.()進(jìn)出境物品的納稅人可能是()。A、攜帶進(jìn)境物品的攜帶人B、郵遞進(jìn)境物品的收件人C、郵遞出境物品的收件人D、郵遞出境物品的托運(yùn)人【正確答案】：ABD24.()下列進(jìn)口貨物中，免征進(jìn)口關(guān)稅的有()A、進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料B、在海關(guān)放行前遭受損壞的貨物C、在海關(guān)放行前損失的貨物D、關(guān)稅稅額為人民幣60元的一票貨物【正確答案】：AC25.()消費(fèi)稅計(jì)稅方法包括()A、從價(jià)比例計(jì)稅B、從量定額計(jì)稅C、復(fù)合計(jì)稅D、一般計(jì)稅【正確答案】：ABC26.()納稅人用于以下用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類應(yīng)稅消費(fèi)品的