2024年稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能競賽試題庫-成品油消費(fèi)稅管理

2024年稅務(wù)系統(tǒng)職業(yè)技能競賽試題庫-成品油消費(fèi)稅管理

一、單選題

1.廢礦物油，是指工業(yè)生產(chǎn)領(lǐng)域機(jī)械設(shè)備及汽車、船舶等交通運(yùn)輸設(shè)備使用后失

去或降低功效更換下來的（）

A、廢汽油

B、廢柴油

C、廢潤滑油

D、廢燃料油

答案：C

2.下列選項(xiàng)中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A、體育用的發(fā)令紙

B、圖爾夫球包

C、喜劇演員的油彩

D、竹制一次性筷子

答案：B

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，符合規(guī)定的是（）

A、納稅人兼營啤酒和黃酒的，可以一起核算銷售額征收消費(fèi)稅

B、酒類企業(yè)將不同稅率的酒組成套裝銷售的，適用不同稅率分別核算

C、果啤按"其他酒"適用稅率10%征收消費(fèi)稅

D、啤酒稅額按照出廠價(jià)格劃分檔次，出廠價(jià)格包含包裝物及包裝物押金。

答案：D

4.下列關(guān)于成品油去灰管理的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A、除灰名單納稅人新設(shè)立的成品油分支機(jī)構(gòu)以外，新歸類的成品油企業(yè)，建議

自歸類之日起納入數(shù)電票推廣范圍。

B、成品油零售企業(yè)、使用第三方開票平臺(tái)的成品油經(jīng)銷企業(yè)暫緩?fù)茝V。

C、成品油總分支機(jī)構(gòu)需保證其全部機(jī)構(gòu)均同屬試點(diǎn)或非試點(diǎn)，避免跨平臺(tái)出現(xiàn)

庫存混亂。

D、為確保風(fēng)險(xiǎn)可控，成品油生產(chǎn)企業(yè)在去灰后應(yīng)一律依職權(quán)將發(fā)票賦額額度降

至250萬元，后續(xù)可根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，按規(guī)定調(diào)整賦額額度。

答案：D

5.下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅期限，說法錯(cuò)誤的是（）

A、納稅期限分別為1日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B、具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定

C、不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅

D、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起

15日內(nèi)繳納稅款

答案：A

6.油氣田企業(yè)在生產(chǎn)石油、天然氣過程中，通過加熱、增壓、冷卻、制冷等方法

回收、以（）和以上重煌組分組成的穩(wěn)定輕煌屬于原油范疇，不屬于成品油消費(fèi)

稅征稅范圍

A、甲烷

B、乙烷

C、丙烷

D、戊烷

答案：D

7.2023年6月甲企業(yè)將一批原材料委托乙加工廠進(jìn)行加工為消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，

該批原材料不含增值稅價(jià)格100萬元，受托方收取加工費(fèi)、輔助材料費(fèi)用為30

萬元（含增值稅），已知該消費(fèi)品消費(fèi)稅稅率為5%,加工費(fèi)、輔助材料適用增

值稅率13%,目前該批次應(yīng)稅產(chǎn)品消費(fèi)品銷售價(jià)格為198萬元（不含增值稅），

則受托方乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額為（）萬元

A、9.9

B、14.13

C、6.66

D、14.25

答案：A

8.下列關(guān)于不屬消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A、溶劑油

B、潤滑油

C、瀝青

D、穩(wěn)定輕怪

答案：C

9.2023年1月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車，支付買價(jià)30萬元（不含稅，下同），

貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，支付購貨傭金

1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附

加征收率為3%。以下說法正確的是（）。

A、應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅7.2萬元

B、應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅5.46萬元

C、應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅14萬元

D、應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加2.128萬元

答案：C

10.關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷售額，下列說法正確的是()

A、消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額包括增值稅

B、白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)人計(jì)稅銷售額

C、高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷售額

D、金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額

答案：C

11.下列選項(xiàng)中，企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)銷()不需要取得應(yīng)急管理(安監(jiān))部門核發(fā)的

相關(guān)許可證

A、汽油

B、潤滑油

C、柴油

D、航空煤油

答案：B

12.下列油品按照石腦油征收消費(fèi)稅的是()

A、輕質(zhì)白油

B、輕油

C、烷基化油

D、粗白油

答案：B

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格的核定權(quán)限，正確的是（）

A、成品油的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定，送財(cái)政部備案

B、白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案

C、小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定

D、進(jìn)口高檔化妝品的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定

答案：B

14.成品油企業(yè)注銷時(shí)，后臺(tái)判斷無需核查風(fēng)險(xiǎn)的成品油企業(yè)，在后臺(tái)數(shù)據(jù)傳輸

無誤的情況下，最快在第幾天能夠注銷（）

A、第1天

B、第2天

C、第3天

D、第5天

答案：C

15.某糧食白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月將自產(chǎn)的100噸糧食

白酒全部用于銷售，當(dāng)月收取不含稅銷售額460萬元，同時(shí)收取品牌使用費(fèi)15

萬元，當(dāng)期收取包裝物押金5萬元。2個(gè)月前收取的包裝物押金已經(jīng)逾期，購買

方未按期返還包裝物，當(dāng)期沒收包裝物押金8萬元。該企業(yè)7月應(yīng)納消費(fèi)稅（）

萬元

A、102

B、104.65

C\105.54

D、106.96

答案：C

16.超豪華小汽車消費(fèi)稅征收范圍為每輛零售價(jià)格（）萬元（不含增值稅）及以

上的乘用車和中輕型商用客車

A、110

B、120

C、130

D、135

答案：C

17.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）

A、集資款

B、符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

C、增值稅銷項(xiàng)稅額

D、未逾期的黃酒包裝物押金

答案：A

18.汽油消費(fèi)稅成品油稅目稅率是（）

Ax1.20元/升

Bx1.22元/升

Cx1.50元/升

Dv1.52元/升

答案：D

19.納稅人以原油或其他原料生產(chǎn)加工的在常溫常壓條件下（25℃/一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)大氣

壓）呈液態(tài)狀（瀝青除外）的產(chǎn)品，除汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、

潤滑油和燃料油以外的產(chǎn)品，符合國家標(biāo)準(zhǔn)或石油化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相應(yīng)規(guī)定（包

括產(chǎn)品的名稱、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)與相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)一致），在取得省級(jí)以上（含）質(zhì)量技術(shù)

監(jiān)督部門出具的相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)證明的當(dāng)月起，不征收消費(fèi)稅；否則，視同（）

征收消費(fèi)稅

A、溶劑油

B、燃料油

C、潤滑油

D、石腦油

答案：D

20.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）

A、成品油發(fā)票必須通過專門的發(fā)票開具模塊開具

B、成品油發(fā)票單位欄次只能選擇“噸”或“升”

C、開具成品油發(fā)票后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的可以選擇作廢并重新開具

D、成品油經(jīng)銷企業(yè)開具某種油品的數(shù)量應(yīng)小于對(duì)應(yīng)油品的購進(jìn)數(shù)量

答案：C

21.下列屬于原油一次加工生產(chǎn)裝置的是（）

A、常壓或減壓蒸鐳裝置

B、催化裝置

C、加氫裂化裝置

D、延遲焦化裝置

答案：A

22.應(yīng)稅消費(fèi)品價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計(jì)稅價(jià)格。

下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，不是由國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的是（）

A、卷煙

B、成品油

C、白酒

D、小汽車

答案：B

23.根據(jù)成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作指引1.0版要求，在重點(diǎn)煉油企業(yè)消費(fèi)稅風(fēng)

險(xiǎn)管理中，省局業(yè)務(wù)監(jiān)管小組應(yīng)按月對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)量進(jìn)行抽檢，抽檢比例不低

于風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的（）

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：B

24.2023年1月，某石化企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售柴油50000升，其中包

括以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油20000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純

生物柴油10000升，該企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。（以上柴油消費(fèi)稅稅率均為1.

2元/升）

A、24000

B、36000

G48000

D、60000

答案：C

25.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消

費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅

A、最高銷售價(jià)格

B、算數(shù)平均銷售價(jià)格

C、加權(quán)平均銷售價(jià)格

D、組成計(jì)稅價(jià)格

答案：A

26.下列說法中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）

A、采取分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)付加工費(fèi)的當(dāng)天

D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

答案：B

27.以下說法正確的是（）

A、從2010年1月1日起，對(duì)同時(shí)符合下列條件的純生物柴油免征消費(fèi)稅

B、以外購或委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油'柴油，不予

從汽、柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。

C、直接對(duì)外銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額X定額稅率

D、航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅

答案：D

28.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是0

A、調(diào)味料酒

B、鞭炮引線

C、衛(wèi)星通訊車

D、船用重油

答案：D

29.以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額的表述，符合規(guī)定的是（）。

A、銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括

增值稅稅款

B、價(jià)外費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的并且納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購

買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用

C、納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按照門市部對(duì)外

銷售額和銷售數(shù)量征稅

D、以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率應(yīng)為銷售額發(fā)

生的當(dāng)月最后一天的人民幣匯率中間價(jià)

答案：C

30.下列關(guān)于超豪華小汽車的消費(fèi)稅規(guī)定中，說法錯(cuò)誤的是0

A、每輛零售價(jià)格130萬元（不含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車屬于

超豪華小汽車

B、將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者的單位和個(gè)人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的納稅

人

C、國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)

環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

D、超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為15%

答案：D

31.下列成品油種類中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）

A、石腦油

B、燃料油

C、變壓器油

D、航空煤油

答案：D

32.下列關(guān)于成品油的說法錯(cuò)誤的是（）

A、消費(fèi)稅成品油稅目包含7個(gè)子目

B、用外購已稅汽油,柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅

額中扣除已納的消費(fèi)稅。

C、成品油生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自用的成品油，一律視同銷售計(jì)征消費(fèi)稅。

D、催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。

答案：C

33.按照《消費(fèi)稅重點(diǎn)品目內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模板（之一）1.0版》，內(nèi)控

崗應(yīng)按每月按不低于相關(guān)業(yè)務(wù)辦理量的（）進(jìn)行核查，同時(shí)做好核實(shí)事項(xiàng)及問題

臺(tái)賬記錄并抄送內(nèi)控崗管理崗

A、50%

B、40%

C\60%

D、30%

答案：A

34.從2009年1月1日起，享受免征純生物柴油消費(fèi)稅的納稅人，生產(chǎn)原料中廢

棄的動(dòng)物油和植物油用量所占比重不低于0

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

答案：C

35.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從本企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是

()

A、外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料

B、外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油

C、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

D、外購已稅白酒勾兌的白酒

答案：B

36.納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于()時(shí)，不應(yīng)以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售額為依據(jù)計(jì)

算消費(fèi)稅

A、換取生活資料

B、無償捐贈(zèng)

C、抵償債務(wù)

D、投資入股

答案：B

37.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅特點(diǎn)的是（）

A、消費(fèi)稅實(shí)行一次課征制

B、征收方法具有單一性

C、稅收調(diào)節(jié)具有普遍性

D、稅收負(fù)擔(dān)不具有轉(zhuǎn)嫁性

答案：A

38.下列關(guān)于成品油的相關(guān)規(guī)定表述錯(cuò)誤的是（）

A、自2009年1月1日起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、

動(dòng)力及原材料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅

B、納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙

醇汽油不得按照生產(chǎn)乙醇汽油所耗用的汽油數(shù)量申報(bào)納稅，一律按照乙醇汽油的

銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

C、將外購或委托加工收回的汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予從消費(fèi)

稅應(yīng)納稅額中扣除已納的消費(fèi)稅稅款

D、進(jìn)口石腦油不征收消費(fèi)稅

答案：D

39.監(jiān)督檢查工作總結(jié)每年（）報(bào)送至總局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、督導(dǎo)檢查組和沈陽

特派辦，內(nèi)容包括工作開展情況、發(fā)現(xiàn)問題、整改情況、意見建議等，整改臺(tái)賬

可作為附件報(bào)送。

A、12月01日

B、12月10日

C、12月20日

D、12月31日

答案：B

40.下列成品油中免征消費(fèi)稅的是0

A、石腦油

B、符合條件的純生物柴油

G溶劑油

D、潤滑油

答案：B

41.成品油消費(fèi)稅稅目分為()子稅目

A、5個(gè)

B、6個(gè)

C、7個(gè)

D、8個(gè)

答案：C

42.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是()

A、凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅

B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅

C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅

D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅

答案：B

43.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額或從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅，下列應(yīng)稅

消費(fèi)品不適用消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的有（）

A、自產(chǎn)用于職工福利的白酒

B、受托企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅的白酒

C、國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車

D、煙企生產(chǎn)的甲、乙類卷煙

答案：C

44.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）

A、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

B、書面合同約定收款的當(dāng)天

C、移送使用的當(dāng)天

D、收到應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

答案：B

45.下列成品油按照汽油征收消費(fèi)稅的是0

A、石油醴

B、粗白油

C、異辛烷

D、輕質(zhì)煤焦油

答案：C

46.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起

（）日內(nèi)繳納稅款

A、5

B、7

C、10

D、15

答案：D

47.下列屬于征收消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的有（）

A、金銀首飾經(jīng)營單位為經(jīng)營單位以外的單位和個(gè)人修理金銀首飾

B、某生產(chǎn)企業(yè)將游艇出售給一家經(jīng)營性游樂企業(yè)用于旅游服務(wù)

C、煉油企業(yè)將自產(chǎn)汽油用于本單位接送員工上下班的客運(yùn)汽車

D、購進(jìn)貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通信車

答案：C

48.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的

是（）

A、金銀首飾

B、成品油

C、實(shí)木地板

D、高檔手表

答案：A

49.某酒廠為增值稅一般納稅人。2023年9月銷售額及包裝物押金情況如下：10

噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別是300萬元、150萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物

收取押金分別為25萬元、10萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為5萬元、

6萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（黃酒消費(fèi)稅定額稅率為240元/

噸）

A、54.218

B、55.102

C、57.758

D、58.642

答案：D

50.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成

套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）

A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征

B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征

D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征

答案：B

51.財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)后，不屬于成品油類別的是（）

A、工業(yè)白油100號(hào)

B、石油醴

C、重芳爆

D、穩(wěn)定輕怪

答案：A

52.某鞭炮廠2023年1月委托某加工廠加工一批鞭炮，該鞭炮廠發(fā)給加工廠的原

材料成本為30000元。加工廠當(dāng)月加工完畢后，于1月20日將該鞭炮移送至鞭

炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，代墊輔助材料款5800元，廠家無同類鞭炮的

銷售價(jià)格。鞭炮廠于1月底將該批鞭炮全部銷售，取得不含稅價(jià)款60000元，則

該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%）

A、870.80

B、988.55

C、7941.18

D、9000

答案：B

53.下列產(chǎn)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A、中檔洗發(fā)香波

B、果啤酒

C\圖爾夫車

D、變壓器油

答案：B

54.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃

料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的（）以上的企業(yè)，享受退（免）消費(fèi)稅政策

A、20%

B、30%

C、40%

D、50%

答案：D

55.下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目是（）

A、煙絲

B、卷煙

C、雪茄煙

D、煙葉

答案：B

56.下列關(guān)于成品油生產(chǎn)企業(yè)的消費(fèi)稅政策，正確的是（）

A、納稅人用自產(chǎn)汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

B、在生產(chǎn)成品油過程中作為原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費(fèi)稅

C、在生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗的自產(chǎn)成品油照章征收消費(fèi)稅

D、在生產(chǎn)成品油過程中作為動(dòng)力消耗的自產(chǎn)成品油照章征收消費(fèi)稅

答案：B

57.下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅人或扣繳義務(wù)人說法正確的是（）

A、個(gè)體工商戶生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)須申報(bào)繳納消費(fèi)稅，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

時(shí)代收代繳消費(fèi)稅

B、某加油站購進(jìn)消費(fèi)稅單位稅額為1.2元/升柴油，出售后按汽油名稱開具發(fā)

票給購買方，某加油站這行為應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（汽油單位稅額為1.52元/升）

C、設(shè)立在本縣以外銷售本企業(yè)白酒的非獨(dú)立核算門市部應(yīng)在當(dāng)?shù)厣陥?bào)繳納消費(fèi)

稅

D、卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給卷煙批發(fā)企業(yè)，兩企業(yè)均需申報(bào)繳納卷煙批發(fā)環(huán)

節(jié)消費(fèi)稅

答案：B

58.某汽車廠為一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，2022年8月該廠將一批

汽車移送門市部銷售，含稅結(jié)算價(jià)格為174萬元。門市部零售取得含稅銷售收入

192.10萬元，則消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是（）萬元

A、150.00

B、170.00

C、174.00

D、192.10

答案：B

59.以下消費(fèi)品中免征消費(fèi)稅的是0

A、以汽油'汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油

B、以回收的廢礦物油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油等工業(yè)油料

C、氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車

D、施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量在430克/升（含）的涂料

答案：B

60.2023年6月30日財(cái)政部稅務(wù)總局公告（2023年第11號(hào)）下列（）暫緩征收

消費(fèi)稅

A、輕質(zhì)白油

B、航天煤油

C、石腦油

D、溶齊U油

答案：B

61.一企一專班代表省局領(lǐng)導(dǎo)小組及業(yè)務(wù)監(jiān)管小組具體落實(shí)成品油消費(fèi)稅常態(tài)化

監(jiān)管措施不包括（）

A、一企一臺(tái)賬

B、欠繳情況

C、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

D、發(fā)票管理

答案：D

62.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收管理的表述中，正確的是（）

A、以預(yù)收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B、委托加工受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為當(dāng)期加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品的

數(shù)量和金額

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由海關(guān)代征

D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：C

63.關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）

A、受托方代收代繳消費(fèi)稅后，委托方收回已稅消費(fèi)品對(duì)外銷售的，不再征收消

費(fèi)稅

B、納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，于委托方收回后在納稅人所在地繳

納消費(fèi)稅

C、委托方提供原材料，但未提供材料成本的，由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核

定其材料成本

D、委托方提供原材料的成本是委托方購進(jìn)材料時(shí)支付的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

答案：B

64.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作的表述，錯(cuò)誤的是0

A、提級(jí)監(jiān)管工作以納入“一企一專班”管理的煉油企業(yè)（不包括煤制油企業(yè)）

為核心，并外延至其他成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和加油站，逐步構(gòu)建成品油全

鏈條稅收監(jiān)管體系。

B、成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作重點(diǎn)圍繞成品油消費(fèi)稅制度落實(shí)、基礎(chǔ)管理,風(fēng)

險(xiǎn)管理、協(xié)同共治等四個(gè)方面推進(jìn)提級(jí)監(jiān)管。

C、成品油生產(chǎn)企業(yè)身份歸類管理、成品油消費(fèi)稅申報(bào)人工解鎖業(yè)務(wù)提級(jí)到省局

管理。

D、成品油生產(chǎn)企業(yè)發(fā)票申領(lǐng)及增版增量等2個(gè)基礎(chǔ)管理事項(xiàng)授權(quán)市局決定是否

提級(jí)監(jiān)管。

答案：A

65.下列各項(xiàng)中，不按最高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的是（）

A、將自產(chǎn)潤滑油用于換取消費(fèi)資料

B、將自產(chǎn)汽油用于抵償債務(wù)

C、將自產(chǎn)石腦油用于投資入股

D、將自產(chǎn)溶劑油贈(zèng)送給其他單位

答案：D

66.下列成品油應(yīng)征消費(fèi)稅的有（）

A、煉油廠將自產(chǎn)的石腦油用于連續(xù)生產(chǎn)乙烯

B、煉油廠將自產(chǎn)的柴油用于連續(xù)生產(chǎn)生物柴油

C、銷售用外購汽油生產(chǎn)的甲醇汽油

D、銷售用外購汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

答案：C

67.某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2023年12月銷售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批，

第一批400箱取得不含稅收入80萬元,第二批500箱取得不含稅收入113萬元；

另將同型號(hào)實(shí)木地板100箱贈(zèng)送福利院，200箱發(fā)給員工作為福利。實(shí)木地板消

費(fèi)稅稅率為5%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（）

A、A65萬元

Bx11.79萬元

G12.87萬元

D、13.04萬元

答案：C

68.以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物的說法正確的是（）

A、應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，如果包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)，不并入應(yīng)稅消費(fèi)品的

銷售額

B、包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中

征稅

C、對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D、對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的

銷售額

答案：C

69.對(duì)于委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方（非個(gè)人）沒有按規(guī)定代收代繳稅款，

并經(jīng)委托方所在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)（）

A、由受托方補(bǔ)繳稅款

B、由委托方補(bǔ)繳稅款

C、按受托方同類消費(fèi)品價(jià)格補(bǔ)繳稅款

D、按組成計(jì)稅價(jià)格補(bǔ)繳稅款

答案：B

70.潤滑油的換算比例為（）

A、1噸=1388升

B、1噸=1385升

G1噸=1126升

D、1噸=1385升

答案：C

71.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的（）

A、視同銷售納稅

B、于移送使用時(shí)納稅

C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅

D、不納稅

答案：D

72.按照消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下項(xiàng)目免征消費(fèi)稅的是（）

A、煉油廠用于本單位接送員工上下班的班車燃料的自產(chǎn)汽油

B、煉油廠用自產(chǎn)的汽油生產(chǎn)的乙醇汽油

C、符合國家《柴油機(jī)燃料調(diào)合生物柴油（BD10）》標(biāo)準(zhǔn)且生產(chǎn)原料中廢棄的動(dòng)物

油和植物油用量所占比重為50%的純生物柴油

D、煉油廠用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品的自產(chǎn)石腦油,燃料油

答案：D

73.根據(jù)消費(fèi)稅重點(diǎn)品目內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模板1.0版要求，對(duì)辦理注銷

的成品油企業(yè)適用一般注銷流程，開展風(fēng)險(xiǎn)掃描和應(yīng)對(duì)管理。其中小規(guī)模納稅人

須在（）個(gè)工作日內(nèi)辦理完成

A、五

B、十

G十五

D、二十

答案：A

74.某化妝品廠將其生產(chǎn)的高檔化妝品和普通護(hù)膚品組成成套禮盒出售，高檔化

妝品不含稅售價(jià)為200元/套，潔面乳不含稅售價(jià)為80元/套。成套禮盒不含

稅售價(jià)為每套300元。高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。當(dāng)期該廠共銷售成套禮盒

1000套，需要繳納消費(fèi)稅（）元

A、12000

B、30000

G42000

D、45000

答案：D

75.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2023年

5月該廠生產(chǎn)的一批高爾夫球具移送門市部，計(jì)價(jià)60萬元。門市部將其銷售,

取得含稅銷售額74.58萬元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%,該廠當(dāng)月應(yīng)繳納

的消費(fèi)稅稅額為。萬元

A、5.13

B、6

C、6.6

D、7.72

答案：C

76.下列哪種成品油消費(fèi)稅稅率（每升金額）與汽油相同（）

A、柴油

B、石腦油

C、燃料油

D、航空煤油

答案：B

77.以下關(guān)于銷貨退回的說法中正確的是（）。

A、應(yīng)稅消費(fèi)品因質(zhì)量等原因發(fā)生退貨的，其已繳納的消費(fèi)稅稅款不予退還

B、納稅人辦理退稅手續(xù)時(shí)，無需相關(guān)資料，可以直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅

C、直接出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理免稅后發(fā)生退關(guān)，復(fù)進(jìn)口時(shí)已予以免稅的，進(jìn)口

當(dāng)天需辦理補(bǔ)稅

D、出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后發(fā)生退關(guān)的，報(bào)關(guān)出口者需補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅

稅款

答案：D

78.應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)以及在會(huì)計(jì)上如何

核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品

銷售，而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。但對(duì)因

逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過（）個(gè)月的押金，應(yīng)并入

應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅

A、6

B、12

C、18

D、24

答案：B

79.某金店2023月10月采取“以舊換新”方式零售包金手鐲一條，新手鐲對(duì)外

售價(jià)為4000元，舊手鐲作價(jià)1500元，實(shí)際收取差價(jià)款2500元；清洗金銀首飾

取得含稅收入2850元；為個(gè)人提供帶料加工金銀首飾業(yè)務(wù)，取得含稅收入3000

元。該金店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元

A、110.62

B、132.74

C、243.36

D、309.73

答案：C

80.十六烷值決定了柴油的（）

A、霧化性

B、蒸發(fā)性

C\抗爆性

D、自燃性

答案：D

81.非直轄市或非計(jì)劃單列市的省份其成品油生產(chǎn)企業(yè)身份歸類事項(xiàng)，終審稅務(wù)

機(jī)關(guān)是。（）

A、基層稅務(wù)所（分局）

B、縣級(jí)稅務(wù)局

C、市級(jí)稅務(wù)局

D、省級(jí)稅務(wù)局

答案：D

82.根據(jù)成品油去灰參考手冊要求，為確保風(fēng)險(xiǎn)可控，成品油經(jīng)銷企業(yè)在去灰后

應(yīng)一律依職權(quán)將發(fā)票賦額額度降至（）萬元（如已低于該額度可不進(jìn)行調(diào)整），

后續(xù)可根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營情況，按規(guī)定調(diào)整賦額額度

A、150

B、200

C、250

D、500

答案：C

83.根據(jù)現(xiàn)行政策，下列各項(xiàng)中符合委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅處理規(guī)定的是（）

A、受托方未按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)

受托方處以應(yīng)收未收稅款50%以上三倍以下罰款

B、受托方無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按“成本*（1+成本利潤率）/（1-比例

稅率）”計(jì)算

C、委托方收回后以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已

代收代繳消費(fèi)稅的，不再征收消費(fèi)稅

D、實(shí)行復(fù)核計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=（材

料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量*定額稅率）/（1-比例稅率）

答案：D

84.以下關(guān)于成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作內(nèi)容說法錯(cuò)誤的是（）

A、提級(jí)監(jiān)管工作的總體要求和目標(biāo)是外防偷逃消費(fèi)稅、內(nèi)防管理不到位

B、構(gòu)建“總局統(tǒng)籌、省局緊盯、專班主責(zé)、屬地強(qiáng)化、協(xié)同聯(lián)防、特派辦督查”

的成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管長效機(jī)制

C、重點(diǎn)圍繞成品油消費(fèi)稅制度落實(shí)、基礎(chǔ)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、協(xié)同共治等四個(gè)方

面推進(jìn)提級(jí)監(jiān)管工作

D、提級(jí)監(jiān)管工作以納入“一企一專班”管理的煉油企業(yè)為核心，并外延至其他

成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和加油站，逐步構(gòu)建成品油全鏈條稅收監(jiān)管體系

答案：B

85.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售

B、實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費(fèi)品從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)

用

D、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率

可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價(jià)

答案：D

86.下列關(guān)于包裝物押金的說法，不正確的是（）

A、酒類產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外）不管是否逾期，收取時(shí)征收增值稅和

消費(fèi)稅

B、啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費(fèi)稅

C、啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費(fèi)稅

D、一般應(yīng)稅消費(fèi)品押金，沒有逾期的，不征收增值稅和消費(fèi)稅

答案：C

87.下列關(guān)于電子煙稅收政策的表述錯(cuò)誤的是（）

A、自2022年11月1日起，將電子煙納入消費(fèi)稅征收范圍

B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)（進(jìn)口）,批發(fā)電子煙的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅納

稅人

C、電子煙批發(fā)環(huán)節(jié)納稅人，是指取得經(jīng)營電子煙批發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)

D、電子煙實(shí)行從價(jià)定率的辦法計(jì)算納稅，生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)的稅率為36%,批

發(fā)環(huán)節(jié)的稅率為11%

答案：C

88.對(duì)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)，以下符合規(guī)定的是（）

A、委托加工的納稅人是受托方

B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格直接出售的，要繳納消費(fèi)稅

C、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，所納稅款不允許抵扣

答案：C

89.烷基化油（異辛烷）按照（）征收消費(fèi)稅

A、汽油

B、柴油

C、燃料油

D、石腦油

答案：A

90.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量是（）

A、收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

B、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

C、應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

D、加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

答案：A

91.下列外購商品中已繳納的消費(fèi)稅，可以從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（）

A、外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料

B、外購已稅實(shí)木地板生產(chǎn)的實(shí)木地板

C、外購已稅電池生產(chǎn)的鉛蓄電池

D、外購已稅白酒勾兌的白酒

答案：B

92.按照《消費(fèi)稅重點(diǎn)品目內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模板（之一）1.0版》，對(duì)內(nèi)

控崗移交的核查事項(xiàng)及問題臺(tái)賬按不低于（）的比例進(jìn)行抽查

A、3%

B、4%

C、5%

D、6%

答案：A

93.2023年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)

加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫存

的已納消費(fèi)稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬元、期末庫存的已納消費(fèi)稅

20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含增值稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納

消費(fèi)稅（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）

A、12

B、32

C、42

D、22

答案：D

94.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月從國外進(jìn)口一輛中輕型商用客車，

海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬元，關(guān)稅稅率為30%,消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金（）萬元

A、9.38

B、9.41

C\9.67

D、9.83

答案：D

95.納稅人以原油或其他原料生產(chǎn)加工的產(chǎn)品如以瀝青產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)，該產(chǎn)品

符合瀝青產(chǎn)品的國家標(biāo)準(zhǔn)或石油化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相應(yīng)規(guī)定（包括名稱、型號(hào)和質(zhì)

量標(biāo)準(zhǔn)等與相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)一致），不征收消費(fèi)稅；否則，視同（）征收消費(fèi)稅

A、溶劑油

B、燃料油

C、潤滑油

D、石腦油

答案：B

96.下列情況中可以按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是

0

A、企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格銷售

B、首飾廠將委托加工的已稅珠寶打孔制作成黃金鑲嵌項(xiàng)鏈

C、肥皂廠將委托加工收回的已稅高檔香水精為原料生產(chǎn)香皂

D、制造廠將委托加工收回的已稅汽油用于連續(xù)生產(chǎn)甲醇汽油

答案：D

97.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的有（）

A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具。

B、開具成品油發(fā)票時(shí)，發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)

量”欄為必填項(xiàng)且不為“0”。

C、成品油經(jīng)銷企業(yè)某一商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品可開具成品油發(fā)票的總

量，應(yīng)不大于所取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書對(duì)應(yīng)的同一

商品和服務(wù)稅收分類編碼的油品總量。

D、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形涉及

銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，并按規(guī)

定開具紅字成品油專用發(fā)票。

答案：D

98.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）

A、卷煙

B、鍍金首飾

C、高檔手表

D、鉆石

答案：D

99.下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅的說法，正確的是（）

A、納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)是銷售額、

銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、

銷售數(shù)量計(jì)征零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

B、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除

已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。

C、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和

個(gè)人。納稅人之間銷售的卷煙于銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅。

D、卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)

申報(bào)納稅。

答案：D

100.以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的描述不正確的是（）。

A、委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，

不再繳納消費(fèi)稅

B、委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)

繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅

C、在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，

要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理

D、如果受托方是個(gè)體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅

答案：C

101.《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑的公告》（2023年

第11號(hào)）執(zhí)行時(shí)間為0

A、2023年1月1日

B、2023年6月30日

C、2023年7月1日

D、2024年1月1日

答案：B

102.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)

是（）

A、代征代繳

B、代收代繳

C、代扣代繳

D、代售代繳

答案：B

103.以下屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）

A、在境內(nèi)從事雪茄煙零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人

B、在境內(nèi)從事珠寶首飾生產(chǎn)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人

C、在境內(nèi)委托加工高檔化妝品的單位和個(gè)人

D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

答案：C

104.計(jì)算成品油消費(fèi)稅時(shí)，其銷售數(shù)量單位為：（）

A、噸

B、公斤

C、克

D、升

答案：D

105.某汽車制造廠將自產(chǎn)小汽車10輛投資某化妝品公司，取得10%的股份，雙

方確認(rèn)價(jià)值480萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的小汽車售價(jià)分別為40萬元/輛、4

5萬元/輛、50萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格，消費(fèi)稅稅率為5%）。該汽

車制造廠投資入股的小汽車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A、20

B、22.5

C、24

D、25

答案：D

106.下列不屬于潤滑油應(yīng)稅消費(fèi)稅范圍的是（）

A、植物性潤滑油

B、動(dòng)物性潤滑油

C、潤滑脂

D、變壓器油

答案：D

107.自（）起，以外購或委托加工收回的已稅汽油、柴油為原料連續(xù)生產(chǎn)汽油、

柴油，準(zhǔn)予從汽'柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款

A、2012年1月1日

B、2013年1月1日

C、2014年1月1日

D、2015年1月1日

答案：C

108.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售自產(chǎn)甲醇汽油6000升,

贈(zèng)送客戶自產(chǎn)柴油500升，本企業(yè)工程車輛生產(chǎn)領(lǐng)用自產(chǎn)柴油300升。該企業(yè)2

022年3月應(yīng)繳納消費(fèi)稅。元。(甲醇汽油消費(fèi)稅稅率1.52元/升，柴油消費(fèi)稅

稅率1.2元/升)

A、10080

B、9480

C、9720

D、960

答案：A

109.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的是()

A、委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由個(gè)人向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、納稅人到外市銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者

居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由出口人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)分別納

稅

答案：B

110.()負(fù)責(zé)對(duì)上報(bào)的基礎(chǔ)資料和“一企一臺(tái)賬”靜態(tài)信息進(jìn)行復(fù)審確認(rèn)。B

A、“一企一專班”

B、業(yè)務(wù)監(jiān)管小組

C、省局領(lǐng)導(dǎo)小組

D、貨物勞務(wù)稅專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)

答案：B

111.為促進(jìn)資源綜合利用，自2009年1月1日起，對(duì)利用廢棄的動(dòng)物油和植物

油為原料生產(chǎn)的（）免征消費(fèi)稅

A、純生物柴油

B、純生物汽油

C、廢礦物油

D、動(dòng)物性潤滑油

答案：A

112.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）

A、用自產(chǎn)的汽油換取煉油相關(guān)設(shè)備

B、用自產(chǎn)的汽油支付代扣手續(xù)費(fèi)

C、直接銷售委托加工收回的已稅的汽油

D、在銷售數(shù)量之外另付給購貨方自產(chǎn)的汽油作為獎(jiǎng)勵(lì)

答案：C

113.成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作基礎(chǔ)管理事項(xiàng)中需提級(jí)至省局的是（）

A、異常發(fā)票解鎖

B、發(fā)票申領(lǐng)及增版增量

C、經(jīng)銷企業(yè)身份歸類管理

D、企業(yè)統(tǒng)計(jì)流程圖

E、企業(yè)倉儲(chǔ)情況采集表

F、企業(yè)總體物料平衡表

G、企業(yè)主要產(chǎn)品情況月報(bào)表

答案：C

解析：B生產(chǎn)企業(yè)身份歸類管理下列屬于“一企一臺(tái)賬”動(dòng)態(tài)表的是（）下列不

屬于“一企一專班”工作任務(wù)清單2.0里內(nèi)容的的是（）組織保障黨建引領(lǐng)系統(tǒng)

維護(hù)日常管理多選

114.下列貨物中，不采用從量定額方法計(jì)征消費(fèi)稅的有（）

A、黃酒

B、游艇

C、潤滑油

D、啤酒

答案：B

115.自2023年6月30日起，混合芳煌、重芳煌按照下列哪類油品征收消費(fèi)稅（）

A、汽油

B、溶劑油

C、石腦油

D、燃料油

答案：C

116.成品油納稅環(huán)節(jié)是（）

A、批發(fā)環(huán)節(jié)

B、加油站加油環(huán)節(jié)

C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D、消費(fèi)者購車環(huán)節(jié)

答案：C

117.已歸類管理的成品油生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)其發(fā)票開具應(yīng)在（）

A、電子稅務(wù)局系統(tǒng)

B、稅控系統(tǒng)

C、增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)成品油發(fā)票開具模塊

D、金三管理系統(tǒng)

答案：C

118.下列消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是0

A、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B、金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)

D、高檔手表的進(jìn)口環(huán)節(jié)

答案：D

119.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品不征收消費(fèi)稅的是（）

A、輕質(zhì)煤焦油

B、導(dǎo)熱類油

C、輕質(zhì)白油

D、石油醴

答案：B

120.下列關(guān)于白酒征收管理，說法錯(cuò)誤的是（）

A、消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（不含增值稅）70%以下，按規(guī)定

應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格

B、消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)生產(chǎn)規(guī)模,白酒品牌、利潤水平等情況

在銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格50%至70%范圍內(nèi)自行核定

C、已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)

到3個(gè)月以上、累計(jì)上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核

定最低計(jì)稅價(jià)格

D、各類白酒的消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由稅務(wù)總局核定

答案：D

121.企業(yè)將外購的含稅石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品，且生產(chǎn)

的乙烯、芳怪類化工產(chǎn)品產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)全部產(chǎn)品總量的（）

以上（含）的，按實(shí)際耗用量計(jì)算退還所含消費(fèi)稅

A、20%

B、30%

C、50%

D、70%

答案：C

122.A企業(yè)委托B個(gè)體經(jīng)營者加工潤滑油，消費(fèi)稅應(yīng)（）

A、由B代收代繳

B、由A在B個(gè)體登記所在地繳納

C、由A在A企業(yè)登記所在地繳納

D、由A在A或B登記所在地繳納

答案：C

123.對(duì)使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳怪的企業(yè)，購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯'芳怪

類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按（）暫退還所含消費(fèi)稅

A、實(shí)際耗用數(shù)量

B、實(shí)際購進(jìn)數(shù)量

C、實(shí)際銷售數(shù)量

D、預(yù)計(jì)耗用數(shù)量

答案：A

124.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅

價(jià)格計(jì)稅納稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)算價(jià)格公式為（）

A、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）4-（1-比例稅率）

B、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）4-（1+比例稅率）

C、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1-比例稅率）

D、組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）4-（1+比例稅率）

答案：C

125.成品油發(fā)票開具納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)時(shí)間是（）

A、2018年3月1日

B、2018年5月1日

C、2018年8月1日

D、2019年1月1日

答案：A

126.下列業(yè)務(wù)中，需要在移送環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）

A、地板廠將委托加工收回的應(yīng)稅實(shí)木素板用于連續(xù)生產(chǎn)高端實(shí)木地板

B、汽車廠將新研制的應(yīng)稅小汽車用于碰撞試驗(yàn)

C、日化廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利

D、卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

答案：c

127.消費(fèi)稅的稅目、稅率的調(diào)整由（）決定。

A、全國人大

B、國務(wù)院

C、國家稅務(wù)總局

D、財(cái)政部

答案：B

128.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅率的表述錯(cuò)誤的是（）

A、消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式，以適應(yīng)不同應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際情

況

B、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道復(fù)合稅，稅率為11%加0.005元/支

C、高檔化妝品的稅率是15%

D、潤滑油的稅率是1.20元/升

答案：D

129.自（）起，對(duì)成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動(dòng)力及原料

消耗掉自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅。

A、2008年1月1日

B、2009年1月1日

C、2010年1月1日

D、2011年1月1日

答案：B

130.根據(jù)消費(fèi)稅重點(diǎn)品目內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模板1.0版要求，對(duì)辦理注銷

的成品油企業(yè)適用一般注銷流程，開展風(fēng)險(xiǎn)掃描和應(yīng)對(duì)管理。其中一般納稅人須

在（）個(gè)工作日內(nèi)辦理完成

A、五

B、十

G十五

D、二十

答案：B

131.現(xiàn)行成品油消費(fèi)稅稅率分（）個(gè)檔次

A、1

B、2

C、3

D、4

答案：B

132.某酒廠（增值稅一般納稅人）2021年1月將自產(chǎn)的5噸白酒發(fā)放給員工作

為春節(jié)福利，無同類白酒銷售價(jià)格，其成本為5600元/噸，成本利潤率為5%,

消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克，應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

A、13600

B、13250

C、12350

D、11880

答案：A

133.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅申報(bào)的說法，正確的是（）

A、卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由總機(jī)構(gòu)向其所在地的

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

B、金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾在報(bào)關(guān)地海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C、生產(chǎn)企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的，由總機(jī)構(gòu)向其所在地的主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

D、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或接受地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納消費(fèi)稅

答案：A

134.下列行為涉及的貨物，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）

A、汽車修理廠修車時(shí)更換的輪胎

B、鞭炮加工廠銷售田徑比賽用發(fā)令紙

C、高端商場銷售的金銀首飾

D、批發(fā)商批發(fā)銷售的雪茄煙

答案：C

135.含鉛汽油是指鉛含量每升超過多少的汽油（）

A、0.005克

B、0.011克

G0.013克

D、0.11克

答案：C

136.下列不屬于按照溶劑油征收消費(fèi)稅的工業(yè)白油標(biāo)號(hào)是（）

A、3號(hào)

B\5號(hào)

C、7號(hào)

D、10號(hào)

答案：A

137.下列項(xiàng)目不可以抵扣消費(fèi)稅已納稅款的是()

A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B、用外購已稅白酒繼續(xù)加工白酒

C、委托加工收回的已稅木質(zhì)一次性筷子繼續(xù)加工木質(zhì)一次性筷子

D、委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

答案：B

138.自()起，生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品的，

按實(shí)際耗用數(shù)量暫免征消費(fèi)稅

A、2011年10月1日

B、2009年1月1日

C、2009年10月1日

D、2011年1月1日

答案：A

139.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合人

民幣計(jì)算。納稅人應(yīng)事先確定采用何種折合率，確定后()內(nèi)不得變更。

A、半年

B、1年

C\2年

D、3年

答案：B

140.下列業(yè)務(wù)中，需繳納消費(fèi)稅但無需繳納增值稅的是（）

A、卷煙廠將自產(chǎn)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

B、高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的香粉移送用于生產(chǎn)低檔護(hù)膚品

C、汽車制造企業(yè)將一輛自制小汽車贈(zèng)送給客戶

D、卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格直接銷售

答案：B

141.稅源管理部門提交的成品油經(jīng)銷企業(yè)身份歸類申請(qǐng)資料，經(jīng)復(fù)核后由（）簽署

意見后完成終審

A、區(qū)縣局貨勞稅部門負(fù)責(zé)人

B、區(qū)縣局分管稅源管理部門局領(lǐng)導(dǎo)

C、區(qū)縣局分管貨勞稅部門局領(lǐng)導(dǎo)

D、市局貨勞稅部門負(fù)責(zé)人

答案：C

142.對(duì)未達(dá)到相應(yīng)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)或被取消《危險(xiǎn)廢物（綜合）經(jīng)營許可證》

的納稅人，自發(fā)生違規(guī)排放行為之日或《危險(xiǎn)廢物（綜合）經(jīng)營許可證》被取消

之日起，取消其享受廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅政策的資格，且（）內(nèi)不得再次

申請(qǐng)

A、一年

B、兩年

G三年

D、五年

答案：C

多選題

1.成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管重點(diǎn)圍繞（）等四個(gè)方面推進(jìn)

A、制度落實(shí)

B、基礎(chǔ)管理

C、信息傳遞

D、風(fēng)險(xiǎn)管理

E、協(xié)同共治

答案：ABDE

2.按照成品油消費(fèi)稅監(jiān)管工作要求，要構(gòu)建“總局統(tǒng)籌、（）、（）、（）、協(xié)

同聯(lián)防、特派辦督查”的成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管長效機(jī)制

A、省局主責(zé)

B、市局主責(zé)

C、專班緊盯

D、屬地強(qiáng)化

E、縣局主管

答案：ACD

3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的有（）

A、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居

住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住

地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款

C、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、納稅人委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)

構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E、納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所

在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

答案：ACD

4.下列產(chǎn)品種，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是0

A、以煤為原料加工生產(chǎn)的成品油

B、混合芳怪

C、進(jìn)口的稀釋瀝青

D、進(jìn)口的輕循環(huán)油

E、用于機(jī)械加工過程中潤滑的潤滑脂

答案：ABCDE

5.下列關(guān)于消費(fèi)稅稅收政策，說法正確的是（）

A、燃料油生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售的用作生產(chǎn)乙烯、芳煌類化工產(chǎn)品原料的燃料油，

免征消費(fèi)稅

B、自2009年9月1日起,對(duì)用外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油，

免征消費(fèi)稅

C、對(duì)石油醴、粗白油、輕質(zhì)白油、工業(yè)白油，應(yīng)當(dāng)按照溶劑油征收消費(fèi)稅

D、自2012年11月1日起，催化料、焦化料屬于燃料油的征收范圍，應(yīng)當(dāng)征收

消費(fèi)稅

E、單位和個(gè)人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不經(jīng)加

工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅

答案：DE

6.下列關(guān)于成品油企業(yè)消費(fèi)稅風(fēng)險(xiǎn)管理的表述，正確的是0

A、省局業(yè)務(wù)監(jiān)管小組每月定期召開工作例會(huì)，對(duì)匯總的重點(diǎn)煉油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)

進(jìn)行分析研判，逐戶確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分級(jí)分類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)推送。

B、省局業(yè)務(wù)監(jiān)管小組應(yīng)按月對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的質(zhì)量進(jìn)行抽檢，抽檢比例不低于風(fēng)險(xiǎn)

任務(wù)的20%o

C、縣局負(fù)責(zé)本縣范圍內(nèi)重點(diǎn)煉油企業(yè)的日常管理，按月進(jìn)行納稅申報(bào)輔導(dǎo)和催

報(bào)催繳，跟蹤了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營重大變化，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)登記信息變更、設(shè)備更

新改造、購銷渠道、發(fā)票使用等情況，開展日常風(fēng)險(xiǎn)分析并將有關(guān)情況于每月征

期結(jié)束后5日內(nèi)上報(bào)市局。

D、省局領(lǐng)導(dǎo)小組要將本省所有成品油生產(chǎn)企業(yè)納入提級(jí)監(jiān)管范圍，督促指導(dǎo)省

局相關(guān)部門、各市縣局開展風(fēng)險(xiǎn)管理。

答案：AD

7.成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管的工作目標(biāo)包括（）

A、總局統(tǒng)籌

B、省局主責(zé)

C、屬地強(qiáng)化

D、協(xié)同聯(lián)防

E、特派辦督查

答案：ABODE

8.下列各項(xiàng)中，計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)的組成計(jì)稅價(jià)格應(yīng)該考慮的內(nèi)容有（）

A、受托加工收取的不含增值稅且不含代收代繳消費(fèi)稅的加工費(fèi)

B、增值稅銷項(xiàng)稅額

C、不含增值稅的代墊輔料成本

D、不含委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅

E、含有委托加工業(yè)務(wù)定額征收的消費(fèi)稅

答案：ACE

9.大量的稅收征管實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，偷逃成品油消費(fèi)稅常見方式有0

A、變更產(chǎn)品名稱銷售。

B、不計(jì)少計(jì)銷售收入。

C、虛增成本支出

D、虛假抵扣消費(fèi)稅。

E、濫用消費(fèi)稅優(yōu)惠。

答案：ABDE

10.根據(jù)消費(fèi)稅重點(diǎn)品目內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)管理工作模板1.0版要求，成品油企業(yè)

發(fā)票增版增量符合下列情形的均應(yīng)按要求由增值稅發(fā)票專項(xiàng)治理領(lǐng)導(dǎo)小組審核（）

A、最高開票限額為十萬元及以上的

B、最高開票限額為一百萬元及以上的

C、最高開票限額十萬元并且數(shù)量200份以上的

D、最高開票限額十萬元并且數(shù)量300份以上的

E、最高開票限額十萬元并且數(shù)量500份以上的

答案：BE

11.納稅人利用廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費(fèi)

稅，應(yīng)同時(shí)符合下列條件()

A、納稅人必須取得生態(tài)環(huán)境部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物(綜合)經(jīng)營許可證》

B、納稅人回收的廢礦物油應(yīng)具備能顯示其名稱、特性、數(shù)量、接受日期等項(xiàng)目

的《危險(xiǎn)廢物轉(zhuǎn)移聯(lián)單》

C、生產(chǎn)原料中廢礦物油重量必須占到80%以上

D、產(chǎn)成品中必須包括潤滑油基礎(chǔ)油，且每噸廢礦物油生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油應(yīng)不

少于0.65噸

E、利用廢礦物油生產(chǎn)的產(chǎn)品與利用其他原料生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)分別核算

答案：ABDE

12.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適合復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的有()

A、卷煙

B、黃酒

C、白酒

D、汽油

E、柴油

答案：AC

13.白酒企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()

A、延期付款利息

B、包裝物押金

C、增值稅稅款

D、價(jià)外收取的返還利潤

E、運(yùn)輸發(fā)票開給購貨方的代墊費(fèi)用

答案：ABD

14.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于部分成品油消費(fèi)稅政策執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政

部稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)），（）按照石腦油征收消費(fèi)稅

A、混合芳怪

B、重芳爆

C、二甲苯

D、輕油

E、重油

答案：ABD

15.下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）

A、5號(hào)工業(yè)白油

B、瀝青

C、烷基化油（異辛烷）

D、混合芳煌

E、石油醴

答案：ACDE

16.下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）

A、以已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

D、以已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重珠寶金銀首飾

E、以已稅溶劑油原料生產(chǎn)的成品油

答案：BDE

17.根據(jù)成品油去灰工作要求，建議優(yōu)先納入成品油數(shù)電票納稅人的是()

A、成品油生產(chǎn)企業(yè)

B、使用第三方開票平臺(tái)的成品油經(jīng)銷企業(yè)

C、因成品油入灰，目前無有效紙質(zhì)、紙電、數(shù)電票種的納稅人

D、成品油零售企業(yè)

E、需調(diào)撥庫存的成品油總分支機(jī)構(gòu)

答案：AC

18.下列各項(xiàng)中，符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量確定的有()

A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

D、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

E、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

答案：ABCE

19.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的

是()

A、金銀首飾

B、成品油

C、涂料

D、超豪華小汽車

E、高檔手表

答案：AD

20.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的有0

A、銷售木質(zhì)一次性筷子的商店

B、受托加工白酒的企業(yè)

C、委托加工實(shí)木地板的單位

D、零售超豪華小汽車的貿(mào)易公司

E、銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)

答案：CDE

21.下列符合柴油應(yīng)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）

A、柴油是指用原油加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50℃-30℃的可作用柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃

料的各種輕質(zhì)油

B、柴油是指用原油加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-30°C-30°C的可作用柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃

料的各種輕質(zhì)油

C、柴油是指用其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50°C-30°C的可作用柴油發(fā)動(dòng)

機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油

D、柴油是指用其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-30°C-30°C的可作用柴油發(fā)動(dòng)

機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油

E、柴油是指用其他原料加工生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-20°C-30°C的可作用柴油發(fā)動(dòng)

機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油

F、DMX

G、DMA

H、DMZ

答案：ABCE

解析：福分型船用燃料油根據(jù)十六烷值和密度等指標(biāo)分為()

22.下列關(guān)于“一企一專班”設(shè)置正確的是()

A、對(duì)新設(shè)立的具有一次加工能力的煉油企業(yè)，省局審核賦予生產(chǎn)企業(yè)身份標(biāo)識(shí)

后，由省局專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)研判是否納入“一企一專班”監(jiān)管范圍。

B、省局業(yè)務(wù)監(jiān)管小組負(fù)責(zé)審議新設(shè)立成品油生產(chǎn)企業(yè)納入“一企一專班”監(jiān)管

相關(guān)事項(xiàng)，并報(bào)送沈陽特派辦和總局領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

C、“一企一專班”：負(fù)責(zé)每年兩次采集更新《企業(yè)統(tǒng)計(jì)流程圖》、《企業(yè)總體

物料平衡表》，其中1月31日前采集更新上一年度下半年和全年數(shù)據(jù)，6月31

日前采集更新本年度上半年數(shù)據(jù)。

D、“一企一專班”：負(fù)責(zé)督促煉油企業(yè)于每月15日前報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和動(dòng)態(tài)信息，

遇節(jié)假日可進(jìn)行順延，并對(duì)動(dòng)態(tài)信息的邏輯性、完整性和合理性進(jìn)行審核。

E、經(jīng)省局領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可對(duì)“一企一專班”監(jiān)管的企業(yè)范圍和人員進(jìn)行調(diào)整。

答案：AE

23.省局消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)3個(gè)成品油消費(fèi)稅監(jiān)管小組，分別為

()

A、業(yè)務(wù)監(jiān)管小組

B、業(yè)務(wù)指導(dǎo)小組

C、督導(dǎo)檢查小組

D、督導(dǎo)執(zhí)紀(jì)小組

E、執(zhí)紀(jì)問責(zé)小組

答案：ACE

24.下列關(guān)于成品油換算標(biāo)準(zhǔn)正確的是()

A、1噸汽油=1388升

B、1噸柴油=1176升

G1噸潤滑油=1126升

D、1噸燃料油=1015升

Ex1噸石腦油=1385升

答案：ABCDE

25.按規(guī)定以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的

有()

A、用于分配給股東的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B、用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C、用于饋贈(zèng)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D、用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

E、用于投資入股的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

答案：BDE

26.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入銷售額征收消

費(fèi)稅的有()

A、手續(xù)費(fèi)

B、優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C、增值稅稅額

D、儲(chǔ)備費(fèi)

E、違約金

答案：ABDE

27.下列各項(xiàng)表述，符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）

A、納稅人以原油或其他原料生產(chǎn)加工的產(chǎn)品如以瀝青產(chǎn)品對(duì)外銷售時(shí)，該產(chǎn)品

符合瀝青產(chǎn)品的國家標(biāo)準(zhǔn)或石油化工行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的相應(yīng)規(guī)定（包括名稱、型號(hào)和質(zhì)

量標(biāo)準(zhǔn)等與相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)一致），不征收消費(fèi)稅

B、納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)接實(shí)際收取

的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除

已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D、國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)

環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷

售額X（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率+零售環(huán)節(jié)稅率）

E、對(duì)用外購或委托加工收回的已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免征消費(fèi)稅

答案：ACDE

28.下列商品中，屬于消費(fèi)稅柴油稅目征稅范圍的有0

A、用原油或其他原料加工的'生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50℃或30℃的可用作柴油

發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的各種輕質(zhì)油

B、用原油或其他原料加工的'生產(chǎn)的傾點(diǎn)或凝點(diǎn)在-50℃或30℃的可用作柴油

發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油

C、以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)和精制可用作柴油發(fā)動(dòng)機(jī)燃料的非標(biāo)油

D、以柴油'柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

E、以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的的各種輕質(zhì)油

答案：ACD

29.下列選項(xiàng)中屬于征收兩道消費(fèi)稅的有0

A、白酒

B、卷煙

C、電子煙

D、金銀首飾

E、小汽車

答案：BC

30.成品油生產(chǎn)企業(yè)身份歸類管理，稅源管理單位收到納稅人申請(qǐng)后，需要核實(shí)

列事項(xiàng)有：（）

A、核查“四員信息”

B、核查稅費(fèi)繳納情況

C、核查生產(chǎn)經(jīng)營情況

D、核查經(jīng)營位置、場地、裝置

E、核查發(fā)票領(lǐng)用情況

答案：ABCD

31.根據(jù)成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作任務(wù)清單2.0版（市縣局）要求，下列屬于

市局日常管理類任務(wù)事項(xiàng)的是（）

A、加強(qiáng)對(duì)異常發(fā)票解鎖、發(fā)票申領(lǐng)及增版增量等基礎(chǔ)事項(xiàng)的管理，確保審批事

項(xiàng)依法依規(guī)

B、做好成品油消費(fèi)稅政策輔導(dǎo)工作，督促成品油生產(chǎn)企業(yè)依法如實(shí)申報(bào)繳納成

品油消費(fèi)稅

C、組織開展異常發(fā)票解鎖

D、加強(qiáng)對(duì)緩繳、掛賬稅款日常管理，按月開展分析評(píng)估，按規(guī)定組織做好稅款

入庫

E、解答成品油消費(fèi)稅政策問題，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，及時(shí)上報(bào)省局業(yè)務(wù)監(jiān)管小

組

答案：ACDE

32.下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，正確的有（）

A、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，

購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，

電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人

C、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元，個(gè)人年度交易

限值為人民幣20000元

D、在交易限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%;進(jìn)

口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收

E、跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自到岸之日起30日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相

應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額

答案：ABD

33.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列商品按照燃料油征收消費(fèi)稅的是（）

A、船用重油

B、催化料

C、變壓器油

D、導(dǎo)熱類油

E、焦化料

答案：ABE

34.下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，準(zhǔn)予扣除外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已

納的消費(fèi)稅稅款的是（）

A、外購或委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品

B、外購或委托加工收回的已稅小汽車生產(chǎn)的小汽車

C、外購或委托加工收回的已稅涂料生產(chǎn)的涂料

D、外購或委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

E、外購或委托加工收回的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

答案：ADE

35.下列情形中，加油站通過加油機(jī)加注成品油，允許在當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中

扣除的有（）

A、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自有車輛自用油

B、外單位購買的，利用加油站的油庫存放的代儲(chǔ)油（代儲(chǔ)協(xié)議報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案）

C、加油站用于對(duì)外投資的成品油

D、加油站本身倒庫油

E、加油站檢測用油（回灌油）

答案：ABDE

36.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅規(guī)定的說法，表述錯(cuò)誤的是()

A、燃料油生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外銷售的用作生產(chǎn)乙烯、芳怪類化工產(chǎn)品原料的燃料油免

征消費(fèi)稅

B、使用企業(yè)所在地主管稅務(wù)局負(fù)責(zé)退稅工作

C、燃料油生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳燒等化工產(chǎn)品原料應(yīng)按規(guī)

定征收消費(fèi)稅

D、生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品的化工企業(yè)購進(jìn)燃料油用作生產(chǎn)乙烯、芳燒化工

產(chǎn)品原料的，應(yīng)退還消費(fèi)稅

E、使用企業(yè)生產(chǎn)乙烯、芳燒類化工產(chǎn)品過程中所生產(chǎn)的消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品，照章

征稅

答案：AC

37.成品油經(jīng)銷企業(yè)申請(qǐng)身份歸類，需提供()等相關(guān)證明材料

A、資質(zhì)證明

B、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸能力證明(無倉儲(chǔ)運(yùn)輸能力的提交情況說明)

C、購銷合同

D、租賃合同及發(fā)票

E、經(jīng)營場地證明

答案：ABCDE

38.下列商品中，目前屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()

A、絕緣油

B、雪地車

C\鉛蓄電池

D、每條不含稅調(diào)撥價(jià)格40元的卷煙

E、電動(dòng)汽車

答案：CD

39.下列關(guān)于成品油消費(fèi)稅提級(jí)監(jiān)管工作風(fēng)險(xiǎn)管理方面的表述，正確的是()