2024年公司會計管理制度

2024年公司會計管理制度

公司會計管理制度1

第一條為了規(guī)范本院財務行為，加強財務管理，保障各項工作正常開展，根據國家法律、法

規(guī)和財政部門的有關規(guī)定，制定本制度。

第二條實行"分級審批,嚴格把關"的財務管理原則，秉著保證業(yè)務工作需要，厲行節(jié)約，

合理開支，制止奢侈浪費的指導思想，嚴格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務制度，

第三條行政裝備科是履行全院經費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備

科預算統(tǒng)一管理統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務必須在科財務預算的規(guī)范下進行,

嚴格執(zhí)行"收支兩條線"，嚴禁各科室設置"小金庫"0

第四條院財務的年度預算，由院行政裝備科根據實際情況按照有關規(guī)定進行編制，經主管領

導審定后按程序上報。

第五條正常公務需要追加的專項經費，由業(yè)務科室提出預算報告，院行政裝備科匯總后，經

檢察長同意報財政部門。

第六條經批準變價處理的固定資產及其它收入等納入院財務統(tǒng)一管理。

第七條堅持請示報告制度，財務人員每月向辦公室負責人和檢察長報告當月經費收支的準確

數字和有關情況。每季度向院務會報告一次經費收支情況啟覺接受院領導和全院干警監(jiān)督指導。

第八條工資、津貼管理制度

（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部門。

（二）人員增減、職務調整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關部

門。

第九條差旅費開支管理制度

（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應嚴格遵守財務管理

制度和開支標準，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標準。

（二）因公出差借款，應由部門提交借款報告，經部門負責人簽字蓋章后，按審批層級審批

后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據,

其他票據不得附帶報銷。

（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關規(guī)定，住宿房間也必'須按等級標準，否則超標部

分由本人負責。因公出差或者進行公務活動時，應當使用公務卡。使用公務卡提取現金屬于個人

消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔。

（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學習等名義游山玩

水。旅游公司開出的票據及其他臨時收據，和導作為報銷憑據。

（六）司機因公出長途，也應當在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據應和出差的時間、

地點一致。

第十條公務接待費管理制度

（-）屬院公務接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標準統(tǒng)一結算。

（二）接待工作要認真貫徹建設節(jié)約型院的要求，嚴禁鋪張浪費，嚴格控制陪餐人員。嚴禁

私客公請。

（三）因特殊原因或在外地無法由院行政裝備科安排的，應提前說明情況并經領導批準，事

先未經批準發(fā)生的‘接待費用不予報銷。

第十一條會議費、教育培訓費支出管理制度

（-）以院名義召開并由院行改裝備科結賬的會議，主辦科室應提前將會議的時間、人數、

地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經費預算，報主管財務領導同意后方可

實施。

（二）會議費的各項開支應當嚴格按照會議經費預算標準執(zhí)行。未經領導批準，不得任意擴

大規(guī)模，提高會議標準，增加會議開支項目。

（三）會議所需辦公用品，由會務人員根據實際需要提出購買計劃，經院行政裝備科科長同

意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

（四）院統(tǒng)一安排的學習、培訓、進修等所發(fā)生的培訓費、資料費以及國內參觀考察費用報

銷，應由院主管財務的領導簽字審核。

（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，

院里獎勵20xx元。

第十二條設備購置費管理制度

（-）各科室需要購置辦公設備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經費預算，報

請檢察長批準。采購時須兩人在場,采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經手人、驗

收人和使用單位或個人的簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

（二）屬于需通過政府采購批準購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經財政部門批準

后進行購置。

（三）屬于專項款購置的設備，必須按使用范圍和限額從嚴掌握，專款專用。購置手續(xù)和其

它物品相同。

（四）設備購回后，必須先辦理固定資產登記入庫手續(xù)。如屬更新的設備，須先辦理固定資

產報廢審批手續(xù)。

第十三條車輛燃修費管理制度

（-）公務車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政

裝備科要對車輛維修進行監(jiān)督。維修費用結算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

（二）院領導專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負責，各部門的車輛一切費用，由各部門負

責。

（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產權變更，須經院領導同意。院行政裝備

科要及時按規(guī)定辦理有關手續(xù)，沖減固定資產。

公司會計管理制度2

1、嚴格遵守國家的財務法規(guī)，財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。

2、遵守公司財務制度，嚴守財務機密,不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴重者開除。

3、對每月發(fā)生的經濟業(yè)務要及時結帳、記帳，做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協作單位結清所有材料、資金往來帳,防止串

戶,不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。

5、輔助會計要月月對清職工往來帳，防止串戶，如出現漏帳，其全數金額由輔助會計自己賠償。

6、公司只設一本總帳,項目部不再設立分帳，所有票據均有總經理一支筆審批報支，其余任何

人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字,500元以上借款

征得總經理同意。

7、財務會計要重點抓好要款，隨時掌握正確的經濟收入情況,材料費支出、應收工程款數據,

及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉。

8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢，資金金額控制在一定范圍內，不允許長期巨款宕帳。

職工借款控制在200元內，管理人員控制在500元內，一年中不得超過三次,特殊情況由總經理批

準。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。

9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規(guī)

定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準付人賠償20%。

10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺，對材料已驗

收入庫但貨款未付的，應根據收料單、合同或協議，分單位、分類別每月30日報財務科。如果材

料進出帳不符，每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的，發(fā)現一次罰200元,并追究責任。

11、材料會計每月5匚總干部職工出勤、獎分，包括職工工傷出勤并張榜公布。

12、財務上對于交來的各種內部罰款,有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款，都得一筆

不漏地扣除歸戶,如發(fā)現遺漏由記帳人賠償。

13、成本考核會計，每月必須及時做好低成本考核，數據要正確，數據不正確罰100元,不按要

求弄虛作假者罰款200元。

14、工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支

票套取現金，一經發(fā)現罰責任人1000元并追究相應法律責任。

15、財務上要對有關人員的備用金及時提供，保證各項工作的正常進行，但是領用者應該及時

結帳，如果發(fā)現三個月不結帳,罰領款數額的10%。

16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨

設用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

17、干部職工領藥品,一律記帳到戶，醫(yī)藥費包使用,每天按0.5元計算工傷人員去醫(yī)院治療,

除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項

目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責任人1000元

并追究相應法律責任。

公司的財務管理制度5

為了加強會計基礎工作的管理，提高會計信息的真實性，正確計算公司的財務成果，進一步落

實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》，減少或避免不必要的損失，維護公司正常經濟活動,特制定

本制度。

1.財務人員職業(yè)道德

1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能，嚴守工作紀律,努力提高工作

效率和工作質量。

1.2必須熱愛本職工作，忠于職守，嚴肅認真履行崗位職責，做到愛崗敬業(yè)。

L3必須實事求是，講求信用,保守公司秘密，做到誠實守信。

1.4會計人員必須真實地反映經濟業(yè)務事項，公證地提供會計信息。

1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的'會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,

做到堅持原則。

L6會計人員必須努力鉆研業(yè)務，及時更新知識，增強職業(yè)判斷能力，適應工作要求，做到自覺提

高職業(yè)技能。

L7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程運用并掌握財務會計信息和會計方法。

1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度，做到強化服務。

2.財務部崗位職責

2.1負責會計的管理工作，對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。

2.2負責確定會計核算控制點，建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。

2.3負責組織編制會計報表、成本表，及時檢杳下署工作完成情況。

2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行

崗位職責。

2.5負責原始憑證的審核，準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。

2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。

2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。

2.8負責財務人員離職的交接工作。

2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。

2.10負責對保管員、材料員進行定期培訓。

2.11負責同相關部門溝通與協調、落實工作。

2.12負責落實向建設單位索取工程款工作。

2.13負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理（備案證、竣工報告）。

3.會計人員崗位職責

3.1熟悉國家財經法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識，適應公司的

工作要求。

3.2按會計制度建賬，設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。

3.3認真做好記賬、算賬、報表工作，做到內容真實、數字準確、賬目清楚，按期報表;（根據稅

務部門要求月末30日報成本表，下月10日前報稅務表）遲報一天負激勵10-50元。

3.4拒絕接受不真實，不合法的原始憑證（如:假票據等）并向公司負責人匯報。

3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度，按程序審批。

3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發(fā)現的盤盈和虧損，及時向主管財務領導匯報，以保證

蝴相符。

3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票

據及時的對賬、記賬，與保管員進行月末盤點工作。

3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況，數字要真實、準確，每月進行一次

盤點。

3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。

3.10成本會計必須按規(guī)定時間內報表（每月20日盤點,30日報成本表）;遲報一天負激勵

10-50元。

3.11工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。

3.12遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。

4.出納員崗位職責

4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。

4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據，并對其安全和完整負責。

4.3負責辦理現金的結算業(yè)務辦理時，應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金，如

有違反，負激勵100元。

4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證（傳遞時間不能超過

三天）;遲報一天負激勵10-50元。

4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每日進行日結和賬實

核對，做到日清月結。發(fā)現問題及時核對，查明原因，違者負激勵50元。

4.6監(jiān)督和維護財經紀律，依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為，合理利用資金，保證資金和財產的

安全。

5.現金管理制度

5.1嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現金。

5.2各部門的現金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。

5.3庫存現金限額為i000元，超出部分必須當日交存銀行。

5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則，出納員不得坐收、坐支現金。

5.5出納員到銀行提存現金數額較大時，必須安全部派人乘公司專車前往，以保證安全。

5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。

5.7嚴格控制攜帶大批公款外日出差人員應按照出差天數、地點等，適當借支差旅費,經主管

領導批準,一般一人一次借款不得超過20xx元，并提前一天通知出納員。

5.8出差人員返回后，必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款：30元，每周

一、周四上午九點為公司內部報銷時間。

5.9外出采購支出在200元以上的，原則上使用支票結算。

5.10嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準，各種原始票據要合法有效，凡不符合報銷制度的，出

納員有權拒絕報銷。

5.11現金收付業(yè)務，應當及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款

相符。

5.12一切現金收、付必須有憑有據，對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整，數字正確。

5.13出納員和會計人員必須分清職責范圍，不得一人兼管。

5.14接受公司內部的監(jiān)督檢查，確保公司完善會計制度。

6.銀行存款和支票的管理

6.1財務部要加強支票的管理空白支票與財務專用章要異地存放。

作廢支票一定要加蓋作廢章。

6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》，由借款人簽字，經主管領導批準后，到財務

領取支票，并在'領用支票登記薄'登記方可支付。

63支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失，如有遺失，立即掛失,由于遺失支票給公司

造成經濟損失的，按損失的額度、追究當事人的責任。

6.4出納員簽發(fā)支票，必須填準日期、用途，需注明使用限額的，限額要書寫規(guī)范。

6.5采購人員用支票采購時，原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示，如

超限額較多，需補辦手續(xù)，不經請示，追究責任,并罰款100元。

6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬，做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額，不得開據

空頭支票,如果發(fā)生銀行前空頭，由出納員個人承擔，并按銀行罰款額度處罰。

6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對，發(fā)現問題及時杳找，更正未達事項，填

未達清單，凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規(guī)定時限內報賬;（時限七天）超期一天罰款

50-100元。

7.財務印章的管理

7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管：

（1）企業(yè)法人名章由指定出納員保管。

（2）財務專用章由指定的會計人員保管。

（3）發(fā)票專用章、現金收（付）銀行收（付）章由財務部部長保管。

7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內用印，不準交由非負責人用印,

不準在空白紙張上用印，違反上述規(guī)定罰款200元。

7.3印章一般不得攜帶出公司使用，確因工作需要攜帶出公司使用的，必須經財務主管領導審

批并登記，違者罰款200元并追究法律責任。

7.4啟用、封存或銷毀財務印章，應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表，經公司法定代表人

審批后，方可辦理啟用、封存或銷毀并做出記錄。

7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù)，并寫出書面材料。

8.報銷審批制度

為了進一步完善會計工作的操作標準，強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現制定如下報銷審批制度：

8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經手人姓名，交財務主管領導簽字同意后到財

務部審核報銷。

8.2企業(yè)內部報銷時,（包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出）由經辦人到財務部領

取專用借據和報銷票據,經財務主管領導批準，到財務部門領取現金或支票。在規(guī)定時間內及時報

銷，報銷時按規(guī)定粘貼，經手人在專用票據規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經財務主管領導批

準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,（三天、特殊情況一周內）在個人借款處理。

以上報銷審批程序缺少一項，拒絕報銷，發(fā)現虛報，弄虛作假的將追究其責任，罰款處理。

9.會計工作交接制度

會計人員在發(fā)生以下變動情況時，應當辦理會計工作的交接手續(xù)：

9.1在本企業(yè)內部調離會計工作崗位或離職。

9.2因病或其他原因離開工作崗位的，需辦理以下交接手續(xù)。

(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內全部移交給接替人員。

(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。

(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢，沒有登記的賬簿應當登記完畢，并在各賬戶最后一

筆余額上加蓋移交人員名章。

(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存T分。

9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前，不得離開原會計工作崗位。

9.4移交時如有短缺、不完整，必須杳明原因,并在移交清冊中注明，由移交人員負責完善。

公司會計管理制度3

財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴

格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管

理,綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

一、財務工作范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性.

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供

應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經

敵益。

6、、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為

公司領導決策提供有效依據。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、及時核算和上繳各種稅金。

9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他任務，

二、借款和各項費用開支標準和審批制度

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，

出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。（無總經理簽字批

準，財務不得辦理借款）。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單

交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質（現

金或支票），部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。（無

總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次

日須補辦審批手續(xù)。）

3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，

辦公用品,單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總

經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，

報總經理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費,周轉資金等，審批程序同第1條。

6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規(guī)定到財務部1g帳，報帳后所欠金額三天內

補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內不能I卜齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證

明及開具收據。

3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用

事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰

經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

因銀行對庫存現金的控制財務庫存現金不足時先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房管理員簽字的

入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

四、工資及考勤管理：

1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字

認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未

經審核審批的不得計付加班工資,隔月未報按放棄加班處理。

3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變

得應向財務報出清單以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，

又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

五、財務部總賬會計崗位職責

1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端IB艮務態(tài)度，做好服務工作。

2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各

項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總

帳。

4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產及庫存材料等資產的

盤點。

5、每月編制會計報表,確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

6、負責裝訂、管理會計檔案。

7、承辦公司領導交辦的其他工作。

六、財務部出納會計崗位職責

1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，管

好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，

要及時核對庫存現金。

3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠彳顓失。

4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報

銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。

6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票

負責。

7、完成領導交付的其它工作。

七、帳簿管理

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工

帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

2、、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

此財務管理制度由財務部解釋

公司會計管理制度4

第一章會計制度建設

第一條依據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》及行業(yè)會計制度等，特建立此企業(yè)會計制度。

企業(yè)會計制度是企業(yè)會計工作的程序和方法的具體規(guī)定，用以指導實際會計工作的開展，使

會計工作有據可循，保證其系統(tǒng)性和連貫性。

會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。

會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規(guī)定。發(fā)生此類事項時，應按制度實質精神處理。

第二條企業(yè)會計制度的設計，應遵循以下原則：

-貫徹執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎工作規(guī)范》及國家其它有關規(guī)定、

企業(yè)有關制度的原則；

二、貫徹統(tǒng)一性與靈活性相結合的原則；

三、貫徹核算與管理相結合，專業(yè)核算與基礎核算相結合，正確與簡便相結合原則；

第三條企業(yè)會計制度應包括以下內容:

一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制；

二、設計會計科目（主要是明蝌目）、憑證、帳薄、卡片、報表；

三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序；

四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法；

五、確定會計要素業(yè)務處理辦法；

六、制定財產清查、會計檔案管理辦法；

七、制定會計電算化的應用與開發(fā)辦法。

第二章會計機構與會計人員

第一條公司根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本企業(yè)情況確定會計機構設置，

會計人員配備、分工及職責、職業(yè)道德、培訓等；

第二條會計機夠設置要求，同業(yè)務類型和規(guī)模大4而適應，精簡、高效、分工明確；

第三條企業(yè)應根據業(yè)務類型、規(guī)模及會計工作量大小，會計機構的設置確定會計人員的配備

數量和素質。會計人員素質應符合以下要求：

一、一般會計人員應符合以下要求：

具有必要的會計專業(yè)知識和技能，取得會計證；

高中畢業(yè)以上文化；

熟悉國家有關法規(guī)和集團及企業(yè)有關規(guī)定；

遵守職業(yè)道德；

二、企業(yè)主辦會計除以上要求外，還應符合以下要求：

堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益；

具有一定的會計理豚口識和實踐經驗，大專畢業(yè)以上文化，或取得助理會計師職稱；

能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作;

具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。

第四條會計人員分工：

一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、

銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核；

二、會計與財務、預算合設的，會計崗位還包括以下崗位:資金管理、成本管理、預算管理;

三、財務、會計、預算機構合設的,可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合，確定人員

分工；

四、根據企業(yè)規(guī)模和業(yè)務量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定

專人負責，也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審

核、出納與會計應進行分工。

五、實施會計電算后，應按《會計電算化工作規(guī)范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、

數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由

制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。

第五條依據會計法第二十二條規(guī)定和企業(yè)內部控制制度的要求結合企業(yè)會計機構的內部組

織分工，確定會計人員主要職責。

1、會計負責人（即財務部經理）職責：

⑴負責領導本單位的會計（包括財務、預算）工作，組織領導會計（財務、

預算）制度的設計；

⑵參與制訂本單位的經營決策；

⑶參與審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同；

⑷組織編制和執(zhí)行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執(zhí)行情況；

⑸組織編制決算報告和財務專題報告;

⑹組織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核；

⑺審批授權范圍內的財務收支；

⑻監(jiān)督本單位執(zhí)行國家相關法規(guī)及集團、企業(yè)制度情況；

2、主辦會計職責：

⑴具體領導本單位的會計管理工作；

⑵組織設計本單位的會計制度,并負責貫徹執(zhí)行；

⑶參與編制預決算，財務計劃及執(zhí)行情況；

⑷參加生產經營管理會議，參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的擬定；

⑸監(jiān)督執(zhí)行國家有關法規(guī)及集團、企業(yè)制度；

⑹起草月度、季度、年度財務分析，并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果;

⑺編制、上報各項財務報表；

⑻參與編制股東大會、董事會報告。

3、材料會計的職責：

⑴參與設置材料管理與核算辦法,負責材料核算；

⑵參與編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本；

⑶參與庫存材料的清杳盤點工作；

⑷提交有關材料成本、庫存情況分析；

⑸及時與倉庫核對帳目，保證帳實相符。

4、出納

⑴嚴格遵守公司有關制度處理好現金日常收支工作；

⑵每天需對現金進行盤點，并上報資金收支日報表；

⑶負責做好銀行存款日記帳的登記及銀行對帳工作;

⑷報送銀行存款收回、付出日報表；

⑸積極催收集團內部企業(yè)往來款項。

⑹負責對應收款項開具收款收據。

第六條實施電算化以后，各電算崗位職責按《會計電算化基本規(guī)范》確定。

第七條會計人員不遵守職業(yè)道德，未正確履行會計職責的，應按會計法和集團、公司有關制

度承擔責任。

第八條公司應鼓勵會計人員努力提高業(yè)務水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參

加社會和集團舉辦

的會計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會計崗位，培養(yǎng)'多面手'式會計人才。

第三章會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

第一條會計科目的制訂：

1、按照服務行業(yè)會計科目設置，一級會計科目的增補，應由集團會計主管部門制定或授權

有關單位制定；

2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關規(guī)定，合理設置明細斗目；

3、明細科目的制定應符合以下原則:名稱通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

按會計要素分類，編制會計科目表；

按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目；

對科目進行數字編碼。

第二條會計憑證設計

1、會計憑證的設計，應能夠如實反映經濟業(yè)務的真實情況，體現內控制度的要求,簡明實

用,節(jié)約成本；

2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

1、自制原始憑證應具備如下基本內容：

名稱和編號、聯次;填制日期;接受憑證單位、部門或個人；

經濟業(yè)務的內容摘要、數量、金額;填制單位填制人;經手人;驗收人等。

2、記帳憑證主要包括以下幾種：

通用類;收、付、轉類;匯總類;科目匯總表;聯合憑證;多聯式日記帳憑證等；

3、記帳憑證應包括如下基本內容：

記帳憑證名稱;填制單位名稱，填制日期，編號;經濟業(yè)務摘要；

應借、應貸會計科目的名稱和金額;所附原始憑證張數;記帳標記;會計主管、審核、記帳、編

制人員簽章；

6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設

計方法如下：

①繪制業(yè)務流程圖；

②按內控制度和信息傳遞要求合理規(guī)定憑證流轉環(huán)節(jié)和停留時間；

③按管理方式和經濟業(yè)務變化適時修訂；

7、會計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過多，不便與記帳憑證合訂的，可

單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。

第三條會計帳薄的設計：

1、會計帳簿按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類;按夕卜表形式的不同，分為訂本帳、

活頁帳和卡片帳。

2、設計帳薄應符合下列要求：

①適應單位的.規(guī)模、特點；

②與會計科目對應;

③適合企業(yè)管理需要；

④符合稅法規(guī)定；

⑤簡明實用，便于查詢、核算、編制報表，節(jié)省人力、物力、財力；

⑥結合會計工具；

⑦全面完整。

3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯

總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

1、記帳程序的選用應符合以下要求：

①與企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務量多少相適應；

②能及時、完整、系統(tǒng)提供信息；

③簡便易行；

④適合記帳工具；

第十七條會計報表設計

1、公司主要會計報表采用行業(yè)會計制度統(tǒng)一格式。并根據集團要求按會計科目對應關系填

列集團統(tǒng)一格式會計報表；

2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求：

①符合會計準則，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；

②報表內容、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實情況的作用；

③與帳戶記錄對應，便于填列；

④集中性、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。

第四章會計核算方法與組織

第一條根據業(yè)務處理流程，企業(yè)會計核算基本程序設置如下:

固定資產1

成本核算T

材料會計F會計T稽核一丁一出納T制證一審核一登帳一報表一分析

往來款T主管T

銷售核算

其它

從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業(yè)務人員提供的自制或外

來原始憑證經會計主管審核后，由稽核人員對其合規(guī)性、內容完整與否、計算準確與否、手續(xù)完

備與否進行稽核;需發(fā)生資金收付的，經由出納崗位辦理相應手續(xù);據稽核或出納人員提供的原始

憑證，經審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

第二條公司應結合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經濟責任制。

公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作；

二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確

定二級核算辦法；

第三條責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考顏標的

變動;

第四條責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行;考核指標

體系應與企業(yè)目標一致，同時應考慮不同中心的特點;考核指標主要有計劃、預算實施情況、投

資報酬率、剩余現金流量等

第五條公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設

置、責任中心同企業(yè)會計部門工作銜接等;

第六條定期開展財產清杳，以保證帳實相符，財力資源完整；

財產清查應由單位負責人領導，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行；

主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應向個人追回;由于制度不健全

無法查明的，應由各責任人按比例承擔。

第五章會計政策

第一條為了便于會計核算，依照會計法和會計準則有關規(guī)定，公司根據集團統(tǒng)一會計政策和

行業(yè)會計制度開展會計核算。

第二條主要政策如下：

1、據公司所屬行業(yè)選用服務行業(yè)會計制度；

2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日；

3、記帳原則采用權責發(fā)生制，計價以歷史成本為基礎；

4、外幣業(yè)務按當月月初匯率折算,按會計制度規(guī)定核算匯兌損益;外幣報表按時態(tài)法折算,

折算到作當期損益；

5、低值易耗品一次性攤銷；

6、存貨選用實際成本法計價；

7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷；

8、短期投資按成本計價；

9、長期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算;占25%

以上50%以下的，按權益法核算;50%以上的要編制合并會計報表。

10、固定資產按行業(yè)會計制度規(guī)定計價，折舊年限按國家勵氐年限;公司購入用于投資的資

產，作長期投資，不提取折舊；

11、所得稅按應付所得稅法核算;

12、收入實現按行業(yè)會計制度和公司《財務管理制度》確認；

13、利潤分配按《公司法》規(guī)定，在此前提下按公司章程和股東會決議執(zhí)行；

14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提??；

15、公司可根據行業(yè)會計制度規(guī)定比率中檔水平提取各種準備金；

16、各種稅金、費用按稅法及其它規(guī)定收取。

第六章會計電算化工作

第一條會計電算化工作由集團統(tǒng)一規(guī)劃，公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展，

應符合國家有關規(guī)定。

第二條根據會計電算化計劃，會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作，單位負責人和

其它有關部門應積極為其實施創(chuàng)造條件。

第三條公司應逐步實現基本核算（帳務處理、報表編制、往來款核算等）電算化及其它有關子

系統(tǒng)（材料核算、成本核算、商品雌存、固定資產核算等）電算化；

第四條實施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安抖滇體計劃。

第五條會計電算化的實施應穩(wěn)妥推進，逐步進行，力求成功；

一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓I,會計部門應配置專用計算機和

打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行；

二、初始化前，相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結、往

來戶清單等工作，并對會計人員進行初步分工；

三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報

財政評審。同時，應歸集實施中遇到的各種問題，聯系軟件開發(fā)商予以解決，并為二次開發(fā)做好

準備。

第七章附則

公司會計管理制度5

第一條為了規(guī)范本企業(yè)的會計核算，真實、完整地提供會計信息，現結合本企業(yè)的具體情況

制定企業(yè)的財務制度根據《中華人民共和國國會計法》及國家其他有關法律和法規(guī)。

第二條填制會計憑證、登記會計賬簿、管理會計檔案等要求，按照《中華人民共和國國會計

法》、《會計基礎工作規(guī)范》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三條會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產

經營活動。

第四條會計核算按月劃分會計期間，逐月結算賬目和編制財務會計報告。

第六條企業(yè)的會計核算以人民而為記賬本位幣。

第七條企業(yè)的會計i己賬采用借貸記賬法。

第八條會計記錄的文字應當使用中文。

第九條會計核算時，遵循以下基本原則：

（一）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和

現金流量。

（二）企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進彳亍會計核算。而不應當僅僅按照它們的法律形式

作為會計核算的依據。

（三）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的.財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足經理

室及相關部門的需要。

（四）企業(yè)的會計核算方法前后各期應當保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應當將變

更的內容和理由、變更的累積影響數，以及累積影響數不能合理確定的理由等，在會計報表附注

中予以說明。

（五）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

（六）企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會計核算和編制財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

（八）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。凡是當期己實現的收入和己經發(fā)生或應當負

擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用;凡是不屬于當期的收入和費用，

即使款項己在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。

（九）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收

入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

（十）企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當

按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，

一律不得自行調整其賬面價值。

（十一）會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度

（或一個營業(yè)周期）的應當作為收益性支出;凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，

應當作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負

債或費用，但不得計提秘密準備。

（十三）會計核算應當遵循重要性原則的要求在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重

要程度，采用不同的核算方式。對資產、負債、損益等有較大影響，并進而影響財務會計報各使

用者據以做出合理判斷的重要會計事項，必須按照規(guī)定的會計方法和程序進行處理，并在財務會

計報告中予以充分、準確地披露;對于次要的會計事項，在不影響會計信息真實性和不至于誤導

財務會計報各使用者做出正確判斷的前提下，可適當簡化處理。

公司會計管理制度6

一、公司財務由總經理直接主管，一切費用支出朝亍總經理一支筆簽字有效，若無總經理簽

字，一切費用由經手人自行負責。

二、出納帳務要做到日清、月結，嚴格執(zhí)行國家有關財務制度，并于當月末做好資金盤存表，

報總經理一份。

三、會計要做到帳務清楚,帳賬相符，嚴格執(zhí)行會計法和國家相關制度，準確及時做好會計

報表。

四、各種費用的'報銷必須做到票據合法、有效，簽字完善（即須有經手人、證明人或驗收

人、審核人），填寫規(guī)范，否則財務人員有權拒絕報銷。

五、報銷單據的填寫:

1、出差交通費、住宿費、會務費、伙食補貼等，填寫紅色差旅費報銷單。

2、上述以外的發(fā)票，填寫黑色費用報銷單。

3、單據填寫要求字跡清楚，一律用鋼筆或簽字筆，圓珠筆填寫無效。

六、因公借款，應于事后七日內到財務部報銷，不得拖欠，并堅持前帳不清，后帳不借原則。

七、轉帳支票借出必須登記，經手人簽字,事后當天持發(fā)票到財務部結帳，特殊情況不得超

過三天。

八、各分部監(jiān)理費現金收入，務必當月到財務部完善相關手續(xù)。

九、希公司全體員工嚴格遵守本制度的規(guī)定，配合公司財務部門做好公司財務管理工作。

公司會計管理制度7

第一章總則

第一條為加強財務管理,規(guī)范預算程序,強化預算約束,提高資金使用效益，促進學校各項

事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財

教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學校實際，制定本

辦法。

第二條本辦法所稱預算是指學校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校

進行各項財務活動的前提和依據。預算內容包括收入預算和支出預算。

第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

第二章預算編制原則

第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實,積極穩(wěn)

妥；支出預算要科學合理，注重實效。

第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。

優(yōu)先保障正常運行和人員經費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。

第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級

預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。

第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構,努力降低運行成本；積極開展

預算績效評價,重點考核支出效益,并作為來年安排預算的參考。

第三章預算管理職責

第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預

算,合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工

或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。

第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產管理處等有關職能部門根據學校預算項目管理辦

法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進

行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

第十條財務處負責預算編制的組織和協調工作。負責對各單位的預篝草案進行審核匯總，依

據相關規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經批準

的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管

部門報告預算執(zhí)行情況。

第十一條學校財經工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算

報告。

第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備

費的項目,審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費

的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

第四章預算編制內容

第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。

第十五條收入預算是指學校在預算年度內開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償

還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經營收入預算、

租賃收入預算和其他收入預算等。

第十六條支出預算是指學校在預算年度內用于教學科研活動基本建設及其他資金支出的預

算，包括人員經費支出預算、公用經費支出預算和專項經費支出預算。

（-）人員經費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學校

績效工資方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。

（二）公用經費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部

根據自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數內按要求自主編制；學校對職

能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據上級政策、學校財力

和工作重點安排預算。

（三）專項經費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維

修改造、基本建設等專項經費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重

緩急列入學校財政預算。

第五章預算編制程序

第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據年度工作目標任務、預算編

制的相關規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。

第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：

（一洛單位按學校要求編制本部門年度預算草案經過一定范圍討論通過后報財務處匯總；

（二）財務處匯總后編制學校在度預算草案并進行綜合分析,征求分管財務校長、校長意見

后，將各單位的年度經費預算修改意見反饋各部門;

（三）各單位根據學校提出的修改意見和建議進行調整，調整后的預算方案經本單位領導班

子審議通過后報財務處；

（四）財務處再次匯總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經學校財經工作領導小組

審議后提交校長辦公會審議，根據校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經學校黨委常委會審

議批準后，正式下達各單位年度預算。

第十九條?學校支出預算可設置公用經費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)

事件。?

第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不

得變更和調整，確需調整的，預算調整方案要經財經工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委

會審定批準。

第六章預算執(zhí)行

第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。

第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定及時足額完成預算收入不得違規(guī)收費,

指導截留、占用和挪用預算收入。

第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算

執(zhí)行進度和質量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度基本支出

外，不得無預算安排支出。

第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調整的，應按以下程序進

行審批：3萬（含）以下的經費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經費由校

長辦公會審定批準，10萬元以上的經費需提交黨委常委會審定批準。

第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉資金，按

財政要求支出。

第七章決算

第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是

對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的‘反映,是學校決策的重要依據。

第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

第八章預決算公開

第二十九條學校在門戶網站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規(guī)定，向社會公

開預算和決算的相關信息。

第三十條學校各單位應完善內部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布

本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經活動的健康有序運行。

第九章預算績效管理

第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據評價結果所采取

的管理措施。

第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行

批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現。

第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度將預算執(zhí)彳諼效情況納入相應的考

核體系。

第十章預算監(jiān)督

第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況并對出現的問題提出相

應的應斕施。

第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及

監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。

第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經濟責任審計。

第十一章附則

第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐

山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止）。

公司會計管理制度8

第一章總則

第一條為了加強江西省水利投資房地產開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產公司）財務管理

和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人

民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關

法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務制度指導下，結合水投房地產的實際情況，特制定本制

度。

第二條本辦法適用于水投房地產公司及其所屬項目部。

第三條水投房地產公司及其所屬項目部應加強內部財務管理，建立和完善管理制度，努力降

低成本費用，及時、準確、真實地核算生產經營成果，確保公司財產的安全完整,提高資源的使

用效率。

第四條水投房地產公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務管理

和監(jiān)督，發(fā)生的經濟業(yè)務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立

必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控

制和防范財務風險。

第二章財務機構及人員管理

第五條水投房地產公司必須設立獨立會計機構，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、

準確、真實地核算公司的各項經濟業(yè)務，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。

第六條水投房地產公司財務部是水投房地產公司財務會計職能部門，主要職責為：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財

務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，匯總編制水投房地產公司財務計劃和財

務預算。

4、負責監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預算執(zhí)行，并定期形成分析報告。

5、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。

6、總經理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經濟活動負責。領導會計機構、會計人

員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計

等部門的檢查和監(jiān)督。

第七條水投房地產公司必須設置獨立的財務機構三日獨立核算所屬項目部財務應貫徹執(zhí)行國

家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產公司的有關規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務監(jiān)督。

第八條水投房地產公司的財務部門必須建立和完善公司內部相關管理制度。出納員、記帳人員、

會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)

督、相互制約。重大投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互

相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。

第九條水投房地產公司的財會人員要有國家規(guī)定的"會計從業(yè)資格證書"符合所在單位對

學歷和專業(yè)技術職稱的任職要求。

第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平"的指導思想。財會

人員應當熟悉所在單位的經營情況，真實、客觀地反映本單位經濟業(yè)務事項，提出合理化建議,

做好領導參謀。

第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務

制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。公司支持財務人員堅持

原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持

原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第三章財務預算管理

第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、

控制，以便有效地組織和協調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。

第十四條水投房地產公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產公司

年度經營預算開展。

第十五條編制公司財務預算，按照"上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下

達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預

算編制政策。

第十六條水投房地產公司必須建立財務預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開

發(fā)集團有限公司審核批準。

第四章資金管理

第十七條水投房地產公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調度。

第十八條水投房地產公司財務部為資金集中管理的執(zhí)行機構，負責辦理公司及所屬項目部資

金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金

集中管理的配合執(zhí)行機構，在水投房地產公司財務部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算

和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金

集中結算平臺，與銀行網銀系統(tǒng)對接。

第二十條水投房地產公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批

穌

第二十一條按照國家關于基本建設資金管理有關辦法水投房地產公司及所屬項目部門的資

金實行專戶管理、專門核算。

第二十二條水投房地產公司開設銀行賬戶須經江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準,

不得私自開設賬戶；原已開設的.銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行

網銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。

第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、

登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。

第二十四條公司可以在下列范圍內使用現金：1。職