管理人員應懂財務知識

管理人員應懂財務知識演講人：日期：財務基本概念與原則財務報表解讀與分析成本控制與預算管理資金籌集與運用規(guī)劃稅務籌劃與合規(guī)經營內部審計與風險管理目錄財務基本概念與原則01財務定義財務是指企業(yè)在生產過程中涉及資金的活動，以及企業(yè)和各方面的經濟關系。它是企業(yè)再生產過程中的資金運動，以及資金運動過程中所體現(xiàn)的經濟關系的總稱。財務作用財務在企業(yè)管理中發(fā)揮著至關重要的作用。它不僅是企業(yè)決策的重要依據，還是企業(yè)控制風險、提高效益、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。財務定義及作用會計準則是規(guī)范企業(yè)會計確認、計量和報告行為的標準。它規(guī)定了企業(yè)會計政策的選擇、會計估計的作出以及會計信息的披露等，確保企業(yè)提供的會計信息具有真實性、可靠性和可比性。會計準則會計制度是對商業(yè)交易和財務往來在賬簿中進行分類、登錄、歸總，并進行分析、核實和上報結果的制度。它是進行會計工作所應遵循的規(guī)則、方法、程序的總稱，旨在規(guī)范企業(yè)的會計核算行為。會計制度會計準則與制度財務管理目標財務管理的目標是企業(yè)價值最大化。這要求企業(yè)在考慮資金的時間價值和風險價值的基礎上，通過合理的投資、籌資和利潤分配政策，實現(xiàn)企業(yè)價值的不斷增長。財務管理原則財務管理的原則包括資金合理配置原則、收支積極平衡原則、成本效益原則、風險收益均衡原則等。這些原則要求企業(yè)在財務管理過程中要充分考慮資金的安全性、流動性和收益性，實現(xiàn)企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。財務管理目標與原則財務報表解讀與分析02包括流動資產、非流動資產等，反映企業(yè)資源分布及運營能力。資產分類負債分類所有者權益包括流動負債、非流動負債等，揭示企業(yè)債務狀況及償債風險。體現(xiàn)企業(yè)凈資產及股東權益，反映企業(yè)經營成果及發(fā)展?jié)摿Α?30201資產負債表結構及內容營業(yè)收入營業(yè)成本期間費用利潤構成利潤表構成要素解讀01020304反映企業(yè)銷售商品、提供勞務等主要經營業(yè)務所取得的收入。體現(xiàn)企業(yè)在銷售商品、提供勞務等過程中發(fā)生的直接成本和間接成本。包括管理費用、銷售費用和財務費用等，反映企業(yè)日常運營中的費用支出。分析營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等層次，揭示企業(yè)盈利能力。03現(xiàn)金流量凈額分析經營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量凈額，揭示企業(yè)現(xiàn)金流動狀況。01現(xiàn)金流入記錄企業(yè)經營活動、投資活動和籌資活動中現(xiàn)金的流入情況。02現(xiàn)金流出反映企業(yè)各項現(xiàn)金支出，包括購買商品、支付工資、繳納稅費等?，F(xiàn)金流量表編制原理123利潤表中的凈利潤會影響資產負債表中的所有者權益。資產負債表與利潤表關系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額與資產負債表中的貨幣資金期末余額與期初余額之差相等。資產負債表與現(xiàn)金流量表關系利潤表中的營業(yè)收入等科目與現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金等科目存在對應關系。利潤表與現(xiàn)金流量表關系財務報表間勾稽關系成本控制與預算管理03了解不同成本類型，如直接成本、間接成本、固定成本、變動成本等，以便準確核算和分析。成本分類掌握各種成本核算方法，如作業(yè)成本法、標準成本法、實際成本法等，根據企業(yè)實際情況選擇合適的核算方法。核算方法成本分類及核算方法制定成本控制策略，如成本領先戰(zhàn)略、差異化戰(zhàn)略等，以降低企業(yè)成本，提高競爭力。掌握成本控制技巧，如精益生產、六西格瑪管理、供應鏈管理優(yōu)化等，從各個環(huán)節(jié)降低成本。成本控制策略與技巧控制技巧控制策略預算編制流程和執(zhí)行監(jiān)控預算編制流程了解預算編制的基本流程，如確定預算目標、編制預算草案、審批預算等，確保預算合理性和可行性。執(zhí)行監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保預算得到有效執(zhí)行。掌握成本效益分析方法，如比較分析法、因素分析法等，評估不同方案的成本和效益，為決策提供有力支持。成本效益分析將成本效益分析結果應用于企業(yè)決策中，如投資決策、產品定價決策、市場營銷決策等，提高企業(yè)決策的科學性和有效性。決策應用成本效益分析與決策資金籌集與運用規(guī)劃04基于銷售收入和利潤預測，計算未來資金需求量。銷售百分比法通過歷史數據分析，找出影響資金需求的關鍵因素，并建立回歸模型進行預測?；貧w分析法編制詳細的現(xiàn)金預算表，預測未來一定時期內的現(xiàn)金流入和流出情況，從而確定資金需求?，F(xiàn)金預算法資金需求預測方法銀行借款發(fā)行債券股權融資租賃融資籌資渠道選擇及優(yōu)劣勢比較優(yōu)勢在于手續(xù)簡便、成本低；劣勢在于借款額度有限制，且需要按期還本付息。優(yōu)勢在于無需還本付息，可永久使用；劣勢在于會稀釋原有股東權益，且成本較高。優(yōu)勢在于資金成本低、期限長；劣勢在于發(fā)行條件嚴格，審批程序復雜。優(yōu)勢在于節(jié)約資金、降低風險；劣勢在于租金較高，且可能受到租賃期限和設備的限制。投資項目評估與決策流程根據企業(yè)戰(zhàn)略和市場需求，初步篩選投資項目。對初選項目進行深入調查和分析，評估項目的可行性?；诳尚行匝芯拷Y果，制定投資方案并進行決策。按照投資方案實施項目，并進行持續(xù)監(jiān)督和評估。項目初選可行性研究投資決策項目實施與監(jiān)督通過分散投資來降低單一項目帶來的風險。多元化投資建立風險評估體系，定期對投資項目進行風險評估和預警。風險評估與預警通過保險、擔保等方式將部分風險轉移給第三方。風險轉移制定風險應急預案，明確應對措施和責任人，以便在風險發(fā)生時及時應對。風險應急預案風險防范措施稅務籌劃與合規(guī)經營05

稅收政策法規(guī)概述稅收種類與稅率了解不同稅種的征收范圍、稅率及計算方法。稅收優(yōu)惠政策熟悉政府為鼓勵特定行業(yè)或地區(qū)發(fā)展而制定的稅收優(yōu)惠政策。稅收法規(guī)變動關注稅收法規(guī)的動態(tài)變化，及時調整稅務籌劃策略。通過合法手段降低企業(yè)稅負，如選擇適當的稅務處理方式、利用稅收優(yōu)惠政策等。合理避稅根據企業(yè)經營狀況和未來發(fā)展規(guī)劃，制定長期和短期的稅收規(guī)劃方案。稅收規(guī)劃在稅務籌劃過程中充分考慮潛在風險，并采取相應措施進行防范。稅務風險控制稅務籌劃方法和技巧加強稅務人員培訓提高稅務人員的業(yè)務素質和風險防范意識。定期進行稅務審計通過內部審計和外部審計相結合的方式，及時發(fā)現(xiàn)并糾正稅務問題。建立健全稅務管理制度確保企業(yè)稅務管理工作有章可循、有據可查。稅收風險防范策略樹立依法納稅觀念強調依法納稅是企業(yè)應盡的義務，任何避稅行為都應在法律允許的范圍內進行。建立誠信經營文化倡導誠信經營理念，堅決抵制偷稅、漏稅等違法行為。加強與稅務部門溝通主動與稅務部門保持良好溝通，及時了解稅收政策法規(guī)變化，爭取稅務部門的指導和支持。合規(guī)經營意識培養(yǎng)內部審計與風險管理06內部審計通過對組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的審查和評價，提供確認和咨詢服務，幫助組織實現(xiàn)目標。確認和咨詢內部審計對組織的各項活動進行監(jiān)督和評價，確保組織合規(guī)運營，并提出改進建議。監(jiān)督和評價內部審計通過風險識別和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并提出預警，幫助組織制定風險防范措施。風險預警和防范內部審計職能和作用根據組織的風險狀況、業(yè)務特點和審計資源，制定年度審計計劃，確定審計項目和時間安排。審計計劃制定通過現(xiàn)場審計、非現(xiàn)場審計等方式，收集審計證據，對組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理進行審查和評價。審計實施根據審計結果，編寫審計報告，提出審計意見和建議，并跟蹤審計整改情況。審計報告編寫對審計整改情況進行后續(xù)審計，確保問題得到徹底解決。后續(xù)審計內部審計程序和方法通過調查問卷、訪談、數據分析等方式，識別組織面臨的各種風險。風險識別對識別出的風險進行定量和定性評估，確定風險的大小、發(fā)生的可能性和影響程度。風險評估根據風險評估結果，制定風險應對措施，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險接受等。風險應對風險識別、評估和應對內部控制體系完善建議完善控制措施制定和完善各項控制措施，確保業(yè)務活動合規(guī)