《資金管理流程控制》課件

資金管理流程控制資金管理流程控制是指對(duì)企業(yè)資金的籌集、使用、分配、回收等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，旨在提高資金使用效率，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資金安全。目錄第一章緒論資金管理的重要性、基本原則和內(nèi)容第二章資金預(yù)算管理資金預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和控制第三章資金籌措管理內(nèi)部和外部籌資渠道、籌資決策和成本控制第四章資金支付管理支付決策、程序、控制和風(fēng)險(xiǎn)防范第五章資金結(jié)算管理結(jié)算方式選擇、時(shí)點(diǎn)控制、成本管控和信息分析第一章緒論本章主要介紹資金管理流程控制概述，包括資金管理的重要性、基本原則和基本內(nèi)容。資金管理的重要性提高企業(yè)盈利能力有效資金管理可優(yōu)化資源配置，降低資金成本，提升資金周轉(zhuǎn)效率，最終提高企業(yè)利潤(rùn)水平。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力充足的資金保障企業(yè)發(fā)展需求，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，搶占市場(chǎng)先機(jī)，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)的資金管理能夠有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金流失，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展良好的資金管理為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金支持，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。資金管理的基本原則11.安全性資金管理的首要原則，確保資金安全，防止損失和風(fēng)險(xiǎn)。22.流動(dòng)性資金管理需要保持一定流動(dòng)性，以便及時(shí)滿足業(yè)務(wù)需求。33.效益性資金管理的目標(biāo)是提高資金使用效率，創(chuàng)造更多價(jià)值。44.合法性所有資金管理活動(dòng)必須符合法律法規(guī)，保持合規(guī)性。資金管理的基本內(nèi)容資金籌集公司需要進(jìn)行資金籌集以滿足運(yùn)營(yíng)需求。例如，公司需要進(jìn)行資金籌集以滿足運(yùn)營(yíng)需求。資金運(yùn)用公司需要有效地運(yùn)用資金，以確保資金的增值和保值。例如，公司需要有效地運(yùn)用資金，以確保資金的增值和保值。資金控制公司需要對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，防止資金流失和浪費(fèi)。例如，公司需要對(duì)資金進(jìn)行嚴(yán)格的控制，防止資金流失和浪費(fèi)。資金分析公司需要定期對(duì)資金情況進(jìn)行分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。例如，公司需要定期對(duì)資金情況進(jìn)行分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。第二章資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有重要的指導(dǎo)和控制作用。它能夠幫助企業(yè)合理分配資金，控制資金支出，提高資金使用效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。資金預(yù)算的編制資金預(yù)算編制是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)之一，直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。1確定預(yù)算目標(biāo)明確預(yù)算期內(nèi)資金需求，并與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相一致2收集相關(guān)數(shù)據(jù)收集歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等信息3編制預(yù)算方案根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和數(shù)據(jù)分析，制定資金預(yù)算方案4預(yù)算方案審核由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審核，確保預(yù)算方案的可行性5預(yù)算方案審批由企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，最終確定預(yù)算方案資金預(yù)算的審核與批準(zhǔn)資金預(yù)算的審核與批準(zhǔn)是預(yù)算管理中的重要環(huán)節(jié)，確保預(yù)算的科學(xué)性和可執(zhí)行性。1預(yù)算部門(mén)審核負(fù)責(zé)預(yù)算的初審，確保預(yù)算編制符合公司整體規(guī)劃和財(cái)務(wù)制度。2財(cái)務(wù)部門(mén)審核對(duì)預(yù)算的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性。3相關(guān)部門(mén)審核預(yù)算涉及的部門(mén)要對(duì)預(yù)算進(jìn)行審查，確保其符合部門(mén)的實(shí)際情況。4總經(jīng)理審批總經(jīng)理最終審批預(yù)算，并簽署批準(zhǔn)文件。審核與批準(zhǔn)流程應(yīng)明確，時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)控制，確保預(yù)算能夠及時(shí)有效地實(shí)施。資金預(yù)算的執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行資金預(yù)算的執(zhí)行是指按照預(yù)算計(jì)劃，對(duì)資金進(jìn)行合理的分配和使用，確保資金的有效利用。預(yù)算控制預(yù)算控制是通過(guò)各種方法和手段，確保預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)際支出與預(yù)算目標(biāo)保持一致，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正偏差。預(yù)算監(jiān)控預(yù)算監(jiān)控是指定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差。預(yù)算分析預(yù)算分析是指對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行深入分析，找出預(yù)算執(zhí)行偏差的原因，并提出改進(jìn)措施。資金預(yù)算的調(diào)整與修訂1預(yù)算偏差分析首先，需要分析預(yù)算執(zhí)行情況，識(shí)別預(yù)算偏差原因。比如市場(chǎng)變化、成本波動(dòng)、項(xiàng)目延期等。2預(yù)算調(diào)整方案根據(jù)偏差分析結(jié)果，制定調(diào)整方案，例如調(diào)整預(yù)算金額、預(yù)算時(shí)間、預(yù)算項(xiàng)目等。3預(yù)算修訂審批調(diào)整方案需要經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審批，確保預(yù)算調(diào)整合理合法，并及時(shí)更新預(yù)算文件。第三章資金籌措管理資金籌措管理是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)籌集資金，企業(yè)可以滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部籌資渠道自有資金企業(yè)自身積累的資金，無(wú)需償還，成本較低，但受企業(yè)盈利能力和經(jīng)營(yíng)規(guī)模限制。盈余留存企業(yè)將利潤(rùn)留存用于再投資，能夠穩(wěn)定資金來(lái)源，但需要考慮股東收益和企業(yè)發(fā)展方向。折舊攤銷固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷產(chǎn)生的資金，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金積累，可以用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。資產(chǎn)處置企業(yè)出售閑置資產(chǎn)或非核心業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金，能夠優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，但需要注意處置價(jià)格和資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估。外部籌資渠道銀行貸款銀行貸款是企業(yè)最常見(jiàn)的外部融資渠道之一。它可以提供較大的資金規(guī)模，并具有期限較長(zhǎng)、利率較低的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)債券企業(yè)債券是企業(yè)向社會(huì)公眾發(fā)行的債務(wù)融資工具。它可以為企業(yè)籌集大量資金，并具有利率相對(duì)固定、資金使用靈活的優(yōu)勢(shì)。私募股權(quán)基金私募股權(quán)基金是專門(mén)投資于未上市公司或私營(yíng)企業(yè)的投資基金。它可以為企業(yè)提供高額的資金支持，但投資風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較高。籌資決策的原則安全性確保所籌資金的來(lái)源安全可靠，最大限度地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。盈利性籌資成本需符合企業(yè)盈利目標(biāo)，確保資金使用效益最大化。流動(dòng)性資金流動(dòng)性要滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)需求，保障資金周轉(zhuǎn)順暢。靈活性根據(jù)企業(yè)發(fā)展變化靈活調(diào)整資金籌措方式，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略?；I資的成本控制利率成本選擇合適的融資方式，如銀行貸款、債券發(fā)行等，對(duì)比不同利率水平，選擇最低成本的融資方式。手續(xù)費(fèi)成本融資過(guò)程中產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等，需進(jìn)行合理控制，避免不必要的支出。信息成本進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，了解不同融資渠道的成本信息，選擇最優(yōu)方案，降低信息搜尋成本。第四章資金支付管理資金支付管理是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)，直接影響著企業(yè)的資金安全和經(jīng)營(yíng)效益。本章將探討支付決策的原則、支付程序的規(guī)范、支付控制的方法以及支付風(fēng)險(xiǎn)的防范。支付決策的原則資金安全支付決策首要目標(biāo)是保證資金安全，避免資金損失，確保資金流轉(zhuǎn)的安全性。經(jīng)濟(jì)效益支付決策需兼顧資金的合理使用，確保資金使用效益最大化，提高資金使用效率，減少資金浪費(fèi)。合法合規(guī)支付決策必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保支付行為的合法性。及時(shí)有效支付決策應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，確保資金及時(shí)到位，滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，避免資金積壓或短缺。支付程序的規(guī)范資金支付程序規(guī)范性，能夠有效提高資金管理效率，降低支付風(fēng)險(xiǎn)。1申請(qǐng)審批流程明確申請(qǐng)審批流程，避免資金支付隨意性。2憑證審核加強(qiáng)支付憑證審核，確保支付真實(shí)有效。3支付記錄完整記錄支付信息，方便查詢與核對(duì)。4定期盤(pán)點(diǎn)定期盤(pán)點(diǎn)資金支付情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。制定并嚴(yán)格執(zhí)行資金支付程序，是保障資金安全的重要手段。支付控制的方法11.預(yù)算控制制定詳細(xì)的支付預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，避免超支。22.審批控制建立完善的審批流程，層層把關(guān)，避免隨意支付。33.憑證控制嚴(yán)格控制支付憑證的審核和簽發(fā)，確保支付的真實(shí)性和合法性。44.賬務(wù)控制及時(shí)核對(duì)支付賬務(wù)，確保資金流向清晰，避免資金損失。支付風(fēng)險(xiǎn)的防范加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制體系，嚴(yán)格審批流程，規(guī)范資金支付環(huán)節(jié)。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。完善支付制度制定科學(xué)合理的支付制度，明確資金支付的權(quán)限、流程和責(zé)任，確保資金支付的合法性和合規(guī)性。第五章資金結(jié)算管理資金結(jié)算管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，是保證企業(yè)資金安全、提高資金使用效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。結(jié)算方式的選擇銀行轉(zhuǎn)賬銀行轉(zhuǎn)賬是一種安全、可靠的結(jié)算方式，適用于大額支付。電子支付電子支付便捷快捷，適合小額支付，如網(wǎng)購(gòu)、線上支付。現(xiàn)金支付現(xiàn)金支付簡(jiǎn)單直接，適合線下交易，但安全性較低。信用卡支付信用卡支付方便快捷，可享受積分、優(yōu)惠等福利。結(jié)算時(shí)點(diǎn)的控制11.提前結(jié)算提前結(jié)算可幫助企業(yè)獲得資金，緩解資金壓力，但需謹(jǐn)慎控制結(jié)算時(shí)間，避免出現(xiàn)資金短缺情況。22.延遲結(jié)算延遲結(jié)算可降低資金占用率，但可能影響企業(yè)信譽(yù)，需要根據(jù)實(shí)際情況權(quán)衡利弊。33.合理結(jié)算選擇最佳結(jié)算時(shí)間，既能保證資金流動(dòng)性，又能維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，實(shí)現(xiàn)資金管理的平衡。結(jié)算成本的管控控制成本合理的結(jié)算方式可以降低交易成本，比如選擇更便捷的支付方式，例如電子支付。結(jié)算時(shí)間控制結(jié)算周期，加速資金回籠，提高資金利用效率。財(cái)務(wù)管理