香港中文大學(xué)（深圳）《稅收學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)學(xué)校________________班級(jí)____________姓名____________考場(chǎng)____________準(zhǔn)考證號(hào)…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁香港中文大學(xué)（深圳）

《稅收學(xué)》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、某公司2023年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤(rùn)200萬元。2023年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該公司2023年12月31日可供分配利潤(rùn)為（）萬元。A.650B.600C.800D.11002、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的潛在普通股有（）。A.認(rèn)股權(quán)證B.股份期權(quán)C.可轉(zhuǎn)換公司債券D.不可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股3、某企業(yè)采用逐步分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本，本月第一生產(chǎn)步驟完工半成品成本為4000元，其中直接材料2000元，直接人工1000元，制造費(fèi)用1000元。第二生產(chǎn)步驟領(lǐng)用該半成品3000元，本月第二生產(chǎn)步驟發(fā)生的直接人工成本為700元，制造費(fèi)用為500元，月末在產(chǎn)品成本為800元。則本月完工產(chǎn)品的成本為：（）A.4400元B.4200元C.4600元D.4800元4、企業(yè)購入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買價(jià)為100萬元，增值稅稅額為13萬元，支付的運(yùn)雜費(fèi)為2萬元，安裝過程中領(lǐng)用原材料價(jià)值5萬元，支付安裝工人工資3萬元。設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該設(shè)備的入賬價(jià)值是多少？A.105萬元B.110萬元C.120萬元D.123萬元5、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)存貨進(jìn)行減值測(cè)試。如果存貨的可變現(xiàn)凈值低于成本，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B.沖減主營業(yè)務(wù)成本C.計(jì)入營業(yè)外支出D.不進(jìn)行任何處理6、某公司的資產(chǎn)負(fù)債率為40%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.2次，銷售凈利率為15%。則該公司的權(quán)益凈利率為：（）A.21.6%B.18%C.25.2%D.27%7、某公司2022年1月1日發(fā)行面值為800元，票面年利率10%，期限3年，每年年末付息的債券。已知市場(chǎng)利率為12%，則該債券的發(fā)行價(jià)格應(yīng)為多少元？（P/A，12%，3）=2.4018，（P/F，12%，3）=0.7118（）A.750.44B.764.28C.770.68D.780.728、某公司正在評(píng)估一個(gè)投資項(xiàng)目，該項(xiàng)目需要初始投資200萬元，預(yù)計(jì)在未來5年內(nèi)每年產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量50萬元。此外，在第5年末項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，還將有一筆固定資產(chǎn)殘值收入20萬元。假設(shè)公司的資金成本為15%，請(qǐng)問該項(xiàng)目的內(nèi)部收益率大約是多少？（）A.18%B.20%C.22%D.25%9、在成本核算中，對(duì)于間接費(fèi)用的分配方法有（）A.直接分配法B.交互分配法C.計(jì)劃成本分配法D.以上都是10、某企業(yè)2022年年初所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1000萬元，資本公積200萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤(rùn)100萬元。2022年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為500萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積50萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利150萬元。則2022年12月31日該企業(yè)所有者權(quán)益總額為多少萬元？（）A.1750B.1850C.1950D.205011、某企業(yè)2024年9月1日銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，適用的增值稅稅率為13%，為購買方代墊運(yùn)雜費(fèi)5萬元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。A.100B.105C.113D.11812、一家企業(yè)的信用條件為“3/10，n/30”，某客戶從該企業(yè)購入商品8萬元。若客戶在第8天付款，則其享受的現(xiàn)金折扣為：（）A.2400元B.0元C.1600元D.800元13、某企業(yè)2024年?duì)I業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費(fèi)用為50萬元，管理費(fèi)用為100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬元，資產(chǎn)減值損失為30萬元，公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬元，投資收益為80萬元，營業(yè)外收入為20萬元，營業(yè)外支出為10萬元。所得稅稅率為25%。則企業(yè)的凈利潤(rùn)為（）A.240萬元B.250萬元C.260萬元D.270萬元14、一家企業(yè)在進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)時(shí)，面臨先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法等多種選擇。該企業(yè)的存貨價(jià)格波動(dòng)較大，且存貨周轉(zhuǎn)速度較快。在這種情況下，以下哪種存貨計(jì)價(jià)方法可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在物價(jià)上漲期間利潤(rùn)偏高？（）A.先進(jìn)先出法B.加權(quán)平均法C.個(gè)別計(jì)價(jià)法D.以上方法均不會(huì)15、某企業(yè)正在考慮一項(xiàng)新的投資項(xiàng)目，初始投資為300萬元，預(yù)計(jì)未來5年每年的現(xiàn)金凈流量分別為50萬元、60萬元、80萬元、100萬元和120萬元。該項(xiàng)目的資本成本為12%。如果采用凈現(xiàn)值法進(jìn)行評(píng)估，該項(xiàng)目是否可行？（P/F，12%，1）=0.8929，（P/F，12%，2）=0.7972，（P/F，12%，3）=0.7118，（P/F，12%，4）=0.6355，（P/F，12%，5）=0.5674（）A.可行B.不可行C.無法判斷D.以上都不對(duì)16、壬公司2023年1月1日發(fā)行面值總額為1000萬元的債券，取得的款項(xiàng)專門用于建造廠房。債券期限為4年，票面年利率為8%，每年年末付息，到期還本。債券發(fā)行價(jià)格為900萬元，實(shí)際年利率為10%。廠房于2023年1月1日開工建造，2023年度累計(jì)發(fā)生建造工程支出400萬元。假定不考慮其他因素，2023年末該在建工程的賬面余額為（）萬元。A.460B.490.8C.545.8D.50017、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)長(zhǎng)期投資，投資額為100萬元，預(yù)計(jì)未來5年的現(xiàn)金流量分別為20萬元、30萬元、40萬元、30萬元和20萬元。若折現(xiàn)率為10%，則該投資的現(xiàn)值指數(shù)約為多少？（）A.1.2B.1.3C.1.4D.1.518、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價(jià)為50元，單位變動(dòng)成本為20元，固定成本為60000元。假設(shè)銷售量為20000件，企業(yè)欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)20000元，則可采取的措施有（）。A.單價(jià)提高2元B.單位變動(dòng)成本降低2元C.固定成本降低2000元D.銷售量增加2000件19、一家企業(yè)的總資產(chǎn)凈利率為15%，權(quán)益乘數(shù)為2，則該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率為：（）A.30%B.22.5%C.18%D.10%20、某企業(yè)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，其中一種產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為80元，固定成本總額為50000元，銷售單價(jià)為150元。如果企業(yè)希望實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)20000元，該產(chǎn)品的銷售量至少應(yīng)達(dá)到多少件？（）A.1000件B.1500件C.2000件D.2500件二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，所有者權(quán)益的變動(dòng)反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益的變化。請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法和主要內(nèi)容，分析所有者權(quán)益變動(dòng)的原因和影響，以及如何通過所有者權(quán)益變動(dòng)表評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展?jié)摿Α?、（本題5分）某企業(yè)正在考慮采用租賃的方式獲取一項(xiàng)資產(chǎn)。請(qǐng)論述租賃的分類，如經(jīng)營租賃和融資租賃，并分析企業(yè)在選擇租賃方式時(shí)應(yīng)考慮的因素，如財(cái)務(wù)狀況、使用期限等。3、（本題5分）企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略和行業(yè)特點(diǎn)。請(qǐng)闡述如何將財(cái)務(wù)報(bào)表分析與企業(yè)戰(zhàn)略和行業(yè)分析相結(jié)合，舉例說明如何通過這種綜合分析為企業(yè)的發(fā)展提供決策支持。4、（本題5分）什么是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？簡(jiǎn)述企業(yè)面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施。5、（本題5分）簡(jiǎn)述企業(yè)融資的主要渠道有哪些，并分析各自的優(yōu)缺點(diǎn)。企業(yè)融資渠道包括銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票、融資租賃等。銀行貸款手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，但融資成本較高；發(fā)行債券可籌集大量資金，但對(duì)企業(yè)信用要求高；發(fā)行股票可獲得長(zhǎng)期資金，但股權(quán)分散；融資租賃可獲得設(shè)備使用權(quán)，減輕資金壓力。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在進(jìn)行投資決策時(shí)，需要考慮風(fēng)險(xiǎn)和收益。公司目前有兩個(gè)投資項(xiàng)目可供選擇，項(xiàng)目A的預(yù)期收益率為15%，風(fēng)險(xiǎn)較高；項(xiàng)目B的預(yù)期收益率為10%，風(fēng)險(xiǎn)較低。公司資產(chǎn)總額為7000萬元，負(fù)債總額為4000萬元，所有者權(quán)益為3000萬元。分析兩個(gè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益，并提出投資決策建議。2、（本題5分）某企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，考慮利用稅收籌劃軟件。請(qǐng)分析稅收籌劃軟件的優(yōu)勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)，并說明如何選擇合適的稅收籌劃軟件。3、（本題5分）TT公司的財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法較為單一，不能深入揭示公司的財(cái)務(wù)問題。請(qǐng)分析TT公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法的問題，并提出多元化分析方法的建議。同時(shí)，考慮如何運(yùn)用多種分析方法提高財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量。4、（本題5分）一家企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，難以準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)程度。請(qǐng)分析原因，并提出進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法。5、（本題5分）某汽車制造企業(yè)推出一款新能源汽車，但市場(chǎng)銷量不佳。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，續(xù)航里程不足，充電設(shè)施不完善，且定價(jià)偏高。請(qǐng)分析該企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)和市場(chǎng)定位方面的失誤，并提供改進(jìn)方案。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要建立全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。請(qǐng)綜合論述如何構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系，包括定