高級財務(wù)會計試題試卷B電子教案

模擬設(shè)黑二C.23

一、單項選擇題（每題1分，共IOM）D.20

I,甲公0將兩期大足近由車3與乙公司的一臺生產(chǎn)做6■相交捷.另支e*儕53.要上市公司時導(dǎo)報旨批冷報出日為次隼4月M）日.核公旬在2019年譽(yù)科。

萬元.在交推E,甲公司用于交投的河精運曲*俯未而泉價為2405X,黑計折舊為作我日后期同發(fā)&的以下事琰中.不■十，網(wǎng)整事項的是（）.

125萬元，公允倚值％130萬元；乙公?!用干文集的生產(chǎn)設(shè)備味函原價為200萬元.A.董事會通我的盈余公枳轉(zhuǎn)制及本的方案

K計折舊為7s萬元，公允價值力140JX.市性今產(chǎn)攵*不具有“業(yè)買M.隊,產(chǎn)寅信今日,甘火wr*于公司

情定不考慮相關(guān)稅費，甲公司國謨非黃市性海產(chǎn)交耀應(yīng)瑜認(rèn)的責(zé)產(chǎn)處置損益為（）C,上年度售出產(chǎn)品發(fā)生的第舍折讓

萬七D、2W9年55，度更2EH可做

A.O4.甲公司［2019年I月I日起自行橋,開發(fā)?-用的專用技術(shù)。造用妁所「型也

D.5聿為甲公司2019年實現(xiàn)到涓總顯為18?方元.加194反研發(fā)文出為2MQ萬

C、10元,其中M用化的支出為相?0萬元，表術(shù)化支出為1維1萬元。47flI0,?

D.15項專制拉術(shù)底卷成功并取播專利杈.甲公司也計讀引專利權(quán)的使用年限為W年,果

2.斗的年12月1日，人公司W(wǎng)伙B公司華戟125萬元，［&于B公司發(fā)生時務(wù)用H線及式行牌能，均與稅4規(guī)靈相月.

國隼，建于2019年12月31B進(jìn)行債務(wù)童里，A公弓網(wǎng)怠延長2年，免曲債務(wù)25萬依法也定，研究力發(fā)支出東形或無形會產(chǎn)計入當(dāng)周報我的.校照研究開發(fā)先用

元，利息鐵華文什，利軍力，%.但附有*仲：僵務(wù)*見后，如B公司8202（1華燕??????丁."?,?："?'，.".；?：：?'竹..u：K*■*■,■--?,-I代I7人語升.K'.；，7!,

皆且科，網(wǎng)當(dāng)年篤月率上升至7%,皆無罡狎，利界仍維樸5%。A公司未計收壞原他因素，用碉認(rèn)所得稅費用支（）萬元.

颼*.H公司列計2020年fit可能以利.信善通期日，H公司踹隊的信辱田忸利傅為A.2392.5

（）萬元?.2500

A.21C.＜）

B.25D.2332.5

企比Ha融安si口的杯水中，下到來現(xiàn)不正a的老().加19年4月I日又發(fā)生文出10?)萬元X”。軍7月I日又為慎廠可夏戊&(1常?為

A.聾桓黃期屆港時，位賃謀產(chǎn)的所有蚊轉(zhuǎn)移始承也人.啊斯為航咨相賃三年，面值為1000萬元，年利率為9%,到用一次還本付息的債橐.發(fā)行價為1000

B.承租人有購買烈哭年產(chǎn)的苗丹權(quán).用仃立的購價州It總他于行假通母權(quán)打程餐萬元.用日又發(fā)生支出的0萬元.2019隼10月1日發(fā)生火器力40。萬元.ttllt*

受產(chǎn)的公允價值,利個為碩要梃貫產(chǎn)于2019隼12月31日完工交付使用?餃定A公司利息愛本化金?接隼計算.2019

C.當(dāng)在開媯此次稹食的其巳使用年H+注費戶全新時可使用年跟下75%時；na年未動用的信敷資金存入梁行取掩的利息收入為5萬元.A公司該項工程亶于皆本化

長剛士*黃開始日機(jī)體皆產(chǎn)尚可使用年骷N75%.利育力選皆田黃的借故我用全H力0萬元.

IX當(dāng)在開始此次和賃苗我已使用羊果沒育超過畜產(chǎn)仝特時可使用年票的75%.AI20B.I60C.165D.0

最低粗保付款向現(xiàn)值或最低用貨收效H叱值占加隹*產(chǎn)公允價值的90%以上(>治下刊名片說法中，正描的髭().

90%)則從出租人的吱或從承H人用度，該項也便性被認(rèn)定為融資他黃A.或我春產(chǎn)不格合興產(chǎn)*認(rèn)條件B.或方&依格合員慘收汕事件

6.Y企土給市業(yè)界善用小網(wǎng)匯率的近似匯聿收鼻.佚定月初的市場匯聿為需創(chuàng)C,4省擊產(chǎn)成農(nóng)會計報表附注中抉算D.只*是或出費值.企必瓶在附注中,雪

匯怦的近似工率.誨企業(yè)本月月初將R45俏盼美元，月初市場匯率為1美元=8.5元?.稟企土一臺故普從2M7年1月I美息值為1111X)0元.M

人民小?本月15日算其中的300TO美元出售給中?畏行，當(dāng)日中?俶行美元買入倚計使用年限為5年，At計凈式值為1則無，服用雙倍余數(shù)臺收殺計曼桁日.從加19

為1矣元=R元人民幣，賣出價力1黃元=凡2元人民幣.￡業(yè)售出誄電費元H反確認(rèn)年總，流會業(yè)杵該固定*產(chǎn)的折?口方理改為年(R平均海，設(shè)小婚樂計使用年樂由5

的I兌根失為()元人民幣.年設(shè)為4年.設(shè)善的強(qiáng)計才只值由l<HM>元設(shè)用600元?該諛著2019年的圻1］糧力()

A.?)(MX)元.

B.15IMMIA.I9MX)B.196W，55()0D.rwm

cax)10.甲照伶白狼公同發(fā)生伸下列系關(guān)及交耳中，境于小U■市仲會I*突校的是

D.—3?MM?().

7.A公司為工遣一廠房.于2013年12月1B向敏行傳入五年期他砍20?)方A以公允修僮力2?)萬元杓固定也產(chǎn)換入乙公司域面信值為320萬元均無心奇產(chǎn).

元.*M*為%2M9年I月1日開始=迨修反國文,戶.井更生支出law并克付撲孫訓(xùn)萬元

H,以除面價（IR2JUt方"的國足杳產(chǎn)擅入再公司公尢艙值為2?＞方元的一雙專科入的，借或本金*iax）萬元，情X利率力】儼“，伶收明照力三年.假欖校年計“借

R.并收到補(bǔ)價收）萬元款費用?朗下列說詼中正碉的有（）.

U以公允價僅為均）萬元的長期股權(quán)投擊排人丁公司般誨階值為4?）方元的長期NA.201K年一?息于訐木化的利息十口為”.56萬尢

楂毀悔,并支付撲價140萬元II.2018年「儂借款宜于瓷本化的利息登就力66M萬元

D.以宏面價值為420萬元、掙有至到期的長期債券投資換人用公司公允價值為390C.2019年一便便欲度于誨本化的利息金敏為6533萬元

萬甕的一臺松吝,并收利林價30萬元lh20194一,借我二子#水化的利息金疆為2\33萬尢

二、多項選擇題（*題2分，*101）3、下打育關(guān)不麥關(guān)按川杈情況下處置都分對于公司投皆的處理中,正痛的有

1.甲公司與乙公司為兩卜女不火取的他文企業(yè)，甲公司用力加收與乙（）?

公司枸*的生產(chǎn)設(shè)&進(jìn)行交挨.甲公司專利權(quán)的長有價值為、?（，萬元（大計提橫位冷A.出售后為件保田計孑公司的控制權(quán)

t＞,公允價tfi為4卻方元；乙公司生產(chǎn)用校名的武面家的為80萬元，已計糙析明B.從付公司個M財務(wù)fil在仍，更，莊作為長假艙奴性，的處置，砧認(rèn)處置攫皮

1加萬元，已收:宜值點&構(gòu)萬元,公允鈔值“榴）萬元，在膏產(chǎn)文拄過仁中發(fā)4世C.在合并財務(wù)根表中處JT價款與處置長窈稅權(quán)收擊中HR享喜于公司凈率產(chǎn)的老

番搬遷唐2萬元；乙公司片支付W萬元蛤甲公用，甲公司收到換人的設(shè)備作為國定H區(qū)當(dāng)計入商譽(yù)

*產(chǎn)核算.A不喪失控物儀處雙郡分七彳公W的收*后，汪應(yīng)炳M令打財務(wù)及表

京此項交易中1P公司碉認(rèn)的忸益金楨W（＞?4.下"關(guān)于折存稅的汽洗中.正項的有（）.

A41R.M萬元C.I30萬元D.I4I萬元A.國可饌出0金觸安產(chǎn)公允f＞值下博礴認(rèn)的聾城牌得稅#，2以少所得稅向第

2.甲公胃2018年盛電某頂,用房產(chǎn)，甲公司2MB年年生支出如下：?18#I??企業(yè)當(dāng)期隨認(rèn)為城4所曾機(jī)資色支貪憤典計入所學(xué)依熨用

月I日支出J00萬元，3018卑5月1日支出“Hl萬元，201H年12月IB支出500萬＜：.利日表中?所得稅意用"鼻口的可樂會氟英當(dāng)期所裸機(jī)捫奧生所得收柒用的令

元.卻”年3月I日支出*Kl方元.工程于2019年6月511日達(dá)川三足可使用秋務(wù).計

甲公司無專門信數(shù),只可兩基一皺18pt.其中一莖是30”41月I日借入.SftPlD.存陰跳價準(zhǔn)叁然回會影響集廷為件稅出產(chǎn)的金8

本為H%.信故本金是M*t萬元,催做由晟力??隼,；另外一整￡30IR隼5川IEft5.下封各項中.不蓄手或用我網(wǎng)調(diào)北速進(jìn)行會計處理的育（）.

A.蕪場費產(chǎn)因ftif使用早黑反￡殳化酊變更RM銷年升I下列&*的3項或用中，算干倍或躺地費用的?。ǎ?

B.歐值易，t耳拉情方法的改變A借款的承諾費B.我行便辱的造把價的攤佝

C.胤定群產(chǎn)囚用期經(jīng)講利11實境方K更生Q化It變史其折舊方法C.發(fā)價債蛾的手紈件D.M-lfi**?￡?.#flE?倍款PI金

D.條用成本橫文計量的校專H將她產(chǎn)改按公允價值橫式計■

6.下列各項外幣濟(jì)產(chǎn)發(fā)生的匯兌於艮.康計人當(dāng)期損益的有（）.10.下列各項中,0于會計氏黃變更的有（）.

A、3牧床栽八.:#,是專巧的M計使用卻網(wǎng)由”隼&力10*

B.交易性金融出產(chǎn)B.所得稅會計處覆由百付費砍洗選為畜產(chǎn)費倍夫做務(wù)法

C、杓自至H期長皆C.投*也與地聲的后區(qū)計。山或木蟾大壹為公九份也模式

D.可供上俵板在工層投洋r>，開食費用的處理由直投計入當(dāng)網(wǎng)報益改為有備件泮本化

7.下列各項中，屬于承租人初始直摧費用的為（）.三'判斷JS（每品I分，共5分）

A.北貨合同的印花稅I.在升音產(chǎn)值的段0府訓(xùn)聯(lián)，項展行田整處理酎,七杲》及班余收支的，項，

B.局勢戌本M!哥是一并調(diào)整.（>

C.和曹興利人冗的主胞密2.如果帙入興產(chǎn)成俄出普產(chǎn)不存在海北布場?但同夷成類也降產(chǎn)存在活躍市坤,

D.傭金則視為帙入麥產(chǎn)感換七麥產(chǎn)的公允價值能如可*地計量?<>

?.在外幣報表新JC葉，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)照姿產(chǎn)或雋在日的即期匯庫折算的41日有（3.本網(wǎng)發(fā)觀的屬于以弗華底妁毒更要含計工格，不刖基金計報表相關(guān)設(shè)國歸瑪

A,貨幣費金初就，但應(yīng)調(diào)發(fā)我現(xiàn)當(dāng)期與前月相同的忖關(guān)項目.（>

H.鐘#、句期桎*4.以修mx他伎等第件方式業(yè)力傳壽色加時，可于未東方收金總小于電力便忸

C?長期街欣吃面倍值的左&,債權(quán)人在僧等?蛆討計入當(dāng)取財*費用.（）

5.或育負(fù)債良掩其比生的可能性大小決定笈否加以碉認(rèn).（）

H.女另糙金**產(chǎn)皿、計算分析H（每IU5分，#45分）

1,甲公司以人民幣為記*本位巾，對外市交尋條可交力及上日的明必匯率折算,2.201?隼12月IB,中公司與乙公彳齊訂了一份秋黃令H.令園主鼻條歌及

(I)甲公司7月1日將WOO美元兌換為人民幣,當(dāng)日?行美元的買入價為1美其他有關(guān)今到如下：

元=84無人比巾，當(dāng)日的方域匯率為I美元=&65無人民幣.(1)以黃林的物：某大型機(jī)胤生產(chǎn)強(qiáng)等.

(2)甲公司io月5E)向美ISK公司華不育品一批,以美元借算.價教共計axiu(2)和度用井的日：2(11712fl31B.

史元，就合同能更，一個月后付敕.交分發(fā)生日的匯卑為I美元?&85元人K.幣.10(3)fRU?：2017隼12月31D-2O2OJF12月313.共計36個月.

月31日儕4率為1羹尢?6.酊元人民幣，收及日的匯率為I4尢-6.如尢人改幣(該(4)IH金支付方式：白景府日￡*6個月十月末支付盅金225000元?

業(yè)務(wù)不才慮電值稅).(5)該設(shè)備在稹黃弄始日的公允價值巧超百付值均有1050000元.

(3>甲公司W(wǎng)月10日從中國愎杼俗入團(tuán)坳伯孜50X3*無，敕淅當(dāng)日存入根(6)也前合用幌*4M■力M%.

fi.市與匯率為I美允=686元人艮*.12flIH白企傳及時美無奏曲你方I⑺讀諛先的估計他用年限為9年，巳使用4年，物涓無比值，承但人采用平

美元?自如無人民幣，?日印鬻匯率為I美元-6*無人民幣.均法計極折舊.

<4)II月10B.川口一批丫時料，發(fā)生倚款900000美元H未文竹，當(dāng)HIT場(H>IfifUilBt.早公司享京優(yōu)客的昊青算極.購關(guān)價150元。他計翻滿M的

工卑為I關(guān)元=612無人艮吊?以人民幣宣傳統(tǒng)口美觀44萬元，支付用值稅5950回公允價值3WR0元.

x.柒枇丫材料中n用于生產(chǎn)1。自/里當(dāng)機(jī)密，2型號機(jī)at左國內(nèi)尚無市場，公司(9)2n19年和21120年百年甲公司與年板弒迎備所上聲的聲“的年勒令狀人向

歷生產(chǎn)的z笛片機(jī)器主要用于出口?5%加乙怛黃公司支付經(jīng)首分，款人?甲公二Ml"年和2020年銷劣收入為35IMMMI憑、

我也不專再幅關(guān)稅費的爹叫.**WO(>SO?KX)元.牝外，法設(shè)各不曹安裝.

要求：(1。)承粗人在租黃諛*和鎏訂租賃合同過隹中發(fā)生的，可日用于量U項目的

(I)端M甲公司7月I0更猿人代幣的會計分求.+???**?-***-印花出不初始直依我用其計1MNR元，以銀行存款支付.

(2)粕中甲公司10月5日膝的育品的Q計分承。出秘人衣租黃磷判和拉訂租貨令同過福中發(fā)殳的宜接重用共計1%仃)元.以假仔汴政

(3)端M甲公司10月I。B取拜場用信款的會計分隸.支付.|(P/A.7%.6)=47665;(P/F.7%.6)N).?i63；225000X(P/A.7.7%.

3)俄制中公司II月1?日瑯尋出口材料的會計分滎.6)+150X<P/F.7.7%,6)=105(XXK)|

具求:'"；：?「「?”.'，"'，HT：F.N;f一四，,?..?；H度不存方東才訃購

(I)刎斷收貨美里?虧損；除上逑4項外.A公司當(dāng)年不存在其他與所巨稅計算髓的相關(guān)的事城.智時

(2)檢定Ifitt#聲入球價值并編制會計分4U隹裝總在可依JI的未來獴可能“0.A公國以后華汽僅可能裝件足桃用來總州可抵

(3)福制2UIB年6月3UB、12月31日未?認(rèn)融鑫電用分款的會計分錄.＞暫時H差異的庖加機(jī)所棄*.

(4)嫡洶2018年12月31E推算計提的ID的會計分錄.要求：

(5＞外書2m9與和加20年々關(guān)之?極余的會計令錄.(1)謂分布A公司2019年12月51日上拈春用費戶出日借的款11)價位和計稅出

3、A股份有聚公司(以下筒券"A公司’).核鼎新叁計點時要求的方法楂*所由8為多少.

因長，該公司適用的所捋機(jī)也率為25%.該公512019年東梯分/產(chǎn)和伍倚電日的情C)流展擢園中優(yōu)崽分情A公司上述，款中，

況如不；說明其豆于應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣智時竹差異.以比所得稅的好方.

(1＞其19年4月1S.席入3年煙國用多，實際支付俗鬣為20乂萬元.用券面＜3)計算A公司2019年所持稅曾用并篇M切關(guān)會計分*.

值2mh萬元，毋年4月I口傳月一次，列#J江水，黑面年利帛為5%,實際利卑為

4%.A公司得其劃分為將育至到需投褥.機(jī)法屹定.Hi年書利息收入免在所得稅.五、媒合星(號是10分.共20分)

(2)A公司2019隼12月1。日日第■商品公司而串認(rèn)左收*.款100萬元，I、甲R份有雙公司(本用下算"甲公51”)為上市公司，力JL開市場占方率及實

其相關(guān)的收入巳包括在后機(jī)租利中.至2。19年12月310,A公司尚未計提壞聚準(zhǔn)現(xiàn)多元化￡營.甲公司從2017年開始聶斤了一皋列投誓和守本送信.有關(guān)先科期下.

%.⑴甲公￡］于2017IflI日，aam萬元罩行許放取得乙公司20%能9通股份，

(3)239年，A公司將其所技舟的交易性證券以其公允價81加萬元計畬.該計乙公司弁空大筆哂，甲公司采用權(quán)總法核具比項投資.2017年1月1B乙公司可

批交易性怔拳S成本為122萬元.椅型梃法”走，成水在并有期健保付不義.釁認(rèn)歲祥產(chǎn)的公允價值為4?n萬元，與所蚊2在囪竹值相冏，具申實收管本2KK)

(4)A公司粕洌的3019年年末資產(chǎn)自候金中."其他魚付1T項目金做為l＜m萬元，族本公稅(均為支本道倚)§00萬元，其他宰傘破威為O萬元，僅余公機(jī)1?)萬

萬元,該款項是A公司尚未嫩綱的潸堵金,檢照稅法規(guī)定.各國機(jī)牧的和結(jié)金不再元,未分配用潤900萬元.

出*扣除.2m7朱，月12B.乙公司段索大會宜G分條21＞16條現(xiàn)僉履到2＜附萬元.

2m7隼乙公司賓帆；》刊種11W5無，利及3余公".11。萬元，*XIXftifA同均具有■臭供?

所有者杈拉的交易雙事項.④甲公司和乙公司均按中利洞的10%程取法定里余公*.不提取仁意民余公權(quán).

⑵2018卑I月I日.甲公司也干時乙公司發(fā)國曲最的13心.以銀H#款3KK)用(將宴中的金融0色用萬無表泰)

元增恬乙公司60%的服傷.至比甲公司恃年乙公司椒1%的股權(quán)，能夠時乙公司實施要求: