財務(wù)規(guī)章制度（15篇）

財務(wù)規(guī)章制度（15篇）

財務(wù)規(guī)章制度1

第一條財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)

合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)

辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私

章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后

親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班

時鎖入保險柜。

第五條所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票

和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票

面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納

員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘

在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單

（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)，對于銀行往來業(yè)務(wù)，在

記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳，

并與計算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無

權(quán)編制”銀行存款余額調(diào)節(jié)表二

第十一條會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的'勾對并編制”

銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱;

對于未達(dá)帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送

存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向

處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一

致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記

帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳（輸機(jī)）人員按規(guī)定方法予以更正,

并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)

人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條對計算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定

期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機(jī)操

作記錄。

第十七條會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)

的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦

法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查

有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨

意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同

時進(jìn)行，并確保會計資料的完整性。

第十九條本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。

財務(wù)規(guī)章制度2

第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度,

結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,

嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨。

第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約,

精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低

消耗，增加積累。

第四條公司及公司下屬項目部的財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第五條公司設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配

備必要的專職財務(wù)人員：會計員、出納員。

第六條財務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實反

映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬報賬做到手續(xù)完備，內(nèi)容

真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。

第七條各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職

責(zé)。

第八條財務(wù)人員辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。

沒有主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字的一律拒絕付款。

第九條財務(wù)人調(diào)動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交

接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職。

會計人員崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，

負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

后組織實施。

2、在總經(jīng)理的.領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，

正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳。

3、正確計算攻入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，

具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表和利潤分配核算工作。

4、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合

法性、合理性和真實性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)

定。

5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊,

定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

6、負(fù)責(zé)公司確稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開

展財務(wù)審計和年檢C

7、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、

歸檔等會計檔案管理工作。

8、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財

務(wù)信息和有關(guān)工作建議。

9、協(xié)助做好部門內(nèi)務(wù)工作，臨時交辦的其他任務(wù)。

出納員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)公

司總經(jīng)理和會計審核無誤的原始憑證進(jìn)行復(fù)核辦理款項收付工作，

并加蓋“收、付訖”戳記。

2、及時、準(zhǔn)確、逐筆登記現(xiàn)金帳及銀行存款賬，按時結(jié)出余額,

并做到賬實相符。

3、妥善保管支票、收據(jù)、發(fā)票及印章。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,

并專設(shè)登記簿，依序登記備查。

4、經(jīng)常核對銀行、帳面發(fā)生額及余額。每月編制銀行存款余額

調(diào)節(jié)表，清理未達(dá)帳項，發(fā)生差錯及時核對，查明原因，做到月末

后發(fā)生額和帳面余額與銀行對賬單相符。

5、熟練掌握銀行結(jié)算規(guī)定和各種收付款方式，認(rèn)真填制各種銀

行憑證，根據(jù)審核無誤的銀行記帳憑證，及時登記銀行日記帳。

6、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財務(wù)規(guī)章制度3

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督,

提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)

規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制度。

第二條我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、

法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)

展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、學(xué)

校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實行

國庫集中收付、政府采購和預(yù)算外資金收支兩條線管理；建立健全

的規(guī)章制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監(jiān)督學(xué)校

經(jīng)濟(jì)活動，防范財務(wù)風(fēng)險。

第二章財務(wù)管理

第四條學(xué)校財務(wù)管理實行校長負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長

的領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第五條學(xué)校財會人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專業(yè)

技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家會計法律制度執(zhí)行。財務(wù)

人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定，不得隨意撤

換和調(diào)動。

第六條學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅持公益性和非營利性原則，在學(xué)校財務(wù)

部門統(tǒng)一管理下，實行單獨(dú)核算，定期公開賬務(wù)°

第三章預(yù)算管理

第七條學(xué)校預(yù)算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預(yù)算。

第八條預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章

制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持

“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字

預(yù)算。

第九條學(xué)校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費(fèi)

和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費(fèi)，按學(xué)校

學(xué)生人數(shù)核撥上級補(bǔ)助收入，另外學(xué)校按物價部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取

預(yù)算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩(wěn)妥地逐項測算

編制。支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開展教育教學(xué)等活動需要和財力可

能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學(xué)校將編制的預(yù)算報財政部門審核批復(fù)后，按財政部門

下達(dá)的預(yù)算通知嚴(yán)格執(zhí)行。

第十一條學(xué)校決算根據(jù)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準(zhǔn)確的年

度報告。

第四章收入管理

第十二條學(xué)校收入包括：

（一）財政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政

撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費(fèi)、基建撥款等。

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得

的收入。包括學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)。

（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非

財政補(bǔ)助收入。包括財政部門按學(xué)生人數(shù)撥給學(xué)校的補(bǔ)助收入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括

捐贈收入等。

第十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算，

統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁公款私存。

第十四條學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)；各項收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行

國家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合國家規(guī)定的

合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務(wù)部門應(yīng)

當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、

截留、挪用和坐支C

第五章支出管理

第十五條學(xué)校的各項支出，必須按國家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開支范圍

和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項目經(jīng)費(fèi)，保證

?？顚Ｓ谩?/p>

第十六條學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對

個人和家庭補(bǔ)助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費(fèi)

和其他工資福利支出等。

商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而

形成的支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、

差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、

專用材料費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。

對個人和家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和

生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等。

其他資本性支出主要包括辦公設(shè)備購置費(fèi)、專用設(shè)備購置費(fèi)、

交通工具購置費(fèi)、圖書資料購置費(fèi)、大型修繕支出等。

第十七條學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支

出管理制度。

第十八條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定

的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理，基本支出、項目

支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支

出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十九條學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)

部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)算和竣工決算審計制度。

組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批準(zhǔn)，否則不予

辦理支出。

第二十條學(xué)校嚴(yán)格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應(yīng)稅項目的稅金

都應(yīng)足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認(rèn)真履行個人所得稅的

代扣代繳義務(wù)。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。在

運(yùn)用會計科目進(jìn)行財務(wù)核算時，應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的會計科目進(jìn)行分類

核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出

目。

第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制

度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金使用的有

效性。

第二十三條學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合

法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學(xué)校結(jié)余應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的.能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)

資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應(yīng)按《中小學(xué)財

務(wù)制度》規(guī)定進(jìn)行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無

形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上，

專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在便用

過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可以在一年以

內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額

度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。學(xué)校必須設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬和臺

賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理債權(quán)，定期組織清

查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負(fù)債管理

第二十八條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時清理，

并按規(guī)定辦理結(jié)算,有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運(yùn)行。

第九章核算程序

第二十九條學(xué)校按《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制

度》的相關(guān)規(guī)定設(shè)立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項。

第三十條報賬規(guī)定

（一）報賬程序報銷單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人簽字，證實

該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長審批，單位價值2000元以上由校長審

批。

（二）報賬手續(xù)加強(qiáng)對學(xué)校財務(wù)支出管理，規(guī)范財務(wù)支出行為,

提高資金使用效益C財務(wù)審核側(cè)重于支出的合理性和必要性，支出

發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在當(dāng)月計劃范

圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審

核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提供財務(wù)報表。每

月終了應(yīng)及時對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實地盤點，做到賬實

相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應(yīng)寫明商品和服務(wù)的品名、數(shù)量、單價、金額，

不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金額，

填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按規(guī)定

使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應(yīng)的事項必須具有真實性、合法性、

合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，并接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查。

1、對超過500元以上的支出應(yīng)提供附件加以說明。外出學(xué)習(xí)考

察參觀等應(yīng)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的文件或通知作為報賬附件。招待費(fèi)支出

要附就餐通知單、菜單。交通費(fèi)支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手續(xù)。

無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負(fù)責(zé)。

第十章財務(wù)監(jiān)督

第三十一條學(xué)校財務(wù)管理實行“校長負(fù)責(zé)制”，校長對所有的

財務(wù)活動承擔(dān)直接管理人員責(zé)任。

第三十二條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，

維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門的

監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度,

完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財政規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律。

第三十三條財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)定行

使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，并向上

級主管部門和其他有關(guān)部門反應(yīng)。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年

度預(yù)決算和重要的經(jīng)濟(jì)合同等會計資料。

第三十五條學(xué)校財務(wù)部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，進(jìn)行

定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專

人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條財務(wù)人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須辦理

交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務(wù)人員交接應(yīng)由單

位領(lǐng)導(dǎo)和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負(fù)責(zé)編制移交清冊,

一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙方部門負(fù)

責(zé)人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，

由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責(zé)任，接管人可

以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

1、支出預(yù)算完成率二年終支出執(zhí)行數(shù)？（年初支出預(yù)算數(shù)土年

中支出預(yù)算調(diào)整數(shù)）」00%年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出

數(shù)。

2、人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)

支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率二人員支出+事業(yè)支出」00%

公用支出比率二公用支出?事業(yè)支出」0096

3、生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實際在校

生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出?實際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出?實際在校生人數(shù)

4、資產(chǎn)負(fù)債率，衡量中小學(xué)校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務(wù)活

動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公式為:

資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額小資產(chǎn)總額」00%

財務(wù)規(guī)章制度4

一、總則

1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總

經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)

責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)，

財務(wù)規(guī)章制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、

稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、

準(zhǔn)確、完整。

二、財務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時

負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范

的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部

財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)

督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務(wù)主管職責(zé)

1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉

升辭退等提出方案知意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算

化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決

策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)

行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集

和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊

備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具知審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)

報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計

報表的'填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管

理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對,

保證帳實相符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金吹支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收

支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。

作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。

因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字

批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納

還款或報銷（詳見差旅費(fèi)報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,

并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤

的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記

表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會

計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)

理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須填寫收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由貶務(wù)總監(jiān)和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存

款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由

出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及

每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的

對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額

調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

財務(wù)規(guī)章制度5

第一章總則

第一條舄加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的

發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司

章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真

做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確

性。

（四）監(jiān)督公司財姓的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

期進(jìn)行財筐清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核

工作。

第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管

理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要

認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要

依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、

會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、

會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員

簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)

務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)篇依據(jù),

按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可

比和會計處理方法前接相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)

的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、

報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄

的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表

和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理刃、法》

的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會

計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交

人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字接，移

交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。

公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向

投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增

加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)

按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的

出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同

時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，

保證負(fù)債的真實性而準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找

原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處理。

第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批接，

由財務(wù)管理中心登記彼才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入

公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿彳爰及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

第四章流動資姓管理

第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫

行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出

限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)

出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時

查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，

以保證現(xiàn)金的安全而完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原

始憑證。

第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的俁密

工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，

不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭

支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。

在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，

對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡

和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門

積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人

借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負(fù)責(zé)人f財務(wù)負(fù)

責(zé)人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專

案的支付。

第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備

變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制

度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

第五章長期資姓管理

第二十五條長期投資的-管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)

變現(xiàn)的投資，分舄股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真

做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳爰，由財務(wù)

管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長

期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法

核算。

第二十六條固定資筐的管理：有下列情況之一的資姓應(yīng)納入固

定資筐進(jìn)行核算：

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工

具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；

②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且

使用期限超過2年的。

第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)

責(zé)固定資彥的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管

和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資姓明細(xì)帳。

第二十八條固定資姓的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資

姓折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限舄：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊,

提前報廢的固定資姓，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，當(dāng)月

不提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。

第三十條對固定資姓和其他資姓要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜

合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因,

并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核接，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)接進(jìn)行帳務(wù)處

理。

第三十一條無形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資;f,

包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資姓按實際成本入帳，

在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資姓是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彼年

度內(nèi)分期攤銷的各項費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資的改良支出

和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日

起，分期攤?cè)氤杀綾分?jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營租入的固定資姓改

良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入管理

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營業(yè)收入等。

營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映,

以保證公司損益的真實性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截

留到帳外或作其他處理。

第七章成本費(fèi)用管理

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，

按規(guī)定計入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。

控制好成本費(fèi)用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作

用。

第三十六條成本費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費(fèi)用、其

他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工

教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險費(fèi)、固定資筐折舊費(fèi)、攤

銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛

使用費(fèi)、報刊費(fèi)、會議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會費(fèi)、獎勵費(fèi)、

各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

（三）固定資筐折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資筐原值和國家規(guī)定

的固定資筐分類折舊率計算攤銷的費(fèi)用。

（四）攤銷費(fèi)：指遞延資姓的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢天?年。

（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)

備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的設(shè)實行差額提取，壞

帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)攻帳款馀額的1%提取。

（六）管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、

取暖降溫費(fèi)、全勤獎勵費(fèi)等其他費(fèi)用。

第三十七條職工福利費(fèi)按工資總額14%計提，工會經(jīng)費(fèi)按工資

總額2%計提，教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)接，

由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條加強(qiáng)對費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項賽用的開支

標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)

簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行篇應(yīng)

及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費(fèi)用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,

費(fèi)用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用

檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章利潤及利澗分配管理

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,

具體包括：固定資彥盤盈、處理固定資姓凈收益、教育費(fèi)附加返還

款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)

付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,

具體包括：固定資＞1盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)

性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彳爰，依照

繳納所得稅，繳納所得稅接的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補(bǔ)公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣

除前兩項彳爰的10%提取，盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提

取。

（四）提取公積金、公益金按稅彼利潤的5%計提，主要用於

公司的職工集體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利

潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資彥負(fù)

債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資姓負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量

表、營業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日

內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計

師事務(wù)所進(jìn)行審計C

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主

要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況,

財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況

變動有重大影響的事項；資姓負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對

公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及舄正確理解財務(wù)報表需要說

明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管

理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過

財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同

方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，篇領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部q的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告

指標(biāo)包括：

①經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；

②經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費(fèi)用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機(jī)

及其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機(jī)、ups電源等。

會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算

化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)

管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。

第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟

體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，

應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試接，應(yīng)及時

檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作

人員運(yùn)用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根

據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的

安全負(fù)責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開普和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格

按規(guī)范程式進(jìn)行。

第四十九條公司會計電算化未通過貶政部門評審之前，采用微

機(jī)和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微

機(jī)帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機(jī)帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電

子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶

密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管,

主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人

和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)規(guī)章制度6

1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核

各項資金使用和費(fèi)用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、

費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票

據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工

商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的,會計準(zhǔn)則、財經(jīng)

法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計

報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、

輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實

相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核

算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)

據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、

預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工

程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)

置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有

關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成

果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)

管理，特制定本制度。

財務(wù)規(guī)章制度7

一、財務(wù)管理科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）預(yù)算管理崗位

1、年末根據(jù)上級主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展

需要，編制下年預(yù)算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門任求對下年預(yù)算安排的意見,

并進(jìn)行分析，為校內(nèi)預(yù)算做準(zhǔn)備。

3、根據(jù)學(xué)校批準(zhǔn)的方案，下達(dá)年度預(yù)算各項指標(biāo)

4、定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務(wù)報告

5、定期向各部門提供指標(biāo)余額明細(xì)表，對超支單位應(yīng)及時通知

并停止報銷費(fèi)用

（二）二級單位管理崗位

1、負(fù)責(zé)按照學(xué)校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，指導(dǎo)

和監(jiān)督二級單位的財務(wù)管理和會計核算。

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當(dāng)年收入的實現(xiàn)，并

做好輔助賬的紀(jì)錄C

3、負(fù)責(zé)監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作

2、負(fù)責(zé)辦理收費(fèi)許可證的年檢、收費(fèi)項目的申報、票據(jù)的年檢

等工作。

3、負(fù)責(zé)審核校內(nèi)收費(fèi)項目。

二、綜合管理科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）文書、檔案崗位

1、負(fù)責(zé)日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、資料

及信件的投寄工作

2、負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘

密

4、負(fù)責(zé)會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負(fù)責(zé)稅收、物價、財務(wù)檢查和審計等接待工作

2、負(fù)責(zé)全校財務(wù)崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財會崗

位人員配備及業(yè)務(wù)培訓(xùn)

3、其他交辦的工作

三、會計核算科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)

（二）出納崗位

1、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記帳，并與電算化數(shù)據(jù)

核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)

5、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律

6、嚴(yán)格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務(wù)

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶

對外出借，為別的單位或個人辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管攻付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)報銷辦法等規(guī)定，嚴(yán)

格審核各項經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實合法、合理，對不符

合規(guī)定或手續(xù)不全的憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟件的

要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并

簽字負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)差錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。

3、分清每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的經(jīng)費(fèi)來源，并根據(jù)學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理

的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，結(jié)出經(jīng)費(fèi)結(jié)余數(shù)，杜

絕超支現(xiàn)象的發(fā)生C

4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當(dāng)日處理完

畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影

響帳目的及時處理C

5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進(jìn)行催收或結(jié)付，

定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)批準(zhǔn)后及時按規(guī)定作出

處理。

6、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年

終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負(fù)責(zé)外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財務(wù)管理科積極催收校內(nèi)應(yīng)交收入。

10、協(xié)助財務(wù)管理科進(jìn)行部門指標(biāo)控制。

（三）復(fù)核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以及各

帳戶的核算內(nèi)容和核算標(biāo)準(zhǔn)。

2、按序號逐一復(fù)核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正

確無誤，并對所復(fù)核的憑證簽章負(fù)責(zé)。

3、核對電腦輸入輸出的.數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的一致

性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務(wù)分

析報告。

7、保管學(xué)校財務(wù)公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴(yán)格執(zhí)行工資基金

管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補(bǔ)貼的支付，分析工資

基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和工資

增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補(bǔ)貼，并匯總編入

工資表。

3、微機(jī)及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細(xì)表、個人工資

單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等。

5、解答工資及各項補(bǔ)貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學(xué)金崗位

1、根據(jù)學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補(bǔ)貼發(fā)放名些清

冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動。

3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)算工

作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補(bǔ)貼等進(jìn)行明細(xì)核算，匯繳公

積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學(xué)費(fèi)管理崗位

1、建立學(xué)生學(xué)費(fèi)軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學(xué)雜費(fèi)°

2、負(fù)責(zé)與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學(xué)雜費(fèi)的收取方式，提

高工作成效。

3、負(fù)責(zé)與學(xué)生管理部門配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、

減免學(xué)雜費(fèi)的等工作。

4、負(fù)責(zé)提供學(xué)生欠交學(xué)費(fèi)名單。

（A）會計電算化崗位

1、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處里所有計算機(jī)及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機(jī)內(nèi)帳簿，對打印出的帳

簿及報表進(jìn)行確認(rèn)C

3、復(fù)制與保存重要的系統(tǒng)運(yùn)行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)與會

計檔案。

4、月終與年末進(jìn)行結(jié)帳并打印相應(yīng)的會計報表。

5、負(fù)責(zé)電腦、打印機(jī)、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、

保養(yǎng)與使用。

四、資金結(jié)算部崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)。

2、保證本科日常工作正常運(yùn)行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

5、對本科應(yīng)崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶單位,

并應(yīng)盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清

點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金數(shù)額

與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當(dāng)開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支票。

2、當(dāng)開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進(jìn)帳單交存銀行。

3、當(dāng)開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支

票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當(dāng)開戶單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時，填寫電匯憑單和郵電手續(xù)

費(fèi)單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當(dāng)天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當(dāng)天所有業(yè)務(wù)輸入計算機(jī)，并與制單審核

的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當(dāng)天業(yè)務(wù)輸入計算機(jī)，與會計所輸業(yè)務(wù)核對無

誤后進(jìn)行打印日結(jié)報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)帳”，

以備核對。

3、每月終了時進(jìn)行月結(jié)，打印月報表，并將當(dāng)月手工憑證和機(jī)

制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進(jìn)行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利息記

入各單位帳戶。

5、每年終了時進(jìn)行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當(dāng)年所有會

計憑證并移交財務(wù)管理科保管。

五、基建財務(wù)科崗位職責(zé)

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運(yùn)行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應(yīng)崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔(dān)的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負(fù)責(zé)。

4、對本科應(yīng)崗人員進(jìn)行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結(jié)。

（二）基建會計崗位

負(fù)責(zé)按基本建設(shè)項目和來源進(jìn)行明細(xì)核算；建立基建項目付款

進(jìn)度備查簿；按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據(jù)并計帳；負(fù)責(zé)

定期報送基建報表C

（三）基建出納崗位

負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管；負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)

日記帳的登記，并逐日進(jìn)行核對。

（四）基建財務(wù)管理崗位

負(fù)責(zé)每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資金

來源與年內(nèi)進(jìn)度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案；負(fù)責(zé)銀行對帳。

財務(wù)規(guī)章制度8

第一條根據(jù)《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、

《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（以下簡稱規(guī)范）要求，制定財務(wù)處內(nèi)部會

計監(jiān)督制度。

第二條學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)（處、科）會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動

進(jìn)行會計監(jiān)督。

第三條學(xué)校財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

1、國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章;

2、會計法律、法規(guī)；國家統(tǒng)一會計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè)務(wù)主

管部門制定的具體實施辦法或補(bǔ)充規(guī)定。

3、學(xué)校單位內(nèi)部會計管理制度；

4、校單位內(nèi)部的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等。

第四條財務(wù)人員應(yīng)對每年制定的財務(wù)預(yù)算的合理有效性進(jìn)行監(jiān)

督，并按規(guī)定程序上報獲得批準(zhǔn)；在預(yù)算執(zhí)行中嚴(yán)格審核各項收支

情況，對超預(yù)算的項目要按規(guī)定經(jīng)主管校長批準(zhǔn)方可列支；對大型

物資采購要參與招投標(biāo)過程并嚴(yán)格審核起費(fèi)用開支情況。

第五條財務(wù)人員應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不

合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告，

并追究當(dāng)事人的責(zé)任。對不記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證要予以

退回，要求經(jīng)辦人員予以補(bǔ)充、更正。

第六條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)依法設(shè)置帳簿，帳簿記錄應(yīng)遵照《高等學(xué)校

會計制度》的規(guī)定，會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、

不準(zhǔn)確的事項要及時予以糾正，并定期進(jìn)行帳目核對，保證帳證相

符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會

計帳簿或者帳外設(shè)帳的行為，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無

效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求作出處理。

第七條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期編報財務(wù)報告，依法保證報表的真實、

準(zhǔn)確、完整。對提供虛假會計報告、強(qiáng)令篡改、編造財務(wù)報告的行

為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向?qū)W校主管領(lǐng)導(dǎo)報告,

請求處理。

第八條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督財產(chǎn)物資的采購計劃的審批制度；物資

的驗收、領(lǐng)用保管與使用制度；物資的維護(hù)、報廢和轉(zhuǎn)讓等制度。

并定期進(jìn)行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應(yīng)查明原因，按照

國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；超出財務(wù)處職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向?qū)W校主

管領(lǐng)導(dǎo)報告，請求處理，以確保公共財產(chǎn)的.安全與完整。

第九條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《規(guī)范》中的規(guī)定對財務(wù)收支嚴(yán)把監(jiān)督

關(guān)。按照《中央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)各

項支出審核及報銷程序》的規(guī)定，嚴(yán)格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生情

況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。

第十條財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內(nèi)部資金管理暫行辦

法》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核和監(jiān)督校內(nèi)各單位的財務(wù)收支情況，各

單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續(xù)要齊全，并符合財

務(wù)制度規(guī)定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務(wù)收支活動及

時入帳，并按期向財務(wù)處報送會計報表，財務(wù)處定期舉辦財會培訓(xùn)

班，對兼職財會人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)。

本辦法自頒布之日起執(zhí)行，財務(wù)處有解釋權(quán)。

財務(wù)規(guī)章制度9

第一章總則

為了加強(qiáng)本單位的會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，

提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會

計制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。

第二章會計人員的基本條件

1.配備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、

規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。

2.應(yīng)當(dāng)按照會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和

要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及

時、完整。

3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會

計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位

的會計信息。

5.應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期參加會計業(yè)務(wù)的.培訓(xùn)。

第三章會計核算要求

1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬

簿，包括總賬、明細(xì)帳、費(fèi)用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。

2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要

求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和

會計賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報送虛假會計報表。

3.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應(yīng)建立檔

案，妥善保管。會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)

《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。

4.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財務(wù)。

財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。

第四章會計監(jiān)督

1.會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。

2.會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行

財產(chǎn)清查制度。

3.會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督。

4.會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制

止和糾正。

5.會計人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅

務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實提供會計憑證、賬簿、會計報表和其他會計

資料。

財務(wù)規(guī)章制度10

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定

第二條公司財務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加

強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)

紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)

用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工

作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由會計、出納等工作人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第五條會計主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用

方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活

動分析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定記帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)

字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和

利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向

總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，

不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)

總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（六）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務(wù)工作管理

第八條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的‘規(guī)定。

第十條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，

并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須

在記帳憑證上簽字C

第十一條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財

務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十三條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員

對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整

的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

第十四條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)

及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處

理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十五條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)

帳目的登記工作。

第十六條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總

經(jīng)理監(jiān)交。

支票管理

第十七條支票必須符合以下要求方能收取

（一）不能撕毀，破損或涂改。

（二）簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽

完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

（三）支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小

寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

第十八條使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)

理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持

發(fā)票到財務(wù)報銷，舛不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

現(xiàn)金管理

第十九條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務(wù)報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

（四）結(jié)算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

第二十條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部

分應(yīng)存入銀行。

第二十一條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十二條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，

經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)

收款，在當(dāng)月工資中扣還。

第二十三條符合本規(guī)定第十九條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)

單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總

經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第二十四條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第二十五條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總

經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)

行帳務(wù)處理。

第二十六條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部主任簽

字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第二十七條各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天

下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

第二十八條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

會計檔案管理

第二十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

第三十條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月

份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，

歸檔前應(yīng)加以裝訂C

第三十一條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理

指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十二條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

附貝!I

第三十三條本規(guī)定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)規(guī)章制度11

第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

第二條會計科目的運(yùn)用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)

行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目

時，須報批準(zhǔn)。

第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可

采用軟件打印記賬憑證。

第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記

賬憑證匯總表核算組織程序如下：

（一）根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；

（二）根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總