甘肅省財務管理制度

甘肅省財務管理制度目錄contents引言財務管理基本原則財務管理體制財務預算管理資金管理資產管理財務報告與財務分析財務監(jiān)督與審計01引言目的和背景目的規(guī)范甘肅省各單位的財務行為，提高資金使用效益，保障資產安全。背景隨著甘肅省經濟社會的快速發(fā)展，財務管理面臨新的挑戰(zhàn)和機遇，為適應新形勢，制定財務管理制度勢在必行。03特點注重規(guī)范性和可操作性，強調財務管理的公開透明，旨在構建科學、規(guī)范、高效的財務管理體系。01適用范圍適用于甘肅省各級政府機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)等。02主要內容包括預算管理、收支管理、資產管理、財務報告與監(jiān)督等方面。制度概述02財務管理基本原則123合法性原則是指財務管理行為必須符合法律法規(guī)和政策的要求，不得違反法律法規(guī)和政策。合法性原則要求財務管理行為必須具有合法性基礎，不得違反法律法規(guī)和政策的規(guī)定。合法性原則要求財務管理行為必須符合法律法規(guī)和政策的精神和要求，不得違反法律法規(guī)和政策的宗旨和目的。合法性原則全面性原則是指財務管理行為必須全面考慮企業(yè)的內外部環(huán)境、企業(yè)的整體利益和長遠發(fā)展。全面性原則要求財務管理行為必須全面考慮企業(yè)的內外部環(huán)境，包括市場環(huán)境、競爭環(huán)境、政策環(huán)境等。全面性原則要求財務管理行為必須從企業(yè)的整體利益和長遠發(fā)展出發(fā)，制定符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財務管理策略。010203全面性原則責權利相結合原則責權利相結合原則是指財務管理行為必須明確各方的責任、權利和利益，并確保各方能夠相互制約、相互促進。責權利相結合原則要求財務管理行為必須明確各方的責任和權利，確保各方能夠履行自己的職責。責權利相結合原則要求財務管理行為必須考慮各方的利益，確保各方能夠獲得應有的利益回報。成本效益原則是指財務管理行為必須注重經濟效益，以合理的成本實現企業(yè)的經濟目標。成本效益原則要求財務管理行為必須對企業(yè)的成本和效益進行全面分析和評估，制定符合企業(yè)經濟目標的財務管理策略。成本效益原則要求財務管理行為必須注重經濟效益，盡可能降低成本、提高效益，實現企業(yè)的經濟目標。成本效益原則03財務管理體制負責制定財務管理政策，監(jiān)督指導全省財務管理。甘肅省財政廳負責本地區(qū)財務管理，執(zhí)行上級政策，監(jiān)督指導基層單位財務管理。市、縣財政局負責本單位財務管理，建立健全內部財務管理制度。企事業(yè)單位組織架構財政部門負責制定財務管理制度，組織財政收支，管理財政資金，監(jiān)督指導企事業(yè)單位財務管理。企事業(yè)單位負責執(zhí)行財務管理制度，組織本單位財務收支，管理本單位資金，建立健全內部財務管理制度，接受財政部門監(jiān)督指導。社會中介機構參與企事業(yè)單位財務審計，提供專業(yè)咨詢服務。職責分工調研論證對重大財務事項進行前期調研和可行性論證，充分聽取各方意見。方案制定根據調研論證結果，制定具體實施方案。審核審批方案需經相關部門審核審批后方可實施。執(zhí)行監(jiān)督方案實施過程中需加強監(jiān)督檢查，確保方案順利執(zhí)行。決策程序04財務預算管理預算編制按照“二上二下”的程序進行預算編制，即由基層單位編報、主管部門審核匯總報省級財政部門，省級財政部門審核匯總報省級政府審定后報省級人民代表大會批準。預算編制程序按照收支平衡、量入為出、確保重點、注重效益的原則進行預算編制。預算編制原則根據國家法律法規(guī)、政策要求、單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，結合單位實際情況進行預算編制。預算編制依據根據批準的預算，結合單位實際情況，制定具體的預算執(zhí)行計劃。預算執(zhí)行計劃預算執(zhí)行控制預算執(zhí)行分析建立預算執(zhí)行控制機制，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，確保預算的有效執(zhí)行。定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行中存在的問題，提高預算執(zhí)行效率。030201預算執(zhí)行預算調整條件當國家政策變化、單位實際情況發(fā)生變化或不可抗力因素影響時，可以進行預算調整。預算調整程序按照“上下結合、分級負責、逐級審查”的程序進行預算調整，即由基層單位提出申請，主管部門審核匯總報省級財政部門，省級財政部門審核匯總報省級政府審定后報省級人民代表大會批準。預算調整管理建立預算調整管理制度，規(guī)范預算調整行為，確保預算的嚴肅性和權威性。預算調整05資金管理收入確認所有收入必須經過嚴格的確認程序，確保收入的合法性和準確性。收入分類根據收入來源進行分類管理，如主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等。收入核算建立完善的收入核算體系，確保收入核算的及時性和準確性。收入管理支出審批所有支出必須經過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。支出分類根據支出用途進行分類管理，如辦公費用、差旅費用等。支出核算建立完善的支出核算體系，確保支出核算的及時性和準確性。支出管理建立應收賬款管理制度，定期進行應收賬款的催收和清理。應收賬款管理建立應付賬款管理制度，確保應付賬款的及時支付和清理。應付賬款管理定期進行往來款項的核對，確保賬目的準確性和完整性。往來款項核對往來款項管理06資產管理流動資產的定義流動資產是指企業(yè)可以在一年內或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現或者耗用的資產，包括現金及現金等價物、短期投資、應收賬款、存貨等。流動資產的管理目標確保流動資產的充足性、安全性和流動性，以滿足企業(yè)的經營需求，降低資金占用成本，提高資金使用效率。流動資產的管理措施建立完善的內部控制制度，定期進行流動資產清查，加強應收賬款管理，優(yōu)化存貨結構等。010203流動資產管理固定資產管理固定資產是指企業(yè)為生產商品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋、建筑物、機器設備等。固定資產的管理目標確保固定資產的安全、完整和有效利用，提高固定資產的運營效益，降低固定資產的維護成本。固定資產的管理措施建立健全固定資產管理制度，加強固定資產的購置、使用、維護和處置管理，定期進行固定資產清查和評估等。固定資產的定義無形資產的管理目標保護無形資產的安全和完整，充分發(fā)揮無形資產的效用，提高企業(yè)的核心競爭力。無形資產的管理措施加強無形資產的申請、注冊和維權管理，建立無形資產管理臺賬，定期進行無形資產評估等。無形資產的定義無形資產是指企業(yè)擁有或控制的，沒有實物形態(tài)的可辨認的非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。無形資產管理07財務報告與財務分析財務報告的種類包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，用于反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。財務報告的編制要求按照會計準則和相關法規(guī)要求，確保財務報告的準確性、完整性和及時性。財務報告的審計財務報告需經過審計，確保其公允性和合規(guī)性。財務報告編制030201通過計算各種財務比率來評估企業(yè)的償債能力、營運能力和盈利能力。比率分析法將連續(xù)數期的財務報告進行比較，分析各項指標的增減變化及變動趨勢。趨勢分析法通過分析影響財務指標的因素及其對指標的影響程度，找出關鍵因素并加以控制。因素分析法財務分析方法償債能力分析評估企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力，分析企業(yè)的財務風險。盈利能力分析評估企業(yè)的收入、成本和利潤情況，分析企業(yè)的盈利能力和可持續(xù)性。營運能力分析評估企業(yè)的資產管理和運用效率，分析企業(yè)資產周轉情況。財務分析內容08財務監(jiān)督與審計內部審計制度內部審計流程內部審計內容內部審計甘肅省建立了完善的內部審計制度，對各級單位的財務活動進行全面監(jiān)督和檢查，確保財務信息的真實、完整和合規(guī)。內部審計流程包括制定審計計劃、實施審計程序、編制審計報告和跟蹤整改情況等步驟，以確保審計工作的規(guī)范化和有效性。內部審計的內容涵蓋財務收支、預算管理、資產管理、合同管理等多個方面，對單位的財務狀況進行全面審查。外聘審計程序外聘審計機構需按照規(guī)定的程序進行審計，包括簽訂審計協議、制定審計計劃、實施審計程序和出具審計報告等步驟。外聘審計內容外聘審計的內容與內部審計相似，主要對單位的財務狀況進行審查和評估，以確保財務信息的真實、完整和合規(guī)。外聘審計機構甘肅省鼓勵各級單位委托專業(yè)的第三方審計機構進行財務審計，以提高審計的獨立性和公正性。外聘審計違規(guī)處理與處罰違規(guī)處理對于發(fā)現的財務違規(guī)行為，甘