經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)清單-企業(yè)管理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)清單-企業(yè)管理（一）貫徹執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨或國(guó)家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策或決策部署，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面1．國(guó)有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行公司法、國(guó)有資產(chǎn)法等經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)2．國(guó)有企業(yè)研究制定的政策措施，不符合上級(jí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)的規(guī)定3．國(guó)有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹落實(shí)國(guó)家財(cái)稅、金融、土地管理、食品安全、市場(chǎng)供應(yīng)與物價(jià)、支農(nóng)惠農(nóng)等宏觀調(diào)控政策4．國(guó)有企業(yè)片面強(qiáng)調(diào)企業(yè)或局部利益，拖延、推諉、變通執(zhí)行國(guó)家宏觀調(diào)控政策5．國(guó)有企業(yè)未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、調(diào)整振興、兼并重組、“走出去”戰(zhàn)略等政策6．國(guó)有企業(yè)配合重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興規(guī)劃提出的配套制度措施或項(xiàng)目安排，不符合調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的政策要求7．國(guó)有企業(yè)執(zhí)行結(jié)構(gòu)調(diào)整或產(chǎn)業(yè)布局政策未兼顧長(zhǎng)短期發(fā)展的需要與可能及自身經(jīng)濟(jì)效益與經(jīng)濟(jì)社會(huì)整體效益8．國(guó)有企業(yè)未做到統(tǒng)籌調(diào)整、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式9．國(guó)有企業(yè)新增重大投資項(xiàng)目不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策10．國(guó)有企業(yè)存在未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、盲目擴(kuò)張新產(chǎn)能以及重復(fù)建設(shè)問(wèn)題11．國(guó)有企業(yè)國(guó)家重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興或技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)及資金使用違規(guī)12．國(guó)有企業(yè)節(jié)能環(huán)保工作未開(kāi)展13．國(guó)有企業(yè)循環(huán)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展緩慢14．國(guó)有企業(yè)資源、能源開(kāi)發(fā)利用效率低15．國(guó)有企業(yè)污染治理技術(shù)的研發(fā)、引進(jìn)、吸收創(chuàng)新及應(yīng)用效果差16．國(guó)有企業(yè)節(jié)能減排與環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金的籌集、使用或管理違規(guī)17．國(guó)有企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能、產(chǎn)品18．國(guó)有企業(yè)單位能耗或二氧化硫、化學(xué)需氧量等主要污染物排放指標(biāo)未實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排目標(biāo)19．國(guó)有企業(yè)節(jié)能減排項(xiàng)目未發(fā)揮預(yù)期效益20．國(guó)有企業(yè)自主創(chuàng)新戰(zhàn)略或市場(chǎng)開(kāi)拓戰(zhàn)略未有效實(shí)施21．國(guó)有企業(yè)技術(shù)研發(fā)落后、資金投入及其管理違規(guī)22．國(guó)有企業(yè)及其所在行業(yè)可持續(xù)發(fā)展方面存在安全隱患23．國(guó)有企業(yè)在影響國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全的重要產(chǎn)業(yè)中不具備自主創(chuàng)新能力24．國(guó)有企業(yè)未掌握或控制關(guān)鍵核心技術(shù)、擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)品牌、關(guān)鍵設(shè)備或人才25．國(guó)有企業(yè)的盈利結(jié)構(gòu)不合理26．國(guó)有企業(yè)主業(yè)不突出27．國(guó)有企業(yè)主業(yè)利潤(rùn)占企業(yè)利潤(rùn)比重低28．國(guó)有企業(yè)非主業(yè)或房地產(chǎn)、資本運(yùn)作等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占企業(yè)利潤(rùn)比重過(guò)高29．國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)自周期性強(qiáng)、市場(chǎng)波動(dòng)大或者過(guò)剩、落后產(chǎn)能的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)30．國(guó)有企業(yè)盈利難以持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)31．國(guó)有企業(yè)盲目擴(kuò)大一般經(jīng)營(yíng)性領(lǐng)域生產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)32．國(guó)有企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、待決訴訟、應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)等經(jīng)濟(jì)糾紛33．國(guó)有企業(yè)核心技術(shù)引進(jìn)不成功、國(guó)家重要能源資產(chǎn)被境外企業(yè)收購(gòu)、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)被境外企業(yè)占領(lǐng)34．國(guó)有企業(yè)所處行業(yè)整體發(fā)展水平不高、產(chǎn)業(yè)規(guī)模較小35．國(guó)有企業(yè)涉及的海洋石油、軍品生產(chǎn)、軍備保障、重要礦產(chǎn)資源、電子信息以及境外投資或境外國(guó)有資產(chǎn)等方面存在重大安全隱患36．國(guó)有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，與本企業(yè)實(shí)際不相符合37．國(guó)有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，超越企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的承載能力38．國(guó)有企業(yè)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃、指導(dǎo)思想、總體發(fā)展思路或有關(guān)政策措施等，未執(zhí)行或預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)39．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高40．國(guó)有企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)低41．國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)存在安全隱患42．國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)保值增值率低43．國(guó)有企業(yè)盈利能力、自主創(chuàng)新能力、核心競(jìng)爭(zhēng)力、可持續(xù)發(fā)展能力低44．國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高45．國(guó)有企業(yè)提供的就業(yè)崗位、環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)、產(chǎn)品安全、維持市場(chǎng)穩(wěn)定、社會(huì)公益慈善等社會(huì)責(zé)任未履行46．國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理目標(biāo)責(zé)任未完成47．國(guó)有企業(yè)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任未完成48．國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任未完成49．國(guó)有企業(yè)節(jié)能減排目標(biāo)責(zé)任未完成50．國(guó)有企業(yè)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未整改（二）重大經(jīng)濟(jì)決策方面51．國(guó)有企業(yè)未制定或未及時(shí)修訂重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度52．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確需要民主研究、集體決策的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的種類、范圍或標(biāo)準(zhǔn)53．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度中未明確決策程序、決策權(quán)限、相應(yīng)的監(jiān)督檢查或責(zé)任追究等保障制度54．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度存在決策管理制度缺失55．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度未有效執(zhí)行56．國(guó)有企業(yè)重大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策失誤或未執(zhí)行決策程序57．國(guó)有企業(yè)重大項(xiàng)目投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序58．國(guó)有企業(yè)重大股權(quán)投資決策失誤或未執(zhí)行決策程序59．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)擔(dān)保決策失誤或未執(zhí)行決策程序60．國(guó)有企業(yè)重大資產(chǎn)處置決策失誤或未執(zhí)行決策程序61．國(guó)有企業(yè)重大采購(gòu)事項(xiàng)決策失誤或未執(zhí)行決策程序62．國(guó)有企業(yè)重大資本運(yùn)作決策失誤或未執(zhí)行決策程序63．國(guó)有企業(yè)大額度資金使用決策失誤或未執(zhí)行決策程序64．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容不符合有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)、黨或國(guó)家關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的方針政策或決策部署65．國(guó)有企業(yè)違規(guī)決策、越權(quán)審批66．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的決策程序或過(guò)程，不符合有關(guān)法律法規(guī)或決策管理制度的規(guī)定67．國(guó)有企業(yè)未嚴(yán)格做到依法、科學(xué)、民主決策68．國(guó)有企業(yè)決策事項(xiàng)未進(jìn)行充分的可行性研究69．國(guó)有企業(yè)未堅(jiān)持重大決策事項(xiàng)專家咨詢、會(huì)議討論、集體決策制度70．國(guó)有企業(yè)重大決策事項(xiàng)公眾參與程度不高、缺乏專家論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估71．國(guó)有企業(yè)未經(jīng)可行性研究即臨時(shí)動(dòng)議作出決策、個(gè)人專斷、人為操作決策事項(xiàng)72．國(guó)有企業(yè)超越權(quán)限、違反程序、盲目決策或擅自決策73．國(guó)有企業(yè)決策過(guò)程或決策結(jié)果無(wú)完整的會(huì)議記錄或會(huì)議紀(jì)要74．國(guó)有企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)的執(zhí)行不及時(shí)75．國(guó)有企業(yè)未經(jīng)重新決策自行調(diào)整決策實(shí)施內(nèi)容76．國(guó)有企業(yè)決策執(zhí)行過(guò)程中有關(guān)監(jiān)督或保障措施無(wú)效77．國(guó)有企業(yè)決策事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益或環(huán)境效益等預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)78．國(guó)有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成決策項(xiàng)目效益低下79．國(guó)有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤造成國(guó)有資產(chǎn)（資金、資源）嚴(yán)重流失或者損失浪費(fèi)80．國(guó)有企業(yè)決策不當(dāng)或者決策失誤嚴(yán)重影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展81．國(guó)有企業(yè)未嚴(yán)格按照有關(guān)決策管理制度的規(guī)定，實(shí)行問(wèn)責(zé)或責(zé)任追究（三）財(cái)務(wù)收支方面82．國(guó)有企業(yè)合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍不完整83．國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)政策運(yùn)用與調(diào)整不恰當(dāng)84．國(guó)有企業(yè)表外信息披露不真實(shí)85．國(guó)有企業(yè)表外信息披露不合法86．國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表未真實(shí)完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果87．國(guó)有企業(yè)將不應(yīng)納入合并范圍的參股企業(yè)納入合并報(bào)表，人為增加企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模或盈利水平88．國(guó)有企業(yè)未將債務(wù)規(guī)模較大的子公司納入合并范圍，人為減少企業(yè)負(fù)債規(guī)模89．國(guó)有企業(yè)未如實(shí)披露會(huì)計(jì)政策調(diào)整事項(xiàng)90．國(guó)有企業(yè)違規(guī)確認(rèn)資產(chǎn)減值、停產(chǎn)或待報(bào)廢資產(chǎn)損失或計(jì)提折舊折耗91．國(guó)有企業(yè)少抵銷內(nèi)部交易事項(xiàng)，多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債或所有者權(quán)益92．國(guó)有企業(yè)未按照法律法規(guī)或會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算93．國(guó)有企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等確認(rèn)不準(zhǔn)確94．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模或結(jié)構(gòu)狀況不合理95．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)不真實(shí)、不完整96．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不合規(guī)97．國(guó)有企業(yè)不良資產(chǎn)的數(shù)額大98．國(guó)有企業(yè)對(duì)外擔(dān)保、待決訴訟等事項(xiàng)導(dǎo)致潛在損失99．國(guó)有企業(yè)債務(wù)規(guī)模大100．國(guó)有企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理101．國(guó)有企業(yè)償債能力不強(qiáng)102．國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、控制機(jī)制未建立或未執(zhí)行103．企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益總額低104．企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益未按規(guī)定及時(shí)、足額上繳財(cái)政（四）內(nèi)部管理方面105．國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中支出審批權(quán)限或報(bào)銷審核、不相容職務(wù)分離等方面無(wú)控制制度106．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、分配、使用、維修、處置、盤點(diǎn)、財(cái)務(wù)核算管理制度不健全107．國(guó)有企業(yè)物資采購(gòu)計(jì)劃、論證、預(yù)算、授權(quán)與審批、招標(biāo)、合同、驗(yàn)收、付款等內(nèi)部管理與控制制度不健全108．國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)無(wú)明確的管理辦法或者制度不健全109．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等管理制度或預(yù)警機(jī)制不健全110．國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全111．國(guó)有企業(yè)貨幣資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程各個(gè)環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行、未履行相關(guān)審批手續(xù)問(wèn)題112．國(guó)有企業(yè)設(shè)備、原材料、廠房等大宗資產(chǎn)管理存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問(wèn)題113．國(guó)有企業(yè)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程未按規(guī)定履行有關(guān)采購(gòu)程序114．國(guó)有企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)存在未按相關(guān)制度執(zhí)行問(wèn)題115．國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等管理制度或預(yù)警機(jī)制未得到有效執(zhí)行116．國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)安全事故應(yīng)急工作不規(guī)范117．國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)機(jī)制不完善118．國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作未開(kāi)展或無(wú)效果119．國(guó)有企業(yè)未履行對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行管理或監(jiān)督職責(zé)120．國(guó)有企業(yè)因管理層級(jí)過(guò)多、管理鏈條過(guò)長(zhǎng)導(dǎo)致對(duì)下屬企業(yè)管理失控121．國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)存在安全漏洞122．國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)不能提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率或效果123．國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際不一致124．國(guó)有企業(yè)信息系統(tǒng)存在硬件設(shè)備、軟件閑置浪費(fèi)問(wèn)題125．國(guó)有企業(yè)黨組織未建立健全重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告工作督查機(jī)制126．