財務(wù)管理手冊

財務(wù)管理手冊

目錄

一、GXYWCWZ001總那么.......................1

二、GXYWCWZ002會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖……2

三、GXYWCWZ003財務(wù)部職責..............3

四、GXYWCWZ004財務(wù)總監(jiān)職責..............3

五、GXYWCWZ005財務(wù)經(jīng)理職責..............4

六、GXYWCWZ006財務(wù)經(jīng)理權(quán)限..............4

七、GXYWCWZ007會計員職責..............5

八、GXYWCWZ008出納員職責..............6

九、GXYWCWZ009收費員職責................7

十、GXYWCWZ010財務(wù)會計制度..............8

十一、GXYWCWZ011會計核算根底工作準那么......13

十二、GXYWCWZ012貨幣資金管理制度........15

十三、GXYWCWZ013費用報銷管理制度........16

十四、GXYWCWZ014資產(chǎn)管理制度............17

十五、GXYWCWZ015物資采購制度............18

十六、GXYWCWZ016財物盤點制度............19

十七、GXYWCWZ017業(yè)務(wù)招待費管理方法.......21

十八、GXYWCWZ018票據(jù)管理方法..........22

十九、GXYWCWZ019差旅費報銷制度..........23

二十、GXYWCWZ020會計檔案管理方法........27

二H-、GXYWCWZ021會計電算化管理方法……29

二十二、GXYWCWZ022內(nèi)部牽制制度..........33

二十三、GXYWCWZ023會計工作交接制度.......34

二十四、GXYWCWZ024工資制度..............35

二十五、GXYWCWZ025物業(yè)管理各項收費制度……38

財務(wù)制度

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一、總那么

1、財務(wù)管理是物業(yè)管理的重要局部，正確處理好管理與理財?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生

存和開展的首要問題。

2、財務(wù)管理的三方面任務(wù)：

(1)有方案、合理地安排資金，為公司經(jīng)營管理效勞。

(2)認真貫徹各項財經(jīng)制度，維護財經(jīng)紀律，依法實行財務(wù)管理。

(3)加強經(jīng)濟核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟效益。

3、配備專職財務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的切實可行的會計核算制度，做好

公司的經(jīng)濟活動財務(wù)管理工作。

4、做好年度、季度、月度財務(wù)預(yù)算，落實各項經(jīng)濟指標。

5、做好會計決算和利潤分配報告，加強財務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

6、嚴格遵守國家各項有關(guān)法律、法令和條例，接受當?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的

監(jiān)督。

7、接受會計事務(wù)所對企業(yè)會計賬目的審查。

8、上級公司對銀灣物業(yè)公司財務(wù)工作實行統(tǒng)一管理，直接管轄，人員實行委派制，

資金采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)制。

9、本公司的財務(wù)制度包括各項制度、各種財務(wù)相關(guān)會議紀要、各種財務(wù)表格和流程

等。

10、本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。

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二、會計管理組織機構(gòu)設(shè)置圖

財務(wù)總監(jiān)

財務(wù)經(jīng)理

各分公司財務(wù)經(jīng)理

總公司會計總公司出納

會計出納

收費員(歸各效勞中心主任管轄，接受財務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。)

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三、財務(wù)部職責

1、建立健全本單位財務(wù)管理規(guī)章制度。

2、全面、正確、及時地進行財務(wù)核算，真實反映企業(yè)財務(wù)狀況。

3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，履行會計監(jiān)督。

4、做好財務(wù)預(yù)算，把好本錢費用關(guān)。

5、定期或不定期對財產(chǎn)物資、貨幣資金進行清查盤點，確保帳實相符。

6、認真學(xué)習和掌握國家工商、稅務(wù)、金融、證券、財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，加

強與工商、稅務(wù)、銀行部門的聯(lián)系，保護企業(yè)合法權(quán)益。

7、搞好財務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財務(wù)狀況，為公司經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。

8、積極參與經(jīng)營管理，為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。

9、參與公司及所屬各分支機構(gòu)的財務(wù)預(yù)、決算。

10、對公司所屬各部提交的業(yè)務(wù)報告進行經(jīng)濟論證。

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四、財務(wù)總監(jiān)職責

1、組織公司的經(jīng)濟核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟財源，有效使用資金。

2、審查各項開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握本錢和費用水平，監(jiān)督管理公司

的資本來源與運用情況。

3、做好各項資金的方案平衡，管理和掌握各項資金的運用，調(diào)濟業(yè)務(wù)部門所需資金，

保證業(yè)務(wù)活動的正常進行。

4、催促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。

5、檢查監(jiān)督各項財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

6、聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營情況和市場訊息，及時提出意見供總經(jīng)理作決策。

7、密切與財、稅、金融部門聯(lián)系，及時掌握財、稅動［可。

8、根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定和董事會對財務(wù)工作決議、制定、修改公司各項財務(wù)管理制度，

并上報董事會批準。

9、對超載財務(wù)權(quán)限，強行核銷不合理開支，打擊報復(fù)財務(wù)人員的行為，有權(quán)向上級

部門報告申述。

10、執(zhí)行董事會決議和承辦董事長、總經(jīng)理交辦的其他工作。

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五、財務(wù)經(jīng)理職責

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,

有效地使用資金。

2、進行本錢費用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本單位有關(guān)部門降低消

耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析工

4、負責對本單位財務(wù)會計機構(gòu)的設(shè)置和會計人員的配備、會計專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任

提出方案，組織會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會計人員依法行使職權(quán)。

5、協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)開展以及投資等問題作出決策；

參與重大經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查。

6、由于個人失職，對參與了公司的重大財務(wù)管理造成失誤和損失負相應(yīng)責任。

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六、財務(wù)經(jīng)理權(quán)限

1、對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟上造成損失、浪費

的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無效時，提請單位負責人處理。

2、有權(quán)組織本單位各職能部門、分支機構(gòu)的經(jīng)濟核算、財務(wù)會計和本錢管理方面的工

作。

3、主管審批財務(wù)收支工作。每一筆收支必須要有財務(wù)經(jīng)理親自審批。

4、簽署預(yù)算、財務(wù)收支方案、本錢和費用方案、信貸方案、財務(wù)專題報告、會計決策

報表，涉及財務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)方案、經(jīng)濟合同、經(jīng)濟協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財

務(wù)經(jīng)理會簽。

5、財務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動、獎懲，應(yīng)當事先征求財務(wù)經(jīng)理的意見；財務(wù)機構(gòu)負

責人或者財會人員的人選，應(yīng)當由上級部門進行業(yè)務(wù)考核，并報上級主管公司審批。

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七、會計員職責

1、嚴格執(zhí)行國家會計法及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強財務(wù)管理，

本錢管理，提高會計核算質(zhì)量，實施公司的會計工作。

2、辦理各種原始憑證的報銷審核工作，并結(jié)合報銷清理有關(guān)債務(wù)，對不合理的收支和

報銷敢于糾正。

3、嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認真清算往來款項，防止呆帳、懸?guī)?、?/p>

帳。

4、負責公司財務(wù)預(yù)算和決算的編制及財務(wù)工作報告的編寫。

5、加強固定資產(chǎn)管理，認真進行固定資產(chǎn)核算，防止固定資產(chǎn)流失。

6、按時核帳、結(jié)帳報送會計報表，及時整理總帳、明細分類帳及會計憑證，匯編裝訂

成冊，做到準確無誤，平安無損。

7、協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié)議。

8、財政、稅務(wù)、審計、銀夕亍、證券部門要求了解公司經(jīng)濟情況或查閱原始單證時，必

須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準。

9、嚴守公司財務(wù)秘密，不得私下議論和外傳。

1()、對因自己工作失職失誤導(dǎo)致公司財務(wù)會計統(tǒng)計核算發(fā)生損失的應(yīng)承當相應(yīng)的責

任。

11、完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

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八、出納員職責

1、認真學(xué)習國家?現(xiàn)金管理暫行條件?的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

2、實行現(xiàn)金保管實物負責制，對本企業(yè)的庫存現(xiàn)金保管全面負責。

3、開展業(yè)務(wù)所取得的各種現(xiàn)金收入，須在當日內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

4、每天催收各管理處收費員(管理員)款項，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過合法的手續(xù)和審

批程序，即經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)主管審核無誤后，方可收付現(xiàn)金。對未經(jīng)審核的原始

憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。

5、對業(yè)務(wù)人員送來的原始憑證有權(quán)進行復(fù)核校對，但無權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和

金額。

6、接受本單位財務(wù)主管及會計，進行定期或不定期，有出納人員在場的對庫存現(xiàn)金進行

清查盤點，如出現(xiàn)短款，要負責賠償。

7、根據(jù)審核后的合法會計憑證辦理收付款，并在會計憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、

付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。

8、公司庫存現(xiàn)金的數(shù)口以100()元為限，超出限額的及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。謹

防假幣的出現(xiàn)。

9、準確、及時處理各種銀行業(yè)務(wù)，對收到的支票、匯票要立即送銀行驗證，保證款項平

安入行。各項業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。

10、負責登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時序編號做到及時登記，日清月結(jié)。

11、為保證銀行存款的準確性，了解銀行存款余額的實際額，必須定期與銀行對帳。

12、妥善保管有關(guān)部門印章、支票、現(xiàn)金、有價證券、發(fā)票、專用憑據(jù)等，如有遺矢,

應(yīng)承當賠償責任。

13、完成財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

14、支票、傳票及其他票據(jù)管理責任制

(1)對支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。

(2)簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空

頭支票和遠期支票。

(3)簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人

負全部責任。

(4)不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴肅處理，情

節(jié)嚴重者將追究其法律責任。

(5)對當期發(fā)牛.的全部單據(jù)，傳票要于當期未全部上報會計。

(6)發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止喪失

冒領(lǐng)。

(7)因私事請假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算單交于其他出納員代辦，不得

因假影響正常業(yè)務(wù)開展。

(8)負責新購置公共財產(chǎn)的登記1于業(yè)務(wù)人員報帳時登記)，編制“公共財產(chǎn)登記表〃

和“公共財產(chǎn)領(lǐng)用登記表〃（交行政辦公室各存一份核對）。

15、對因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承當賠償責任。

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九、收費員職責

1、遵守公司規(guī)章制度和財務(wù)制度。

2、負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳，按照公司財務(wù)收費有關(guān)規(guī)定及時向財

務(wù)部上繳款項。

3、繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用，做到費用收繳率達98%。

4、承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營效勞收費，代為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付。

5、和業(yè)主（住戶）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司

“窗口〃效勞。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費效勞，在預(yù)約時間內(nèi)準時到達。

6、不得坐支各項收費，不得挪用、貪污各項費用。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；

情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。

7、認真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

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十、財務(wù)會計制度

第一章總那么

第1條為了加強本公司財務(wù)管理，維護會計工作的正常秩序，保障會計人員合法權(quán)益,

促進公司的經(jīng)濟開展，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)?中華人民共和國會計法??企業(yè)財務(wù)

通那么??企業(yè)會計準那么？，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

第2條本公司財務(wù)管理的根本任務(wù)：對有經(jīng)濟活動的事物進行事前預(yù)測，事中控制，

事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟效益。

第3條本公司按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴格執(zhí)行各項財務(wù)開支范圍和標準，如實反

映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家稅收、接受財稅機關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第二章會計機構(gòu)和會計人員

第4條本公司實行自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧，在上級公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨立的

會計機構(gòu)一一財務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)部）。配備必要的會計人員，辦

理企業(yè)的財務(wù)會計工作。

第5條會計人員認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監(jiān)督本公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),

維護公司的權(quán)益。會計人員調(diào)開工作或因故離職時，必須辦好一切交接手續(xù)，

不得中斷會計工作。

第三章會計核算的一般原那么

第6條會計年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。

第7條會計核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復(fù)式記帳法。

第8條會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計記錄應(yīng)當清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)

容完整、準確、及時。

第9條公司的各項資產(chǎn)按實際本錢核算。會計核算以權(quán)責發(fā)生制為根底。公司的收入與

其相關(guān)的本錢、費用應(yīng)相互配比，遵循會計核算的謹慎原那么，合理核算可能發(fā)

生的損失和費用。

第四章貨幣資金和往來款項的管理

第10條設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實際收入和支出逐筆登記。

第11條應(yīng)收及預(yù)付款項和應(yīng)付及預(yù)收款項按實際發(fā)生額記帳。應(yīng)收款項（含應(yīng)收帳款

及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計提5%的壞帳準備金。

第五章存貨的管理

第12條存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取

得時的實際本錢核算。

第13條存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實際數(shù)量及時辦理會計手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、

單價、金額明細帳，逐項逐筆登記，分門別類的保管。

第14條存貨發(fā)出時，按實際情況，采用加權(quán)平均法確定其實際本錢。

第15條各項存貨應(yīng)實行定期或不定期的清查盤點，對于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過時,

毀損需報廢的，查明原因，及時報批處理。計入當期損益。

第六章固定資產(chǎn)的管理

第16條固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價值在1000元以上，并在使用過程

中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、

工具器具等。

第17條固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢計價。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，并按各

類固定資產(chǎn)原值和估計使用年限扣除預(yù)計凈殘值確定其折舊率。分類折舊類

如下：

類另IJ使用年限年折舊率

房屋及建筑物352.86%

機器設(shè)備128.28%

運輸設(shè)備109.48%

辦公設(shè)備518.96%

第18條固定資產(chǎn)購入、保管、使用、出售、清理、報廢按國家有關(guān)規(guī)定處理，并建立

明細帳冊。

第七章無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第19條無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標權(quán)、商譽權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)從開

始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用。土地使用權(quán)的使用、開

發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。

第20條長期待攤費用包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改進支出，攤銷期限在一年以上的固

定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費用等。

開辦費先在長期待攤費用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營時一次性計入開始生

產(chǎn)經(jīng)營當期的費用。租入固定資產(chǎn)改進支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

第21條其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施等，臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程

受益期限分期攤?cè)牍こ瘫惧X。

第八章對外投資的管理

第22條對外投資是指公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或者購置股票、債券等有價證券

方式向其他單位的投資。分為短期投資和長期投資。

第23條公司對投資的目的和時間、投資額、投資方式由公司堇事會決策，總經(jīng)理班

子承辦，財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財務(wù)部門要定期向董事會、股東和總經(jīng)

理報告投資收益的情況。

第24條對外投資的計價：以實物、無形資產(chǎn)方式對外投資的，按評估確認或合同、

協(xié)議約定的價值計價。認購債券、股票、按照實際支付的價款計價。

第九章本錢、費用和管理

第25條公司的本錢包括各管理處的工資、辦公費、維修費、保潔、綠化費等。加強本

錢的控制利管理，提高經(jīng)濟效益是企'也重要的環(huán)節(jié)。

第26條一切與經(jīng)營直接有關(guān)的支出，計入本錢費用，在經(jīng)營過程中耗用的人工及其

他費用，直接計入經(jīng)營本錢。

第27條公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用、財務(wù)費用、

作為期間費用，直接計入當期損益。

第28條待攤和預(yù)提費用，按權(quán)責發(fā)生制和本錢與收入配比原那么。本期支付應(yīng)由本

期和以后各期負擔的費用，應(yīng)該按?定標準分配計入本期和以后各期負擔。

本期尚未支付但由本期負擔的費用，應(yīng)當預(yù)提計入本期。

第29條根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，按期進行本錢核算。

第十章營業(yè)收入、利潤及利潤分配的管理

第30條確認營業(yè)收入實現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供效勞，移交結(jié)算帳單提交對方并得

到認可時，確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。

第31條利潤是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果。包括營業(yè)利潤，投資凈收益和營業(yè)外收

支凈額。

第32條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實現(xiàn)的利潤在繳納所得稅前彌補；下年

度實現(xiàn)的利潤彌補缺乏的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補完

的虧損，用稅后利潤彌補。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補

完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌

補，但在彌補虧損時，應(yīng)作到先虧損先彌補，后虧損后彌補。

第33條投資收益中剔除已納稅的工程或按照規(guī)定補交所得稅的工程。如工程臨時聯(lián)

營投資按合同、協(xié)議規(guī)定實行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地

應(yīng)交所得稅需要補交的工程。

第34條繳納所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，在報經(jīng)公司董事會和股東大會

討論決定后，按以下順序進行分配：

（1）彌補虧損；

（2）提取法定盈余公積；

（3）提取法定公益金；

（4〉提取任意盈余公積；

（5）向股東分配利潤。

第十一章經(jīng)濟合同的管理

第35條公司的經(jīng)濟合同，財務(wù)負責人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟合同需經(jīng)董事會決策，總

經(jīng)理簽辦，財務(wù)部門應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門、行政部門保存復(fù)印件。

第36條財務(wù)部門對公司經(jīng)濟合同分門別類整理成冊，按規(guī)定催促有關(guān)部門認真執(zhí)行,

對合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報，并提出建議和意見。

第37條對公司重大經(jīng)濟糾紛合同，要及時向總經(jīng)理和量事會匯報，必須時訴諸法律,

把經(jīng)濟損失減少最低限度。

第十二章公司清算管理

第38條公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時，應(yīng)對公司的財產(chǎn)、

債權(quán)、債務(wù)進行清算。

第39條清算財產(chǎn)的作價一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評估確認價值或變現(xiàn)收入等

為依據(jù)，進行清算登記財產(chǎn)。

第40條對債權(quán)、債務(wù)清償，對應(yīng)收及預(yù)付的款項，應(yīng)付及預(yù)收的款項進行逐筆清理

取證及處理。

第41條公司財產(chǎn)支付清償費用后，清償債務(wù)的順序是:

（1）應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費等：

（2）應(yīng)繳未繳國家的稅金；

（3）歸還銀行貸款及其他債務(wù)；

（4）股東分配。

第十三章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第42條財務(wù)報告是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件表。包括會計報表及報表

附注。會計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。

第43條會計報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到

數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，定期向主管及財稅機關(guān)報送。年度財務(wù)報

告在規(guī)定的時間內(nèi)連同審計機構(gòu)的審計報告書一并報送。

第44條財務(wù)分析應(yīng)注重會計年度公司經(jīng)營成果的好否，影響的因素及措施，以促進

管理水平的提高。

第十四章附那么

第45條本制度從公布之日起實行，解釋權(quán)在公司董事會。

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十一、會計核算根底工作準那么

為做好會計核算的根底工作，使會計在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)揮應(yīng)有

的作用，特制定本規(guī)程，作為會計工作人員的工作準那么。

1、會計人員必須加強會計業(yè)務(wù)學(xué)習和各種財務(wù)政策學(xué)習，切實貫徹?中華人民共和國

會計法??企業(yè)財務(wù)通那么??企業(yè)會計準那么？，做好會計核算的根底工作。

2、根本準那么要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。

3、做好憑證的編制工作，

（1）各項原始憑證要做到：日期、名稱、單位、單價、數(shù)量、金額的大寫和小寫,

準確、清楚、公章齊全；經(jīng)手人、驗收人在原始憑證反面簽字，審核人和主管

人的簽章齊全完備；在報銷列帳后，在原始憑證上加蓋“收訖〃”付訖〃”轉(zhuǎn)

訖〃等戳記。

（2）記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會計科目名稱、金額大寫和小

寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全；證證相符。

（3）各項憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊，以便查核。

4、做好記帳工作

（1）記帳必須及時，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實，摘要明白，便于查閱，堅決防止

漏記帳、記錯帳、重復(fù)記帳和積壓帳目。

（2）每本帳薄啟用時，，應(yīng)在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱，開始使用日期，共計頁數(shù)

（活頁式帳薄應(yīng)在裝訂成冊后記明頁數(shù)）和記帳人員姓名，加蓋單位公章，并

由記帳人員簽章，調(diào)換記帳人員時，就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并

由接辦人簽章，以明確責任，保證帳薄記錄的合法性。

（3）為了使帳簿記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要月鋼筆藍黑墨水，不得使用圓珠

筆。紅色墨水只能在劃線、改錯沖帳時使用。

（4）帳薄必須依照編定的頁碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁。

（5）記帳時必須嚴格根據(jù)經(jīng)過審核的會計憑證填列會計科目的名稱，或同時填列會

計科目的名稱和編號，不得只填寫編號，不填會計科目的名稱。

（6）總分類帳和各種明細分類帳都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁次；

記帳后，應(yīng)將記帳憑證或匯總憑證的編號記入帳薄內(nèi)，同時在記帳憑證或匯總

憑證上注明帳薄頁碼，或作“J〃符號，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項帳頁登

記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁時，要在最后一行加計總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)

注明“過次頁”，并在新帳頁摘要欄內(nèi)注明“承前頁〃，同時將上頁金額總數(shù)

記入新帳頁金額欄的第一行。

（7）帳目如有記錯時，應(yīng)用紅筆劃線將錯誤處全部注銷，然后在劃線上作更正記錄,

并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認，不得刮擦、

挖補或使用褪色藥水。對于錯誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正

其中的個別錯字。

5、做好會計報表工作

（I）會計報表和附注，必須根據(jù)核對無誤的帳薄記錄及經(jīng)過審核和各項有關(guān)資料編

制，以保證會計報表的真實性。

（2）會計報表和附注的編制要及時，做到嚴格遵守規(guī)定時間報送會計報表，報表數(shù)

字必須真實，絕對不可將估計數(shù)字填入會計報表。

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十二、貨幣資金管理制度

I、遵守財經(jīng)紀律，嚴格審核貨幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。

2、及時、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況，編制貨幣資金收、支、存

明細表，保證貨幣資金的使用平安，每日進行查實核對，做到帳款相符，帳帳相

符。

3、建立內(nèi)部牽制制度，實行錢帳分管的原那么，設(shè)置專職的出納人員，負責貨幣資

金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工

作，也不得兼管收入、費用和債權(quán)、債務(wù)等帳務(wù)的處理工作。

4、設(shè)置開票員和編制營業(yè)收入登記表，開展業(yè)務(wù)時發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，

出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳

后傳遞給會計員編制記帳憑證。每日終了，在營業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或

收據(jù)）份數(shù)，起止號碼、金額，由開票員、出納員、會計員核對簽章。

5、現(xiàn)金的使用范圍：（1）職工個人的工資、獎金、福利津貼和其他勞動報酬；（2）

向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個人購置物資或支付報酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費;

（4）各種社會救濟費，如退職、退休金及喪葬補助費等；（5）500元以下的零星

開支。

6、根據(jù)公司經(jīng)營情況，核定現(xiàn)金的庫存限額，庫存現(xiàn)金高于限額時，應(yīng)及時送存銀

行，低于限額時，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補足限額。不得坐支現(xiàn)金。

7、建立健全嚴格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù),

必須對原始憑證進行認真的審核，對違反財務(wù)制度的收付，應(yīng)當拒絕接受；對手

續(xù)不完備或數(shù)字有過失的，應(yīng)退回補辦手續(xù)或進行更正；12）一切現(xiàn)金的收付，

必須堅持當面點清，以防發(fā)生過失；（3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收:、

付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記

帳余額，并與實有現(xiàn)金進行核對，做到日清月結(jié)，嚴禁挪用現(xiàn)金，不準以“白條〃

抵庫。

8、指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準和財務(wù)主管人員審核，

并及時登記以便查詢核對。

9、不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票；不準出借（租）銀行帳戶；不準套取銀行信用，

及時正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對帳工作。

1（）、盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴禁超過5（）（）元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必

須報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

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十三、費用報銷管理制度

為加強財務(wù)管理，標準貶務(wù)行為，充分發(fā)揮會計職能，特制定本制度。

1、根本原那么：嚴格執(zhí)行經(jīng)濟法規(guī)、政策、杜絕浪費，增收節(jié)支，促進公司經(jīng)濟開

展，提高經(jīng)濟效益。

2、財務(wù)報倘方法：公司各項經(jīng)濟活動所發(fā)生的業(yè)務(wù)費用，必須在具備原始憑證的合

法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等

批辦前方可報銷。

（1）凡屬公司需購入財產(chǎn)物資，預(yù)付、支付款項，經(jīng)辦人應(yīng)事提出方案，經(jīng)辦公室

審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財務(wù)部報銷。

（2）凡屬公司因公需要支付的一切費用，必須事先經(jīng)所在部門負責人同意然后逐級

審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財務(wù)規(guī)定報銷。

3、報銷程序：

（1）經(jīng)辦人按財務(wù)部規(guī)定張貼好所有報帳票據(jù)或單證，證明人應(yīng)當簽署意見。

（2）經(jīng)財務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認報銷額。

（3）經(jīng)部門負責人審批以及層層報批再到總經(jīng)理審批，確認業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性；

（4）經(jīng)會計處理，出納復(fù)核后完成報銷。

4、有以下情形之一的不許報銷：

（1）原始憑證要素不齊全；

（2）原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價、金額不符；

（3）原始憑證有涂改痕跡；

（4）原始憑證已過期失效；

（5）假原始憑證；

（6）原始憑證復(fù)印件；

（7）白條代替原始憑證；

（8）金額10元以上（含10元）的收款收據(jù)；

（9）未經(jīng)財務(wù)部審核的原始憑證；

（10）總經(jīng)理未審批的原始憑證。

5、無特殊情況，借款人必須在下一個報帳日結(jié)清借款，否那么在當月工資中扣除，

且不允許有第二次借款的時機。

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十四、資產(chǎn)管理制度

為加強公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。

第I條公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機、電視機、機、機、

電腦、電風扇、計算機、音響等）、家具〔柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、

生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機、煤氣器具等）、辦公用品等。

第2條公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財務(wù)部負責保管；資產(chǎn)的保管和維護由公

司辦公室及相關(guān)保管部門負責。

第3條資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級公司批注。

第4條不管是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設(shè)立價值和實物兩套明細帳，進行

雙核算。財務(wù)部建立固定資產(chǎn)和低值易耗品明細帳，負責價值核算管理；行

政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負責實物增減變更管理，并做好登

記造冊工作，定期清點，每年末與財務(wù)部核對帳目一次，做到帳物相符。

第5條嚴格資產(chǎn)購置、驗收、入庫、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確

立先預(yù)算、審批后購置、驗收，再入庫，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。

第6條凡購置的資產(chǎn)，報銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫手續(xù)，憑入庫單和公

司領(lǐng)導(dǎo)審批的報銷單，財務(wù)部予以辦理報銷。

第7條凡各部門領(lǐng)用財產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單，經(jīng)各相關(guān)部門負責人核查，公

司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員

嚴格遵守操作規(guī)程，并做好維護、保養(yǎng)工作，如有人為損失，將照價賠償。

第8條未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得將公司財產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。

第9條凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好

離司手續(xù)，方可離開公司。

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十五、物資采購制度

1、各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應(yīng)先行到公司倉庫

領(lǐng)用，倉庫無庫存的，可申請購置。

2、公司采購物品實行統(tǒng)一采購，并統(tǒng)一登記、驗收、發(fā)放、保管。假設(shè)專業(yè)部門采

購物品需經(jīng)批準后可授權(quán)專人采購。

3、部門申購應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準后，可正式

申請購置。

4、預(yù)算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準可以先行購置，再補作預(yù)算。

5、各部門對本部使用的常用物品，應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉庫根據(jù)該

物品消耗時間的長短定出最低庫存量，在接近最低庫存量時，通知有關(guān)部門申購物

品。

6、申請購置物品申購部門填寫物品申購單，中購單需詳細列明所需購置物資的名稱、

規(guī)格、數(shù)量、用途（或使用的地方）。

7、采購部門審核申購物品的庫存情況和報價，財務(wù)管理部審核申購的物資和金額有

否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。

8、負責采購的人員應(yīng)隨時了解和掌握公司常用物品的市場價格和供給情況，接到申

購單后，向有關(guān)供貨商詢價，并在申購單上填報三家以上供貨商的報價。

9、對于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對不同物品的報價按質(zhì)優(yōu)價廉

的原那么選定固定的供貨商。

10、負責采購的部門應(yīng)要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價和供貨品種，根據(jù)

可供貨品種和價格核對申購物品的報價。

11、采購部門應(yīng)要求供貨商加強配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價格清單做好采

購方案，爭取節(jié)省采購所需的時間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。

12、對于一時在市場上難以購置和購置程序需占用較長時間的物品，采購部門應(yīng)將情

況通知給使用部門，以使使用部門能及時采取相應(yīng)措施。

12、采購部門在收到已批準的申購單后，屬于由固定供貨商供給的，應(yīng)通知固定供貨

商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。

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十六、財物盤點制度

第一條盤點目的

為加強財物管理，使公司董事會及高層管理人員及時掌握公司財物狀況，特制定本制

度。

第二條盤點范圍

包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、低值易耗品、庫存商品、書刊雜志、鑰匙、

資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。

第三條盤點方式

1、每年年終全面盤點；

2、不定期抽點。

第四條人員及職責

為辦理盤點，應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、協(xié)點人及監(jiān)點人。

1、盤點人由財物經(jīng)管部門擔任，負責點計工作；

2、會點人由財務(wù)部門擔任，負責盤點記錄；

3、協(xié)點人由倉儲保管部門擔任，負責盤點時的物品搬運工作；

4、監(jiān)點人由辦公室派員擔任，負責盤點監(jiān)督；

5、各部、室應(yīng)指定專人負責盤點籌劃、聯(lián)絡(luò)等事宜。

第五條準備工作

1、財物經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點財物預(yù)先準備妥當，備妥盤點用具；財務(wù)部門準備盤點

表格；

2、現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單；

3、存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標示牌”；

4、各項財物帳冊應(yīng)于盤點前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)由財務(wù)部門將

尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如出（入）庫單、交運單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表"一

式

二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)；

5、盤點期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點

1，公司辦公室應(yīng)于簽呈公司負責人核準后，發(fā)“盤點通知〃通知各有關(guān)部門準備盤

點，各有關(guān)部門于盤點前五天將盤點方案送至公司辦公室?！氨P點通知〃包含盤點日

期，人員配置及考前須知；

2、盤點期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點期間所需用料，應(yīng)于盤點前三天辦

理完畢；

3、年終盤點，原那么上應(yīng)采用全面盤點方式，如確因事實所限無法進行時，應(yīng)呈公

司負責人核準后始得改變方式進行；

4、盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，防止用主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由雙方確

定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議；

5、盤點時由會點人依實際盤點數(shù)詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”一式二份，以原子筆復(fù)寫,

并于盤點工作進行時編列流水號碼，由會點人與盤點人共同簽注姓名、時間、如有更

改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認。

6、財物經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單〃一式二份，一份自存，

一份送會點部門，核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點

1、由公司辦公室視實際需要，隨時指派人員抽點；

2、抽點時應(yīng)會同財物經(jīng)管部門及財務(wù)部門共同辦理；

3、抽點程序與每月抽點相同，但“盤點統(tǒng)計表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份，交抽

點人員。

第八條盤點與造冊報告

財務(wù)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧工程加計金額填列于“盤點盈虧匯總表”及“工

程盤盈虧匯總表”各一式四份，送財物經(jīng)管部門填列差異原因的“說明〃及“對策”

后呈核，其中一份由盤點最高主管簽注后轉(zhuǎn)送辦公室和財務(wù)部或相關(guān)部門。盤點造冊

表應(yīng)一式幾份以備各部門核杳。不定期抽點，應(yīng)于盤點后七天內(nèi)，將“盤點盈萬匯總

表“一份送辦公室。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券

1、財務(wù)部門，至少每月一次抽點現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納工程；

2、盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點;

3、會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金盤點報告表〃，經(jīng)雙方簽認后呈核準一份送

負責人，期限為盤點后二天內(nèi)。

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十七、業(yè)務(wù)招待費管理方法

第一章總那么

第一條為了控制經(jīng)營管理本餞，節(jié)約費用開支，特制定本方法。

第二條本方法所稱的業(yè)務(wù)招待費是指為公司各項正常業(yè)務(wù)的開展需要而必須發(fā)生

的且用于各種公關(guān)交際、接待等方面的餐飲費、娛樂活動費等

第三條公司業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算制度，根據(jù)公司各個不同開展階段的實際業(yè)務(wù)

狀況及需要實行總額控制。

第四條業(yè)務(wù)招待費要嚴格管理、層層把關(guān)。公司稽核審計部門應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費納入

稽審范圍。

第二章具體實施細那么

第五條業(yè)務(wù)招待費實行專項預(yù)算、事前申請、事后按程序?qū)徟⒃陆K結(jié)算、分季

和年度考核的程序辦理。

第六條公司月初擬訂業(yè)務(wù)招待費預(yù)算方案，月終進行結(jié)算。

第七條超過業(yè)務(wù)招待費預(yù)算方案以外的特殊的專項業(yè)務(wù)招待費的開支必須另行辦

理預(yù)算外報批手續(xù)前方可進行借款接待。

第八條公司內(nèi)部員工之間一律不準相互公費招待。特殊情況下，須經(jīng)公司負責人特

批。公司全體員工集體聚餐計入福利費中。

第九條公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費用的，必須事先填寫業(yè)務(wù)

招待費申請單，由財務(wù)部門在“本月已報銷金額”一欄內(nèi)注明該部門業(yè)務(wù)招

待費已用金額，經(jīng)公司負責人根據(jù)業(yè)務(wù)招待費預(yù)算方案簽署審批意見及核定

開支金額前方可借支。

第十條公司副總級高級管理人員每月正常的因公業(yè)務(wù)招待費用控制在每人1000元

以內(nèi)。超過此范圍，必須事前填寫申請單按預(yù)算外審批或總經(jīng)理審批（不超

預(yù)算）。

第十一條報銷業(yè)務(wù)招待費時，須附業(yè)務(wù)招待費申請單方可報銷；公司高級管理人員

在1000元額度以內(nèi)的可不附申請單，但超出此額度范圍必須附業(yè)務(wù)招待

費申請單審批件方可辦理報銷手續(xù)。

第十二條公司稽核審計部門每月須對業(yè)務(wù)招待費進行審核并報告董事會。

GXYVVCWZ018

十八、票據(jù)管理方法

I、公司財務(wù)部設(shè)立發(fā)票、收款收據(jù)明細臺帳。出納員從稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)后,

交票據(jù)專管會計保管，票據(jù)專管會計在明細臺帳上進行登記，各管理處收費員

在票據(jù)專管會計處領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，收費員每次可領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)各一本。

2、各效勞中心收費員在每日收款當天18：00前和次日9：30前到公司出納員處交

款并核對發(fā)票及收據(jù)，出納員將每日收款情況報會計處核對并登記明細臺帳。管

理處收費員由于工作原因不能到公司出納員交款時，公司出納員要主動到管理處

收費員處收款。

3、票據(jù)專管會計每日要認真核對票據(jù)，并檢查票款是否相符，認真登記票據(jù)臺帳，

發(fā)現(xiàn)異常情況要及時查找原因，及時解決問題或上報主管領(lǐng)導(dǎo)。

4、出納員要做好每日資金日報表，并經(jīng)會計審核后報財務(wù)管理中心、總經(jīng)理各一份。

5、各效勞中心收費員必須每日在規(guī)定的時間上繳收入款，不得以任何借口挪用、截

留公司款項，否那么公司將以貪污挪用罪報有關(guān)司法部門處理。

6、各效勞中心必須在每月8號前將上月應(yīng)收臺帳報表交到財務(wù)處，報表必須經(jīng)過本

效勞中心主任簽字審核并注明收費人和制表人。

7、各效勞中心不得從所收款項中坐支現(xiàn)金，收支必須分開。

8、每月28號財務(wù)扎帳當天收費員到財務(wù)上繳款項的同時帶上所領(lǐng)票據(jù)給財務(wù)審

核，日常收費期間收費員連續(xù)三天未上繳款項的，也必須帶上所領(lǐng)票據(jù)到財務(wù)部

票據(jù)專管會計處審核。

9、對于效勞中心收費員必須要有雙擔保（即：房產(chǎn)證保擔個人擔?；騿挝粨＃?，

并且每個收費員必須向公司寫上承諾書，承諾遵守公司各項管理制度和財務(wù)制

度。

GXYVVCVVZ019

十九、差旅費報銷制度

第一條出差手續(xù)的辦理

I、凡需到省內(nèi)、省外出差的人員，必須辦理出差手續(xù)，首先到辦公室領(lǐng)取“出差申請

單”一式兩份（見附表）按申請單所列工程要求填寫清楚，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報總

經(jīng)理批準后，一份送辦公室登記出差日期、辦理出勒考核手續(xù)，另一份由出差人員

到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。

2、因出差時間急，來不及辦理出差手續(xù)或在出差期間，又接到公司新增出差任務(wù)的，

返公司報銷時，必須補辦出差手續(xù)或補辦新增出差仁務(wù)、地點和時間的手續(xù)。

3、出差回來后，應(yīng)及時到辦公室銷假和向公司領(lǐng)導(dǎo)提交書面工作報告，并在一周內(nèi)填

報“差旅費報銷單〃，山部門經(jīng)理核實后，交財務(wù)部審核、財務(wù)經(jīng)理簽署，經(jīng)公司

主管領(lǐng)導(dǎo)批準前方可報銷。如有特殊情況不能辦理的，需出具有本部門負責人簽字

的書面說明，否那么所借差旅費將從當月工資中扣除。同時，財務(wù)部嚴格執(zhí)行“前

賬不清，后賬不借〃的原那么。沒有出差工作報告者或培訓(xùn)報告者一律不予報銷，

第二條乘坐交通工具標準及補貼方法

1、除董事長外，其余公司人員出差，一般不準乘坐飛機。如情況特殊需乘飛機的須經(jīng)

董事長事先批準同意，返回后經(jīng)董事長在飛機票上簽字后，方可報銷；上述人員如

因特殊情況需購置火車軟臥和輪船二等以上艙的，須按預(yù)算外方式報批。

2、乘坐火車，從晚上8點至次日早晨7點之間，在火車上過夜六小時以上的、或連續(xù)

乘車時間超過10小時的可購置硬臥。如不乘硬臥的可按硬座票價的50%給與補助。

3、晚上8時至次日早晨7時之間乘坐長途汽車、輪船最低三等艙位超過6小時的，

每人每夜加發(fā)一天的伙食補貼。

第三條住宿費的有關(guān)規(guī)定

1、出差人員的住宿費實行包十的方法，按出差過夜的應(yīng)住實際大數(shù)計算。實際住宿費

超過規(guī)定標準局部，由個人自理。

2、省外開會期間的住宿費，如為會議統(tǒng)一安排，其住宿費超過標準的局部，由個人自

理，節(jié)約局部歸已。

3、出差人員由接待單位接待，一律不予報銷住宿費，也不計發(fā)住宿補貼。

4、公司及各分公司在各地安排住宿的，不報銷住宿費及不執(zhí)行住宿包干。

5、出差人員出差目的地是自己家庭所在地或總公司、分公司處可住宿的及公司能夠安

排住宿的，只補助伙食、市內(nèi)交通費。

6、實行包干制的出差人員，短途當天能夠返回的，未發(fā)生住宿的只報伙食費及市內(nèi)交

通費。

7、公司自帶車者出差，不實行差旅費包干制。

8、出差住宿費標準見附表一。

第四條員工培訓(xùn)有關(guān)規(guī)定

1、員工因公派外培訓(xùn)的，需憑公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的學(xué)習或培訓(xùn)通知到財務(wù)部辦理有

關(guān)借款手續(xù)。

2、員工培訓(xùn)或?qū)W習的往返旅費、交通補貼、伙食、住宿補貼參照上述出差標準執(zhí)行。

第五條總公司與各分公司之間員工調(diào)遣的差旅費

公司總部及各分公司之間互借員工，其往返路費，按以下原那么辦理：應(yīng)先辦理借

調(diào)人員派出時發(fā)生的差旅費由員工所在公司借支和報銷；借調(diào)期滿返回時，回到員工

所在公司借支和報銷。借調(diào)期間不按出差對待，不發(fā)放任何補貼。

公司總部員工出差至各分公司的，且出差時間不超過30天的，原那么上由各分公司負

責解決住宿，其余費用按工作人員出差費用處理；假設(shè)公司總部員工外派至各分公司

工作時間在30天以上的，即視為常駐外派，其往返路費實報實銷，住宿由各分公司解

決，常駐期間不按出差對待，北京、上海:、深圳、廣州每月給予300元外派補助，其

余城市每月給予200元補助，與每月的工資一起發(fā)放；假設(shè)分公司無力解決住宿的，

就近解決住宿，只按員工包干報銷標準報銷住宿費。

第六條其它

1、公司人員趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準，就近回家省親辦事的，按公

司到出差地點直達的線路標準予以報銷。繞道費用一切自理。不發(fā)繞道和在家期間

的伙食補助、住宿及交通費。

2、出差途中因病或遇意外事件，應(yīng)及時向所在部門領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，經(jīng)主管

領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可延時。不得因私事或借故延長出差時間，否那么不予報銷差旅費,

并根據(jù)情節(jié)輕重給予處分。

3、假日出差人員不計發(fā)加班費。

4、公司人員出差應(yīng)走直線，不得繞道，如因、業(yè)務(wù)需要須事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)批準。

5、平時不亨受費補貼的人員，省內(nèi)出差每人每天3元，省外出差每人每天6元，

超標自理。

第七條本報銷制度適用于廣西銀灣物業(yè)總公司及各分公司。

附表

出差人員差旅費報銷標準（一類城市）

單位：元

包干標準往返交通工具（最高標準）

職別伙食費市內(nèi)交通費住宿費火車輪船飛機

董事長按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷

總公司總經(jīng)理按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷按實報銷董事長批準

總公司副總經(jīng)理

特殊情況下

總公司總經(jīng)理助理303080軟臥二等倉

按預(yù)算外報批

分公司總經(jīng)理

總公司部門經(jīng)理

303070硬臥二等倉

分公司副總經(jīng)理

總公司部門副經(jīng)理303060硬臥三等倉

分公司部門經(jīng)理

303050硬臥三等倉

各效勞中心主任

其他員工303040硬臥三等倉

注：1類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳。

2類地區(qū)：省級市住宿費下調(diào)10元，其他標準不變。

3類地區(qū)：其他地區(qū)住宿費下調(diào)15元，其他標準不變。

GXYWCVVZ020

二十、會計檔案管理方法

會計檔案歸檔范圍

第一條會計檔案是企業(yè)在經(jīng)濟活動中形成的記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證

據(jù)，它既是本單位檔案的一局部，也是國家全部檔案的重要組成局部。為了

使會計檔案管理工作做到管理科學(xué)、標準化和標準化，特制定本方法。

第二條每年形成的會計當案（包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、合同協(xié)議、會

議紀要、其他會計核算資料利電算軟盤資料和硬盤資料），應(yīng)由財務(wù)會計部

門按照歸檔的要求負責按年月順序號整理立卷或裝訂成冊。

會計檔案的保管

第三條應(yīng)設(shè)會計檔案專電，并指定專人負責保管。每個會計年度終了，會計憑證、

會計賬簿、會計報表等會計檔案應(yīng)歸檔造冊編號并將造冊表送交辦公室備存。

第四條會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制

會計檔案目錄，寫明案卷號，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第五條會計檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變。不允許隨便

堆放，保證會計檔案完整無損。

會計檔案的移交

第六條會計檔案保管人員，應(yīng)相對穩(wěn)定。如保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后

才能離開。交接時移交人與接替人應(yīng)按會計檔案目錄逐一點交。如發(fā)現(xiàn)會計檔

案有短缺，應(yīng)由移交人負責找齊，如有喪失，移交人應(yīng)查明原因，承當責任。

點交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。會計檔案及人員移交時，必須要有監(jiān)交

人在場簽字證明。

會計檔案保管年限

第七條會計檔案的保管年限，按?會計檔案保管年限表?執(zhí)行。保管年限期滿前方能銷

毀。

會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料、會計記錄本永

久保存；所有公司的會計檔案均為永久保存。

會計檔案保存期限表

檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證種類永久

原始憑證、記賬憑證和匯總憑證永久

其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久

銀行存款余額調(diào)節(jié)表永久

二、會計賬簿類

日記賬永久

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬永久

明細賬永久

總賬永久包括日記總賬

固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后右存5年

輔助賬簿永久

涉及外事和對私改造的會計賬簿永久

三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表

主要財務(wù)指標快報永久包括文字分析

月、季度會計報表永久同上

年度會計報表(決算)永久同上

四、其他類

會計移交清冊永久

會計檔案保管清冊永久

會計檔案銷毀清冊永久

GXYVVCVVZ021

二十一、會計電算化管理方法

總那么

為推行公司管理現(xiàn)代化、自動化、網(wǎng)絡(luò)化，提高財務(wù)會計工作效率，特制定本方法。

系統(tǒng)管理制度

1、財務(wù)用計算機應(yīng)做到專機專用，最好不要做其它工作。

2、除被允許操作財務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得用機。

3、每次用計算機必須使用不間斷電源(UPS),以防止意外斷電造成核算數(shù)據(jù)喪失影響系

統(tǒng)運行。

4、計算機禁止用外來軟盤，堅決禁止在計算機上玩游戲，以防止計算機感染病毒。

5、有上、下級單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。

6、計算機發(fā)生故隙應(yīng)及時維護。如果沒有能力維修，應(yīng)及時與銷售計算機的單位取得

聯(lián)系。

7、財務(wù)軟件運行中發(fā)生錯誤時，應(yīng)及時排除，如無法處理，應(yīng)及時與財務(wù)軟件銷售單

位取得聯(lián)系以便及時解決問題。

系統(tǒng)維護

為保障電算化系統(tǒng)的正常運行，需要進行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護，其任務(wù)主要包括：

1、對系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護，以保證系統(tǒng)的正常運行。

2、在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時，排除和恢復(fù)運行。

3、在系統(tǒng)擴充時，負責安裝、調(diào)試，直至運行正常。

4、在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時，隨時做好適應(yīng)性的維護工作。

5、系統(tǒng)中的所有會計數(shù)據(jù)需要每天進行移動硬盤或光盤備份。

上機操作規(guī)程

1、操作人員必須是合法有權(quán)使用的財務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認可

后，才能上機操作。

2、操作人員上機操作前后，應(yīng)進行上機操作登記